Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?
Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.
Как определить прибыль или убыток до налогообложения?
Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе
Итоги
Как определить прибыль или убыток до налогообложения?
Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.
В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:
- затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
- страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
- стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
- износ (амортизация) активов;
- коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
- другие расходы.
Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.
Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.
Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.
Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).
Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?». Узнайте также, что меняется в ПБУ 18/02 с 2020 года.
В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.
Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».
Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения
Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:
ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,
где:
ПДН — прибыль до налогообложения;
ПП — прибыль от продаж;
ДУ — доходы от участия в других организациях;
ПкП — проценты к получению;
ПкУ — проценты к уплате;
ПД и ПР — прочие доходы и расходы.
В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:
ПП = В – СП – КР – УП,
где:
В — выручка от продаж;
СП — себестоимость продаж;
КР — коммерческие расходы;
УР — управленческие расходы.
Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.
Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:
Итоги
Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.
Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Прибыль до налогообложения в балансе
Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим прибыль до налогообложения в балансе. Основная цель любой организации – получить максимально возможную прибыль в результате своего хозяйствования. С этой целью компания производит, продает и минимизирует затраты. Прибыль компании есть разница между получаемым валовым доходом и затратами на производство и реализацию продукции.
Концепция понятия
Прибыль до налогообложения – это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании с ее доходами, но исключает уплату налога на прибыль.
Индикатор объединяет всю прибыль компании до налогообложения, включая операционные, неоперационные доходы и расходы. Данное значение существует потому, что налоговые расходы постоянно меняются, и их устранение помогает инвестору получить представление об изменениях прибыли или доходов компании из года в год. Термин взаимозаменяем с понятием «доход до налогообложения» или «прибыль до вычета налогов».
Данный индикатор указан в отчете о финансовых результатах компании. Прибыль до налогообложения характеризует показатель бизнеса, который является результатом отчетности фирмы.
Налогооблагаемая прибыль особенно важна, так как она является основой для налоговых платежей компании, а также налоговых расходов в соответствии с правилами действующего законодательства.
Необходимость расчета показателя
Большинство бизнесменов основывают свои компании из-за желания получать прибыль. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать для определения эффективности своего бизнеса. Одним из таких показателей является прибыль до налогообложения.
Целью расчета данного индикатора является определение общей суммы прибыли компании, на основе которой может быть окончательно определена величина налоговых выплат.
Прибыльность компании может быть рассчитана именно с применением показателя прибыли до налогообложения. Значимость данного индикатора при расчетах эффективности очень высока.
Значение показателя
Прибыль до налогообложения имеет большое значение для:
- руководства и внутреннего управления компанией;
- внешних пользователей финансовых данных операционной деятельности компании.
При исключении величины налоговых выплат прибыль до налогообложения минимизирует влияние дополнительной переменной, которая может содержать различные показатели, влияющие на способ анализирования финансовых данных компании
Например, одна отрасль может иметь существенные налоговые льготы, которые будут положительно влиять на чистый доход организации в этой отрасли. Наоборот, на компанию из другой отрасли в соответствии с неблагоприятной налоговой политикой будет оказано негативное влияние.
Исключение расходов по налогам позволит лучше сравнить операции этих двух компаний, независимо от того, как налоговая политика определяет их итоговые результаты.
Эти налоговые различия могут также существовать между компаниями внутри одной отрасли, поскольку возраст, использование капитала и географическое положение будут играть роль в том, сколько налога должен платить бизнес.
Важно! Прибыль до налогообложения устраняет любое влияние, которое налоговая политика может оказать на финансовую информацию компании.
Таким образом, индикатор является измерением производительности, которое подчеркивает общие операции бизнеса. Хотя показатель может использоваться для сравнения любых компаний, он наиболее полезен, когда применяется внутри одной отрасли.
