Балансовый метод финансового планирования: Методы финансового планирования

Автор: | 27.01.2019

Содержание

Методы финансового планирования балансовый — Энциклопедия по экономике

Раскройте содержание балансового метода финансового планирования.  [c.323]

Переход к рынку сказывается на методах финансового планирования. Если в отношении ближайшего времени конъюнктура рынка и связанное с ней поведение предприятия могут быть довольно четко просчитаны, то перспективные, долгосрочные процессы — лишь прогнозироваться. Поэтому финансовое планирование сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в соответствующем финансовом документе, а с другой — к прогнозным расчетам, носящим вероятностный и многовариантный характер. Новое содержание финансового планирования требует и другого инструмента — широкого использования экономико-математических методов и моделирования наряду с ранее применявшимися способами расчетов финансовых показателей.  [c.86]


При составлении финансовых планов некоммерческих организаций всех организационно-правовых форм применяются методы финансового планирования, используемые и коммерческими организациями экстраполяции, нормативный, индексный, балансовый.
Особенностью применения нормативного метода в финансовом планировании в бюджетных учреждениях является обязательность использования норм и нормативов, установленных в законодательном порядке, либо расчетных норм, установленных финансовыми органами.  [c.245]

Балансовый метод финансового планирования применим лишь в социалистической системе хозяйства и является значительным достижением социалистических методов планирования народного хозяйства Советского Союза.  [c.264]

Балансовый метод финансового планирования начал применяться с 1940 г. Одновременно была введена новая форма финансового плана — баланс доходов и расходов.  [c.264]

Под методами планирования вообще понимают конкретные способы и приемы расчетов показателей. К методам финансового планирования относят следующие экономического анализа нормативный балансовых расчетов оптимизации плановых решений экономико-математическое моделирование.  [c.280]

В первом разделе раскрываются сущность финансов предприятий, их функции, принципы организации. Даются понятия финансового механизма, финансовых методов, финансовых инструментов. Рассматривается механизм формирования выручки от реализации продукции (работ, услуг), ее использования. Специальная глава посвящена прибыли предприятия, ее экономической сущности. Даются определения валовой прибыл , балансовой прибыли, излагаются методы планирования прибыли и направления ее использования. Самостоятельные главы рассматривают вопросы формирования основного и оборотного капитала, инвестиционной политики предприятия. Материал главы, посвященной основам и  [c.3]

В практике финансового планирования применяются следующие методы экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, многовариантности, экономико-математического моделирования.  [c.256]

Экономико-математическая модель в форме таблицы является матричной моделью, Матричные экономико-математические модели используются при анализе и планировании финансовых показателей, при распределении финансовых ресурсов по их источникам. В матричных моделях получает свое строгое математическое выражение один из важнейших методов планирования — балансовый метод.  [c.135]

Планы разрабатываются на уровне всего хозяйства страны (государственные, национальные планы), по отдельным отраслям и регионам, на уровне предприятий, фирм. Кроме того, выделяется планирование отдельных видов ресурсов (например, финансовое планирование), социальное планирование. Планирование в директивной форме присуще централизованно управляемой экономике, где ведущую роль играют государственные планы. В экономике рыночного типа гораздо более распространено планирование на уровне компаний, фирм в форме бизнес-планов. В планировании используются как экономико-математические, балансовые методы, так и экспертные оценки. Особой формой планирования является программное (программно-целевое) планирование (см. соответствующие термины).  [c.240]

Для разработки народнохозяйственных планов важное значение имеет умелое использование определенной системы методов (способов) планирования. Важнейшим является балансовый метод. Слово баланс означает равновесие, пропорциональное соотношение между какими-либо частями в рамках единого целого. Баланс имеет вид таблицы, где на одной стороне указаны источники формирования ресурсов, на другой — ожидаемые потребности в них. В процессе планирования народного хозяйства разрабатываются следующие три вида баланса материальные, которые в натуральных, физических единицах отражают источники формирования и распределения материальных ресурсов (оборудование, металл, топливо и т. д.) стоимостные балансы, которые призваны обеспечить согласованность в планах финансовых показателей (например, баланс денежных доходов и расходов населения) балансы трудовых ресурсов, которые отражают распределение рабочей силы по сферам и отраслям народного хозяйства.  [c.170]

С развитием демократии возникает тенденция к переходу экономических регионов к общественно-экономическому плановому фондовому самоуправлению на основе рынка и автономного развития сводного финансового планирования в регионе.

Оно осуществляется на базе балансового метода. В зависимости от экономических направлений развития региона и решения социальных задач его экономические органы определяют общий баланс денежных расходов и доходов региона с разбивкой по годам.  [c.319]

Балансовый метод. Сущность и содержание балансового метода в финансовом планировании состоит в том, что путем построения баланса достигается увязка имеющихся ресурсов и фактической потребности (источников формирования).  [c.147]

Описание рабочего места и должности Положение о деятельности предприятия Организационные указания рование Оперативное планирование Сопутствующее обеспечение операций Организация Руководство венно-финансовой деятельности Балансовые отчеты Развитие штата сотрудников Система стимулирования и вознаграждения Приемы и методы руководства  [c.82]

Сущность балансового метода планирования состоит в установлении соответствия между потребностью народного хозяйства, отдельных его отраслей и экономических районов в вещественных элементах производства, трудовых и финансовых ресурсах, с одной стороны, и возможностью производства и распределения этих ресурсов для выполнения народнохозяйственного плана — с другой стороны. С этой целью составляются материальные, трудовые и денежные балансы, которые имеют форму таблицы. В этих балансах устанавливаются как наличные ресурсы, так и потребность в них.  [c.128]

Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. Применяется он и при анализе хозяйственной деятельности предприятий (там, где имеет место строго функциональная зависимость). На промышленных предприятиях, например, с помощью этого метода (наряду и вместе с другими) анализируются использование рабочего времени (суммарного рабочего времени), станочного парка и производственного оборудования (производственной мощности), движение сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, финансовое положение.  [c.59]

Международная практика выработала определенные методы анализа финансовой отчетности, которые основываются на различных абсолютных и относительных типовых показателях, позволяющих проводить не только анализ балансовых статей отдельной фирмы, но и сопоставительный анализ по ряду фирм одной отрасли хозяйства или занимающихся аналогичными видами деятельности.

Такие сопоставления обычно проводятся не только за отчетный год, но и за ряд лет, отражающих довольно длительный период деятельности фирмы. Это позволяет определить тенденции развития фирмы на перспективу, что имеет большое значение в практической деятельности фирм, поскольку они осуществляют как долгосрочное, так среднесрочное и текущее внутрифирменное планирование.  [c.259]

Чтобы изменить сложившееся в экономике страны положение, В конце 1970-х годов была разработана экономическая модель отраслевого хозрасчета и самоокупаемости. В соответствии с Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12 июля 1979 года Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы вводился нормативный метод распределения прибыли. При этом методе министерствам на основе утвержденных в пятилетнем финансовом плане заданий устанавливались стабильные, дифференцированные по годам нормативы отчислений от балансовой прибыли, поступающие в их распоряжение.

При этом нормативы определялись с таким расчетом, чтобы обеспечить финансирование капитальных вложений, погашение банковских кредитов и уплату процентов за них, прирост оборотных средств, образование единого фонда развития науки и техники и фондов экономического стимулирования, а также других пла-  [c.100]

Сущность и содержание балансового метода планирования финансовых показателей заключаются в том, что путем построения баланса достигается Увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.  [c.126]

Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в фонд накопления, в фонд потребления и др. Финансовый план хозяйствующего субъекта также составляется в форме баланса доходов и расходов, баланса поступления и расходования денежных средств и др.  [c.127]

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.  [c.472]

Система конкретных методов и приемов осуществления управления финансовой деятельностью предприятия. В процессе анализа, планирования и контроля финансовой деятельности используется обширная система методов и приемов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы технико-экономических расчетов, балансовый, эконо-  [c.20]

Сущность балансового метода планирования заключается в увязке потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, отдельных отраслей и регионов страны. Он позволяет обеспечивать пропорциональное развитие народного хозяйства и единство планов, сбалансированность всех разделов народнохозяйственного плана и планомерное распределение материальных, трудовых и финансовых ресурсов.  [c. 249]

Основным методом планирования промышленного производства является балансовый метод. Разрабатываются материальные, финансовые балансы и балансы по труду. С помощью системы балансов достигается единство плана промышленного производства, сбалансированность его разделов, согласовывается развитие промышленности с развитием других отраслей народного хозяйства.  [c.84]

Балансовый метод планирования затрат применяется как для характеристики натуральных показателей расхода материалов, топлива и др., так и стоимостных пропорций для определения влияния изменения цен на уровень материальных затрат, увязки плана по себестоимости с финансовым планом, а также для установления производственных связей в стоимостном выражении.  [c.50]

На этом этапе используется балансовый метод, позволяющий увязать финансовые ресурсы субъектов планирования с потребностями в них, вытекающими из прогноза социально-экономического развития, бизнес-плана, уставных документов расходы органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организаций с их доходами установить пропорции распределения средств по направлениям использования, получателям и т. п. распределить по кварталам доходы и расходы. Его применение способствует обеспечению устойчивости субъектов хозяйствования, бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления.  [c.106]

Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования — это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы нормативный, рас-четно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.  [c.463]

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды — фонд накопления, фонд потребления и др.  [c.465]

План должен обеспечивать оптимальное использование имеющихся материальных ресурсов, а также высокие темпы роста производства и национального дохода. В нем должно предусматриваться пропорциональное развитие отдельных отраслей народного хозяйства, экономических районов и предприятий исходя из балансового метода планирования, устанавливающего и поддерживающего равновесие между имеющимися материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами и потребностями народного хозяйства и населения нашей страны. В плане отражаются повышенные темпы развития тех отраслей промышленности, которые обеспечивают технический прогресс народного хозяйства в целом электроэнергетики, машиностроения, металлообработки и химии.  [c.162]

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД —способ взаимоувязки и координации процессов социалистического воспроизводства, с помощью которого обеспечивается сбалансированное, динамичное развитие всех отраслей и подразделений народного хозяйства, совершенствование межотраслевых и внутриотраслевых пропорций. Балансовый метод широко используется в планировании и статистике. Его научно-теоретической основой является марксистско-ленинская теория социалистического воспроизводства. Схема экономических балансов строится по принципу равенства величин ресурсов и их использования, соответствия показателей обеих частей с учетом создания резервов. С помощью различного вида экономических балансов определяют количественные соотношения между производством средств производства и предметов потребления, обмена между этими подразделениями и внутри каждого из них, между потреблением и накоплением национального дохода, между планом капитального строительства и ресурсами материалов и оборудования, трудовыми и финансовыми ресурсами, мощностями строительно-монтажных организаций и т. п. Балансы материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, финансовый баланс и баланс денежных доходов и расходов населения являются составной частью государствен-  [c.21]

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД принятый в практике народнохозяйственного планирования метод взаимного сопоставления ресурсов — материальных, трудовых, финансовых, и потребностей в них. Межотраслевой баланс, увязывающий не только производство и распределение отдельных ресурсов, но и взаимное их сочетание между собой в рамках народного хозяйства, — современная ступень развития балансового метода.  [c.75]

Для взаимного согласования, сбалансированности различных составных частей народнохозяйственного плана применяется балансовый метод планирования. Он представляет собой способ увязки потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, координации смежных отраслей и производств. Система плановых балансов» отражает многочисленные формы связей между различными сферами общественного производства и отраслями народного хозяйства. Она включает в себя материальные, трудовые и стоимостные (финансовые) балансы. Составляется межотраслевой баланс производства и распределения общественного продукта, который позволяет определить народнохозяйственную потребность в различных видах сырья, топлива, материалов, машин. Важное значение имеют баланс народного хозяйства всей страны, а также балансы хозяйства административных и экономических районов.  [c.366]

В основу матричного метода положено матричное исчисление (действия с матрицами). Главным преимуществом этого метода являются сопоставимость и балансовая увязка показателей важнейших разделов производственно-финансового плана хозяйственного объекта. Это позволяет уменьшить число рассчитываемых показателей, избежать их дублирования, что бывает при существующей методике планирования.  [c.99]

Балансовый метод. Путем построения балансов финансовых показателей достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактических потребностей в них. Этот метод применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов. Схема балансового метода  [c.190]

Данный метод состоит в создании бухгалтерской модели хозяйственной или финансовой ситуации, т. е. он предполагает рассмотрение той или иной ситуации (или отдельной операции) путем составления бухгалтерских проводок и на их основе — расчета баланса. Балансовый метод наиболее целесообразен к применению в налоговом планировании при проведении анализа с точки зрения налоговых последствий текущих хозяйственных и финансовых операций на стадии за-  [c. 119]

Поскольку устанавливаемые отраслям плановые задания могут включаться в план только при наличии соответствующего ресурсного обеспечения, выполняется проверка их обеспечения на основе балансовых методов. Это достигается с помощью построения системы материальных, трудовых и финансовых балансов отрасли. Поэтому балансовый метод используется в планировании как способ увеличения обоснованности плановых заданий. Они разрабатываются Госпланом СССР, Госснабом СССР, отраслевыми министерствами, в том числе Минэлектротехпромом. По охвату материальных ресурсов балансы подразделяются на однопродук-товые и многопродуктовые, по сферам применения — на отраслевые и многоотраслевые, по времени — на годовые и пятилетние.  [c.72]

Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которыхдолжны быть тождественными. Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Но определенную роль он играет и в АХД, в частности широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т. д., а также при анализе полноты их использования.  [c.47]

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД [balan e te hnique] — использование балансов для взаимного сопоставления ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и потребностей в них. Длительное время Б.м. был основным методом поддержания общих плановых пропорций в советском народно-хозяйственном планировании. Заключается в построении систем материальных и стоимостных балансов разного уровня народно-хозяйственного, межотраслевого, межрегионального, а также топливного, энергетического и других балансов, применяемых в современной постсоциалистической экономике при планировании производства и распределении важнейших народнохозяйственных ресурсов.  [c.28]

Методы планирования — это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы нормативный, рас-четно-анапитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.  [c.61]

Применяются и другие группировки, имеющие специальное назначение. Метод суббалансов сводится к расчленению баланса на ряд суббалансов для изучения основных фондов, оборотных средств, кредитов Госбанка, расчетов и т. д. Шахматный баланс, объединяя суббалансы в общую систему, позволяет определить источники в разрезе отдельных групп (видов) средств. Шахматная схема широко используется в планировании, при анализе бухгалтерских балансов для взаимного сочетания горизонтального и вертикального сечений балансов — по группам средств (горизонтальное деление) и их источникам (вертикальный разрез). В отдельных случаях, особенно при нарушении нормальной связи средств с их источниками, построение шахматного баланса сопряжено с некоторыми условностями, допускаемыми при взаимной увязке актива и пассива. Однако большинство статей легко вписывается в эту аналитическую таблицу, наглядно показывающую взаимосвязь средств и их источников и допущенные нарушения финансового характера. Шахматная схема может быть применена не только к сальдовому, но и к оборотному балансу. Суббалансы являются составной частью балансового метода.  [c.33]

Методической основой планирования являются балансовые расчеты. С помощью системы балансов сопоставляются ресурсы — материальные, трудовые, финансовые — и потребности в них. В составе государственного плана на десятую пятилетку впервые были утверждены балансы по 233 важнейшим видам материалов, в том числе балансы черных и цветных металлов, котельно-печ-ного топлива и нефтепродуктов. Межотраслевой баланс на современной ступени развития балансового метода увязыв-ает не только производство и распределение отдельных ресурсов, но и взаимное их сочетание между собой в рамках народного хозяйства. Так как в народном хозяйстве производятся миллионы продуктов, в межотраслевом балансе прибегают к объединению (агрегированию)» отраслей и продуктов. Межотраслевой баланс обычно оперирует условными ( чистыми ) отраслями, каждая из которых производит и передает другим отраслям один агрегированный продукт.  [c.51]

Методы планирования на предприятии

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Аннотация: данная статья в полном объеме показывает преимущества и недостатки методов финансового планирования на предприятии. Определены основные методы, которые используются на практике и методы, которые существуют в научной литературе.

Ключевые слова: финансовое планирование, метод экономического анализа, балансовый метод, метод экспертной оценки.

В теории различают краткосрочное и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока [2].

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, период при нем равен одному году. Связано это с тем, что за такой срок времени можно предположить, какие обычные события для предприятия могут произойти, так как за такой период выравниваются сезонные колебания. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее и оперативное [3].

Перспективное финансовое планирование (1-3 лет) используется для нахождения важных показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее финансовое планирование (1 год) это составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Оперативное финансовое планирование, считается лаконичным продолжением текущего финансового планирования. При этом планировании осуществляется контроль за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации. Финансирование плановых мероприятий осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

В научной литературе существует два метода планирования в организациях: метод сверху-вниз (break-down) и метод снизу-вверх (build-up) (табл.1). Эти методы имеют абсолютно противоположные тенденции и целесообразно пользоваться предприятиям одним из методов [2].

Таблица 1

Достоинства и недостатки методов планирования

Вид метода

Достоинства

Недостатки

Сверхувниз

Прогнозирование основано на командноадминистративном стиле управления, который используют современные предприниматели

Минусом этого метода планированию является то, что руководители компании не всегда видит и учитывает реальные возможности низовых звеньев

Снизувверх

Сотрудник компании может проанализировать свою текущую работу, найти резервы для ее совершенствования

Невозможность «снизу» оценить и выявить глобальные задачи, которые нужно решать руководству

На предприятии используют следующие методы финансового планирования:

Метод экономического анализа, используется при определении основных закономерностей и изменений в натуральных и стоимостных показателях, а также во внутренних резервах компаний.

Метод экстраполяции, подразумевает определение будущего состояния компании на основе уже имеющихся темпов развития. При таком методе происходит перенос прошлого на будущее, что говорит об использование его в стабильной компании и при предсказуемой обстановки в целом.

Нормативный метод определяет потребность предприятия в финансовых источниках, которые определяются на базе нормативов и норм. Этот метод актуален при планировании налоговых выплат, расчете основных показателей по труду и заработной плате, обоснование при выборе инвестиционных проектов.

Балансовый метод показывает наличие финансовых ресурсов имеющихся в балансе, в соответствии с фактическими потребностями в них. Этот метод используется на всех этапах разработки прогнозов и планов. Метод включает в себя материальные, финансовые и трудовые балансы.

Метод денежных потоков — это универсальный метод при прогнозировании размеров и сроков поступлений денежных средств.

Метод многовариантности расчетов — основан на разработке альтернативных выборов плановых расчетов, для выбора оптимального.

Метод экономико-математического моделирования показывает связь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их значение. При моделировании можно получить информацию о будущем состоянии объекта планирования и путях достижения этого состояния. Связь данного метода с балансовым и нормативным методами проявляется при проведении оптимизационных расчетов.

Аналитический метод, суть которого заключается в разделении элементов баланса и отчета о прибылях и убытках на группы — те, которые непосредственно зависят от продаж, и те, которые не зависят.

Программно-целевой метод планирования применяется в комплексных целевых программах и стратегическом планировании. Метод структурирует цели до комплекса целевых показателей и нормативов, количественно описывающих идеальное состояние объекта планирования в будущем. При использовании такого метод, решаются самые важные проблемы развития объекта планирования.

Метод экспертной оценки основан на рациональных доводах экспертов при нестабильной внешней средой и использовании косвенных данных о развитии объекта планирования. Применяется для определения спроса на те или иные услуги, товары; изменения цен на сырье, услуги сторонних организаций, при прогнозировании конкурентной ситуации на рынке и т.д.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей.

Повторяющуюся деятельность можно прогнозировать с большей степенью уверенности, чем случайные события. Прогнозный баланс позволяет оценить, как будет выглядеть финансовое положение организации по прошествии соответствующего периода, выявить возможные неблагоприятные для организации финансовые последствия. Литература

Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. — М.: Финпресс, 2010.

Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2010. — 459 с.

Теплова Т.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие. — М.: ЮРАЙТ, 2012.

Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие. — М.: Проспект, 2011. — 880 с.

www.gks.ru — Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ.

magnit-info.ru — ПАО «МАГНИТ».

УДК 338.012 ББК 65.01


Екушов Е.Н., студент; Скороход А.Ю., к.э.н., доцент, экономический университет

текущий финансовый планирование, метод финансовый планирование, финансовый планирование метод, метод экспертный оценка, состояние объект планирование, планирование метод экономический, метод экономический анализ, развитие объект планирование, фактор влиять значение, финансовый показатель фактор,
планирование метод экономический анализ, финансовый планирование метод экономический, показатель фактор влиять значение, фактор влиять значение моделирование, финансовый показатель фактор влиять, моделирование показывать связь финансовый, связь финансовый показатель фактор, влиять значение моделирование получить, показывать связь финансовый показатель, значение моделирование получить будущий,



Количество показов: 2160


Услуги и решения

9.

2.

Выступая комплексом сложных и разнообразных видов плановой деятельности, бюджетное планирование на всех уровнях его выполнения использует соответствующие методы. Широчайшего применения получили следующие методы: метод экономического анализа, метод экстраполяции (коэффициентов), нормативный метод, балансовый метод и предметно-целевой метод.

Исходным в бюджетном планировании является метод экономического анализа. С его помощью путем сопоставления плановых показателей с фактическими определяется уровень исполнения бюджетных показателей за предыдущий период. В процессе анализа данных прошлого периода выявляются причины неполноты аккумуляции денежных средств в бюджет, определяется уровень эффективности использования бюджетных средств.

Метод экстраполяции заключается в определении бюджетных показателей на основе выявленной устойчивой динамики их развития. Расчет бюджетных показателей происходит на основе достигнутого в предыдущем периоде развития и его корректировке на относительно устойчивые темпы роста по установленным коэффициентам. Этот метод применяется и в современном бюджетном планировании. Его главный недостаток заключается в перенесены прошлых тенденций на будущее и, кроме того, он не стимулирует выявления резервов и не способствует экономии бюджетных средств.

Более совершенным считается нормативный метод бюджетного планирования. Его суть заключается в том, что плановые бюджетные показатели рассчитываются на основе установленных прогрессивных норм и финансово-бюджетных нормативов. Нормативный метод бюджетного планирования может стать достаточно эффективным, если нормы будут отвечать таким требованиям:

— должны быть научно обоснованными;

— должны быть прогрессивными, то есть ориентироваться на передовой опыт;

— должны быть относительно стабильными определенный длительное время.

Нормативный метод бюджетного планирования нужно применять во всех звеньях бюджетной системы. При этом его применение должно происходить на едином методологическом подходе относительно формирования норм и нормативов независимо от уровня управления.

В процессе бюджетного планирования широко применяется балансовый метод. С применением этого метода достигается равенство между доходами и расходами бюджета каждого звена бюджетной системы и согласовываются финансовые ресурсы с их потребностью. С его помощью устанавливаются необходимые пропорции в распределении бюджетных средств между государственным бюджетом и местными бюджетами.

Роль балансового метода в современных условиях значительно возросла. Рыночная экономика характеризуется достаточно высокой динамичностью составляющих национального хозяйства и социального развития. Последнее требует комплексного подхода к планированию финансовых ресурсов и направлений их использования. Для обеспечения такой комплексности необходимо не только повысить научную обоснованность плановых заданий, но и обеспечить сбалансирование, согласованность и увязку различных показателей в единое целое. Конкретное назначение балансового метода заключается в том, чтобы избежать возможных диспропорций между доходами и расходами на всех уровнях бюджетного планирования и выбрать оптимальный вариант удовлетворения общественных потребностей. Поэтому балансовый метод, который дает возможность согласовать финансовые ресурсы Государства с их потребностью, занял центральное место во всей работе с бюджетного планирования.

Дальнейшее совершенствование бюджетного планирования непосредственно связано с программно-целевым методом. Особенность программно-целевого метода заключается в формировании бюджета по программам, сосредоточены на результатах, стратегическом подходе в планировании, усилении ответственности при выполнении программ, обоснованности и анализе принятых бюджетных решений, прозрачности в расходовании бюджетных средств. В основу бюджетно-целевого метода составления бюджетов возложены бюджетные программы, определение которых дается в Бюджетном кодексе Украины: «Бюджетная программа — систематизированный перечень мероприятий, направленных на достижение единой цели и задач, выполнение которых предлагает и осуществляет распорядитель бюджетных средств в соответствии с возложенными на него функций». Бюджет по программам направляется на достижение конкретной цели и дает четкое понимание государственным органам и общественности целевой направленности бюджетных средств и обеспечивает прозрачность бюджета.

Программно-целевой метод бюджетного планирования применяется при формировании Государственного и местных бюджетов Украины начиная с 2002 г.

Применение программно-целевого метода бюджетного планирования будет способствовать успешному решению задач по мобилизации финансовых ресурсов в бюджет и обеспечению непрерывного финансирования социально-экономического развития общества.

Система методов прогнозирования и планирования. Балансовый метод #1201093

Введение 3
1. Сущность системы методов прогнозирования и виды 5
2. Характеристика методов планирования 7
3. Экономическая сущность балансового метода планирования 11
Заключение 14
Список использованной литературы 16
Приложение 1 17

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М. Финансы и статистика, 2009. – 248 с.
2. Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Фонд «Правовая культура», 2007. – 528 с.
3. Валицкий С. В Прогнозирование и планирование экономики.: Минск.-2009.-116 с.
4. Горемыкин В.А., Нестерова Н.Е. Стратегия развития предприятия. –М.: Дашков и К, 2008. – 592 с.
5. Ефремов В.С. Организации, бизнессистемы и стратегическое планирование // Менеджмент в России и за рубежом. — 2008. -№2. — С. 35-37.
6. Курносов Л.С. Стратегический менеджмент и планирование. –Минск. 2007. – 356 с.
7. Попов А.А. Бюджетирование как инструмент финансового планирования//Финансовый менеджмент. – №13.– 2007 г. – С. 63
8. Прогнозирование и планирование экономики: учеб. метод. комплекс / С.В. Валицкий.: Минск: МИУ, 2007.
9. Романенко И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 264 с.
10. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ Под ред. Проф. Волкова, О.И. и доц. Девяткина, О.В. – 3–е изд., перераб. и доп.–М.: ИНФРА – М, 2007.

Тема: Система методов прогнозирования и планирования. Балансовый метод
Артикул: 1201093
Дата написания: 18. 12.2010
Тип работы: Реферат
Предмет: Прогнозирование и планирование в условиях рынка
Оригинальность: Антиплагиат.ВУЗ — 68%
Количество страниц: 17

Балансовый метод — планирование — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Балансовый метод — планирование

Cтраница 1

Балансовый метод планирования означает, что планы составляются в виде взаимно уравновешивающихся таблиц, где с одной стороны, учитываются ресурсы, а с другой — — соответствующие потребности. В ходе составления планов разрабатываются материальные балансы ( например, по металлу, топливу, электроэнергии и другим видам продукции), стоимостные ( например, баланс доходов и расходов), балансы трудовых ресурсов. Балансовый метод используется на всех уровнях планирования — начиная с планирования деятельности предприятий и кончая балансом народного хозяйства в целом. На всех уровнях обоснованный план — это план, исходящий из реально имеющихся ресурсов, предусматривающий эффективное их использование, максимальную отдачу от вкладываемых в хозяйство средств.  [1]

Балансовый метод планирования обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниках их покрытия, а также между разделами плана.  [3]

Балансовый метод планирования затрат применяется как для характеристики натуральных показателей расхода материалов, топлива и др., так и стоимостных пропорций для определения влияния изменения цен на уровень материальных затрат, увязки плана по себестоимости с финансовым планом, а также для установления производственных связей в стоимостном выражении.  [4]

Балансовый метод планирования энергоснабжения дает возможность рассчитать потребность предприятия в различных видах топлива и энергии, исходя из объема произ-ва и прогрессивных норм, а также определить наиболее рациональные источники покрытия этой потребности за счет получения энергии со стороны и собственного ее производства на предприятии.  [5]

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.  [6]

Балансовым методом планирования установлено, что экономическому району дополнительно требуется 50 тыс. т продукции. При этом доказано, что транспортировка этой продукции из других районов страны экономически невыгодна. В данном экономическом районе имеется только одно предприятие, которое изготовляет данную продукцию и базируется на сырьевую и энергетическую базы, превышающие его мощность примерно в 2 раза.  [7]

Сущность балансового метода планирования заключается в увязке потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, в координации смежных Отраслей и производств народного хозяйства, в обеспечении пропорциональности и сбалансированности всех элементов народного хозяйства согласно требованиям объективных экономических законов социализма.  [8]

Применение балансового метода планирования обеспечивает взаимное согласование всех разделов и показателей плана.  [9]

Сущность балансового метода планирования состоит в установлении соответствия между потребностью народного хозяйства, отдельных его отраслей и экономических районов в вещественных элементах производства, трудовых и финансовых ресурсах, с одной стороны, и возможностью производства и распределения этих ресурсов для выполнения народнохозяйственного плана — с другой стороны. С этой целью составляются материальные, трудовые и денежные балансы, которые имеют форму таблицы. В этих балансах устанавливаются как наличные ресурсы, так и потребность в них.  [10]

Применение балансового метода планирования обеспечивает взаимное согласование всех разделов и показателей плана.  [11]

Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на промышленную продукцию всех видов составляются материальные ( натуральные) балансы. Балансы составляются как на продукцию, предназначенную для использования в качестве средств или предметов труда, так и на продукцию, предназначенную для личного потребления населения.  [12]

Сущность балансового метода планирования заключается в увязке потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, отдельных отраслей и регионов страны. Он позволяет обеспечивать пропорциональное развитие народного хозяйства и единство планов, сбалансированность всех разделов народнохозяйственного плана и планомерное распределение материальных, трудовых и финансовых ресурсов.  [13]

Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на все виды промышленной продукции составляются материальные ( натуральные) балансы.  [14]

Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на все виды промышленной продукции составляются материальные ( натуральные) балансы. Балансы составляются как на продукцию, предназначенную для использования в качестве средств или предметов труда, так и на продукцию, предназначенную для личного потребления населения.  [15]

Страницы:      1    2    3

Балансовый метод планирования (Контрольная работа)

Университет Современных Знаний

Контрольная работа

по дисциплине «Моделирование экономических процессов»

студентки гр. РП3 – 9-05 Б1Ф (4,6 з)

специальности финансы

Руденко Ирины Владимировны

Луганск — 2009

Содержание

Введение

1. Балансовый метод планирования

2. Модели Леонтьева

2.1 Модель Леонтьева многоотраслевой экономики

2.2 Продуктивные модели Леонтьева

3. Вектор полных затрат

4. Модель равновесных цен

Вывод

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Список литературы

Введение

Моделирование в научных исследованиях стало применяться еще в глубокой древности и постепенно захватывало все новые области научных знаний: техническое конструирование, строительство и архитектуру, астрономию, физику, химию, биологию и, наконец, общественные науки. Большие успехи и признание практически во всех отраслях современной науки принес методу моделирования ХХ в. Однако методология моделирования долгое время развивалась независимо отдельными науками. Отсутствовала единая система понятий, единая терминология. Лишь постепенно стала осознаваться роль моделирования как универсального метода научного познания.

Термин «модель» широко используется в различных сферах человеческой деятельности и имеет множество смысловых значений. Рассмотрим только такие «модели», которые являются инструментами получения знаний.

Модель – это такой материальный или мысленно представляемый объект, который в процессе исследования замещает объект-оригинал так, что его непосредственное изучение дает новые знания об объекте-оригинале.

Моделирование – это основной специфический метод науки, который используется для анализа и синтеза систем управления. Это особенный познавальный способ, когда субъект исследования вместо непосредственного исследуемого объекта познания выбирает или создает подобный ему вспомогательный объект – образ или модель, исследует его, а полученные новые знания переносит на объект-оригинал. Благодаря активной роли субъекта сам процесс моделирования имеет творческий, активный характер.

Под моделированием понимается процесс построения, изучения и применения моделей.

Оно тесно связано с такими категориями, как абстракция, аналогия, гипотеза и др. Процесс моделирования обязательно включает и построение абстракций, и умозаключения по аналогии, и конструирование научных гипотез.

Главная особенность моделирования в том, что это метод опосредованного познания с помощью объектов-заместителей. Модель выступает как своеобразный инструмент познания, который исследователь ставит между собой и объектом и с помощью которого изучает интересующий его объект. Именно эта особенность метода моделирования определяет специфические формы использования абстракций, аналогий, гипотез, других категорий и методов познания.

Для анализа и синтеза систем управления в экономике используют различные экономико-математические методы и модели. Важными является условие и особенности их применения в зависимости от цели исследования, принятой системы гипотез и т.д.

Необходимость использования метода моделирования определяется тем, что многие объекты (или проблемы, относящиеся к этим объектам) непосредственно исследовать или вовсе невозможно, или же это исследование требует много времени и средств.

Процесс моделирования включает три элемента:

субъект (исследователь),

объект исследования,

модель, опосредствующую отношения познающего субъекта и познаваемого объекта.

Предметом моделирования экономических процессов являются математические модели реальных экономических объектов. Объектом изучения моделирования экономики является экономика и её подразделения.

1. Балансовый метод планирования

В методологии планирования пропорций, темпов и объемных показателей ведущее место принадлежит балансовому методу, который позволяет сравнивать народнохозяйственные потребности с возможностями их удовлетворения, т.е. с имеющимися и и будущими ресурсами.

Разработка плана сопровождается сопоставлением материальных балансов нескольких тысяч видов продукции. Кроме того, разрабатываются балансы основных фондов и производственных мощностей, балансы труда и рабочей силы, система финансовых балансов, транспортные, топливные и другие виды балансов. Они отражают конкретные пропорции между общественными потребностями и ресурсами.

Баланс народного хозяйства является наиболее общей взаимосвязанной системой экономических показателей, характеризующих процесс расширенного воспроизводства. Основная задача баланса заключается в определении на плановый период необходимого объема и темпов роста совокупного общественного продукта, а также пропорций в его производстве, распределении и конечном использовании. Схема баланса народного хозяйства включает четыре основных раздела.

Основным разделом является баланс совокупного общественного продукта. Он характеризует производство общественного продукта в отраслевом и социально-экономическом (по формам собственности) разрезах, его использование на производственное и непроизводственное потребление и накопление. Кроме того, в балансе содержится характеристика совокупного продукта по двум подразделениям общественного производства. В баланс совокупного общественного продукта входят материальные балансы, а также межотраслевой баланс.

Составной частью баланса народного хозяйства является баланс производства, распределения, перераспределения и конечного использования национального дохода. Он включает в себя балансы денежных доходов и расходов населения, балансы доходов и расходов предприятий, бюджет государства и областей.

Сводный баланс трудовых ресурсов как составная часть баланса народного хозяйства характеризует трудовые ресурсы государства и их использование.

Баланс основных фондов показывает движение основных фондов, их состав и структуру. Его составной частью является баланс производственных мощностей.

Указанная система балансов не позволяет получить общей характеристики межотраслевых связей. Она не дает развернутой характеристики распределения конкретных видов продукции в стоимостном и натуральном выражении по отдельным отраслям. Поэтому важное значение приобретает построение межотраслевого баланса производства и распределения продукции, охватывающего движение совокупного общественного продукта с выделением отраслей.

Синтезируя в единой таблице частные материальные балансы, межотраслевой баланс представляет собой систему показателей , дающих подробную характеристику воспроизводства совокупного общественного продукта по стоимости (производство продукции – столбцы таблицы) и по натурально-вещественному составу (распределение продукта – строки таблицы) как в целом по народному хозяйству, так и по отдельным отраслям.

По экономическому содержанию и характеру информации выделяют две основные разновидности межотраслевых балансов: отчетные и плановые. В свою очередь, все межотраслевые балансы модно классифицировать в соответствии с единицами измерения продукции на стоимостные, натурально-продуктовые и трудовые. Межотраслевые балансы делятся также на статические и динамические. Статические отражают экономические связи, складывающиеся в пределах определенного периода времени (обычно года). Динамические описывают динамические связи, складывающиеся в народном хозяйстве и обусловленные характером и способом распределения совокупного продукта на фонды воспроизводства.

Наряду с межотраслевыми разрабатываются региональные балансы.

Итак, рассмотрим некоторые виды моделей.

181786 (Сущность и роль финансового планирования на предприятии) » СтудИзба

Текст 3 страницы из документа «181786»

Нормативы, разрабатываемые на предприятии, предназначены для внутреннего пользования: планирования и регулирования, для контроля за использованием ресурсов и т.д. К ним относятся: нормы и нормативы потребности в оборотных средствах; нормативы кредиторской задолженности, постоянно находящейся в обороте предприятия; нормы амортизационных отчислений по нематериальным активам и т.д. Нормативный метод планирования является самым простым. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятий является разработка экономически обоснованных норм и нормативов дня целей планирования, контроля и стимулирования деятельности каждого структурного подразделения.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования и прогнозирования заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базовый, и индексов изменения его в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Метод опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения финансового показателя. Экспертная оценка есть результат проведения экспертизы, обработки и использования этого результата при обосновании значения вероятности. В современной интерпретации методы экспертного прогнозирования могут предусматривать многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам и обработку полученных результатов путем научного инструментария экономической статистики.

Разновидностью расчетно-аналитического метода является метод пропорциональных зависимостей показателей (метод процента от продаж). Основу этого метода составляет утверждение, что можно идентифицировать некий показатель, наиболее важный с позиции характеристики деятельности предприятия, который в связи с этим можно использовать как базовый для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они «привязываются» к базовому показателю при помощи простых пропорциональных зависимостей. В качестве такого базового показателя чаще всегда используется выручка от реализации. Соответственно, используемый метод носит название «метод процента от реализации», или «метод процента от продаж».

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Балансовый метод применяется при планировании распределения чистой прибыли по фондам, платежного баланса (календаря) и др.

Метод оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с целью выбора из них наиболее оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора:

  1. минимум приведенных затрат;

  2. минимум текущих затрат;

3. минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости капитала;

  1. максимум приведенной прибыли;

  2. максимум доходности капитала и другие критерии.

Перечисленные критерии, основанные на сопоставлении затрат, прибыли, рентабельности, срока окупаемости, относятся к статическим методам оценки.

При оценке экономической эффективности проектов применяют динамические методы оценки эффективности, основанные на концепции денежных потоков.

Методы экономико-математического моделирования в финансовом планировании позволяют определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Данные взаимосвязи выражают через модели, которые представляют собой точное описание экономических процессов при помощи математических символов и примеров (уравнений, неравенств, графиков, таблиц).

Методы моделирования занимают ведущее место с позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют между собой по сложности используемых алгоритмов. Выбор того или иного метода зависит от множества факторов, в том числе и имеющихся в наличии исходных данных.

Имитационное моделирование. В основе этого метода прогнозирования лежат модели, предназначенные для изучения функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Полученные в ходе моделирования результаты используются для составления среднесрочного прогноза (до 3-х лет), а длительный прогноз служит непосредственно для целей стратегического управления и постоянной корректировки данных по годам. Для разработки долгосрочного прогноза используют дополнительно экспертные оценки специалистов и руководителей предприятия.