Игнорируя налоги, показатель прибыли до налогообложения фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операций и хозяйствования, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя. Показатель является особенно полезным индикатором, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточно прибыли, чтобы быть эффективной на рынке, погашать задолженность и финансировать текущие операции.
Прибыль до налогообложения также полезна для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями.
Например, инвестор думает о покупке акций в компании, значение прибыли до налогообложения может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если бы компания получила налоговые льготы или были бы снижены налоговые ставки, чистая прибыль увеличилась бы.
Прибыль до налогообложения помогает анализировать компании, работающие в капиталоемких отраслях, а это означает, что они имеют значительное количество основных средств на своих балансах. Основные средства – это физические активы, установки и оборудование, которые обычно финансируются за счет займа. Например, компании нефтегазовой отрасли капиталоемки, потому что им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки. В результате капиталоемкие отрасли несут высокие налоговые расходы. Прибыль до налогообложения помогает инвесторам в отношении таких компаний анализировать операционные показатели и потенциальную прибыль, одновременно удаляя налоговые платежи.
Расчет прибыли до налогообложения
Прибыль до налогообложения охватывает весь заработанный доход независимо от источника его поступления. Она включает продажи, комиссионные, доходы от прочих услуг и процентные доходы. Все расходы впоследствии вычитаются за исключением налога на прибыль. Кроме того, индикатор можно рассчитать, взяв чистую прибыль организации и добавив налог на прибыль.
Формула расчета выглядит так:
ПН = В – С – КР – УР + ДУ + ПП – ПУ + ПД – ПР,
где ПН – прибыль до налогообложения, т.р.;
В – выручка от реализации, т.р.;
С – себестоимость, т.р.;
КР – коммерческие издержки, т.р.;
УР – управленческие издержки, т.р.;
ДУ – доходы при участии в деятельности других компаний, т.р.;
ПП – проценты, которые следует получить, т.р.;
ПУ – проценты, которые следует уплатить, т.р.;
ПД – прочие доходы, т.р.;
ПР – прочие расходы, т.р.
Формула выглядит следующим образом по строкам баланса:
Стр.2300 = стр.2110 – стр.2120 – стр.2210 – стр.2220 + стр.2310 + стр. 2320 – стр.2330 + стр.2340 – стр.2350
Алгоритм расчета значения прибыли до налогообложения:
- сбор всех финансовых данные о доходах, полученных компанией. Доходы могут поступать из разных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки, общие продажи. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, заработанные на банковских счетах, и бонусы;
- определение всех расходов. К ним относят: аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость реализованных товаров;
- вычитание расходов из полученного дохода с целью получения валовой прибыли;
- определение коммерческих и управленческих расходов;
- вычитание суммы коммерческих и управленческих расходов из валовой прибыли для получения прибыли от реализации;
- добавление к прибыли от реализации сумм доходов от участия в других компаниях, сумм процентов к получению и прочих доходов;
- вычитание из полученной величины сумм процентов к уплате и прочих расходов;
- формирование показателя прибыли до налогообложения.
Более наглядно схема расчета показателя представлена рисунке здесь.
Аналитика показателя
Так как индикатор измеряет размер прибыли до момента расчета налоговых платежей, то:
- рост значения говорит об эффективности фирмы;
- уменьшение говорит о неэффективности управления, кризисе в компании.
При анализе прибыли до налогообложения изучают:
- динамические тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в абсолютном выражении, то есть в денежном эквиваленте;
- тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в относительном выражении, то есть в процентах;
- выявляются слабые места за счет применения вертикальной методики анализа по отдельным категориям расходов.
Когда показатель растет?
Варианты, способствующие росту прибыли до налогообложения:
- снижение расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
- рост количества клиентов компании и, как следствие, рост ее общих доходов.
Когда показатель сокращается?
Варианты, способствующие снижению прибыли до налогообложения:
- рост расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
- снижение количества клиентов компании и, как следствие, падение ее общих доходов.