Многие из современных методов финансового планирования, используемые в зарубежной практике, связаны с имитационным моделированием. Методы имитационного моделирования позволяют сочетать планирование инвестиций в основной и оборотный капитал и источники их финансирования, оценивать риск привлечения заемных средств при разных исходных сценариях развития корпорации и экономики страны. Они помогают финансовым менеджерам разрабатывать прогнозные бюджеты доходов и расходов, бюджеты движения денежных средств.

В западной практике финансового планирования широкое применение получили модели линейного программирования. Применение оптимизационных возможностей линейного программирования предполагает необходимость выбора целевой функции. Например, максимизацию стоимости компании. Модель линейного программирования позволяет оптимизировать эту целевую функцию при соблюдении установленных ограничений.

Рекомендуют соблюдать три этапа подготовки задачи для её решения методом линейного программирования:

  1. обозначить искомые управляемые переменные;

  2. выделить целевую функцию, подлежащую максимизации или минимизации и представить её в формализованном виде;

  3. функцию при соблюдении установленных ограничений установить набор ограничений на базе искомых переменных посредством линейных уравнений или неравенств.

Отметим, что идеального метода финансового планирования (или прогнозирования) не существует. Например, формальное применение экстраполяции — перенос ретроспективных тенденций на будущее — может привести к недостоверным результатам. В ряде случаев экстраполяция должна сочетаться с глубоким экспертным анализом тенденций развития финансовых процессов. Формализованные модели финансового планирования подвергаются критике по двум основным моментам:

• в ходе моделирования обычно разрабатывается несколько вариантов планов, причем формализованными критериями невозможно определить, какой из них лучше;

• любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями. Соответственно, для планирования и прогнозирования финансовых показателей целесообразно использовать комплекс методов. За счет этого снижается риск прогноза (повышается достоверность прогнозирования). .

Учитывая это, можно вместе с тем подчеркнуть, что жестко предопределенных и однозначных решений в плановой работе нет. Роль и предназначение планирования как функции управления деятельностью любой экономической системы не в точном расчете тех или иных показателей, а гораздо шире: важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, осознанно применяемый для координации и оптимизации деятельности предприятия.

3. Практическая часть

План продаж (план реализации) — отправная точка всех финансовых расчетов, так как он определяет основную часть денежных средств, поступающих от продаж (от операционной деятельности предприятия).. ..Цель планирования объема продаж состоит в своевременном предложении покупателям такого ассортимента товаров и услуг, в таком количестве, которое обеспечивало бы удовлетворение их потребностей и соответствовало бы роду деятельности предприятия. Следовательно, основой плана являются потребности покупателей, которые подлежат тщательному изучению. Естественно, что вся исходная информация для планирования объема продаж представляется отделом маркетинга.

Таблица 1 Исходные данные для составления плана реализации

Вариант

Показатели

3

Продукция 1

1. Объём реализованной трубной

заготовки, тыс.м. пог.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

75

150

200

270

2. Цена реализации, д.е./тыс. м пог.

50

Продукция 2

3. Объем реализации СМР, д.е.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

17000

18000

20200

18300

Таблица 2 Показатели для расчёта прибыли и затрат по видам производства

Норматив прибыли

Показатели для расчёта затрат по отдельным элементам

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

1, Продукция 1 – 0,25

0,5

0,25

2, Продукция 2 – 0,074

0,5

0,25

Таблица 3 План реализации трубной заготовки на сторону

Показатель

Планируемые значения по кварталам

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1. Объем продаж трубной заготовки на сторону, тыс. м. пог.

75,00

150,00

200,00

270,00

695,00

2. Цена за ед. продукции, д.е.

51,50

53,05

54,64

56,28

215,46

3. Выручка от продаж, д.е.

3862,50

7956,75

10927,27

15194,37

37940,89

4. Прибыль от продаж, д.е.

965,63

1989,19

2731,82

3798,59

9485,22

5. Себестоимость продукции, д.е.:

2896,88

5967,56

8195,45

11395,78

28455,67

в том числе:

1448,44

2983,78

4097,73

5697,89

14227,83

материальные расходы

расходы на оплату труда с отчислениями

724,22

1491,89

2048,86

2848,94

7113,92

амортизационные отчисления

434,53

434,53

434,53

434,53

1738,13

прочие расходы

289,69

1057,36

1614,33

2414,41

5375,79

6. Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений)

2462,34

5533,03

7760,92

10961,25

26717,54

Алгоритм создания плана продаж можно представить в виде формулы:

= нат * PK, (1)

где — планируемый объем реализованной продукции в денежном выражении; Qнат — планируемый объем продаж в натуральных единицах измерения; РК — отпускная цена за единицу продукции какого-либо вида;

К- общее количество видов продукции.

Плановый объем реализации составляется по двум видам производств: трубные заготовки (продукция I) и новое строительство и капитальный ремонт (строительно-монтажные работы (СМР)) (продукция II). Формы плана реализации продукции I и продукции II представлены в виде табл.1 и 2

Расчет показателей выручки от реализации, затрат и прибыли в курсовой работе осуществляется следующим образом:

• при исчислении денежной выручки от реализации продукции I необходимо цену за единицу продукции корректировать с учетом возможной инфляции в поквартальном разрезе. Уровень инфляции в % в квартал- 1,03. • для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Для исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. • плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующего условия: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции I и продукции II составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов; • прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационных отчислений.

Бухгалтерский баланс и планирование движения денежных средств

Большинство людей, не связанных с финансами, не понимают важности баланса, поскольку Отчет о доходах содержит информацию, которую они хотят видеть. Однако финансы профессионалы часто могут получить наиболее полезную информацию, интерпретируя данные на бухгалтерский баланс компании.

Помимо аналитических аспектов, прогнозирование баланса важно по четырем основным направлениям. причины:

  1. Деньги — король.В сегодняшней деловой среде многим компаниям нужны точные кассовые прогнозы. Они могут потребоваться по нескольким причинам, например, из-за необходимости определить, достаточно ли у них денежных средств для финансирования нового проекта, или просто чтобы убедиться, что у компании нет финансовых трудностей.
  2. Более точное прогнозирование денежных средств позволяет казначейству компании чтобы лучше планировать денежные операции, максимизировать процентный доход и минимизировать непроизводственные остатки денежных средств.
  3. Когда у компании есть долг перед банком, часто возникают связанные с этим ковенанты. которые требуют от компании соблюдения определенных ценностей в таких показателях, как задолженность коэффициент покрытия услуг или коэффициент текущей ликвидности. В большинстве случаев точный баланс Ведомость прогнозов заверяет руководство, что они будут соблюдать эти меры.
  4. Неточный прогноз баланса может вызвать самоуспокоенность и предотвратить руководство от принятия необходимых мер для улучшения финансового здоровья компании.

Однако, несмотря на важность баланса, многие компании сталкиваются с трудностями, когда дело доходит до составления точных прогнозов баланса.

Почти каждый бюджетный прогноз начинается с отчета о прибылях и убытках с обычными счетами, такими как как продажи, себестоимость продаж и операционные расходы. Есть много причин планировать доход Заявление. Руководство хочет видеть отчет о прибылях и убытках, и во многих компаниях бюджет рассматривается не только как прогноз, но и как подтверждение расходов.

Прогнозирование отчета о доходах в виде электронной таблицы или с использованием программного обеспечения CPM, например Профикс 11, как правило, прост. Прогнозы часто включают комбинацию восходящих планирование (когда пользователи представляют свои планы в среде на основе рабочего процесса) и сверху вниз планирование (где корректировки вносятся на корпоративном уровне, и эти корректировки до индивидуальных счетов и отделов). Они также могут включать планирования, где учитываются факторы доходов и затрат (например, проданные единицы или отработанные часы) используется для расчета доходов и затрат, необходимых для доставки товаров и услуг связанных с такими доходами.

Некоторые компании не утруждают себя прогнозом баланса. Это могло быть так потому что они не считают это важным или потому что в прошлом они изо всех сил пытались спланировать точно. Однако те компании, которые это делают, обычно используют следующую методологию:

  1. Сначала они прогнозируют отчет о прибылях и убытках, используя описанные методы. над. Это даст плановые значения, которые соответствуют компании, которая будет хранить в главной книге. Это полезно, поскольку в будущих отчетах об отклонениях сравните план с главной книгой, и нет необходимости планировать больший уровень детализации.План может включать данные на уровне отделов, но без особых подробностей в отчетах. Например, в большинстве случаев доходы хранятся на относительно небольшом количестве счетов.
  2. После отчета о прибылях и убытках они планируют баланс, используя Прогноз выписки и начальное сальдо балансовой отчетности. Организации прогнозируют счета, такие как дебиторская и кредиторская задолженность, используя методы например:

    [Загрузите PDF-файл, чтобы увидеть таблицы]

  3. Также рассчитываются другие графики непрерывности, например, кредиторская задолженность. аналогичными методами.Основные средства прогнозируются исходя из амортизации существующие активы и амортизация запланированных приобретений активов. Корректировки также предназначены для прогнозирования таких счетов, как начисления и задолженность.
  4. Однако на данный момент баланс не сбалансирован. Чтобы решить эту проблему, должна использоваться «вилка», и самая распространенная вилка — наличная. Деньги за каждого Согласно прогнозам, месяц будет той суммой, которая будет составлять баланс баланса.

Ненадежные прогнозы

Забивание баланса наличными решает проблему несбалансированного баланса, но он не дает надежного объяснения того, как формируются остатки денежных средств. Если один из предыдущих шаги были рассчитаны неправильно или случайно не учтены, расчет денежной стоимости не имеет смысла.

Деньги — это король, но, поскольку наличные рассчитываются как пробка, компания не может адекватно объяснить, как они пришли к прогнозу кассовых средств. Если ожидается изменение денежных средств резко в определенный месяц, нет реального объяснения того, почему это так. Это немного похоже на запускать систему бухгалтерского учета без каких-либо сверки и просто слепо веря что числа верны.

В основном, традиционный метод дает прогнозы баланса, которые компании не могут полагаться на принятие важных решений.

Необходимость подробных данных

Обычно трудно или невозможно точно спрогнозировать баланс, основанный только на Счета отчета о прибылях и убытках в главной книге. В качестве примера рассмотрим компанию который имеет одну учетную запись для продаж виджетов, которая представляет продажи по четырем каналам.

[Скачать PDF для просмотра таблиц]

Стоимость смешанных дней продаж резко меняется из-за сезонности в бизнес.Тем не менее, главная книга большинства компаний не отслеживает продажи по каналам, особенно когда новые каналы продаж (например, продажи через Интернет, новые типы торговых партнеров или новые партнеры по каналам) постоянно создаются.

Для каждого месяца можно прогнозировать дебиторскую задолженность с разными днями продажной стоимости. В Проблема в том, как получить эти ежемесячные значения. Это сложно, когда нет исторических значения, на которых они основываются, прогнозы продаж являются предварительными (для новых каналов) или продажи прогнозы (и, следовательно, смешанные дни продаж) часто меняются.

В традиционном методе используется отчет о прибылях и убытках. Для точного прогнозирования дебиторской задолженности и кредиторская задолженность, однако, большинству компаний необходимо планировать более детально, чем это доступны в главной книге. В приведенном выше примере прогнозирование продаж по каналам иметь важное значение для точного прогнозирования баланса. То же самое и с другими компонентами Баланс, такой как кредиторская задолженность и основные средства, а также счета, связанные с доходами признание.

Prophix разработала компонент своего программного обеспечения под названием «Детальное планирование». Этот инструмент позволяет составить гораздо более точный баланс и отчет о прибылях и убытках прогнозы, чем позволяет традиционный метод. Следующие шаги объясняют, как это работает.

[Загрузить PDF, чтобы увидеть изображение]

Анализ требований к прогнозированию

Для точного прогнозирования требуется анализ того, как бухгалтерские операции влияют на баланс. Простынь.Обычно это требует планирования на более высоком уровне детализации, чем тот, который доступен в большинстве отчетов о прибылях и убытках главной книги. Однако у компаний разные общие регистры и, в зависимости от их бизнес-моделей, различные требования к данным для точной Планирование баланса.

Требования к данным, необходимые для точного прогнозирования, часто связаны с доходная часть бизнеса и может использоваться для прогнозирования, например, денежных поступлений, признание выручки, комиссионных и прямых затрат.Но требования к данным также могут быть связаны с кредиторской задолженностью (где условия оплаты и / или исполнения могут быть разными для различных поставщиков) или расходы на персонал (когда зарплата выплачивается немедленно сотрудникам, позже уплачиваются налоги, могут начисляться бонусы).

Анализ бизнес-модели компании позволит определить, как организованы данные, и прояснить требования к подробным данным и способам их получения — т.е.какие люди в бизнес может предоставить соответствующие данные.Во многих случаях компании запрашивают ведомственные менеджмент давать ежемесячные или даже еженедельные прогнозы.

Требования к данным обычно делятся на категории, связанные с источником данных, которые организации требуют прогнозирования бизнеса. Некоторые из этих категорий могут быть включены вместе в единой модели Prophix, которая позволяет пользователям вводить подробные данные. Другие требуют специализированная информация и / или расчеты для прогнозирования баланса, чтобы они могли можно смоделировать самостоятельно.Типичные примеры последних категорий включают счета, фиксированные приобретение активов, расходы на персонал, расходы и договорные закупки.