Пример расчета
Для примера расчета возьмем условную компанию со следующими исходными данными, представленными в таблице ниже.
| Показатель | 2017 год, т.р. | 2018 год, т.р. |
| Выручка | 547800 | 654700 |
| Затраты | 321470 | 455900 |
| Коммерческие расходы | 12455 | 17855 |
| Управленческие расходы | 9875 | 9777 |
| Доходы от участия | 5446 | 6511 |
| Проценты к получению | 7885 | 8444 |
| Процента к уплате | 15477 | 19745 |
| Прочие доходы | 5423 | 2144 |
| Прочие расходы | 7895 | 6744 |
Для расчета показателя прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.
| Показатель | 2017 год, т.р. | 2018 год, т.р. | Абсолютное отклонение, т.р. | Темп изменения, % |
| Выручка | 547800 | 654700 | 106900 | 119,5 |
| Затраты | 321470 | 455900 | 134430 | 141,8 |
| Валовая прибыль | 226330 | 198800 | -27530 | 87,8 |
| Коммерческие расходы | 12455 | 17855 | 5400 | 143,4 |
| Управленческие расходы | 9875 | 9777 | -98 | 99,0 |
| Прибыль от реализации | 204000 | 171168 | -32832 | 83,9 |
| Доходы от участия | 5446 | 6511 | 1065 | 119,6 |
| Проценты к получению | 7885 | 8444 | 559 | 107,1 |
| Процента к уплате | 15477 | 19745 | 4268 | 127,6 |
| Прочие доходы | 5423 | 2144 | -3279 | 39,5 |
| Прочие расходы | 7895 | 6744 | -1151 | 85,4 |
| Прибыль до налогообложения | 199382 | 161778 | -37604 | 81,1 |
Как видно из таблицы, к 2018 году происходит снижение прибыли до налогообложения на 37604 т.р. или на 18,9%. Такое снижение обусловлено тем фактом, что темп роста выручки (19,5%) был ниже темпа роста расходов (41,8%). Наряду со снижением прибыли до налогообложения можно увидеть и снижение валовой прибыли на 27530 т.р., прибыли от реализации на 32832 т.р.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Каковы ограничения при расчете показателя?
Ответ. Амортизация включена в расчет прибыли до налогообложения и может привести к различным результатам при сравнении компаний в разных отраслях. Если инвестор сравнивает компанию со значительным количеством основных средств с компанией, у которой мало основных средств, амортизационные расходы могут повредить компании с основными средствами, поскольку эти расходы уменьшают прибыль.
Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут иметь высокие процентные расходы. Прибыль до налогообложения уменьшить потенциальный доход компании, особенно если у компании было много долгов. Если не включить задолженность в анализ, может возникнуть проблема, что фирма увеличит свою задолженность из-за отсутствия денежного потока или низких показателей продаж. Также важно учитывать, что в условиях роста ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые имеют долги в своем балансе, и это необходимо учитывать при анализе финансовых результатов компании.
Вопрос №2. Для чего используется показатель?
Ответ. Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую генерирует компания, будь то от основной деятельности или неосновной. Расчет индикатор был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов фирмы. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания без учета выплат бюджету.
Вопрос № 3. Где отражено значение?
Ответ. Прибыль до налогообложения указана исключительно в отчете о финансовых результатах по строке 2300.
Заключение
Прибыль до налогообложения представляет собой результат компании до вычета налогов. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные, касающиеся операционной деятельности бизнеса. Исключая налоговый фактор, прибыль до налогообложения минимизирует потенциальное влияние налогов на результативность фирмы. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает инвесторам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном показателе эффективности.
Прибыль до налогообложения формула расчета
Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.
Как определяется прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения означает совокупный положительный результат от всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта до момента уплаты налога с прибыли. Смысл понятия заключается в превышении доходов над расходами, то есть успешности и рентабельности бизнеса, выполнении целей создания фирмы.
Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам. Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств. Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.
Прибыль до налогообложения – формула расчета
Включение данных по финансовым результатам производится в форму 2 – Отчет о финансовых результатах деятельности компании, представляемый в Росстат и налоговые органы по Приказу № 66н от 02.07.10 г. Эта форма заполняется по состоянию на конец отчетного года с приведением сопоставимых сведений за предыдущий период. Информация берется из синтетических и аналитических счетов бухучета, а именно – 90, 91, 99, 44, 68, 66, 67 и др. Если предприятие ведет учет отложенных активов и обязательств по ПБУ 18/02, также задействуются счета 09, 77.
Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2:
- П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар. 2310) + Суммы процентов к получению (стр. 2320) – Суммы процентов к уплате (стр. 2330) + Доходы прочие (стр. 2340) – Расходы прочие (стр. 2350).
Обратите внимание! Расчет доходов и расходов фирмы ведется в соответствии с ПБУ 9/99, 10/99, а данные берутся на основании бухгалтерского учета, а не налогового. Если в результате математических действий образуется отрицательный показатель, он заключается в круглые скобки (-), что свидетельствует об убыточности работы компании.
Текущий налог на прибыль – формула
Далее, после вычисления прибыли до налогообложения, определяется текущий налог на прибыль и чистая прибыль бизнеса. Полученная величина налоговых платежей отражается по сч. 68 и подлежит уплате государству в целом за налоговый период (с учетом уже перечисленных сумм авансовых платежей).
Налог на прибыль, формула:
- Налог на прибыль по стр. 2410 = П до налогообложения х 20 % (стр. 2300) +/- ПНО (ПНА) по стр. 2421 +/- Изменения ОНА по стр. 2450 +/- Изменения ОНО по стр. 2430.
Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках. А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.
Прибыль до налогообложения: формула точного рассчета
Прибыль до налогообложения выступает ключевым показателем, сообщающим об уровне эффективности работы предприятия. Каждая коммерческая организация ставит целью добиться максимального превосходства доходов над расходами. В статье ниже мы рассмотрим формулу расчета прибыли и убытка до налогообложения.
Прибыль до налогообложения представляет собой финансовый результат, отражающий положительный итог работы компании. Показатель сообщает, что предприятие выполнило свою основную задачу.
В экономике действует правило, позволяющее достаточно просто определить, зафиксировала организация прибыль либо убыток. Для этого следует на конкретную дату сравнить полученные от экономической деятельности доходы с расходами, которые понесла организация. К затратам относятся:
При превышении доходов над затратами фиксируется получение прибыли, в противном случае – убытка. Данное правило весьма условное. Имеются различные нюансы отражения доходов и расходов в налоговом и бухучёте. Примером может служить Налоговый кодекс РФ глава 25, ПБУ 9/99 и 10/99.
Прибыль предприятия в бухучете
Прибыль до налогообложения представляет собой показатель финотчётности компании, который указывается в бухучёте в строчке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения».
Отчёт о финансовых результатах представляет собой разницу между доходами и затратами, которые рассчитываются по правилам бухучёта. Показатель определяется, как разница итогового дебетового и кредитового оборота по 99 счёту «Прибыль и убытки».
Хотя параметр и называется «прибыль до налогообложения», его умножение на ставку налога обычно отличается от величины налога на прибыль, обозначенную в фискальной декларации. Это объясняется порядком признания доходов и затрат в налоговом и бухгалтерском учётах.
В налоговом учёте 2020 года вместо понятий прибыль и убыток до налогообложения задействуется «налоговая база». Она определяется в виде разницы между доходами и затратами, рассчитанными в соответствии с правилами Налогового кодекса РФ в главе 25. Произведение налоговой базы на налоговую ставку приравнивается исчисленному налогу за налоговый период. При фиксации убытка налоговая база считается нулевой. В такой ситуации компания освобождается от уплаты данного фискального сбора.