[Загрузите PDF-файл, чтобы увидеть паутину]

Моделирование каждой категории

Компании обычно создают модель Prophix для каждой категории транзакций, которые у них есть. идентифицированы. Модель — это средство для ввода данных пользователями, а также репозиторий для вычисления, которые работают с этими данными. Нет требований к программированию или написанию макросы; Prophix предлагает для всего этого графический пользовательский интерфейс «укажи и щелкни».Однако большинство компании используют персонал по внедрению Prophix для создания этих моделей впервые.

Данные

Данные для моделей могут поступать из двух источников. Один из способов — пользователи вводят данные напрямую. Например, шаблон ввода данных для сбора прогнозов расходов может выглядеть следующим образом:

[Загрузите PDF, чтобы увидеть таблицу]

В этом примере пользователи могут вводить ежемесячные прогнозы для установленных поставщиков, а также добавлять новые расходы от новых поставщиков и оценить расходы сотрудников.Каждую строку можно рассматривать как транзакцию, но данные обычно представлены в гораздо более обобщенной форме, чем транзакции в системе учета или ERP. В этом примере предполагаемые расходы торгового представителя могут относиться к нескольким формам расходов в системе бухгалтерского учета.

В качестве альтернативы данные можно импортировать из других систем. Такое часто бывает с персоналом планирование, когда компании импортируют данные для существующих сотрудников. Затем пользователи могут сделать корректировки или добавление новых сотрудников.

Расчеты

Каждая модель Prophix может рассчитывать множество счетов. Например, модель биллинга может дать повышение до расчетов дебиторской задолженности, денежных поступлений, предоплаты, прямых затрат и т. д. Данные, введенные пользователями, могут управлять многими учетными записями. Например, в кадровой модели пользователи могут вводить годовую заработную плату и могут прогнозировать сверхурочные и льготные пакеты. В Модель рассчитывает прогноз ежемесячной заработной платы, сверхурочных, налогов на заработную плату и т. д.

Расчеты преобразуют введенные или импортированные пользователем данные в данные, относящиеся к плану. Некоторые данные (как в примере прогноза расходов выше) пользователи могут вводить как ежемесячные. или еженедельные значения. Другие данные можно ввести как годовые значения, а затем распределить по месяцы. Например, менеджер может захотеть выплатить сотруднику годовой оклад; Программное обеспечение Prophix рассчитает суммы для каждого платежного периода.

Для точного планирования баланса Prophix рассчитает как дебет, так и кредит. стороны любой сделки.Например, если пользователь прогнозирует командировочные расходы на 1000 долларов, которые выплачивается сразу сотруднику в феврале, модель прогнозирует в феврале дебет на счет командировочных расходов и кредит в размере 1000 долларов наличными. Если у расхода есть сроки (например, нетто 60 дней), тогда модель спрогнозирует транзакцию между командировочными расходами и кредиторская задолженность в феврале и сделка между кредиторской задолженностью и денежными средствами в апреле. Prophix эффективно моделирует аспекты бухгалтерского учета с двойной записью в системе бухгалтерского учета; это Кстати, баланс всегда уравновешивает.

Отчетность

Когда пользователи вводят данные, результаты расчетов обычно помещаются в две модели.

[Загрузите PDF, чтобы увидеть изображения]

Детализированная модель обычно строится для каждой категории транзакций — счетов, расходы, персонал и т. д. Здесь будет подробная информация по каждому сделка. Данные могут быть предоставлены по транзакции, по поставщику (для планирования расходов) или по сотрудник (для кадрового планирования).Это дает финансистам подробный контрольный журнал, который показывает, как каждый счет был рассчитан.

Вторая модель — это финансовая модель, которая имеет меньше деталей и более тесно связана с Главная бухгалтерская книга. Здесь данные обычно суммируются по месяцам, аккаунтам и отделам. в зависимости от того, как работает ERP-система компании. Если в системе ERP есть и другие объекты (например, проект или канал), встроенные в план счетов, тогда они также могут присутствовать в финансовая модель.

В отличие от большинства программ CPM, Prophix поддерживает объединение данных из нескольких моделей в одну отчет. Следовательно, легко создавать отчеты, подобные следующему:

[Загрузить PDF, чтобы увидеть изображение]

Здесь данные по персоналу, компонентам и моделям затрат объединяются, чтобы дать общую прогноз выплат. Подобные отчеты из подробных моделей могут использоваться для согласования данные в финансовой модели, и, следовательно, полный прогноз имеет сверку.В кроме того, отчеты могут включать нечисловые данные, такие как условия оплаты или комментарии, которые пользователи вошли.

Заключение

Большинство программных продуктов для корпоративного управления эффективностью позволяют компаниям прогнозировать их балансовые отчеты используют традиционный метод, который предполагает расчет наличных денег как пробку. Используя этот метод, организациям сложно точно спланировать баланс, и это означает, что прогнозирование денежных средств ненадежно.

Prophix обеспечивает гораздо более точные прогнозы, чем прогнозы, полученные с использованием традиционных метод.Prophix расширяет возможности компании по составлению точного баланса прогнозы, в том числе более точное прогнозирование денежных средств. Организации могут обновлять свои прогнозы ежемесячно или еженедельно, чтобы отражать меняющиеся условия ведения бизнеса.

Составление более понятных и точных прогнозов баланса означает что финансовый офис может намного точнее прогнозировать наличные деньги, что позволяет лучше управление и максимизация прибыли компании от ее денежных вложений.

Оценка вашего личного финансового отчета

Месяц за месяцем многие люди смотрят на свои банковские счета и выписки по кредитным картам и удивляются, что они потратили больше, чем они думали.Чтобы избежать этой проблемы, одним из простых методов учета доходов и расходов является составление личной финансовой отчетности. Финансовые отчеты, как и отчеты корпораций, содержат сведения о вашем финансовом состоянии и могут помочь в планировании бюджета. Есть два типа личной финансовой отчетности:

Давайте рассмотрим их более подробно.

Ключевые выводы

  • Вы можете создавать собственные личные финансовые отчеты, чтобы помочь с планированием бюджета и установить цели по увеличению собственного капитала.
  • Два типа личных финансовых отчетов — это личный отчет о движении денежных средств и личный баланс.
  • Отчет о движении денежных средств измеряет ваши денежные поступления (деньги, которые вы зарабатываете) и ваши денежные потоки (деньги, которые вы тратите), чтобы определить, положительный или отрицательный чистый денежный поток у вас.
  • В личном балансе суммируются ваши активы и обязательства для расчета вашей чистой стоимости.

Отчет о движении денежных средств

В личном отчете о движении денежных средств измеряются ваши денежные поступления и оттоки, чтобы показать вам чистый денежный поток за определенный период времени.Приток денежных средств обычно включает следующее:

  • Заработная плата
  • Проценты со сберегательных счетов
  • Дивиденды от инвестиций
  • Прирост капитала от продажи финансовых ценных бумаг, таких как акции и облигации

Приток денежных средств также может включать деньги, полученные от продажи таких активов, как дома или автомобили. По сути, ваш приток наличности состоит из всего, что приносит деньги.

Отток денежных средств представляет собой все расходы, независимо от их размера.К оттоку денежных средств относятся следующие виды затрат:

  • Платежи по аренде или ипотеке
  • Счета за коммунальные услуги
  • Бакалея
  • Газ
  • Развлечения (книги, билеты в кино, питание в ресторане и т. Д.)

Целью определения ваших денежных поступлений и оттоков является определение вашего чистого денежного потока. Ваш чистый денежный поток — это просто результат вычитания вашего оттока из вашего притока. Положительный чистый денежный поток означает, что вы заработали больше, чем потратили, и что у вас остались деньги с этого периода.С другой стороны, отрицательный чистый денежный поток показывает, что вы потратили больше денег, чем принесли.

Личный баланс

Баланс — это второй тип личной финансовой отчетности. Личный баланс дает общее представление о вашем состоянии за определенный период времени. Это сводная информация о ваших активах (чем вы владеете), ваших обязательствах (о том, что вы должны) и вашей чистой стоимости (активы за вычетом обязательств).

Активы

Активы можно разделить на три отдельные категории:

  • Ликвидные активы: Ликвидные активы — это те вещи, которыми вы владеете, которые можно легко продать или превратить в наличные без потери стоимости.К ним относятся текущие счета, счета денежного рынка, сберегательные счета и наличные деньги. Некоторые люди включают депозитные сертификаты (компакт-диски) в эту категорию, но проблема с компакт-дисками заключается в том, что большинство из них взимают комиссию за досрочное снятие средств, в результате чего ваши вложения немного теряют ценность.
  • Крупные активы: Крупные активы включают в себя такие вещи, как дома, автомобили, лодки, произведения искусства и мебель. При создании личного баланса обязательно используйте рыночную стоимость этих статей. Если сложно определить рыночную стоимость, используйте последние цены продажи аналогичных товаров.
  • Инвестиции: инвестиции включают облигации, акции, компакт-диски, паевые инвестиционные фонды и недвижимость. Вы также должны регистрировать инвестиции по их текущей рыночной стоимости.

Обязательства

Обязательства — это просто то, что вы должны. Обязательства включают текущие счета, все еще причитающиеся платежи по некоторым активам, таким как автомобили и дома, остатки по кредитным картам и другие ссуды.

«Долговая лавина» и «долговой снежный ком» — два популярных метода погашения обязательств, таких как задолженность по кредитной карте.

Собственный капитал

Ваша чистая стоимость — это разница между тем, чем вы владеете, и тем, что вы должны. Эта цифра является вашей мерой богатства, потому что она представляет то, чем вы владеете после выплаты всего, что вы должны. Если у вас отрицательный собственный капитал, это означает, что вы задолжали больше, чем владеете.

Два способа увеличить свой собственный капитал — это увеличить свои активы или уменьшить свои обязательства. Вы можете увеличить активы, увеличив свои денежные средства или увеличив стоимость любого актива, которым вы владеете.Одно предупреждение: убедитесь, что вы не увеличиваете свои обязательства вместе с активами.

Например, ваши активы увеличатся, если вы купите дом, но если вы возьмете на этот дом ипотечный кредит, ваши обязательства также увеличатся. Увеличение вашей чистой стоимости за счет увеличения активов будет работать только в том случае, если увеличение активов больше, чем увеличение пассивов. То же самое и с попыткой уменьшить обязательства. Уменьшение вашей задолженности должно быть больше, чем уменьшение активов.

Объединяя их

Личная финансовая отчетность дает вам инструменты для отслеживания ваших расходов и увеличения вашего собственного капитала. Дело в том, что личные финансовые отчеты — это не просто две отдельные части информации, они фактически работают вместе. Ваш чистый денежный поток из отчета о движении денежных средств может действительно помочь вам в вашем стремлении увеличить свой собственный капитал. Если у вас есть положительный чистый денежный поток в определенный период, вы можете потратить эти деньги на приобретение активов или погашение обязательств.Применение чистого денежного потока к чистой стоимости — отличный способ увеличить активы без увеличения обязательств или уменьшить обязательства без увеличения активов.

Итог

Если у вас в настоящее время отрицательный денежный поток или вы хотите увеличить положительный чистый денежный поток, единственный способ сделать это — оценить свои привычки к расходам и при необходимости скорректировать их. Используя личную финансовую отчетность, чтобы лучше понять свои привычки в расходах и чистую стоимость активов, вы будете на пути к большей финансовой безопасности.

Ключевые элементы финансового плана

Составление финансового плана может быть самой пугающей частью написания бизнес-плана. Это также одно из самых важных. С предприятиями, у которых есть полный финансовый план, более подготовленными к обращению к инвесторам, получению финансирования и достижению долгосрочного успеха.

К счастью, вам не нужна степень бухгалтера, чтобы успешно собрать ее. Все, что вам нужно знать, это ключевые элементы и то, что в них входит.Читайте о шести компонентах, которые должны войти в ваш финансовый план и успешно запустить ваш бизнес.

Что такое финансовый план?

Финансовый план — это просто обзор текущих финансовых показателей вашего бизнеса и прогнозов роста. Думайте о любых документах, которые представляют вашу текущую денежную ситуацию, как о снимке состояния вашего бизнеса, а прогнозы — как о ваших будущих ожиданиях.

Почему финансовый план важен для вашего бизнеса?

Как было сказано ранее, финансовый план — это снимок текущего состояния вашего бизнеса.С помощью прогнозов он информирует ваши краткосрочные и долгосрочные финансовые цели и дает вам отправную точку для разработки стратегии.

Это помогает вам, как владельцу бизнеса, формировать реалистичные ожидания относительно успеха вашего бизнеса. Вы с меньшей вероятностью будете удивлены своим текущим финансовым состоянием и будете более готовы справиться с кризисом или невероятным ростом просто потому, что знаете свои финансовые показатели от и до.

Кроме того, что тщательный финансовый план помогает вам лучше управлять своим бизнесом, он также делает вас более привлекательными для инвесторов.Это снижает риск и показывает, что у вас есть твердый план и послужной список для развития вашего бизнеса.

Составляющие успешного финансового плана

Все бизнес-планы, независимо от того, начинаете ли вы бизнес или планируете расширение существующего бизнеса, должны включать следующее:

  1. Отчет о прибылях и убытках
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Бухгалтерский баланс
  4. Прогноз продаж
  5. Кадровый план
  6. Бизнес-показатели и анализ безубыточности

Даже если вы находитесь на самом начальном этапе, эта финансовая отчетность может работать на вас.