Формула расчёта прибыли до налогообложения
Обычно для определения прибыли применяется такая формула:
Здесь:
ПП – прибыль от продаж
ПкП – проценты для получения
ПкУ – проценты для оплаты
ПД – прочие доходы
ПР – прочие расходы
Прибыль от продаж рассчитывается по такой формуле:
Здесь:
В – выручка от продаж
КР – коммерческие затраты
СП – себестоимость продаж
УР – управленческие расходы
Итак, мы подробно рассмотрели, как рассчитывается прибыль до налогообложения по формуле рентабельности.
Вместо заключения
Говоря проще, прибыль до налогообложения рассчитывается в качестве валовых доходов за вычетом непроизводственных расходов. Балансовая прибыль принципиально важна для оценивания эффективности деятельности предприятия в целом. Это поможет узнать, сколько фирма заработала за определённый период. Полученный результат применяется для расчёта чистых доходов и начисления налогов.
Большинство россиян платит налоги. На странице https://investtalk.ru/nalogi/transportnyj-nalog-2019-kalkulyator-moskva подробно описывается, как рассчитать транспортный налог в Москве. Здесь вы сможете прочитать об особенностях расчёта налога на прибыль. Эта и другая информация поможет лучше разбираться в налоговом законодательстве.
Другие статьи на нашем сайте
Прибыль до налогообложения формула расчета
Каждая компания хочет максимизировать прибыль, именно этот финансовый показатель позволяет понять эффективность и успешность бизнеса. Прибыль до налогообложения (формула расчета простая) поможет оценить реальные показатели хоздеятельности.
Под прибылью понимают общий положительный результат рабаты бизнеса. Показатель до налогообложения – тот, который выступает до оплаты корпоративного налога. Он позволяет определить, насколько доходы больше затрат без учёта налога. Прибыль до налогообложения по балансу необходимо отразить в Отчёте о финрезультах.
Для чего необходимо рассчитать прибыль до налогообложения по формуле расчёта
Существует множество причин, по которым требуется рассчитать показатель:
Как рассчитать валовую прибыль либо убыток
Валовая прибыль до налогообложения по балансу имеет простую формулу расчета. Необходимо просто вычесть от выручки (дохода) себестоимость (расходы).
Себестоимость продукции может по-разному рассчитываться. К примеру, зарплата сотрудников может восприниматься в качестве прямых либо косвенных расходов. Как правило, в учётной политике организации чётко определяется, как рассчитывается себестоимость.
В случае отрицательного результата показатель называют убытком.
Расчёт прибыли (убытка) от продаж и до налогообложения
Прибыль от продаж в отчётности компании называется операционной. Для её расчёта от валовой прибыли вычитают управленческие и коммерческие издержки. При фиксации убытка получают значение со знаком «минус».
Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит следующим образом: из суммы прибыли от продаж, доходов от участия в другом бизнесе, процентов к получению и других доходов необходимо вычесть проценты для уплаты и другие расходы.
При фиксации убытка от продаж, тогда показатель необходимо внести в формулу с отрицательным значением. Если в нашем примере прибыль до налогообложения, рассчитанная по обозначенной выше формуле, является отрицательной то хозяйственная деятельность компании является непродуманной и убыточной. Убыток в бухучёте обозначается в скобках.
Расчёт прибыли до налогообложения бухгалтерами осуществляется легко, если в политике фирмы чётко указано, что является себестоимостью.
Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет широкие возможности по оформлению собственного бизнеса. На странице https://investtalk.ru/invest/gotovyj-biznes-po-pokraske-diskov-i-metallokonstruktsij описывается, как начать зарабатывать на покраске дисков и металлоконструкций. А здесь рассказывается о создании бизнес-плана с расчётами. Надеемся, что эта информация поможет открыть и построить свой выгодный бизнес.