Хорошая новость в том, что они не должны быть сложными для создания или понимания. Имея всего несколько обоснованных предположений о том, сколько вы можете продать и каковы будут ваши расходы, вы сможете хорошо составить полный финансовый план.

1. Отчет о прибылях и убытках

Это финансовый отчет, имеющий несколько разных названий — отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, предварительный отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках (сокращение от «прибыль и убыток») — и, по сути, объясняет, как ваш бизнес получил прибыль (или понес убытки) в течение определенного периода времени.

Это таблица, в которой перечислены все ваши потоки доходов и все ваши расходы — обычно за трехмесячный период — и в самом низу указана общая сумма чистой прибыли или убытка.

Существуют разные форматы отчетов о прибылях и убытках в зависимости от типа бизнеса, в котором вы работаете, и от структуры вашего бизнеса (некоммерческая организация, LLC, C-Corp и т. Д.).

Типичный отчет о прибылях и убытках должен включать:
  • Ваш доход (также называемый продажами)
  • Ваша «себестоимость продажи» или «себестоимость проданных товаров» (COGS) — помните, что некоторые типы компаний, такие как сервисные фирмы, могут не иметь COGS
  • .
  • Ваша валовая прибыль, которая представляет собой ваш доход за вычетом ваших COGS

Эти три компонента (выручка, себестоимость и валовая прибыль) составляют основу вашей бизнес-модели — i.е., как вы зарабатываете деньги.

Вы также должны указать свои операционные расходы, то есть расходы, связанные с ведением бизнеса и не связанные напрямую с продажей. Это фиксированные расходы, которые не меняются в зависимости от силы или слабости вашего дохода в конкретный месяц, например аренда, коммунальные услуги и страхование.

Как найти операционную прибыль

Чтобы найти операционную прибыль в отчете о прибылях и убытках, возьмите валовую маржу за вычетом операционных расходов:

Валовая прибыль — операционные расходы = операционная прибыль

В зависимости от того, как вы классифицируете некоторые из своих расходов, ваш операционный доход обычно будет эквивалентен вашей «прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации» (EBITDA). По сути, это то, сколько денег вы заработали до того, как приняли во внимание свои бухгалтерские и налоговые обязательства. Его также можно назвать «прибылью до уплаты процентов и налогов», валовой прибылью и «вкладом в накладные расходы» — многие названия, но все они имеют одно и то же число.

Как найти чистую прибыль

Ваша так называемая «чистая прибыль» — официально ваша чистая прибыль, которая находится в самом конце (или нижней строке) вашего отчета о прибылях и убытках — это ваша EBITDA за вычетом «ITDA.”Просто вычтите ваши расходы на проценты, налоги, износ и амортизацию из EBITDA, и вы получите чистую прибыль:

Операционная прибыль — проценты, налоги, износ и амортизационные расходы = чистая прибыль

Для дальнейшего чтения отчетов о прибылях и убытках (также известных как отчеты о прибылях и убытках), включая пример того, как на самом деле выглядит отчет о прибылях и убытках, ознакомьтесь с разделом «Как читать и анализировать отчет о прибылях и убытках». А если вы хотите начать создавать свой собственный, загрузите наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках.

2. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств так же важен, как и отчет о прибылях и убытках. Бизнесы работают на наличных деньгах — здесь нет двух способов обойтись. Отчет о движении денежных средств — это объяснение того, сколько денег принесло ваше предприятие, сколько денег оно выплатило и каков его конечный остаток денежных средств, как правило, за месяц.

Без полного понимания того, сколько у вас денег, откуда они поступают, куда они идут и по какому графику, вам будет трудно вести здоровый бизнес.А без отчета о движении денежных средств, в котором эта информация четко изложена для кредиторов и инвесторов, вы не сможете привлечь средства.

Отчет о движении денежных средств помогает вам понять разницу между тем, что в вашем отчете о прибылях и убытках указывается как доход — вашей прибылью — и вашей фактической денежной позицией.

Можно быть чрезвычайно прибыльным и при этом не иметь достаточно денег, чтобы оплачивать свои расходы и поддерживать свой бизнес на плаву. Также возможно быть убыточным, но при этом иметь достаточно наличных денег, чтобы держать двери открытыми в течение нескольких месяцев и выиграть время, чтобы изменить ситуацию — вот почему этот финансовый отчет так важен для понимания.

Денежный учет против начисления

Существует два метода учета — кассовый метод и метод начисления.

Метод начисления означает, что вы одновременно учитываете свои продажи и расходы — например, если у вас есть большой предварительный заказ на новый продукт, вам придется подождать, чтобы учесть всю выручку от продаж по предварительному заказу, пока вы на самом деле начал производство и доставку продукта. Сопоставление доходов с соответствующими расходами — это то, что называется «принципом сопоставления», и это основа учета по методу начисления.

Кассовый метод означает, что вы просто учитываете свои продажи и расходы по мере их возникновения, не беспокоясь о сопоставлении расходов, связанных с конкретной продажей или наоборот.

Если вы используете кассовый метод, ваш отчет о движении денежных средств не будет сильно отличаться от того, что вы видите в своем отчете о прибылях и убытках. Может показаться, что это упрощает работу, но на самом деле я не рекомендую этого делать.

Я думаю, что метод начисления дает вам лучшее представление о том, как работает ваш бизнес, и что вам следует подумать о переходе на него, если вы еще не используете его.

Почему для учета движения денежных средств следует использовать метод начисления

Чтобы лучше понять, как работает ваш бизнес, вам следует подумать о переходе на учет по методу начисления, если вы еще не используете его.

И вот почему. Допустим, вы управляете летним лагерем. Вы можете получить оплату от кемпера в марте, за несколько месяцев до фактического начала лагеря в июле — используя метод начисления, вы не признаете выручку, пока не окажете услугу, поэтому и выручка, и расходы лагеря будут приходиться на июль месяц.

При кассовом методе вы бы признали выручку еще в марте, но все расходы в июле, из-за чего казалось бы, что вы были прибыльными во все месяцы, предшествующие лагерю, но убыточными в течение месяца. этот лагерь действительно состоялся.

Кассовый учет может стать немного громоздким, когда приходит время оценить, насколько прибыльным было мероприятие или продукт, и может затруднить понимание всех тонкостей ваших бизнес-операций.Чтобы лучше понять, как работает ваш бизнес, лучше всего подойдет учет по методу начисления.

3. Бухгалтерский баланс

Ваш баланс — это снимок финансового положения вашего бизнеса. Как у вас дела в определенный момент времени? Сколько денег у вас в банке, сколько ваши клиенты должны вам и сколько вы должны своим поставщикам?

Бухгалтерский баланс стандартизирован и состоит из трех типов счетов:
  • Активы: Ваша дебиторская задолженность, деньги в банке, запасы и т. Д.
  • Обязательства: Ваша кредиторская задолженность, остатки по кредитным картам, выплаты по кредитам и т. Д.
  • Собственный капитал: Для большинства малых предприятий это всего лишь собственный капитал, но он может включать в себя акции инвесторов, нераспределенную прибыль, выручку от акций и т. Д.

Это называется балансом, потому что это уравнение, которое необходимо сбалансировать:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Сумма ваших обязательств плюс ваш общий капитал всегда равна общей сумме ваших активов.

В конце отчетного года ваша общая прибыль или убыток увеличивается или вычитается из вашей нераспределенной прибыли (компонент вашего капитала). Таким образом, нераспределенная прибыль превращается в совокупную прибыль и убытки вашего бизнеса с момента его основания.

Однако, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или другим субъектом прямого налогообложения, «нераспределенная прибыль» на самом деле к вам не относится — ваша нераспределенная прибыль всегда будет равна нулю, поскольку вся прибыль и убытки передаются владельцам, а не перенесены или сохранены, как в корпорации.

Если вам нужна дополнительная помощь в создании баланса, ознакомьтесь с нашим бесплатно загружаемым шаблоном баланса.

4. Прогноз продаж

Прогноз продаж — это именно то, на что он похож: ваши прогнозы или прогнозы того, что, по вашему мнению, вы будете продавать в определенный период. Прогноз продаж — невероятно важная часть вашего бизнес-плана, особенно когда в нем участвуют кредиторы или инвесторы, и он должен быть постоянной частью вашего процесса бизнес-планирования.

Прогноз продаж должен быть постоянной частью процесса бизнес-планирования.

Вы должны создать прогноз, соответствующий количеству продаж, которое вы используете в своем отчете о прибылях и убытках. Фактически, в нашей программе бизнес-планирования LivePlan прогноз продаж автоматически заполняет отчет о прибылях и убытках.

Не существует универсального прогноза продаж — у каждого бизнеса будут разные потребности. То, как вы сегментируете и организуете свой прогноз, зависит от того, какой у вас бизнес и насколько тщательно вы хотите отслеживать свои продажи.

Как правило, вам нужно разбить прогноз продаж на сегменты, которые будут полезны для целей планирования и маркетинга. Например, если у вас есть ресторан, вы, вероятно, захотите разделить свои прогнозы для продаж обедов и ужинов; если у вас есть тренажерный зал, может быть полезно различать типы членства. Если вы хотите быть действительно конкретным, вы можете даже разбить свой прогноз по продуктам, выделив отдельную строку для каждого продукта, который вы продаете.

Наряду с каждым сегментом прогнозируемых продаж вам необходимо включить «себестоимость проданных товаров» (COGS) этого сегмента. Разница между вашим прогнозируемым доходом и прогнозируемым COGS — это ваша прогнозируемая валовая прибыль.

6. Бизнес-показатели и анализ безубыточности

Деловые показатели

Если у вас есть отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс, у вас есть все числа, необходимые для расчета стандартных бизнес-коэффициентов. Эти коэффициенты не обязательно включать в бизнес-план, особенно для внутреннего плана, но всегда полезно знать некоторые ключевые коэффициенты.

Вероятно, вам нужны коэффициенты рентабельности, например:
  • Валовая прибыль
  • Рентабельность продаж
  • Рентабельность активов
  • Рентабельность инвестиций
И вам, вероятно, нужны коэффициенты ликвидности, например:
  • Отношение долга к собственному капиталу
  • Коэффициент текущей ликвидности
  • Оборотный капитал

Из них наиболее распространенными коэффициентами, используемыми владельцами бизнеса и запрашиваемыми банкирами, являются, вероятно, валовая прибыль, рентабельность инвестиций (ROI) и отношение долга к капиталу.

Анализ безубыточности

Ваш анализ безубыточности — это расчет того, сколько вам нужно будет продать, чтобы «окупиться», то есть покрыть все ваши расходы.

При определении точки безубыточности вам необходимо определить размер прибыли от того, что вы продаете. В случае ресторана маржа вклада будет равна цене обеда за вычетом любых сопутствующих расходов. Например, заказчик платит 50 долларов за обед. Стоимость еды составляет 10 долларов, а заработная плата за приготовление и подачу еды — 15 долларов.Маржа вашего вклада составляет 25 долларов (50 — 10 — 15 долларов = 25 долларов).

Используя эту модель, вы можете определить, насколько высоким должен быть ваш доход от продаж, чтобы вы могли выйти на уровень безубыточности. Если ваши ежемесячные постоянные расходы составляют 5000 долларов, а ваша средняя маржа взноса составляет 50 процентов (как в нашем примере с рестораном), вам нужно будет иметь объем продаж в 10 000 долларов, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Финансовое планирование — постоянная часть вашего бизнеса

Ваш финансовый план может показаться ошеломляющим, когда вы начнете, но правда в том, что этот раздел вашего бизнес-плана абсолютно необходим для понимания.

Даже если вы в конечном итоге передадите бухгалтерский учет и регулярный финансовый анализ на аутсорсинг бухгалтерской фирме, вы — владелец бизнеса — должны уметь читать и понимать эти документы и принимать решения на основе того, что вы из них извлекли. Использование инструмента бизнес-панели, такого как LivePlan, может помочь упростить этот процесс, так что вам не придется копаться в таблицах, чтобы ввести и изменить каждую деталь.

Если вы создаете и представляете финансовые отчеты, которые все вместе рассказывают историю вашего бизнеса, и если вы можете ответить на вопросы о том, откуда исходят ваши цифры, ваши шансы на получение финансирования от инвесторов или кредиторов намного выше.

Дополнительные сведения о финансовых показателях малого бизнеса можно найти на следующих ресурсах:

Тревор является финансовым директором Palo Alto Software, где он отвечает за руководство бухгалтерскими и финансовыми усилиями компании.

Использование отчета о движении денежных средств для финансового планирования

Введение

Цель отчета о движении денежных средств — описать, как предприятия получают и тратят деньги. Эта цель рассматривается как конечный результат финансового планирования, но эта цель может рассматриваться как отправная точка финансового планирования. В качестве отправной точки финансового планирования люди должны подумать о том, как накопить богатство за счет получения и выплаты наличных денег.

Фонд
  • Операционная деятельность описывает отношения бизнеса с клиентами, сотрудниками и поставщиками.
  • Инвестиционная деятельность описывает покупку и продажу долгосрочных активов.
  • Финансовая деятельность описывает действие по сбору денег за счет долгосрочной задолженности и акционерного капитала.