Другие статьи на нашем сайте
Как посчитать прибыль и убыток по ОСВ
Для расчёта прибылей и убытков предусмотрен счёт 99. Если в оборотно-сальдовой ведомости на счёте 99 мы видим дебетовый остаток, это означает итоговый убыток компании, кредитовый остаток — чистую прибыль компании.
Прибыль до налогообложения – это положительный финансовый результат деятельности компании (разница между полученными доходами и расходами) до вычета налога на прибыль.
Превышение расходов над доходами организации означает убыточную деятельность организации.
В Отчете о финансовых результатах отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета.
Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается по шагам:
- 1) Валовая прибыль (убыток) = Выручка (без НДС) – Себестоимость продаж
По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:
Валовая прибыль (убыток) = 90.1 «Выручка» — 90.3 «НДС» — 90.4 «Акцизы» — 90.2 «Себестоимость»
Положительный результат означает прибыль, отрицательный – убыток. Сумма валового убытка в Отчете о финансовых результатах отражается в скобках.
- 2) Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – Коммерческие и Управленческие расходы
По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:
Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – 90.7 «Коммерческие расходы» — 90.8 «Управленческие расходы»
Сумма убытка от продаж в Отчете о финансовых результатах отражается в скобках.
- 3) Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы
По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:
Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + 91.1 «Проценты к получению» — 91.2 «Проценты к уплате» + 91.1 «Прочие доходы» – 91.2 «Прочие расходы»
Сумма убытка до налогообложения в Отчете о финансовых результатах отражается в скобках.
При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.
Заключительная запись декабря (реформация баланса) сумму чистой прибыли отчетного года со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При убытке отчетного года сумма со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
16.01.2020
Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.
Прибыль до налогообложения — формула расчета
В общем смысле прибыль до налогообложения – это разница между доходами и расходами фирмы до выплаты налога. Если расходная часть больше доходной, то это будет означать, что в расчетном периоде деятельность убыточна.
Содержание статьи:
Что означает показатель прибыль до налогообложения
Полученная прибыль до налогообложения определяется для оценки финансового состояния фирмы.
Ее расчет нужен для следующих целей:
- распределение между участниками;
- вычисление суммы убытка;
- определение налоговой базы для вычисления размера налога, подлежащего уплате;
- оптимизация расходов в будущих периодах;
- определение рентабельности продаж;
- расчет прочих коэффициентов, показывающих состояние фирмы.
После проведения расчета выделяется чистая прибыль. В общем смысле чистая прибыль до налогообложения представляет собой денежные средства, которыми может распоряжаться фирма после вычета себестоимости продукции, коммерческих затрат и прочих издержек.
Прибыль/убыток до перечисления налогов отражается в отчете о финансовых результатах.
Расскажем, как найти прибыль до налогообложения по формуле.
Как рассчитать прибыль до налогообложения
Для вычисления прибыли/убытка до налогообложения используется формула, включающая три этапа расчета.
На первом этапе определяется валовая прибыль (убыток). Для этого из полученного объема выручки вычитается себестоимость продаж. Если получилось положительное значение, значит фирма оказалась в плюсе, если отрицательное – в минусе.
Более подробно — формула расчета валовой прибыли и другие пояснения
На втором этапе определяется прибыль/убыток от продаж. Для этого из валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы.
Третий этап подразумевает использование итоговой формулы расчета прибыли до налогообложения.
Формула расчета прибыли до налогообложения
Прибыль/убыток до выплаты налогов=
прибыль/убыток от продаж + доходы от участия в иных компаниях + проценты к получению
– проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы.
Если какие-то значения на предыдущих этапах вычисления требуемого показателя оказались убыточными, то на дальнейших стадиях расчета они принимаются в отрицательном значении (со знаком «минус»).
Когда итоговая величина получилась отрицательной (то есть деятельность фирмы оказалась убыточной в рассматриваемом периоде), показатель отражается в отчетности в скобках.