Операционная деятельность

Отчет о движении денежных средств описывает операционную деятельность двумя способами: косвенным методом и прямым методом.Косвенный метод начинается с чистой прибыли, продолжается корректировками чистой прибыли и заканчивается изменениями в оборотных активах и краткосрочных обязательствах. Прямой метод показывает денежные поступления от клиентов, выплаты наличными от поставщиков, выплаты наличными для коммерческих и административных расходов, выплаты наличными по процентам и выплаты наличными по налогу на прибыль.

В этой статье речь пойдет о прямом методе.

Размышление о том, как накопить богатство от операционной деятельности, начинается с визуализации:

Я называю эту визуализацию «Треугольник ценностей».”

Находиться в верхней части треугольника означает, что компании должны приносить пользу клиентам. Для того, чтобы предприятия могли приносить пользу клиентам, у них должна быть база, и поэтому сотрудники и поставщики, субъекты, которые влияют на ценность, которую видят клиенты, находятся в основании треугольника.

Этот треугольник иллюстрирует связь компании со своими клиентами, сотрудниками и поставщиками. Сотрудники и поставщики должны связываться с клиентами, чтобы клиенты могли своевременно платить за то, что они получают.Клиенты должны связываться с сотрудниками и поставщиками, чтобы сотрудники и поставщики могли своевременно получать платежи за то, что они дают. Любое отключение в этом треугольнике вызывает отключение денежных потоков, что препятствует способности бизнеса накапливать прибыль от операционной деятельности, так как же бизнесу минимизировать угрозу отключения? Ответ заключается в том, чтобы обеспечить качество того, что получают не только клиенты, но и клиенты и сотрудники.

В течение первого десятилетия 21 века ценные бумаги, обеспеченные ипотекой (MBS), были в моде финансовых институтов.Простое описание этих ценных бумаг: они представляют собой совокупность ипотечных кредитов, выпущенных коммерческими банками, поэтому базовой стоимостью этих ценных бумаг были денежные потоки от ипотечных (ссуд), выданных домовладельцам. Ценности MBS привели к хорошим временам для многих финансовых учреждений, пока не возникла одна проблема: домовладельцы не выполнили свои обязательства по ипотеке. Эта проблема привела к возникновению других проблем, которые привели к худшему финансовому положению со времен Великой депрессии и к банкротству Lehman Brothers, которое по сей день является крупнейшим корпоративным банкротством в истории Соединенных Штатов.Итак, какое отношение эта история имеет к отношениям с заинтересованными сторонами, то есть к операционной деятельности?

Ответ — качество ценностных предложений внутри бизнеса. Компании, имеющие такие ценностные предложения, как доступность, компетентность, вежливость, долговечность и своевременность, которые требуются клиентам, служат основой для накопления прибыли от операционной деятельности. Способность предприятий выполнять эти предложения за счет объединения сотрудников и поставщиков будет определять качество этих предложений.Таким образом, процесс финансового планирования должен включать мысли о том, как реализовать и удовлетворить предложения, которые позволяют накапливать прибыль от операционной деятельности. Однако мы должны помнить, что использование отчета о движении денежных средств для финансового планирования не ограничивается операционной деятельностью, использование отчета о движении денежных средств для финансового планирования необходимо для инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность

Отчет о движении денежных средств описывает инвестиционную деятельность с указанием покупки и продажи

  • Инвестиции
  • Земля
  • Здания
  • Оборудование
  • Интеллектуальная собственность

Что следует минимизировать, думая о том, как накопить богатство от инвестиционной деятельности? Ответ — свести к минимуму размышления о налоговых последствиях покупки и продажи долгосрочных активов.Почему нужно минимизировать налоговые эффекты от покупки и продажи долгосрочных активов?

Ответом является следующее уравнение: ВВП = C + I + G

По этой формуле рассчитывается валовой внутренний продукт (ВВП), где C — потребительские расходы, G — государственные расходы, а I — бизнес-инвестиции; в этой статье речь пойдет об инвестициях в бизнес. Налоговый кодекс (IRC) содержит множество стимулов для компаний покупать и продавать долгосрочные активы, но эти стимулы не имеют ничего общего с накоплением богатства от инвестиционной деятельности, эти стимулы имеют прямое отношение к увеличению ВВП.Подумайте об этом: стимулы к покупке долгосрочных активов увеличивают инвестиции в бизнес, что увеличивает ВВП. Бизнес не существует для увеличения ВВП, бизнес существует для улучшения благосостояния заинтересованных сторон. В результате размышления о том, как накопить богатство от инвестиционной деятельности, должны включать мысли о том, как долгосрочные активы будут поддерживать отношения, которые бизнес поддерживает со своими клиентами, сотрудниками и поставщиками.

Одна из задач инвестиционной деятельности — покупка долгосрочных активов — не возникает на пустом месте.Покупка долгосрочных активов происходит в значительной степени за счет денежных средств, привлеченных за счет долгосрочной задолженности и / или акционерного капитала. В результате использование отчета о движении денежных средств для финансового планирования включает третью часть этого отчета, которая является финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность

Отчет о движении денежных средств описывает финансовую деятельность с указанием операций, таких как

  • Деньги в долг
  • Погашение долга
  • Эмиссионный фонд
  • Выплата дивидендов

Финансовая деятельность, привлечение денег связано со спросом и предложением.Кредиторы и инвесторы предлагают деньги, а бизнес требует денег; предприятия обеспечивают доход, в то время как кредиторы и инвесторы требуют дохода. Поэтому, думая о накоплении за счет финансовой деятельности, люди в рамках бизнеса должны думать о том, как их бизнес будет приносить доход.

Доход от предоставления зависит от способа получения денег.

Деньги, полученные в результате заимствования, состоят из трех операций: заимствования денег, погашения того, что заимствовано, и оплаты стоимости заимствования, которая представляет собой проценты. Выплата взятых займов требует размышлений о будущем, потому что долгосрочный долг будет погашен в период времени, превышающий один год. Мы знаем, что в течение одного года может произойти множество событий, однако гораздо больше событий может произойти в течение многих лет, и размышления о том, как накопить богатство за счет заемных денег, должны учитывать то, что может пойти не так, в первую очередь наличие наличных денег для погашения основной суммы и выплаты процентов. Поэтому, когда люди решают взять ссуду, они должны подумать о том, что будет приобретено в виде долгосрочных активов и как эти активы будут генерировать денежные потоки таким образом, чтобы денежные потоки от клиентов превышали отток денежных средств сотрудникам и поставщикам.В результате размышления о накоплении богатства за счет заимствования денег должны быть связаны с инвестиционной и операционной деятельностью.

Деньги, полученные от выпуска акций, зависят от типа выпущенных акций. Денежные средства, полученные от выпуска привилегированных акций, сосредоточены на дивидендах, обещанных акционерам, в то время как деньги, полученные от выпуска обыкновенных акций, сосредоточены на повышении их стоимости, ожидаемом акционерами. Дивиденды, обещанные держателям привилегированных акций, как и оплата стоимости заимствований, должны включать анализ денежных поступлений от клиентов, которые превышают отток денежных средств сотрудникам и поставщикам.Оценка, ожидаемая от держателей обыкновенных акций, должна включать в себя размышления о ценностных предложениях, которые видят клиенты, сотрудники и поставщики, а также о долгосрочных активах. Подобно тому, как думать о том, как накопить богатство за счет сбора денег за счет займов, размышление о привлечении денег путем выпуска акций требует связи с инвестиционной и операционной деятельностью внутри предприятий.

Заключение

Отчет о движении денежных средств является самым молодым из трех основных финансовых отчетов — отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств — но его возраст не должен умалять его значения.Его важность обусловлена ​​его конечной целью — подтверждением ценностного предложения бизнеса. Поскольку проверка ценностного предложения бизнеса имеет жизненно важное значение для его существования, людям внутри компании крайне важно думать о том, как накопить богатство на основе формата отчета о движении денежных средств.

Процесс финансового планирования | Процессная улица

«Не подготовившись, вы готовитесь к провалу» — Бенджамин Франклин

Процесс финансового планирования Process Street — это руководство, которое поможет вам в процессе составления финансового плана для вашего малого бизнеса.

Этот процесс финансового планирования следует использовать вместе с шаблоном финансового плана Process Street. Шаблон финансового плана предназначен для фактического создания вашего финансового плана, этот процесс финансового планирования должен использоваться для сбора необходимой информации и данных для составления финансового плана.

Поэтому вам следует завершить этот процесс финансового планирования, прежде чем пытаться использовать шаблон финансового плана.

Процесс финансового планирования

Process Street свел процесс создания финансового плана к следующим задачам:

  • Изложите предположения, используя отчет о прибылях и убытках
  • Сделайте предположения, используя свой баланс
  • Состояние предположения с использованием вашего денежного потока
  • Перспективы для отчета о прибылях и убытках
  • Перспективы проекта для баланса
  • Перенаправление проекта для отчета о движении денежных средств
  • Прогноз продаж
  • Составление финансового плана

В 1963 году был составлен первый финансовый план.Джон Кибл и Ричард Фелдер, основатели Financial Services Corporation, были родителями этой первой процедуры финансового плана.

Кибл и Фелдер, безусловно, дальновидно определили, какие выгоды может иметь составление финансового плана.

Поскольку большинство малых предприятий терпят неудачу в течение первых пяти лет , важно, чтобы вы управляли своим малым бизнесом, чтобы не допустить, чтобы этот сбой статистически обернулся против вас.

78% малых предприятий терпят неудачу из-за отсутствия хорошо разработанного бизнес-плана, 77% терпят неудачу из-за неправильного ценообразования и 79% терпят неудачу из-за того, что начинали со слишком маленькими деньгами.

Вышеуказанное — это ошибок, которых можно избежать с помощью эффективного финансового плана.

Цель шаблона финансового планирования Process Street — помочь вам составить финансовый план для вашего малого бизнеса, предотвратить бизнес-неудачи и позволить вам активно планировать наперед.

В этом шаблоне вам будут представлены специализированные вопросы, заданные в виде поля формы. Используются различные поля форм, такие как подзадачи, раскрывающиеся меню, короткие ответы, длинные ответы и веб-ссылки.

Вы можете заполнить каждое поле формы своими собственными данными.

Наша функция остановки задачи использовалась для обеспечения порядка выполнения задач, когда это необходимо.

Кроме того, наша задача условной логики использовалась по мере необходимости, чтобы направлять вас через правильный путь процесса, специфичный для ваших введенных данных.

Business Plan Essentials: написание финансового плана

Финансовый раздел вашего бизнес-плана определяет, жизнеспособна ли ваша бизнес-идея, и будет в центре внимания любых инвесторов, которых может заинтересовать ваша бизнес-идея.Финансовый раздел состоит из четырех финансовых отчетов: отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, баланса и отчета о собственном капитале. Он также должен включать краткое объяснение и анализ этих четырех утверждений.

Подведение итогов

Думайте о своих бизнес-расходах как о двух категориях затрат: ваши начальные расходы и операционные расходы. Все затраты на запуск и запуск вашего бизнеса следует считать начальными расходами.Они могут включать:

  • Сборы за регистрацию бизнеса
  • Лицензирование бизнеса и разрешения
  • Начальный инвентарь
  • Залог за аренду
  • Авансовые платежи за недвижимость
  • Авансовые платежи за оборудование
  • Плата за установку коммунальных услуг

Ваш собственный список будет расширяться, как только вы начнете их составлять.

Операционные расходы — это расходы на поддержание работы вашего бизнеса. Думайте об этом как о своих ежемесячных расходах. Ваш список операционных расходов может включать:

  • Заработная плата (включая вашу собственную)
  • Плата за аренду или ипотеку
  • Расходы на связь
  • Коммунальные услуги
  • Сырье
  • Хранение
  • Распределение
  • Продвижение
  • Выплаты по кредиту
  • Офисные принадлежности

После того, как вы перечислите все свои операционные расходы, общая сумма будет отражать ежемесячные затраты на ведение вашего бизнеса.Умножьте это число на шесть, и вы получите оценку ваших операционных расходов за шесть месяцев. Добавьте эту сумму к своему общему списку начальных расходов, и вы получите приблизительную цифру для ваших полных начальных затрат.

Теперь вы можете начать составлять финансовую отчетность для своего бизнес-плана, начиная с отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает ваши доходы, расходы и прибыль за определенный период — моментальный снимок вашего бизнеса, который показывает, является ли ваш бизнес прибыльным.Вычтите расходы из своей выручки, чтобы определить прибыль или убыток.

В то время как существующие предприятия обычно составляют отчет о прибылях и убытках каждый финансовый квартал или один раз в финансовый год, для целей бизнес-плана отчет о прибылях и убытках должен составляться ежемесячно за первый год.

Не все категории в этом отчете о прибылях и убытках применимы к вашему бизнесу. Удалите те, которые не подходят, и добавьте категории, где это необходимо, чтобы адаптировать этот шаблон к вашему бизнесу.

Если у вас есть бизнес, основанный на продуктах, раздел о доходах в отчете о прибылях и убытках будет выглядеть иначе. Выручка будет называться продажами, и вам следует учитывать все запасы.

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств показывает, как ожидается поступление денежных средств в ваш бизнес и из него. Это важный инструмент для управления денежным потоком, потому что он показывает, когда ваши расходы слишком высоки или вам могут потребоваться краткосрочные инвестиции, чтобы справиться с излишком денежного потока.В рамках вашего бизнес-плана прогноз денежного потока покажет, сколько капиталовложений необходимо для вашей бизнес-идеи.

Для инвесторов прогноз движения денежных средств показывает, является ли ваш бизнес хорошим кредитным риском и достаточно ли наличных средств, чтобы сделать ваш бизнес хорошим кандидатом на получение кредитной линии, краткосрочной ссуды или долгосрочных инвестиций. Вы должны включить прогнозы движения денежных средств на каждый месяц в течение одного года в финансовый раздел вашего бизнес-плана.

Не путайте прогноз денежных потоков с отчетом о движении денежных средств.Отчет о движении денежных средств показывает движение денежных средств, поступающих и исходящих от вашего бизнеса. Другими словами, он описывает денежный поток, который имел место в прошлом. Прогноз движения денежных средств показывает денежные средства, которые, как ожидается, будут получены или израсходованы в течение выбранного периода в будущем.

Прогноз денежных потоков состоит из трех частей:

  • Денежные поступления: Введите предполагаемые объемы продаж за каждый месяц. Вводите только те продажи, которые можно получить наличными в течение каждого детализируемого месяца.
  • Выплаты наличными: Возьмите различные категории расходов из своей бухгалтерской книги и перечислите денежные расходы, которые вы фактически ожидаете платить за каждый месяц.
  • Сверка кассовых доходов с выплатами наличных: В этом разделе показано начальное сальдо, которое представляет собой переход от операций предыдущего месяца. Доходы текущего месяца добавляются к этому балансу, выплаты за текущий месяц вычитаются, а скорректированный баланс движения денежных средств переносится на следующий месяц.

Бухгалтерский баланс

В балансе указывается чистая стоимость вашего бизнеса на определенный момент времени. В нем собраны все финансовые данные о вашем бизнесе по трем категориям:

  • Активы: Материальные объекты финансовой стоимости, находящиеся в собственности компании.
  • Обязательства: Задолженность перед кредитором компании.
  • Собственный капитал: Чистая разница при вычитании общей суммы обязательств из общей суммы активов.

Связь между этими элементами финансовых данных выражается уравнением: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Для вашего бизнес-плана вы должны создать примерный баланс, который суммирует информацию из отчета о прибылях и убытках и прогнозы движения денежных средств. Бизнес обычно составляет баланс один раз в год.

Когда ваш баланс будет завершен, напишите краткий анализ для каждого из трех финансовых отчетов.Анализ должен быть кратким и включать основные моменты, а не углубленный анализ. Сами финансовые отчеты должны быть размещены в приложениях к вашему бизнес-плану.

Личные финансы 301 — Составление бюджета и финансовая отчетность — HM Payson


Чтобы получить версию для печати, щелкните здесь.

В качестве консультантов мы придаем большое значение финансовому планированию, которое охватывает многие аспекты жизни, включая составление бюджета, пенсионное планирование, планирование образования, управление рисками и имущественное планирование.В декабре 2014 года мы опубликовали документ под названием «Финансовые основы для следующего поколения» в качестве первой заметки в этой серии. Вторая часть этой серии посвящена планированию для людей в возрасте от 30 до 40 лет, которые находятся на ранних или средних этапах своей карьеры. Учитывая возрастающую сложность планирования для этой возрастной группы, мы разбиваем серию на части, и в этом разделе основное внимание уделяется пониманию личных финансовых отчетов и составлению бюджета. Следующая записка будет посвящена сбережениям и инвестированию, а последняя — управлению рисками и планированию имущества.

Создание плана

Кем вы видите себя через 20 лет? Когда вам исполнится 30-40 лет, жизнь усложняется. Когда вы строите свою карьеру, заводите семью, управляете различными долгами или покупаете дом, становится важным находить время, чтобы наслаждаться жизнью. Планирование будущих стремлений важно, но главное — простота.

Во-первых, приоритезация целей — это практическая отправная точка, которая заставляет нас ранжировать то, что является наиболее важным. Какие цели вы готовы пойти на компромисс, если необходимо, для достижения более высоких целей? Не существует единого правильного порядка желаний.В то время как один человек может захотеть стать владельцем дома как можно скорее, другой может захотеть создать семью и обеспечить хорошее финансирование образования. Понимая экономику выбора, который вы делаете, вы можете убедиться, что ваши решения соответствуют вашему порядку целей. Например, если вы планируете купить дом в ближайшем будущем, но вместо этого покупаете дорогую машину, которая потребляет большие суммы располагаемого дохода, вы демонстрируете явное несоответствие между целями и действиями.

Перед созданием плана нужно знать, с чего они начинают.Чтобы определить сильные и слабые стороны вашего финансового положения, составьте личную финансовую отчетность (баланс и отчет о движении денежных средств).

Понимание активов и пассивов — Баланс

Балансовый отчет идентифицирует ваши активы (то, чем вы владеете) и обязательства (то, что вы должны). Типы активов включают денежные средства и их эквиваленты, инвестиционные портфели, пенсионные счета, недвижимость и деловые интересы. Активы перечислены от наиболее ликвидных (которые легче всего конвертировать в наличные) до наименее ликвидных, тогда как обязательства перечислены от тех, которые требуют скорейшего погашения, до тех, которые подлежат погашению позже.

Каждая категория активов имеет отличную комбинацию характеристик, включая цель, ликвидность, налоговый профиль, денежный поток и временной горизонт. Понимание этих характеристик позволяет лучше оценить риск и возможности доходности активов как по отдельности, так и в целом. Например, текущий счет (т. Е. Наличные) используется для оплаты текущих счетов или покрытия непредвиденных расходов, он стоит очень мало в обслуживании и довольно ликвиден, но не дает ни роста, ни большого дохода.И наоборот, недвижимость создает перспективы для долгосрочного роста, но часто требует взятия долга, может быть дорогостоящим в обслуживании (налоги на недвижимость, техническое обслуживание и т. Д.) И неликвидна.

Обязательства или долги делятся на две основные категории: краткосрочные (срок погашения не более 12 месяцев) и долгосрочные. Задолженность по кредитной карте является примером текущего обязательства, в то время как ипотека, студенческие ссуды и ссуды на покупку автомобиля являются примерами долгосрочных обязательств. Накапливание долгов с целью поддержания образа жизни или приобретения символов статуса может привести к финансовому стрессу.Долг, используемый для финансирования производительной, долгосрочной деятельности (недвижимость, образование), может сыграть важную роль в создании долгосрочного богатства.

После составления баланса определите сильные и слабые стороны своего финансового положения, спросив:

1. Сколько дней или месяцев у вас есть на расходы наличными?

а. Разумная цель — от 3 до 6 месяцев

2. Сколько из ваших активов приносят денежные средства (сбережения, инвестиции) и потребляют деньги (личная недвижимость)?

а.Какая пропорция между ними?

г. Могут ли ваши денежные активы поддерживаться вашим денежным потоком?

г. Со временем вы должны стремиться иметь больше активов, приносящих денежные средства, чем активов, потребляющих денежные средства.

3. Сколько ваших активов неликвидно и составляет ли их большинство?

а. Какова вероятность необходимости быстро продать эти активы по справедливой цене и можете ли вы взять на себя этот риск?

4. Какой у вас общий долг?

а.Большая часть этого производственного долга или долг накапливается для финансирования потребления?

г. Увеличивается или уменьшается общий уровень долга?

г. Какова стоимость финансирования разных долгов?

Затем подумайте о своем желаемом финансовом положении в предстоящие годы и о том, как вам нужно будет управлять своим балансом, чтобы его достичь (например, создать резерв ликвидности, увеличить пенсионные сбережения, быстрее погасить потребительский долг и т. Д.).

Чистая стоимость — это просто ваши активы за вычетом ваших обязательств.Рост собственного капитала требует не только прилежных сбережений и инвестиций для создания активов в долгосрочной перспективе, но также требует эффективного управления долгом и его погашения.

Отчет о движении денежных средств — входы и выходы

Составление отчета о движении денежных средств (и бюджета) имеет важное значение для создания финансового плана и позволит лучше понять источники и способы использования ваших денежных средств. Правильное управление денежными потоками имеет решающее значение для эффективных сбережений, управления долговыми обязательствами и, в конечном итоге, увеличения вашего собственного капитала.

Для большинства взрослых, начинающих свою карьеру, трудовой доход является основным источником денежных поступлений. Однако многие из них могут получать деньги из других источников, таких как доход от траста, аренда собственности, семейные подарки и т. Д. Жизнь ниже своих средств является ключом к финансовому прогрессу с течением времени. Чтобы добраться до этого момента, первостепенное значение имеет анализ использования наличных денег.

Отчет о движении денежных средств разбивает использование денежных средств на три категории:

1. Фиксированные недискреционные расходы

2.Переменные недискреционные расходы

3. Дискреционные расходы (забавные деньги)

Сбережения, очевидно, являются добровольными расходами, но при хороших финансовых привычках они становятся обязательными и соответствующим образом закладываются в бюджет.

После создания можно приступить к анализу отчета о движении денежных средств. Вопросы, которые следует задать, чтобы лучше понять:

1. Есть ли излишки? Если да, то сколько, как в долларах, так и в процентах от притока денежных средств?

2.Сколько из общей суммы тратится на постоянные расходы?

а. Предпочтительно 50% или менее

г. Расходы на жилье не должны превышать 30%

3. Сколько тратится на поддержание текущего образа жизни или на развлечения?

а. 30% или менее предпочтительно

4. Сколько выделяется на сбережения?

а. Попытайтесь сэкономить 10% или больше дохода только на пенсию

Если потребляется слишком много, а сбережений недостаточно, разработка бюджета становится необходимой задачей.Когда вы думаете о составлении бюджета, где в отчете о движении денежных средств вы готовы внести коррективы, чтобы обеспечить соответствие расходов вашим целям и приоритетам? Если создание собственного капитала является приоритетной задачей, то направление денежных средств на выплаты по долгам и сбережения также должно быть приоритетом.

Объединение двух

Теперь, рассмотрев каждый по отдельности, вы можете изучить, как баланс и отчет о движении денежных средств должны работать вместе. Вот некоторые элементы, которые следует учитывать:

1.Сколько денег используется для поддержки ваших активов (например, выплаты по ипотеке, налоги на недвижимость, коммунальные услуги)? Предотвращает ли это создание чрезвычайного резерва или откладывает накопление пенсионных накоплений?

2. Куда уходят излишки наличности? Это добавление к сбережениям, погашение долга или создание пенсионных счетов?

3. Неужели дискреционные расходы настолько высоки, что увеличивается задолженность (кредитная карта или кредитная линия собственного капитала) для финансирования образа жизни?

4. Полученные семейные подарки вложены или потрачены?

5.Реинвестируется ли доход от портфеля для создания портфеля или используется для оплаты счетов?

Бюджетирование — с чего начать?

Составление бюджета — это средство для выработки устойчивых привычек сбережений и расходов. Плохие привычки тратить деньги — это самый большой финансовый риск, с которым сталкиваются люди.

Начните с разделения своих денежных потоков на три категории: предметы первой необходимости (стремитесь к 50% или меньше), финансовые приоритеты (20%) и образ жизни (30%). Основы включают ваши основные потребности, такие как еда и жилье.Финансовые приоритеты включают в себя дополнительные выплаты в счет долга или сбережения для учебы и выхода на пенсию, в то время как образ жизни включает в себя все ваши дискреционные расходы, такие как развлечения и путешествия. Используя этот простой подход 50/20/30, вы сможете контролировать свои расходы. (Щелкните здесь, чтобы увидеть таблицу бюджета).

Вот несколько простых рекомендаций, которым нужно следовать:

1. Выплачивайте по крайней мере минимальную сумму, причитающуюся по кредитной карте каждый месяц.

2. Создать аварийный резерв. Постарайтесь сэкономить не менее 2000 долларов и продолжать наращивать, пока резервы не сравняются с расходами на 3-6 месяцев.

3. Вносить вклад в пенсионный план, спонсируемый работодателем, по крайней мере, до соответствия работодателю (обычно от 3% до 5% от заработной платы). Осуществляйте ежегодное повышение, пока не достигнете 15% или максимально допустимого значения (18 000 долларов на 2017 год).

4. Начните более агрессивно выплачивать долги. Сначала сосредоточьтесь на самом маленьком долге, чтобы погасить его быстро. После оплаты воспользуйтесь своим прогрессом и направьте этот дополнительный денежный поток на погашение долга с наибольшими затратами (обычно это кредитные карты).

5.Если у вас есть дети, как можно скорее создайте сберегательный счет на образование и делайте регулярные взносы, даже если они небольшие. План 529, UTMA или налогооблагаемый счет — все это потенциальные варианты, каждый из которых имеет разные налоговые профили и гибкость.

6. Откройте инвестиционный счет без пенсионного обеспечения в уважаемой компании взаимного фонда или консультационной фирме.

Заключение

Финансовое планирование — это марафон, а не спринт. Если ваши финансы сегодня неудовлетворительны, не паникуйте.Начните с решения любых неотложных финансовых ситуаций, таких как просрочка платежей по долгам, а затем сосредоточьтесь на своих главных приоритетах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *