Укажите последовательность расчета показателей прибыли: Последовательность расчета показателей прибыли — Сайт о кадрах и управлении

Автор: | 11.11.2020

Содержание

механизм формирования прибыли, расчет, динамика, планирование — Контур.Бухгалтерия

Механизм формирования прибыли

Прибыль — это главная цель предпринимательской деятельности. И речь идет не только о дивидендах для владельца бизнеса: за счет прибыли предприятие может развиваться, увеличивать фонд оплаты труда сотрудников, заниматься социально значимыми проектами. Прибыль показывает эффективность работы организации, а анализ прибыли помогает понять, стоит ли вести и развивать бизнес дальше. Поэтому важно ее правильно рассчитывать и планировать.

Как рассчитать прибыль?

Прибыль — это положительная разница между доходами и затратами предприятия, отрицательную разницу называют убытком. Существуют разные формы прибыли: валовая, финансовая, операционная, чистая — они описывают разные формулы расчета прибыли. Для анализа эффективности бизнеса важны несколько форм прибыли, которые рассчитываются последовательно и вытекают одна из другой.

Чтобы выяснить размер чистой прибыли, которая остается на руках у предпринимателя и больше всего его интересует, проведем ряд вычислений.

Прежде всего нам нужно знать сумму общей выручки за товары или услуги предприятия, а также размер НДС, акцизов и других обязательных платежей, которые могут входить в сумму общей выручки. Так мы узнаем размер выручки-нетто:

Выручка-нетто = общая выручка от продаж — обязательные платежи

Теперь рассчитаем валовую прибыль, т.е. разницу между выручкой-нетто от основного вида деятельности и себестоимостью реализованной продукции или услуги. В производстве, торговле и сфере услуг себестоимость может рассчитываться по-разному. Производитель может включать в себестоимость амортизацию станков, электроэнергию и зарплату сотрудников, если их заработок зависит от произведенных единиц товара. Сервисы, которые продают услуги с почасовой оплатой, тоже могут включать зарплату в себестоимость услуги. Предпринимателю для собственного управленческого анализа важно соблюдать правильный и понятный ему порядок расчетов и решить, какие показатели он включает в себестоимость и как он их детализирует в своем управленческом анализе:

Валовая прибыль = выручка-нетто — себестоимость

Валовая прибыль — важный показатель. Это тот объем денег, который должен профинансировать весь бизнес: все налоги, текущие издержки, зарплату персоналу, коммунальные расходы, арендную плату — все постоянные платежи, которые есть у предприятия из месяца в месяц. Если мы видим, что валовой прибыли хватает на то, чтобы обеспечить эти регулярные платежи, значит предприятие прошло точку безубыточности. Если валовой прибыли на это не хватает, значит точка безубыточности еще не пройдена.

Далее мы учитываем операционные расходы. Это расходы на содержание отдела кадров и юридического отдела, на обслуживание помещений непроизводственного назначения, командировки и связь, затраты на хранение продукции и рекламу, проценты по кредитам — все расходы, которые не входят в себестоимость товаров или услуг. Сюда можно отнести и затраты на поиск партнеров, заключение сделок, расходы на обучение сотрудников, форс-мажорные траты. Так мы находим сумму прибыли от продаж:

Прибыль от продаж = валовая прибыль — операционные расходы

Теперь мы должны учесть прочие доходы и расходы, которые не связаны с предметом деятельности организации. Это побочные и даже “случайные” средства: от продажи или сдачи в аренду активов компании, прибыль от совместной деятельности с другой организацией, проценты, полученные за пользование средствами компании, штрафы, пени, неустойки. Зная все эти суммы за период времени, мы рассчитываем сальдо — то есть разницу непрямых доходов и расходов. Она может быть положительной или отрицательной. И теперь мы можем вычислить балансовую прибыль — т.е., прибыль до налогообложения:

Балансовая прибыль = прибыль от продаж + сальдо прочих доходов-расходов

И, наконец, нам нужно выяснить, как на прибыль влияют налоги. Прибавляем налоговые активы и вычетаем налоговые обязательства, получаем чистую прибыль: 

Чистая прибыль = балансовая прибыль — налоги

Чистая прибыль — это итоговый и самый важный показатель, он демонстрирует конечный результат деятельности фирмы и показывает, насколько выгодно ведение данного бизнеса. Масштаб наших планов и широта наших действий зависят от чистой прибыли. Предприятие может использовать ее для формирования различных фондов и резервов, реинвестиций в производство и увеличения оборотных средств. Если компания является акционерным обществом, то дивиденды держателям акций рассчитываются как раз исходя из размеров чистой прибыли.

Динамика прибыли

При анализе и планировании важно наблюдать все формы прибыли в динамике. Для хорошего и стабильного роста бизнеса нужна правильная динамика между выручкой, валовой прибылью, прибылью от продаж и чистой прибылью. При благоприятном для бизнеса раскладе быстрее и интенсивнее всего растет чистая прибыль. На втором месте по темпам роста должна быть прибыль от продаж, на третьем — валовая, на четвертом — выручка. Если эта последовательность не соблюдается, то по мере роста бизнеса чистая прибыль может сокращаться. Чтобы поймать эту “поломку” и, более того, чтобы ее не допустить, предприниматель должен рассматривать такой показатель, как рентабельность предприятия. 

Рентабельность

Рентабельность — это относительный показатель эффективности предприятия. Относительным он называется, потому что мы вычисляем отношение прибыли к другой величине. Существует несколько формул расчета рентабельности, и каждый вид рентабельности описывает отдельные специфические процессы. 

Одна из самых “говорящих” формул — рентабельность в отношении тех затрат, которые несет предприятие. Здесь мы рассматриваем прибыль от продаж и те совокупные затраты, которые с этими продажами связаны:

Рентабельность затрат = прибыль / затраты

Так мы видим, сколько копеек прибыли содержится в одном рубле затрат. При  благоприятном развитии бизнеса этот показатель не должен падать. И именно за этим следит управленец. Рентабельность затрат тоже нужно рассматривать в динамике и сравнивать с теми показателями, которые были у бизнеса прежде. Также рентабельность можно сравнивать с показателями конкурентов в той же отрасли. Когда мы сравниваем показатели и анализируем ситуацию, мы начинаем понимать, в каком направлении следует двигаться и что менять в бизнесе, чтобы рентабельность росла. 

За счет чего можно повысить рентабельность?

Если мы видим отрицательную динамику рентабельности, то необходимо принимать меры, чтобы не допустить убытка или выйти из него. 

Есть два ключевых показателя, которые определяют рентабельность. Это уровень наценки и интенсивность оборачиваемости активов предприятия. К сожалению, не существует универсального рецепта прибыльного бизнеса: невозможно сделать ставку ни на высокую наценку, ни на высокую оборачиваемость. Каждый из этих показателей может “подвести” и лишить ожидаемой прибыли. Предпринимателю приходится анализировать ситуацию собственного бизнеса и вырабатывать управленческую стратегию. Он может увеличить наценку при сохранении оборачиваемости, либо понизить наценку, но при этом повысить оборачиваемость и получить больше прибыли. Еще один вариант — разделить бизнес на несколько сегментов и в одном сегменте делать ставку на наценку, а в другом — на оборачиваемость. Так мы стараемся повысить число копеек прибыли в одном рубле продаж. 

Еще один способ влиять на прибыль — сокращение и планирование расходов. Уменьшая расходы в основной деятельности, мы уменьшаем себестоимость и снижаем нагрузку на валовую прибыль. Сокращая операционные расходы, мы увеличиваем прибыль от продаж.

Планирование прибыли

Планирование прибыли — процесс, с которого начинается любая предпринимательская деятельность. Финансовое планирование прибыли подразумевает главным образом расчет основных видов доходов и затрат, которые предстоят предприятию в определенном периоде. Расчеты строятся на основаннии анализа рынка и прогнозов, в работу берутся примеры предприятий в интересующей нас отрасли. Планируя прибыль, управленец старается добиться финансирования всех затрат предприятия, предотвратить проблемы с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить постоянный приток чистой прибыли и “живых” денег. 

Для этого с помощью различных инструментов ведется работа главным образом с тремя основными факторами, которые влияют на прибыль предприятия и о которых мы уже говорили:

  • величина установленной цены (или наценка),
  • объем продаж (или оборачиваемость активов), 
  • уровень затрат на изготовление товара. 

Важно понимать, можем ли мы увеличивать цену и влиять на объемы продаж. Для этого проводится изучение спроса на рынке и поиск новых клиентов, уточняются задачи рекламного отдела. Также важна работа по уменьшению издержек на производство товаров или услуг: программы по рациональному использованию сырья и рабочего времени, закуп новой выгодной техники и технологий, стимуляция сотрудников, поиск новых поставщиков. Для страхования собственной деятельности организация может создавать различные фонды, предназначенные для помощи в непредвиденных ситуациях. Тогда формирование прибыли включает формирование резерва, которым можно воспользоваться в критической ситуации. 

Если анализ и планирование показывают, что вместо ожидаемого дохода получается дефицит денежных средств, то можно ставить вопрос о закрытии неподъемных кредитов, о реорганизации предприятия и, вообще, о целесообразности его работы. Планирование позволяет рассмотреть эти вопросы вовремя, пока убыток еще не стал значительным.

Таким образом, расчет прибыли и рентабельности, а также планирование прибыли позволяют спрогнозировать деятельность предприятия и его эффективность, вовремя скорректировать деятельность (работая с ценой, объемом продаж и расходами) и предотвратить фатальную финансовую просадку бизнеса.

Автор: Елена Космакова

Ведите бизнес и бухучет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для совместной работы бухгалтера и директора компаний малого бизнеса. Сервис легок для понимания, бесплатно обновляется и содержит подсказки для корректного ведения учета. Целый месяц сервис можно тестировать бесплатно!

Попробовать бесплатно

Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах

Выручка

2110

Суммарный оборот по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка»;
минус обороты по дебету счета 90 субсчета:

– «Налог на добавленную стоимость»;

– «Акцизы»

Выручкой являются доходы от обычных видов деятельности, к которым относятся продажа продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг. Перечень таких доходов приведен в пункте 5 ПБУ 9/99

 Себестоимость продаж

2120

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами:

– 20 «Основное производство»;

– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

– 23 «Вспомогательные производства»;

– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

– 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

– 41 «Товары»;

– 43 «Готовая продукция»;

– 45 «Товары отгруженные»

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Валовая прибыль (убыток)

2100

Разница между суммами, отраженными в строках 2110 и 2120

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Коммерческие расходы

2210

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу»

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Управленческие расходы

2220

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы»

Заполните эту строку, если учетной политикой предусмотрено списание общехозяйственных расходов непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».
Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Разница между суммами, отраженными по строкам 2100, 2210 и 2220

Показатель должен соответствовать разнице между суммарными оборотами за отчетный период по дебету и кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Прибыль (убыток) от продаж» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».
Убыток укажите в круглых скобках (без знака минус)

Доходы от участия в других организациях

2310

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»

 

Проценты к получению

2320

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета начисленных процентов:

– по ценным бумагам;

– по выданным займам;

– за использование банком свободных денежных средств, находящихся на счете организации и т. п. 

 

Проценты к уплате

2330

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета:

– процентов к уплате по выпущенным ценным бумагам;

– полученным кредитам и займам

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прочие доходы

2340

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» за минусом:

– данных по строкам 2310 и 2320;

– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части НДС** (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Перечень прочих доходов приведен в пункте 7 ПБУ 9/99. При этом начисленный НДС, акцизы и иные аналогичные платежи доходами не являются (п. 3 ПБУ 9/99). Поэтому данные суммы надо исключить при определении показателя по строке 2340

Прочие расходы

2350

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» за минусом:

– данных по строке 2330;

– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части НДС** (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Сумма данных по строкам 2200, 2310, 2320, 2340 за минусом данных по строкам 2330 и 2350

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Текущий налог на прибыль

2410

Разница между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со счетами:

– 09 «Отложенные налоговые активы»;

– 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

– 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль»;

– 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)»

Показатель должен соответствовать сумме налога на прибыль, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Разница между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Если оборот по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» меньше оборота по кредиту, укажите постоянный налоговый актив – без скобок

Если оборот по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» больше оборота по кредиту, укажите постоянное налоговое обязательство – в круглых скобках

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Разница между суммарными оборотами по кредиту и дебету счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль»

Если оборот по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» меньше оборота по дебету, то разницу укажите без скобок

Если оборот по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» больше оборота по дебету, то разницу укажите в круглых скобках

Изменение отложенных налоговых активов

2450

Разница между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль»

Если оборот по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» больше оборота по кредиту, то разницу укажите без скобок

Если оборот по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» меньше оборота по кредиту, то разницу укажите в круглых скобках

Прочее

2460

Обороты по счету 99 «Прибыли и убытки», не отраженные в предыдущих строках

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Чистая прибыль (убыток)

2400

Строка 2300 + (–) строка 2430 + (–) строка 2450 – строка 2410 + (–) строка 2460

Показатель должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который при реформации баланса списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Справочно

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)

2510

Обороты по дебету и кредиту счетов 83 «Добавочный капитал» в корреспонденции со счетами 01 и 04

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

Обороты по счетам учета капитала (без учета переоценки внеоборотных активов)

В настоящее время законодательством по бухгалтерскому учету понятие совокупного финансового результата не определено. И не установлены правила расчета результата от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль, но влияющего на совокупный результат. Поэтому при заполнении строки 2520 организациям нужно руководствоваться правилами, установленными МСФО (п. 7 ПБУ 1/2008). Организации, не применяющие МСФО, данную строку могут не заполнять

Совокупный финансовый результат периода

2500

Сумма данных по строкам 2400, 2510, 2520

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900 

Порядок расчета определен в разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н

Рассчитывают акционерные общества

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910 

Порядок расчета определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н

Рассчитывают акционерные общества

практика по планированию производства — Стр 9

Тема 6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

ИРЕНТАБЕЛЬНОСТИ

6.1.Пояснения и методические указания

Ключевые слова: прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации, балансовая прибыль, чистая прибыль, рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность предприятия.

Планирование прибыли и рентабельности направлено на определение финансовых результатов деятельности предприятия. В условиях рыночной экономики это основа финансирования всех видов деятельности предприятий, которые самостоятельно планируют величину прибыли и направления ее использования.

Прибыль на предприятии образуется в том случае, когда выручка от реализации (продаж) продукции, работ и услуг повышает их полную себестоимость.

Основными методами планирования являются [1, с. 245]:

●метод прямого счета;

●аналитический метод;

●метод совмещенного расчета;

●метод расчета на основе безубыточности.

К финансовым результатам, планируемым на предприятии, относятся следующие показатели прибыли.

● Валовая прибыль Пв – определяется как разность между выручкой от реализации продукции без косвенных налогов, производственной себестоимостью этой продукции и управленческими расходами по формуле

Пв = ВР – Спр – Руп,

(46)

где ВР – выручка от реализации товарной продукции (работ, услуг) без косвенных налогов; Спр – плановая производственная себестоимость реализованной продукции;

Руп – сумма управленческих расходов.

 

● Прибыль от реализации (продаж) продукции Пр

 

 

Пр = ВР – Срп,

(47)

где

Срп – полная себестоимостьреализованной продукции.

 

 

● Налогооблагаемая прибыль (прибыль до налогообложения Пно)

 

 

Пно = Пр + (ОД – ОР) + (ВРД – ВРР),

(48)

где

ОД, ОР – операционные доходы и расходы соответственно;

 

ВРД, ВРР – внереализационные доходы и расходы соответственно. Прибыль от обычной деятельности Пд характеризует финансовые ре-

зультаты всей производственно-хозяйственной деятельности и определяется по формуле

Пд = Пно – Нпр – Оп,

(49)

где Нпр – налог на прибыль, р.; Оп – обязательные платежи из прибыли, р.

Чистую прибыль Пч рассчитывают путем исключения из прибыли от обычной деятельности сальдо чрезвычайных доходов ЧД и расходов ЧР:

Пч = Пд ± (ЧД – ЧР).

(50)

При оценке эффективности производства предприятия используют показатель балансовой прибыли Пб, которая определяется по формуле

Пб = Пр + Ппр + ВРД – ВРР,

(51)

где Ппр – прибыль от прочей реализации; ВРД, ВРР – внереализационные доходы и внереализационные расходы

соответственно (финансовые результаты внереализованных операций). Прибыль от прочей реализации – это прибыль от реализации имуще-

ства предприятия. Прибыль от реализации основных фондов, относящихся к имуществу предприятия, рассчитывается как разность между выручкой от реализации основных фондов по рыночным ценам (без НДС) и их остаточной стоимостью.

Что касается рентабельности, то она представляет собой относительный показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия, и рассчитывается как отношение прибыли к затратам на ее получение.

Показатели рентабельности:

1) рентабельность единицы продукции Ред

Р

 

=

Ц − Сед

100 =

Пед

100,

ед

 

 

 

 

Сед

 

Сед

 

 

 

 

где Ц – цена за единицу продукции, р.; Сед – себестоимость единицы продукции, р.; Пед – прибыль за единицу продукции; 2) рентабельность продукции Рпр

Рпр = Пр 100,

Срп

где

Срп – полная себестоимость реализованной продукции, р.;

 

3) рентабельность продаж Рр

 

 

 

 

 

 

 

 

Р

 

=

ВР − Срп

100 =

Пр

100;

 

р

 

 

 

 

 

 

 

ВР

 

 

 

 

 

 

ВР

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4) рентабельность производства (капитала) Рпред

 

 

 

Р

 

=

Пд (Пб )

100,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

пред

 

Ф

ос

+ Ф

об

 

 

 

 

 

 

 

 

 

где

Фос – среднегодовая стоимость основных фондов;

 

Фоб – среднегодовая стоимость оборотных средств;

5)фондорентабельность (рентабельность основных фондов)

Роф = Пд (Пб ) 100 .

Фос

Все финансовые показатели тесно взаимосвязаны. Это означает, что совершенствование планирования прибыли и рентабельности может обеспечить улучшение финансового состояния предприятия, выявить и использовать резервы роста эффективности деятельности предприятия.

6.2.Тесты

6.1.Установите правильную последовательность

В процессе планирования прибыли определяют следующие ее виды: а) чистая; б) от реализации продукции;

в) балансовая; г) от внереализационной деятельности.

6.2. Дополните

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от __________ .

6.3. Выберите правильный вариант ответа

При планировании прибыли от реализации продукции прямым методом не используется:

а) объем продаж продукции; б) цена реализации единицы продукции; в) производительность труда;

г) себестоимость единицы продукции.

6.4. Установите соответствия

 

Показатель

Порядок расчета

1.

Прибыль от реализации про-

А. Разность между рыночной стоимостью

дукции

и остаточной стоимостью основных фон-

 

 

дов

2.

Балансовая прибыль

Б. Сумма прибыли от реализации продук-

 

 

ции, прибыли от прочей реализации и

 

 

прибыли от внереализационной дея-

 

 

тельности

3.

Чистая прибыль

В. Разность между выручкой от реализа-

 

 

ции и себестоимостью реализованной

 

 

продукции

4. Прибыль от прочей реализации

Г. Разность между балансовой прибылью

 

 

и налогом на прибыль

6.5. Дополните

К плановым показателям рентабельности относятся: рентабельность изделий (продукции), рентабельность продаж, рентабельность основных фондов и рентабельность _________________________________________ .

6.6. Выберите правильный вариант ответа

Рентабельность продукции определяется как процентное отношение прибыли от реализации продукции:

а) к выручке от реализации; б) себестоимости реализованной продукции;

в) стоимости основных фондов; г) к нормативу оборотных средств.

6.7. Дополните

При планировании себестоимости продукции (работ, услуг) путем составления калькуляции определяют цеховую, производственную и _____

_______________ себестоимость продукции.

6.8. Выберите правильный вариант ответа

Включается ли оплата услуг других предприятий производственного характера в себестоимость продукции (работ, услуг):

а) включается; б) не включается.

6.9. Дополните

При планировании роста суммы прибыли учитываются следующие факторы: снижение переменных затрат, рост цен на продукцию, снижение постоянных расходов на единицу продукции, повышение доли продукции повышенного спроса и увеличение ________________________________ .

6.10. Выберите правильный вариант ответа

Переменными расходами, включаемыми в себестоимость продукции, являются:

а) амортизационные отчисления; б) административно-управленческие расходы;

в) расходы на содержание охраны предприятия; г) материальные затраты.

6.11. Выберите правильный вариант ответа

Прибылью предприятия от реализации продукции является: а) выручка от реализации продукции; б) чистый доход предприятия;

в) разность между выручкой от реализации продукции без косвенных налогов и ее себестоимости;

г) затраты на реализацию продукции.

6.12. Дополните

Для планирования прибыли предприятия могут быть использованы методы: прямого счета, на основе безубыточности и __________________ .

6.13. Дополните

К планируемым финансовым результатам относятся следующие виды прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации, налогооблагаемая прибыль и _____________________________________________________ .

6.14. Дополните

Основными направлениями использования чистой прибыли предприятия являются отчисления в резерв, на накопление и на ____________ .

6.3. Типовые задачи и их решение

Задача 6.1

Имеются следующие данные по предприятию на планируемый год: выручка от реализации продукции – 3 680 тыс. р., себестоимость реализованной продукции – 2 760 тыс. р., выручка от реализации имущества – 95 тыс. р., балансовая стоимость реализуемого имущества – 120 тыс. р., износ реализуемого имущества – 40 %, внереализационные расходы – 63 тыс. р., налог на прибыль – 20 %.

Определите:

1)балансовую прибыль;

2)чистую прибыль.

Решение

Прибыль от реализации продукции Пр = 3 680 – 2 760 = 920 тыс. р.

Прибыль от прочей реализации (реализация имущества) Ппр = 95 – 120 · 0,6 = 23 тыс. р.

Балансовая прибыль Пб = 920 + 23 – 63 = 880 тыс. р. Налог на прибыль

Нп = 880 · 0,20 = 176 тыс. р. Чистая прибыль Пч = 880 – 176 = 704 тыс. р.

86

Задача 6.2

По плану предприятия на текущий месяц данные об объеме производства продукции, остатках нереализованной продукции на начало и конец месяца, планируемых ценах и себестоимости каждого вида продукции приведены в таблице.

 

 

Остаток нереализо-

Цена еди-

Себестои-

 

Объем

ванной продукции,

Продук-

ницы про-

мость еди-

производ-

нат. ед.

ция

дукции без

ницы про-

ства

на начало

на конец

 

 

месяца

месяца

НДС, р.

дукции, р.

 

 

 

 

А, шт.

510

90

430

344

Б, м

1 050

150

100

150

120

Определите прибыль от реализации продукции.

Решение

Объем продаж (реализации) продукции ОПА = 510 + 90 = 600 шт.; ОПб = 1 050 + 150 – 100 = 1 100 м.

Прибыль от реализации продукции А Пр = (430 – 344) · 600 = 51,6 тыс. р. Прибыль от реализации продукции Б Пр = (150 – 120) · 1 100 = 33 тыс. р. Прибыль от реализации продукции Пр = 51,6 + 33 = 84,6 тыс. р.

Задача 6.3

По предприятию на планируемый год определены следующие показатели: стоимость товарной продукции – 1 290 тыс. р., остатки нереализованной товарной продукции на начало года – 300 тыс. р., на конец года – 140 тыс. р. Себестоимость реализуемой продукции – 960 тыс. р. Прибыль от прочей реализации – 12 тыс. р. Внереализационные расходы – 32 тыс. р. Налог на прибыль – 20 %.

Определите прибыль от реализации продукции, балансовую и чистую прибыль.

Решение

Выручка от реализации продукции ВР = 1 290 + 300 – 140 = 1 450 тыс. р.

Прибыль от реализации продукции Пр = 1 450 – 960 = 490 тыс. р. Балансовая прибыль Пб = 490 + 12 – 32 = 470 тыс. р. Чистая прибыль

Пч = 470 – 470 · 0,20 = 376 тыс. р.

Задача 6.4

Определите показатели рентабельности, если выручка от реализации продукции по плану составит 6 240 тыс. р., себестоимость реализованной продукции – 4 990 тыс. р. Прибыль от прочей реализации – 210 р. Средняя стоимость основных фондов – 2 283 тыс. р.

Решение

Балансовая прибыль по плану Пб = (6 240 – 4 990) + 210 = 1 460 тыс. р. Рентабельность продукции

Р

 

=

6 240 − 4 990

100

= 25,1%.

пр

 

 

4990

 

 

 

 

 

 

Рентабельность продаж

Р

 

=

6 240 − 4 990

100

= 20 %.

пр

 

 

6 240

 

 

 

 

 

 

Рентабельность основных фондов

Р = 1460 100 = 64 %.

Задача 6.5

Определите показатели рентабельности, если выручка от реализации продукции на плановый год составит 8 750 тыс. р. Плановая прибыль от реализации продукции – 1 370 тыс. р. Среднегодовая стоимость основных фондов – 2 400 тыс. р. Средняя стоимость оборотных средств составляет 375 тыс. р. Прибыль от прочей реализации – 150 тыс. р.

Решение

Себестоимость реализованной продукции Ср = 8 750 – 1 370 = 7 380 тыс. р. Балансовая прибыль Пб = 1 370 + 150 = 1 520 тыс. р.

Рентабельность продукции

Р = 1370 100 =18,6 %.

Рентабельность продаж Рр = 1 370 : 8 750 · 100 = 15,7 %.

Рентабельность предприятия Рпред =1 520 : (2 400 + 375) · 100 = 54,8 %.

Рентабельность основных фондов (фондорентабельность) Ро.ф = 1 520 : 2 400 · 100 = 63,3 %.

Задача 6.6

Определите рентабельность единицы продукции, если в плане производства предусмотрен выпуск 2 000 ед. продукции на сумму 436 тыс. р. Плановая себестоимость продукции – 192 р.

Решение

Средняя цена единицы продукции Ц = 436 000 : 2 000 = 218 р. Прибыль на единицу продукции Пед = 218 – 192 = 26 р.

Рентабельность единицы продукции (изделия) Ред = 26 : 192 · 100 = 13,5 %.

6.4. Задачи для самостоятельного решения

Задача 6.7

Определите прибыль от прочей реализации, если в планируемом году предусматривается реализовать основные фонды на сумму 56 тыс. р.

Балансовая стоимость этих фондов – 120 тыс. р., износ – 60 %.

Задача 6.8

Определите чистую прибыль предприятия по плану на II квартал, если стоимость товарной продукции планируется в размере 1 390 тыс. р. Остатки нереализованной продукции на начало квартала – 360 тыс. р., на конец квартала – 140 тыс. р. Себестоимость реализованной продукции – 1 080 тыс. р. Выручка от реализации основных фондов – 300 тыс. р. Балансовая стоимость основных фондов, подлежащих реализации – 800 тыс. р. Их износ составляет 70 %. Налог на прибыль – 20 %.

Задача 6.9

В планируемом году предусмотрен объем товарной продукции 4 690 тыс. р. Остатки нереализованной товарной продукции на начало года составили 320 тыс. р., на конец года предусматриваются остатки товарной продукции в размере пятидневного запаса. Себестоимость реализованной продукции запланирована в размере 4 385 тыс. р. Ликвидационная стоимость физически и морально устаревшего оборудования составляет 300 тыс. р., его остаточная стоимость – 240 тыс. р. Прибыль от внереализационной деятельности – 150 тыс. р., убытки от уценки производственных запасов – 280 тыс. р. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов – 1 250 тыс. р., оборотных средств – 470 тыс. р.

Определите плановую рентабельность предприятия.

Задача 6.10

Плановая среднегодовая стоимость основных производственных фондов составляет 1 240 тыс. р., оборотных средств – 580 тыс. р. Стоимость реализованной продукции по плану составляет 2 760 тыс. р. Плановый уровень рентабельности предприятия – 20 %.

Определите прибыль, необходимую для повышения плановой рентабельности до 25 %.

Задача 6.11

Выручка от реализации продукции на планируемый год определена в размере 6 280 тыс. р., полная себестоимость реализованной продукции составляет 5 024 тыс. р., в том числе постоянные затраты – 1 290 тыс. р.

Определите порог рентабельности (точку безубыточности, предусмотренную планом предприятия).

Задача 6.12

Планом предприятия на текущий год предусмотрена реализация продукции на сумму 1 980 тыс. р., в том числе НДС – 330 тыс. р. Полная себестоимость реализованной продукции – 1 230 тыс. р. Управленческие расходы составили 80 тыс. р., коммерческие – 40 тыс. р. Уплата процентов по кредиту предусмотрена в размере 25 тыс. р., получение дивидендов по акциям – 85 тыс. р., налог на прибыль – 20 %.

Определите:

1)валовую прибыль;

2)прибыль от продаж;

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

Что означает перенос убытков на будущее?

Перенести убытки — значит снизить налоговые обязательства по налогу на прибыль или по налогу при УСН.

Налоговая проверяет не только факт получения убытка и причины, которые к нему привели, но и механизм переноса убытков. До 2017 года методика переноса убытков при ОСНО и УСН была идентична. С 2017 года порядок переноса убытка по налогу на прибыль изменился, для УСН — остался прежним. Не все бухгалтеры разобрались с новыми правилами и совершали ошибки в учете.

Первая и самая серьезная ошибка — бухгалтер неправильно классифицируется понятие «убыток как финансовый результат деятельности организации» и «убыток от хозяйственной операции». Это приводит к налоговым ошибкам.

В помощь бухгалетрам разберем методику по шагам, приведем примеры, предостережем от возможных ошибок.

Классификация убытков

Убытки на общей системе налогообложения:

  1. Убыток, как финансовый результат по итогам за налоговый период в целом по всей организации.
  2. Убыток от совершения отдельных операций, например, от продажи объектов основных средств, по операциям по уступке (переуступке) права требования и т.п.
  3. Убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств.
  4. Иные убытки.

Важно: убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде — это убытки, которые приравнены к внереализационным расходам. К ним относят, например, суммы оплаты, которые вернули покупателю за поставленный бракованный товар (письмо Минфина РФ от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372). Такие расходы отражают как убытки по строкам 300-301 Приложения № 2 к Листу 02 и учитывают в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 Листа 02. То есть их можно списать единовременно.

При УСН принимают только убытки по результатам за налоговый период в целом по всей организации, т.е. принимают убыток как финансовый результат за год.

Разберем оба случая подробно.

Порядок переноса убытков при ОСНО

1. Перенос убытка за налоговый период (финансовый результат за налоговый период — убыток)

Шаг 1: Определите убыток

Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учтены при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. 274 НК РФ). Перенос убытка на будущее означает, что на сумму убытка (частично) можно уменьшить налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов.

Исключение — нельзя переносить убыток по деятельности, облагаемой по ставке 0%. Налоговую базу отчетного (налогового) периода формируют так:

Таким образом, убыток (как финансовый результат), уменьшает налоговую базу отчетного, налогового периодов.

Если сделали неправильно: сделайте работу над ошибкой — правильно посчитайте финансовый результат — убыток или прибыль. Если в уточненном расчете финансовый результат — убыток, можно переходить к шагу 2.

Шаг 2: Выполните ограничения и условия переноса убытков:
  • Сумма переносимого убытка, которую организация вправе списать в текущем отчетном (налоговом) периоде, не может превышать 50% суммы налогооблагаемой прибыли, полученной за этот период (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Это ограничение действует с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.
  • В периоде, на который переносите убыток, должна быть положительная налоговая база.
  • Убыток уменьшает налоговую базу (НБ) отчетного (налогового) периода, в результате чего определяется НБ для исчисления налога на прибыль.
  • Сформированную налоговую базу, которую можно уменьшить на сумму убытка, отражают по строке 140 Приложения № 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Этот показатель определяют так: стр. 140 = стр. 100 листа 02.
  • Образовавшийся при применении специальных налоговых режимов убыток нельзя учитывать при ОСНО.
  • Переносить убыток, полученный в прошлом налоговом периоде, можно уже на первый отчетный период следующего налогового периода, если по его итогам получена прибыль.
  • Если получили убытки более, чем в одном налоговом периоде, переносите их на будущее в той очередности, в которой понесли.
  • Подтверждающие убыток документы — это первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают полученный финансовый результат (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12).
  • Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, и еще 4 года после окончания года, когда полностью списала убыток (пп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 283 НК РФ). В том числе и тогда, когда правильность расчета суммы убытка подтверждена налоговой проверкой (письмо Минфина России от 25.05.2012 № 03-03-06/1/278).

Если по итогам налогового периода наряду с убытком от основной деятельности получены доходы, которые облагаются по отдельным налоговым ставкам (например, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам или дивиденды), то сумма переносимого убытка не уменьшает такие доходы.

Если шаг 2 сделали неправильно, то фактически лишили себя права на перенос убытков. Как исправить ошибки: подайте уточненку, так «вернете» право на перенос убытка и исключите налоговые риски в будущем. Обязательно выдерживайте сроки хранения всех документов, имеющих отношение к полученному убытку (обосновывающие его получение).

Шаг 3. Отразите убыток в декларации

Убыток по итогам за текущий налоговый период и переносимый убыток, полученный в прошлых налоговых периодах, отражают в декларации в Листе 02 «Расчет налога» и Приложении № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» следующим образом:

  1. Убыток, учитываемый в расходах текущего периода:
    — за 1 квартал — по строке 110 Листа 02 и по строке 150 Приложения № 4 к Листу 02;
    — за полугодие, 9 мес. — по строке 110 Листа 02;
    — за налоговый период — по строке 110 Листа 02 и по строке 150 Приложения № 4 к Листу 02.
  2. Остаток убытков, не учтенных в текущем году:
    — за 1 квартал — не отражают;
    — за полугодие, 9 мес. — не отражают;
    — за налоговый период — по строке 160 Приложения № 4 к Листу 02.
  3. Убытки, полученные в предшествующие 10 лет:
    — за 1 квартал и за налоговый период — по строкам 010 — 130 Приложения № 4 к Листу 02;
    — за полугодие, 9 мес. — не отражают (Приложение № 4 к Листу 02 не заполняют).

Если сделали неправильно:

  • обязаны подать уточненку, если сумма налога занижена;
  • если требуется, обязаны уплатить пени, штрафы;
  • добровольно подайте уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы налога на прибыль, но перенос убытков отражен неправильно. В будущем эта ошибка может привести к налоговым рискам — спорам с налоговой и доначислению налога.
Шаг 4. Если была реорганизация в форме присоединения — переносите убыток

Организация-правопреемник вправе применить нормы ст. 283 НК РФ и уменьшить налоговую базу на сумму убытков, полученных присоединенными организациями.

Учесть убытки правопреемник может, начиная с периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло присоединение (п. 5 ст. 283 НК РФ; письмо Минфина России от 30.03.2016 № 03-03-06/1/17811). Одновременно надо выполнить условия:

  • реорганизуемые организации получили убытки до момента реорганизации;
  • реорганизуемые организации не приняли убытки в уменьшение налоговой базы до момента реорганизации.

Пример 1. Расчет суммы убытка, переносимого на будущее 

2. Убыток от реализации ОС

  • Финансовый результат от реализации ОС определяют отдельно по каждому реализованному объекту на основании данных аналитического учета.
  • Убыток от реализации объекта ОС образуется, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от реализации ОС.
  • Сумму убытка от реализации объекта ОС определяют на дату совершения операции (ст. 323 НК РФ).
  • Убыток признают в целях налогообложения в специальном порядке, предусмотренном ст. 268 и ст. 323 НК РФ: включают в состав прочих расходов равными долями в течение срока, исчисленного как разница (в месяцах) между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации: 
    Уб. ОС = КМСПИ — КМЭОС, где:
    КМСПИ — кол-во месяцев срока полезного использования;
    КМЭОС — количество месяцев эксплуатации ОС до момента реализации объекта, включая месяц, в котором он реализован.

Пример 2. Расчет суммы убытка от продажи ОС

Организация в феврале текущего года реализовала производственное оборудование — объект ОС — за 41 000 000 ₽. Первоначальная стоимость объекта — 74 000 000 ₽. За время эксплуатации начислена амортизация в сумме 25 900 000 ₽ (35%). Оставшийся срок полезного использования оборудования — 12 месяцев. 

Расходы организации, связанные с реализацией, составили 800 000 ₽.

Фактическая выручка от реализации оборудования составила 40 200 000 ₽ (41 000 000 ₽ – 800 000 ₽). Остаточная стоимость ОС — 48 100 000 ₽ (74 000 000 ₽ – 25 900 000 ₽). Убыток от операции реализации составил «-» 7 900 000 ₽ (40 200 000 ₽ – 48 100 000 ₽).

Убыток распределится равномерно в течение оставшегося срока полезного использования ОС: ежемесячно, начиная с марта 2018 года, в составе прочих расходов организация отразит сумму 658 333 ₽ (7 900 000 ₽ /12 мес.) с корректировкой в последнем месяце. В первом квартале в декларации будет указана сумма убытка от реализации объекта ОС, включаемая в прочие расходы — 1 316 666 ₽ (658 333 ₽ х 2 мес.).  


  • Списывать убыток можно начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором продан объект.
  • Операции по реализации амортизируемого имущества отражают в декларации:
  1. По строкам 010 — 060 Приложения № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (за исключением отраженных в Листе 05)».
  2. Сумму убытка от продажи амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего периода (признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п.3 ст. 268 НК РФ, и учтенная ранее по строке 060 Приложения № 3 к листу 02), учитывают при формировании показателя, вносимого по строке 100 Приложения № 2 к листу 02 декларации.

На примере 3 рассмотрим, как отразить убыток в декларации.


Пример 3 (продолжение примера 2). В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, — февраль 2018 года — в Приложении № 3 к Листу 02 отражены показатели:

  1. По строке 010 — количество объектов ОС, проданных в первом квартале — «1».
  2. По строке 020 — количество объектов ОС, проданных в данном периоде с убытком — «1».
  3. По строке 030 — выручка от продажи ОС — 40 200 000 ₽.
  4. По строке 040 — остаточную стоимость ОС — 48 100 000 ₽.
  5. По строке 060 — сумму убытка от продажи ОС — 7 900 000 ₽. За каждый период, в котором организация учтет в прочих расходах убыток от продажи ОС, будет заполняться строка 100 Приложения № 2 к Листу 02.

  • Не надо восстанавливать амортизационную премию при продаже ОС, по которому эту премию применяли. Из этого правила есть исключение. Обязанность восстановить амортизационную премию, которая ранее была принята в расходах, возникает, если одновременно выполнены два условия:
  1. Организация продает объект лицу, являющемуся взаимозависимым с организацией-продавцом.
  2. С момента ввода объекта в эксплуатацию до момента его продажи прошло менее пяти лет.

При этом остаточная стоимость проданного объекта определяют:

  • если амортизационная премия в составе доходов не восстанавливается, то остаточная стоимость равна первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму амортизационной премии и сумму начисленной амортизации;
  • если амортизационная премия восстанавливается в составе доходов, то остаточная стоимость равна первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму начисленной амортизации.
  • Есть различия в порядке признания убытков в бухгалтерском (убыток признают единовременно) и налоговом учете (признают равномерно в течение оставшегося срока полезного использования имущества). Поэтому организация должна применить ПБУ 18/02.

В бухгалтерском учете общая сумма начисленного налога на прибыль должна сойтись с суммой налога на прибыль, отраженного в стр. 180 Листа 02 декларации (п. 21 ПБУ 18/02). 

В бухгалтерском учете (БУ) прибыль получится меньше, чем в налоговом учете. Это означает, что условный налог на прибыль по данным БУ будет меньше, чем по налогу на прибыль. Разницу оформляют проводкой (отражают ОНА):

Дебет 09 «Отложенные налоговые активы»   Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сумма превышения налога на прибыль над аналогичными данными в БУ (ОНА) рассчитывают по формуле:

ОНА = Сумма убытка от реализации ОС для целей налогообложения прибыли х Ставка налога на прибыль

Далее, с месяца, следующего за месяцем продажи ОС с убытком, ситуация обратная: в НУ постепенно признают в расходах сумму убытка от продажи ОС, а в БУ прибыль и условный налог, начисленный на эту сумму прибыли (условный расход по налогу на прибыль — УРНП). Это приведет к тому, что прибыль в БУ, а значит и УРНП, окажутся больше, чем прибыль по данным НУ и налог на нее.

Разница между УРНП и налогом на прибыль по НУ определяют по формуле:
Сумма, на которую ежемесячно уменьшают сальдо сч.68 и 09 (ОНА) = ОНА / Срок учета убытка от продажи ОС для целей налогообложения прибыли (в месяцах) Погашение ОНА (ежемесячное списание разницы) оформляют проводкой:

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»   Кредит 09 «Отложенные налоговые активы»

Все расчеты оформляют бухгалтерской справкой.

Не учитывать ОНА и ОНО могут только те организации, которые вправе вести упрощенный бухучет и указали в своей бухгалтерской учетной политике, что не применяют ПБУ 18/02 (п. 1 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ПБУ 18/02, п. 4 ПБУ 1/2008).

Пример применения ПБУ 18/02 при реализации ОС с убытком в НУ

Порядок переноса убытков при УСН

Переносить убытки на будущие налоговые периоды могут только налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перенос убытков означает уменьшение налоговой базы текущего налогового периода по «упрощенному» налогу на размер убытков, которые были получены по итогам за прошлые налоговые периоды (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Правила переноса убытков прошлых налоговых периодов:

  • Перенести можно только убытки, полученные за налоговые периоды, в которых применялась УСН с объектом «доходы минус расходы», и только в том случае, если в периоде переноса также применяется этот объект налогообложения.
  • При определении убытка в расчет принимают только доходы и расходы, которые учитывались по правилам главы 26.2 НК РФ.
  • Убытки уменьшают налоговую базу налогового периода.
  • Налогоплательщик вправе сам определить в каком порядке, и в какой сумме переносить убытки прошлых периодов.
  • Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка, полученного за налоговый период, не более чем на 10 налоговых периодов. Например, если убыток получен по итогам за 2018 год, то последний год, когда этот убыток может быть учтен в уменьшение налоговой базы по налогу при УСН — 2028 год.
  • Перенос убытков отражают в налоговом учете: в Книге учета доходов и расходов в III разделе указывают общую сумму убытков в разрезе каждого «убыточного» налогового периода и сумму, которую принимают в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода.

Раздел III Книги заполняют так:

Строки Содержание операции
010 — 110 Суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом «доходы минус расходы», которые не были учтены в расходах в предшествующие годы
120 Налоговая база за текущий год = строка 040 справки к разд. I Книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году получен убыток (отражен по строке 041 Справки к разд. I Книги), убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя
130 Сумма убытка прошлых лет, которая учитывается в расходах текущего года (не может быть больше суммы по строке 120). В декларации сумму отражают по строке строка 230 раздел 2.2
140 Сумма убытка, полученного в текущем году, = строки 041 Справки к разд. I книги (при заполненной строке убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя)
150 — 250 Суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков — 10 лет)

В налоговой декларации отражают сумму убытка прошлых периодов, которую принимают в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода (строка 230 раздел 2.2).

  • При смене объекта:
    — с «доходы минус расходы» на «доходы» налогоплательщик теряет право на перенос убытков прошлых периодов;
    — с «доходы минус расходы» на «доходы» и потом обратно на «доходы минус расходы» применение переноса убытков возобновляют при условии, что не прошло 10 лет (письмо Минфина России от 16.03.2010 № 03-11-06/2/35).
  • Убытки, полученные от деятельности, по которым применялись иные режимы налогообложения, не переносят при УСН (абз. 8 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
  • Убытки нескольких налоговых периодов переносят на будущее в той очередности, в которой они получены (абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
  • Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие убыток, и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока переноса убытков (абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Выводы

  1. Порядок переноса убытков при ОСНО и УСН разный.
  2. При ОСНО надо различать два основных вида убытков — по итогам за налоговый период и от осуществления хозяйственной операции. Первый убыток уменьшает налоговую базу, второй, в зависимости от вида операции, — списывают в расходы.
  3. При УСН переносить убытки можно только по итогам за налоговый период. Максимальный срок, на который можно перенести убыток, не должен превышать 10 лет.
  4. Налогоплательщик должен хранить документы в течение всего срока переноса убытков, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Коэффициенты прибыльности — Рассчитайте маржу, прибыль, рентабельность капитала (ROE)

Что такое коэффициенты прибыльности?

Коэффициенты рентабельности — это финансовые показатели, используемые аналитиками и инвесторами для измерения и оценки способности компании генерировать доход (прибыль) по отношению к выручке, активам балансаIB Руководство — Активы баланса Активы баланса перечислены как счета или позиции, которые заказываются по ликвидности. Ликвидность — это легкость, с которой фирма может конвертировать актив в наличные.Наиболее ликвидным активом являются денежные средства (первая позиция в балансе), за которыми следуют краткосрочные депозиты и дебиторская задолженность. Это руководство охватывает все активы баланса, примеры, операционные расходы и акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в течение определенного периода времени. Они показывают, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли и повышения ценности для акционеров.

Большинство компаний обычно добиваются более высокого коэффициента или стоимости, поскольку это обычно означает, что бизнес работает хорошо за счет генерирования доходов, прибыли и денежных потоков. Коэффициенты наиболее полезны, когда они анализируются в сравнении с аналогичными компаниями или с предыдущими периодами. Ниже рассматриваются наиболее часто используемые коэффициенты рентабельности.

Какие существуют типы коэффициентов рентабельности?

Существуют различные коэффициенты рентабельности, которые используются компаниями для получения полезной информации о финансовом благополучии и эффективности бизнеса.

Все эти коэффициенты можно разделить на две категории, а именно:

A. Коэффициенты маржи

Коэффициенты маржи представляют способность компании конвертировать продажи в прибыль при различных степенях измерения.

Примеры: валовая прибыль, маржа операционной прибыли Операционная маржа Операционная маржа равна операционному доходу, деленному на выручку. Это коэффициент рентабельности, измеряющий выручку после покрытия операционной деятельности, и маржа чистой прибыли. Маржа чистой прибыли. Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент, используемый для расчета процента прибыли, от которой компания получает общая выручка.Он измеряет сумму чистой прибыли, которую компания получает на доллар полученной выручки, маржу денежного потока, EBITEBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж. EBITDAEBITDAEBITDA или прибыль до уплаты процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до производятся любые из этих чистых вычетов.EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала. Формула, примеры, EBITDAR, NOPATNOPATNOPAT означает чистую операционную прибыль после налогообложения и представляет собой теоретический доход компании от операций, коэффициент операционных расходов и коэффициент накладных расходов.

B. Коэффициенты доходности

Коэффициенты доходности отражают способность компании приносить прибыль своим акционерам.

Примеры включают рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность денежных средств, рентабельность долга, рентабельность нераспределенной прибыли, рентабельность выручки, рентабельность с поправкой на риск, рентабельность инвестированного капитала и рентабельность вложенного капитала.

Каковы наиболее часто используемые коэффициенты рентабельности и их значение?

Большинство компаний используют коэффициенты рентабельности при анализе производительности бизнеса, сравнивая доход с продажами, активами и капиталом.

Шесть наиболее часто используемых коэффициентов рентабельности:

# 1 Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент, используемый для рассчитать процент прибыли, которую производит компания, от общей выручки.Он измеряет размер чистой прибыли, которую получает компания на доллар полученной выручки. — сравнивает валовую прибыль с выручкой от продаж. Это показывает, сколько зарабатывает бизнес с учетом необходимых затрат на производство товаров и услуг. Высокий коэффициент валовой прибыли отражает более высокую эффективность основных операций, что означает, что он по-прежнему может покрывать операционные расходы, фиксированные затраты, дивиденды и амортизацию, а также обеспечивать чистую прибыль для бизнеса. С другой стороны, низкая норма прибыли указывает на высокую стоимость проданных товаров, что может быть связано с неблагоприятной политикой закупок, низкими продажными ценами, низкими продажами, жесткой рыночной конкуренцией или неправильной политикой стимулирования сбыта.

Узнайте больше об этих коэффициентах на курсах финансового анализа CFI.

# 2 Маржа EBITDA

EBITDAEBITDAEBITDA или прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала. Формула, примеры означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации.Он представляет прибыльность компании без учета неоперационных статей, таких как проценты и налоги, а также неденежных статей, таких как износ и амортизация. Преимущества анализа маржи EBITDA компании Маржа EBITDA Маржа EBITDA = EBITDA / Выручка. Это коэффициент рентабельности, который измеряет прибыль, которую получает компания до вычета налогов, процентов, износа и амортизации. В этом руководстве есть примеры и загружаемый шаблон, который легко сравнить с другими компаниями, поскольку он исключает расходы, которые могут быть нестабильными или несколько произвольными.Обратной стороной маржи EBTIDA является то, что она может сильно отличаться от чистой прибыли и фактического генерирования денежных потоков, которые являются лучшими показателями эффективности компании. EBITDA широко используется во многих методах оценки Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей используются три основных метода оценки: DCF-анализ, сопоставимые компании и прецедент.

# 3 Маржа операционной прибыли

Маржа операционной прибыли Операционная маржа Операционная маржа равна операционной прибыли, разделенной на выручку.Это коэффициент рентабельности, измеряющий выручку после покрытия операционной деятельности, и — рассматривает прибыль как процент от продаж до вычета процентных расходов и налога на прибыль. Компании с высокой маржой операционной прибыли, как правило, лучше оснащены для оплаты фиксированных затрат и процентов по обязательствам, имеют больше шансов пережить экономический спад и более способны предлагать более низкие цены, чем их конкуренты, у которых более низкая маржа прибыли. Норма операционной прибыли часто используется для оценки силы менеджмента компании, поскольку хорошее управление может существенно повысить прибыльность компании за счет управления ее операционными расходами.

# 4 Маржа чистой прибыли

Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент, используемый для расчета процента прибыли, которую компания получает от своей общий доход. Он измеряет размер чистой прибыли, которую получает компания на доллар полученной выручки. это нижняя строка. Он учитывает чистую прибыль компании и делит ее на общий доход. Он дает окончательную картину прибыльности компании после учета всех расходов, включая проценты и налоги.Причина использования чистой прибыли в качестве меры рентабельности заключается в том, что при этом учитывается все. Недостатком этого показателя является то, что он включает в себя много «шума», такого как единовременные расходы и прибыль, что затрудняет сравнение результатов деятельности компании с ее конкурентами.

# 5 Маржа денежного потока

Маржа денежного потока — выражает взаимосвязь между денежными потоками от операционной деятельности Операционный денежный поток Операционный денежный поток (OCF) — это сумма денежных средств, генерируемых обычной операционной деятельностью предприятия в определенный период времени. .и продажи, генерируемые бизнесом. Он измеряет способность компании конвертировать продажи в наличные. Чем выше процент денежного потока, тем больше денежных средств будет доступно от продаж для оплаты поставщиков, дивидендов, коммунальных услуг и долга по обслуживанию, а также для покупки основных средств. Однако отрицательный денежный поток означает, что даже если бизнес генерирует продажи или прибыль, он все равно может терять деньги. В случае компании с недостаточным денежным потоком, компания может выбрать заимствование средств или привлечение денег через инвесторов для продолжения работы.

Управление денежным потоком Цикл конвертации наличных денег Цикл конвертации наличных денег (CCC) — это метрика, которая показывает количество времени, которое требуется компании, чтобы преобразовать свои инвестиции в товарно-материальные запасы в денежные средства. Формула цикла конвертации денежных средств измеряет количество времени в днях, которое требуется компании, чтобы превратить вложенные ресурсы в денежные средства. Формула имеет решающее значение для успеха компании, потому что всегда наличие адекватного денежного потока минимизирует расходы (например, позволяет избежать штрафов за просрочку платежа и дополнительных процентных расходов) и позволяет компании воспользоваться любой дополнительной прибылью или возможностями роста, которые могут возникнуть (например,грамм. возможность приобрести с существенной скидкой инвентарь уходящего из бизнеса конкурента).

# 6 Рентабельность активов

Рентабельность активов (ROA) Рентабельность активов и формула ROA Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы., как следует из названия, показывает процент чистой прибыли по отношению к общим активам компании. Коэффициент ROA показывает, какую прибыль после вычета налогов компания получает на каждый доллар активов, которыми она владеет. Он также измеряет интенсивность активов бизнеса. Чем ниже прибыль на доллар активов, тем более ресурсоемкой считается компания. Для высокоактивноемких компаний требуются большие вложения для приобретения техники и оборудования для получения дохода. Примеры отраслей, которые обычно являются очень ресурсоемкими, включают телекоммуникационные услуги, автомобилестроение и железные дороги.Примерами менее ресурсоемких компаний являются рекламные агентства и компании-разработчики программного обеспечения.

Узнайте больше об этих коэффициентах на курсах финансового анализа CFI.

# 7 Рентабельность капитала

Рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль (чистая прибыль) компании делится на ее стоимость. от общего акционерного капитала (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.- выражает процент чистой прибыли по отношению к акционерному капиталу или норму прибыли на деньги, которые инвесторы вложили в бизнес. Коэффициент ROE — это показатель, за которым особенно следят биржевые аналитики и инвесторы. Благоприятно высокий коэффициент рентабельности собственного капитала часто упоминается как причина для покупки акций компании. Компании с высокой рентабельностью капитала обычно более способны генерировать денежные средства внутри компании и, следовательно, менее зависимы от долгового финансирования.

# 8 Рентабельность инвестированного капитала

Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) Рентабельность инвестированного капитала — ROIC — это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций фирмы и акционеры.ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. является мерой доходности, генерируемой всеми поставщиками капитала, включая обоих держателей облигаций. Эмитенты облигаций. Существуют различные типы эмитентов облигаций. Эти эмитенты облигаций создают облигации для заимствования средств у держателей облигаций, которые подлежат погашению при наступлении срока погашения. и акционеры Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс.Он аналогичен коэффициенту рентабельности собственного капитала, но является более всеобъемлющим по своему охвату, поскольку включает доходы, полученные от капитала, предоставленного держателями облигаций.

Упрощенная формула ROIC может быть рассчитана как: EBIT x (1 — налоговая ставка) / (стоимость долга + стоимость + собственный капитал). Показатель EBIT используется потому, что он представляет собой доход, полученный до вычета процентных расходов, и, следовательно, представляет собой прибыль, доступную всем инвесторам, а не только акционерам.

Видео Объяснение коэффициентов рентабельности и рентабельности собственного капитала

Ниже приводится короткое видео, в котором объясняется, как различные рычаги в финансовой отчетности компании влияют на коэффициенты прибыльности, такие как маржа чистой прибыли.

Финансовое моделирование (выход за рамки коэффициентов рентабельности)

Хотя коэффициенты рентабельности — отличное место для начала при выполнении финансового анализа, их главный недостаток заключается в том, что ни один из них не учитывает всю картину в целом. Более полный способ учесть все существенные факторы, влияющие на финансовое здоровье и прибыльность компании, — это построение модели DCF. Бесплатное руководство по обучению DCF-модели. DCF-модель — это особый тип финансовой модели, используемый для оценки бизнеса.n], где PV = текущая стоимость, F = будущий платеж (денежный поток), r = ставка дисконтирования, n = количество периодов в будущем бизнеса.

На снимке экрана ниже вы можете увидеть, сколько из перечисленных выше коэффициентов рентабельности (таких как EBIT, NOPAT и Cash Flow) являются факторами анализа DCF. Цель финансового аналитика — включить как можно больше информации и подробностей о компании в модель Excel Шаблоны Excel и финансовых моделейЗагрузить бесплатные шаблоны финансовых моделей — библиотека электронных таблиц CFI включает в себя 3 шаблона финансовой модели отчета, модель DCF, график долга, график амортизации, капитальные затраты, проценты, бюджеты, расходы, прогнозирование, диаграммы, графики, расписания, оценка, сопоставимый анализ компании, другие шаблоны Excel.

Чтобы узнать больше, посетите онлайн-курсы CFI по финансовому моделированию!

Дополнительные ресурсы

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по анализу и расчету коэффициентов рентабельности. CFI является официальным глобальным поставщиком статуса аналитика финансового моделирования и оценки. Сертификация FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, и стремятся помочь вам продвинуться по карьерной лестнице.Помня об этой цели, эти дополнительные ресурсы CFI помогут вам стать финансовым аналитиком мирового уровня:

  • Бесплатные курсы по бухгалтерскому учету и финансам
  • Бесплатный ускоренный курс по Excel
  • Как оценить частную компанию Оценка частной компании3 Методы оценки частной компании — научитесь ценить бизнес, даже если он частный и с ограниченной информацией. В этом руководстве представлены примеры, в том числе сопоставимый анализ компании, анализ дисконтированных денежных потоков и первый чикагский метод.Узнайте, как профессионалы ценят бизнес.

    Существуют тысячи ключевых показателей эффективности (KPI) на выбор, и, возможно, сегодня проблема многих компаний и менеджеров заключается в том, что многие из них собирают огромное количество KPI, которые легко измерить вручную или с помощью программного обеспечения для управления KPI и, следовательно, в конце концов, у них так много данных, но очень мало важных бизнес-идей.

    Важно понимать, что компании, которые измеряют и награждают определенные KPI, которые совершенно не соответствуют их целям, в конечном итоге в конечном итоге принимают неправильные бизнес-решения. KPI всегда должны соответствовать общим стратегическим планам и целям компании. В конце концов, какой толк в управлении, если не знаешь, куда идти?

    KPI должны использоваться только как инструмент для проверки того, находится ли конкретное лицо или компания на правильном пути.

    Каждый бизнес индивидуален, поэтому ключевые показатели эффективности должны быть адаптированы к потребностям и целям компании. Однако, как правило, существуют ключевые показатели эффективности, которые необходимы для измерения финансового состояния и управления эффективностью.

    Чтобы измерить финансовые результаты бизнеса, вот некоторые из KPI, которые могут помочь.

    1. Маржа чистой прибыли

    Норма чистой прибыли измеряет прибыльность компании с точки зрения того, сколько компания зарабатывает от каждой закрытой продажи.Этот KPI также служит индикатором того, насколько компания контролирует операционные расходы. Чтобы измерить это, выручка — себестоимость товаров — операционные расходы — прочие расходы — проценты — налоги / доходы.

    Это важно, потому что увеличение дохода не всегда означает повышение прибыльности, но понимание этого KPI гарантирует, что бизнес будет в лучшем положении для контроля своих затрат и составления эффективных планов продаж.

    1. Маржа валовой прибыли

    Маржа валовой прибыли — это финансовый показатель, используемый для оценки финансового состояния и бизнес-модели компании путем демонстрации доли денег, оставшихся от выручки после учета стоимости проданных товаров.Это измеряется путем деления валовой прибыли на выручку.

    Это важный КПЭ, потому что без адекватной валовой прибыли компания не может оплачивать свои операционные расходы. Это также важно, поскольку используется для сравнения бизнес-моделей с конкурентами. Более эффективные компании видят более высокую рентабельность.

    1. Маржа операционной прибыли

    Норма операционной прибыли показывает, насколько хорошо компания контролирует расходы. Пропорция — это сумма денег, остающаяся после вычета переменных расходов на погашение постоянных расходов.Чтобы рассчитать маржу операционной прибыли, менеджеру нужны операционная прибыль и чистые продажи или выручка.

    Это важно, поскольку с его помощью можно оценить, насколько эффективно работает компания или насколько она прибыльна. В то же время он помогает инвесторам ближе познакомиться с компанией, используя его для анализа проектов внутри компании.

    1. EBITDA

    EBITDA — это прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Это используется как показатель потенциальной прибыли компании.Он также исключает стоимость заемного капитала и его налоговые последствия, добавляя к прибыли проценты и налоги.

    Это важно, поскольку его можно использовать для анализа и сравнения прибыльности компаний и отраслей, поскольку он устраняет влияние финансовых и бухгалтерских решений. EBITDA часто используется в оценочных коэффициентах и ​​сравнивается со стоимостью и выручкой предприятия.

    1. Темпы роста выручки

    Рост выручки показывает увеличение / уменьшение продаж с течением времени.Он используется для измерения скорости роста бизнеса. Это помогает инвесторам определять тенденции, чтобы оценить рост доходов с течением времени.

    Есть ли в этом списке что-то, что, по вашему мнению, очень важно для оценки финансового состояния компании? Как выглядит ваша панель KPI сегодня? Что вы думаете о внедрении решения для отслеживания KPI?

    DSPanel предлагает передовую технологическую платформу для бизнес-аналитики, планирования и визуализации. DSPanel проектирует, строит и работает с учетом потребностей конечных пользователей.Performance Canvas был создан DSPanel для ответа на не сформулированные потребности рынка, не удовлетворенные предыдущими доступными решениями. С помощью Performance Canvas информация преобразуется в ценные бизнес-идеи, которые руководители предприятий могут использовать в процессе принятия решений. DSPanel в настоящее время имеет более 2500 организаций, развертывающих свои решения.

    Ключевые показатели эффективности (Глава 33) R20B

    Как рассчитываются тенденции KPI

    Трендовые индикаторы показывают, есть ли тренд ключевой показатель эффективности (KPI) благоприятен или неблагоприятен для проект.Когда вы определяете KPI, вы указываете значение для допуска процент. Процент допуска учитывается при расчете индикаторы тренда для KPI.

    Примечание: тренды KPI могут быть бесполезны, если значения KPI генерируются. довольно часто. Причина в том, что если процент отклонения составляет 10 процентов и Значения KPI генерируются каждый день, значения уменьшаются на 1 процент каждый день.В этом сценарии изменения тенденции не наблюдается, поскольку уменьшение находится в пределах допуска. Однако если вы создадите Значения KPI на начало и конец месяца, существенное изменение наблюдается в тренде.

    Настройки, влияющие на тенденции KPI

    Индикатор тренда, который появляется для KPI, основан на на значение по умолчанию, установленное в настройке индикатора тренда производительности.Разные Доступны следующие индикаторы тренда:

    • Вверх, благоприятно: Показатели проекта. тенденция растет в цене и желательна.

    • Up, неблагоприятный: Выполнение проекта тенденция к увеличению стоимости и нежелательна.

    • Вниз, благоприятный: Показатели проекта. тенденция снижается в цене и желательна.

    • Вниз, неблагоприятный: Исполнение проекта тенденция снижается в цене и нежелательна.

    • Без изменений: Показатели проекта. тенденция не изменилась.

    Вы можете изменить порядок сортировки индикаторов тренда. в зависимости от того, как вы хотите упорядочить KPI в таблице на основе производительности КПЭ в проекте.

    Как рассчитываются тенденции KPI

    Индикаторы тренда рассчитываются на основе процента увеличение или уменьшение значения KPI с учетом процент допуска, указанный при создании KPI. Следующее Пример показывает, как рассчитываются индикаторы тренда для KPI.

    Рассмотрим сценарий, в котором генерируются значения KPI. впервые 15 января 2011 г., а затем 15 февраля и 15 апреля.Тренды KPI рассчитываются при наличии как минимум двух значений которые существуют для KPI.

    Значения KPI
    , сформированные 15 января, г. 2011

    В этой таблице отображается тренд, когда KPI значения генерируются впервые 15 января 2011 г. Все значения в следующих таблицах представлены проценты, если не указано иное.

    PTD Фактические затраченные трудозатраты в процентах

    5

    Up is Благоприятный

    70

    В пути

    NA

    NA

    PTD Фактические затраты на израсходованное оборудование в процентах

    5

    Рост неблагоприятен

    30

    В пути

    NA

    NA

    PTD Фактическая сумма счета-фактуры

    5

    Up is Благоприятный

    $ 5000

    Предупреждение

    NA

    NA

    Процент фактической к оплате

    2

    Up is Благоприятный

    90

    В пути

    NA

    NA

    PTD Фактическая маржа в процентах

    2

    Up is Благоприятный

    30

    В пути

    NA

    NA

    После генерации значений KPI за январь 15 ноября 2011 г. наиболее важным ключевым показателем эффективности является фактическая сумма счета-фактуры PTD.В общее состояние работоспособности проекта — Предупреждение, потому что наиболее критично KPI, Фактическая сумма счета-фактуры PTD, имеет статус Предупреждение.

    Значения KPI сгенерированы 15 февраля, г. 2011

    В этой таблице отображается тренд, когда KPI значения созданы 15 февраля 2011 г.

    PTD Фактические затраченные трудозатраты в процентах

    5

    Up is Благоприятный

    71

    В пути

    70

    В пути

    Без изменений

    PTD Фактические затраты на израсходованное оборудование в процентах

    5

    Рост неблагоприятен

    29

    В пути

    30

    В пути

    Без изменений

    PTD Фактическая сумма счета-фактуры

    5

    Up is Благоприятный

    $ 4800

    Предупреждение

    $ 5000

    Предупреждение

    Без изменений

    Процент фактической к оплате

    2

    Up is Благоприятный

    91

    В пути

    90

    В пути

    Без изменений

    PTD Фактическая маржа в процентах

    2

    Up is Благоприятный

    30.2

    В пути

    30

    В пути

    Без изменений

    В этой таблице показано, как индикатор тренда рассчитывается исходя из предыдущего периода.Хотя значения KPI за текущий период отличаются от предыдущего периода, разница в значениях недостаточно значительна, чтобы изменить тенденцию индикатор, основанный на процентном допуске, определенном для каждого KPI. Например, процент фактических затраченных трудовых усилий PTD составляет 71 процент, по сравнению с предыдущим периодом значение KPI составляет 70 процентов. Если нынешний значение KPI периода больше 73.5 процентов, что больше 5 процентов выше, чем в предыдущем периоде, то индикатор тренда — Восходящий, Благоприятный. Если значение KPI текущего периода меньше 66,5 процента, что более чем на 5 процентов ниже, чем в предыдущем периоде, то тенденция индикатор — Вниз, Неблагоприятно.

    Общий проект Состояние работоспособности — Предупреждение, основанное на самом важном из всех статусов KPI.После генерации значений KPI 15 февраля 2011 г. наиболее критичные KPI — это фактическая сумма счета-фактуры PTD.

    Значения КПЭ, полученные 15 апреля 2011 г.

    В этой таблице отображается тренд, когда значения KPI сгенерировал 15 апреля 2011 г.

    PTD Фактические затраченные трудозатраты в процентах

    5

    Up is Благоприятный

    75

    В пути

    71

    В пути

    Вверх, Благоприятный

    PTD Фактические затраты на израсходованное оборудование в процентах

    5

    Рост неблагоприятен

    25

    В пути

    29

    В пути

    Вниз, Благоприятный

    PTD Фактическая сумма счета-фактуры

    5

    Up is Благоприятный

    $ 3500

    Критическое

    $ 4800

    Предупреждение

    Низкий, неблагоприятный

    Процент фактической к оплате

    2

    Up is Благоприятный

    91

    В пути

    91

    В пути

    Без изменений

    PTD Фактическая маржа в процентах

    2

    Up is Благоприятный

    28.5

    Предупреждение

    30,2

    В пути

    Низкий, неблагоприятный

    В этой таблице показано, как индикатор тренда рассчитывается исходя из предыдущего квартала.Текущие значения KPI сравниваются с датой последнего поколения KPI для предыдущего четверть.

    Не исключено, что предыдущий период тренд и тренд предыдущего квартала рассчитываются на основе значений KPI с той же даты поколения. Это происходит, когда предыдущий период дата поколения такая же, как дата последнего поколения в предыдущем четверть.

    Первые три значения KPI изменились достаточно сильно с предыдущего квартала, чтобы изменить калькулятор тренда. Например, текущая квартальная стоимость фактической суммы счета PTD составляет 3500 долларов США, что превышает пороговый допуск в 5 процентов от предыдущего значение KPI за квартал в размере 4800 долларов США. Следовательно, КПЭ находится в критическом состоянии, и индикатор тренда — Вниз, Неблагоприятно.Если текущий квартал стоимость превышает 5040 долларов, что более чем на 5 процентов выше чем в предыдущем квартале, то индикатор тренда — Восходящий, Благоприятный.

    Менеджер проекта может просматривать значения KPI, статусы, и тенденции, показанные в этой таблице, и определяют, что транзакция была не выставляется счет, потому что KPI, основанные на выручке и счете-фактуре суммы упали.

    Общий проект состояние критично из-за статуса фактического счета PTD Количество.

    Связанные темы

    Часто задаваемые вопросы по индикаторам тренда

    Почему индикатор тренда показывает нисходящую тенденцию при улучшении показателей KPI?

    При определении ключевых показателей эффективности (КПЭ), вы можете определить, есть ли положительное увеличение между текущим и предыдущим Значение KPI — благоприятная или неблагоприятная тенденция.Следовательно, восходящий Тенденция не обязательно указывает на улучшение показателей KPI.

    Например, для ключевого показателя эффективности на основе необлагаемого процента от общих затрат предпочтительнее низкое значение не подлежащих оплате затрат. Следовательно, тенденция к снижению благоприятна.

    В чем разница между показателями эффективности на основе усилий, количества и процентов?

    Показатели эффективности , которые основаны на усилиях, часы основаны на усилиях.Примеры, фактически потраченные трудозатраты и фактически затраченные усилия на оборудование.

    Показатели эффективности, основанные на валюте значения основаны на сумме. Примеры: фактический доход и фактическое сырье Стоимость.

    Показатели эффективности, основанные на процентах основаны на процентах. Примеры: фактический процент маржи и фактический процент необлагаемых счетов.

    Примечание: KPI, основанные на процентах, можно отслеживать на уровни задачи, ресурса и проекта.

    Что произойдет, если я использую для крупных проектов меры, основанные на сумме на текущий период?

    Показатели на основе суммы за текущий период используют одинаковые пороговые значения для всех фаз проекта.Это может привести в скачке значений ключевого показателя эффективности (KPI), если суммы значения KPI, используемые для расчета, сильно различаются на протяжении всего проекта. Чтобы избежать этой проблемы, рассмотрите возможность использования разных наборов пороговых значений. значения для количественных KPI, определенных для малых и крупных проектов.

    Как разработать ключевые показатели эффективности / показатели эффективности

    Методологии, преподаваемые в Программе сертификации KPI, были созданы, чтобы помочь организациям изменить процесс измерения эффективности.Эти практические пошаговые методики и инструменты были разработаны, чтобы помочь организациям:
    • Сделайте стратегию измеримой и простой для передачи и каскадирования
    • Выберите и разработайте критерии эффективности, которые гораздо более значимы, чем мозговой штурм или сравнительный анализ.
    • Заручитесь поддержкой сотрудников и заинтересованных сторон, чтобы они с энтузиазмом относились к оценке и улучшению результатов деятельности
    • Последовательно воплощайте свои меры в жизнь, используя правильные данные и имея право собственности
    • Создавайте информативные и действенные отчеты и информационные панели, которые фокусируют обсуждение на улучшении
    • Четко видеть реальные сигналы по их измерениям о том, улучшается ли производительность
    • Убедительно достичь целевых показателей производительности и оценить трансформацию
    Pre-KPI: Всегда начинайте с правильного формулирования своей стратегии.Используйте одну из многих популярных структур для определения стратегии или целей (сбалансированная система показателей, SMART, MBO, OKR, WIG или другие), чтобы устанавливать цели / задачи и определять свою стратегию их достижения. Если вы не знаете, чего пытаетесь достичь, еще рано для KPI!

    Есть шесть компонентов процесса в пределах шага измерения эффективности в Девять шагов к успеху TM :

    • Опишите желаемый результат
    • Узнайте об альтернативных мерах
    • Выберите правильные измерения для каждой цели
    • При необходимости определить составные индексы
    • Установить цели и пороги
    • Определите и задокументируйте выбранные показатели эффективности

    Работа обычно начинается с владельцев стратегии и команд, которые уточняют объективные комментарии для уточнения предполагаемых результатов, разрабатывают возможные показатели эффективности, выбирают и определяют показатели эффективности и начальные цели, а также уточняют список возможных стратегических инициатив.

    1. Опишите ожидаемые результаты

    Значимые меры требуют четких намеченных результатов. Стратегия имеет тенденцию быть написана в форме абстрактных идеалов. Измерения специфичны, поэтому согласование определений и ожиданий имеет решающее значение. Например, стратегическая цель «Улучшение качества продукции» может казаться очевидной конкретной и конкретной задачей, но один человек в команде считает, что качество означает, что продукция соответствует определенным спецификациям, а другой определяет качество с точки зрения удобства использования или надежности для покупатель после покупки.

    После того, как достигнута договоренность о предполагаемом результате, легче четко определить, что следует измерять.

    2. Общие сведения об альтернативных мерах

    Проанализируйте, как можно измерить результаты, начиная с следующих вопросов: Можно ли измерить желаемый результат напрямую? Есть ли четкий способ зафиксировать весь ожидаемый результат с помощью одной или нескольких мер?

    Если «да», укажите наиболее подходящую прямую меру. Цели в двух перспективах результатов (финансовая / управленческая и клиент / заинтересованная сторона) обычно имеют легко идентифицируемые прямые меры.Например, если увеличение продаж продукта является стратегической целью и предполагаемый результат состоит в том, что выручка от продаж продукта возрастает, прямой мерой является выручка от продаж в долларах.

    Если ответ отрицательный, результаты нельзя измерить напрямую, разработайте измеримые компоненты, которые полностью описывают предполагаемый результат, обычно путем установления гипотезы о корреляции или вкладе.

    Логическая модель, причинно-следственный анализ и / или анализ технологического процесса — три популярных инструмента, которые можно использовать для лучшего понимания измеряемых компонентов перед выбором косвенных измерений.

    3. Выберите правильные меры для каждой цели

    Сузьте возможные меры, определенные на предыдущих шагах, и выберите окончательные меры, которые лучше всего показывают, как стратегические показатели улучшаются, ухудшаются или остаются прежними. Выберите показатели, которые имеют значение и актуальность, а также:
    • Ответить на ключевые вопросы пользователей об эффективности организации в достижении стратегических целей
    • Предоставлять информацию, необходимую для принятия более эффективных стратегических решений
    • Действительны и проверены, размеры соответствуют назначению
    • Поощрять желаемое поведение сотрудников
    • Избегайте чрезмерного бремени сбора данных или других непредвиденных последствий

    4.Определите составные индексы по мере необходимости

    Если индивидуально разработанные меры предоставляют полезные данные о различных аспектах или компонентах намеченного результата цели, создайте индекс, который объединяет несколько показателей под одним заголовком, чтобы облегчить анализ.

    Составные индексы наиболее полезны, когда отдельный показатель (индикатор) сам по себе не имеет смысла или не дает полной картины эффективности достижения запланированного результата или стратегической цели. Это особенно характерно для нематериальных активов, таких как удовлетворенность или лояльность, где несколько показателей, которые по отдельности относятся к различным аспектам предполагаемого результата, могут быть сгруппированы вместе.

    5. Установка целей и пороговых значений

    Описание желаемых уровней производительности и определение того, как интерпретируются данные, так же важно, как и выбор меры. Этот шаг определяет хорошую и плохую производительность и определяет, как используются данные. Эффективность основана на целях, желаемом уровне производительности для определенного отчетного периода и пороговых значениях, верхних и нижних пределах желаемой производительности около целевого значения. Пороговые значения создают точные точки, в которых индикатор отображает зеленый цвет для хорошей производительности, желтый — для удовлетворительной или красный — для плохой.На рисунке 8 показан пример целей и пороговых значений.

    6. Определение и документирование выбранных показателей эффективности

    Таблица определения данных показателей эффективности, разработанная каждой целевой группой владельцев, документирует важную информацию, включающую каждый показатель эффективности в систему показателей.

    Это важный шаг для перехода от разработки системы управления производительностью к внедрению и использованию.

    Определение данных особенно важно, если организация планирует использовать программное решение для управления производительностью или бизнес-аналитики, чтобы сообщать информацию о производительности для принятия решений.Последовательное и тщательное определение данных значительно упрощает и ускоряет внедрение программного обеспечения, а решения, основанные на собранных данных, более надежными. Даже если организация планирует вручную собирать, рассчитывать и представлять данные, важно задокументировать детали показателя, чтобы показатель последовательно рассчитывался и представлялся от отчетного периода к отчетному периоду, что позволит сделать значимый анализ эффективности и выводы. Таблица определения данных заполняется объективной группой владельцев и явно определяет термины для обеспечения согласованности между мерами.


    Ключевые показатели эффективности (KPI) Определение

    Каковы ключевые показатели эффективности (КПЭ)?

    Ключевые показатели эффективности (КПЭ) относятся к набору поддающихся количественной оценке показателей, используемых для оценки общей долгосрочной эффективности компании. KPI, в частности, помогают определить стратегические, финансовые и операционные достижения компании, особенно по сравнению с показателями других предприятий в том же секторе.

    Ключевые выводы

    • Ключевые показатели эффективности (KPI) измеряют успех компании по сравнению с набором целей, задач или отраслевых аналогов.
    • KPI могут быть финансовыми, включая чистую прибыль (или чистую прибыль, маржу валовой прибыли), выручку за вычетом определенных расходов или коэффициент текущей ликвидности (ликвидность и наличие денежных средств).
    • KPI
    • также могут быть более анекдотичными, измеряя посещаемость магазина, удержание сотрудников, постоянных клиентов и качество обслуживания клиентов, среди прочего.
    Ключевые показатели эффективности (KPI)

    Понимание ключевых показателей эффективности (KPI)

    Также называемые ключевыми индикаторами успеха (KSI), KPI различаются между компаниями и отраслями в зависимости от критериев эффективности.Например, компания-производитель программного обеспечения, стремящаяся достичь самых быстрых темпов роста в своей отрасли, может рассматривать рост выручки в годовом исчислении в качестве главного показателя эффективности. Напротив, розничная сеть может придавать большее значение продажам в одном магазине, как лучшему показателю KPI для измерения своего роста.

    Ключевые показатели эффективности (KPI) позволяют оценить результативность компании в сравнении с набором целей, задач или отраслевыми аналогами.

    Типы ключевых показателей эффективности (КПЭ)

    Ключевые показатели эффективности, связанные с финансовыми показателями, обычно ориентированы на выручку и маржу прибыли.Чистая прибыль, наиболее проверенный и верный метод измерения прибыли, представляет собой сумму выручки, которая остается в виде прибыли за определенный период после учета всех расходов компании, налогов и выплат по процентам за тот же период.

    Чистая прибыль, рассчитанная в долларах, должна быть преобразована в процент от выручки (известный как «маржа чистой прибыли») для использования в сравнительном анализе. Например, если стандартная норма чистой прибыли для данной отрасли составляет 50%, новый бизнес в этой сфере знает, что должен работать в направлении достижения или превышения этого показателя, если он хочет оставаться конкурентоспособным.Маржа валовой прибыли, которая измеряет выручку после учета расходов, непосредственно связанных с производством товаров для продажи, является еще одним распространенным KPI, ориентированным на прибыль.

    Финансовый KPI, известный как «коэффициент текущей ликвидности», в основном ориентирован на ликвидность и может быть рассчитан путем деления текущих активов компании на ее текущие долги. Финансово здоровая компания обычно имеет достаточно денежных средств для выполнения своих финансовых обязательств в течение текущего 12-месячного периода. Однако разные отрасли полагаются на разные объемы заемного финансирования, поэтому компании следует только сравнивать свой коэффициент текущей ликвидности с показателями других предприятий в той же отрасли, чтобы определить, как ее денежный поток складывается среди конкурентов.

    Особые соображения

    Ключевые показатели эффективности не обязательно должны быть связаны исключительно с финансовыми данными. Хотя прибыль и уровень долга действительно являются важными ключевыми финансовыми показателями, отношения компании как со своими клиентами, так и со своими сотрудниками не менее важны для обеспечения ее общего состояния. Общие нефинансовые KPI включают показатели посещаемости, текучести кадров, количества повторных клиентов по сравнению с новыми клиентами и различных показателей качества.

    27 примеров ключевых показателей эффективности

    Когда ваша организация начнет набрасывать, как может выглядеть ваш план, вы, вероятно, обрадуетесь, что вам нужно будет достичь консенсуса относительно того, какими будут ваши ключевые показатели эффективности и как они повлияют на ваш бизнес.Даже если вы еще даже не задумывались о своих KPI [это тоже нормально], мы составили список примеров, на которые вы можете ссылаться в процессе планирования.

    Но, прежде чем мы сразу перейдем к примерам, давайте напомним, что такое ключевые показатели эффективности и почему они являются важной частью управления вашим планом на постоянной основе.

    Ключевые показатели эффективности (KPI) — это элементы вашего плана, которые выражают то, чего вы хотите достичь и к каким срокам. Это поддающиеся количественной оценке утверждения, основанные на результатах, которые вы будете использовать для оценки того, находитесь ли вы на правильном пути к достижению своих целей или задач. В хороших планах используется 5-7 ключевых показателей эффективности для управления и отслеживания хода выполнения плана. Анатомия структурированного КПЭ включает:

    • Мера — Каждый KPI должен иметь меру. Лучшие KPI имеют более выразительные меры.
    • Целевой показатель — У каждого ключевого показателя эффективности должна быть цель, соответствующая вашим показателям и временному периоду вашей цели. Обычно это числовые значения, которых вы хотите достичь.
    • Источник данных — Каждый ключевой показатель эффективности должен иметь четко определенный источник данных, чтобы не было серой зоны в том, как каждый измеряется и отслеживается.
    • Частота отчетности — Для разных КПЭ могут быть разные потребности в отчетности, но хорошее правило, которому следует следовать, — отчитываться по ним не реже одного раза в месяц.

    Теперь, когда мы рассмотрели основную анатомию KPI, вот 27 примеров распространенных источников KPI, которые, как мы видим, организации используют для измерения эффективности своих планов:

    Примеры KPI продаж

    1. Количество новых контрактов за период заключения
    2. Стоимость в долларах для периода подписания новых контрактов
    3. Количество привлеченных квалифицированных лидов в воронке продаж
    4. Часов ресурсов, затраченных на последующие продажи
    5. Среднее время конверсии
    6. Чистый объем продаж — доллар или рост в процентах

    Примеры финансовых КПЭ

    1. Рост выручки
    2. Маржа чистой прибыли
    3. Маржа валовой прибыли
    4. Операционный денежный поток
    5. Текущая дебиторская задолженность
    6. Оборачиваемость запасов
    7. EBITDA

    Примеры ключевых показателей эффективности клиентов

    1. Количество удержанных клиентов
    2. Доля рынка
    3. Чистая оценка промотора
    4. Среднее время разрешения заявки / поддержки

    Примеры операционных КПЭ

    1. Срок выполнения заказа
    2. Время выхода на рынок
    3. Рейтинг удовлетворенности сотрудников
    4. Коэффициент оттока сотрудников

    Примеры маркетинговых КПЭ

    1. Ежемесячный трафик веб-сайта
    2. Количество квалифицированных лидов
    3. Коэффициент конверсии для контента с призывом к действию
    4. ключевых слов в топ-10 результатов поисковой системы
    5. статей блога, опубликованных в этом месяце
    6. Электронных книг, опубликованных в этом месяце

    Обладая фундаментальными знаниями анатомии ключевых показателей эффективности и несколькими примерами отправных точек, важно, чтобы вы построили эти метрики так, чтобы они были подробными, и располагали конкретными источниками данных, чтобы вы могли по-настоящему оценить, достигаете ли вы своих целей. Помните, это будут 5-7 основных показателей, по которым вы будете жить в течение следующих 12 месяцев. Сочетание опережающих и запаздывающих ключевых показателей эффективности даст четкое представление о стратегических показателях вашей организации и даст вам возможность принимать гибкие решения, которые повлияют на успех вашей команды. Если вам нужна дополнительная информация о том, как улучшить ключевые показатели эффективности, посмотрите видео выше и нажмите здесь, чтобы узнать, почему не все ключевые показатели эффективности созданы равными.

    Другие наши ресурсы по KPI

    У нас есть несколько других замечательных ресурсов, которые следует учитывать при построении ключевых показателей эффективности вашей организации! Ознакомьтесь с другими полезными сообщениями и руководствами:


    Heyden Enochson

    Хейден работает менеджером по коммуникациям OnStrategy, уделяя особое внимание разработке и осуществлению эффективных коммуникаций с клиентами и веб-сайтами.Хейден имеет опыт работы в области дизайна и маркетинга в дополнение к разработке планов интегрированных маркетинговых коммуникаций.

    9 шагов для достижения результатов

    Ваши ключевые показатели эффективности (KPI) — это меры, которые помогают вам понять, достигаете ли вы одной или нескольких стратегических целей. Возможно, вы уже вдумчиво определили ключевые показатели эффективности, которые следует отслеживать, например выручку, расходы, количество клиентов и т. Д., Но на самом деле это так:

    Вам необходимо установить целевые показатели КПЭ, чтобы они были хоть сколько-нибудь значимыми.Click To Tweet

    Почему так важны целевые показатели эффективности?

    Почему? Подумайте об этом так: вы можете увидеть рост дохода в долгосрочной перспективе, но без цели вы не узнаете, на правильном ли пути вы достигнете своих стратегических целей. Цели KPI устанавливают цели, которые ваша организация должна стремиться достичь, и помогают разработать тактику их достижения. Выполните девять шагов ниже, чтобы установить цели, которые прояснят, управляете ли вы производительностью, чтобы идти в ногу с вашими общими целями.

    Как установить цели KPI: 9 шагов для достижения результатов

    • Просмотрите прогресс в достижении вашего стратегического плана.

    Вы должны начать этот процесс с набора целей и, в идеале, со списка ключевых показателей эффективности, которые вы будете отслеживать, чтобы помочь вам достичь этих целей. (Не знаете, как выбрать правильные KPI? Эта статья поможет.)

    В вашей организации может быть много мер; одни для конкретных подразделений и отделов, другие — для вашей деятельности. Рекомендуется установить цели для всех мер, связанных с вашей организацией, но в этой статье мы сосредоточимся на ключевых показателях эффективности, поскольку они связаны с вашим стратегическим планом верхнего уровня.

    • Выберите наиболее важный ключевой показатель эффективности, связанный с вашей стратегией.

    Если вы коммерческая организация, это, скорее всего, финансовый показатель, ориентированный на прибыльность или доход, на чем мы сосредоточимся в этих примерах целевых KPI. Если вы некоммерческая или муниципальная организация, ваш наиболее важный KPI может быть ориентирован на миссию (например, «количество обслуженных людей» или «стоимость доставки в зависимости от затрат»).

    • Математически определить пятилетний целевой показатель для этого ключевого показателя эффективности.

    Допустим, ваш самый важный финансовый КПЭ — удвоение прибыли за пять лет. Затем вам нужно будет выполнить математические вычисления и найти окончательное число. В качестве упрощенного примера: если вы зарабатываете 50 долларов в год, ваша цель будет 100 долларов через пять лет. (Будем надеяться, что для финансовой безопасности вашей компании ваши цифры будут немного выше, чем это.)

    • Работайте в обратном направлении от своей пятилетней цели, чтобы достичь своей годовой цели.

    Исходя из приведенного выше сценария увеличения прибыли в 50 долларов до 100 в течение пяти лет, ваша компания, вероятно, впишется в один из следующих сценариев роста:

        • Сценарий A: Вы хотите стабильно увеличивать прибыль с первого по пятый год.Это означает, что ваша цель будет составлять 60 долларов в первый год, 70 долларов во второй год, 80 долларов в третий год и так далее.
        • Сценарий B: Вы хотите вложить значительные средства для достижения своей цели в первый и второй годы и ожидаете роста в последующие годы. Это означает, что ваша цель может составлять 55 долларов в первый год, 60 долларов во второй год, 70 долларов в третий год и 85 долларов в четвертый год.
        • Сценарий C: Вы хотите вложить тяжелую работу в первый год и ожидать более медленного роста в последние годы. Это означает, что ваша цель может составлять 70 долларов в первый год, 85 долларов во второй год, 93 доллара в третий год и 97 долларов в четвертый год.

    Выбранный вами сценарий определит, как ваши цели изменятся в течение пятилетнего периода, что повлияет на метод реализации вашей стратегии. Если вы еще не составили этот план, пора встретиться с руководством и сделать это.

    • Определите остальные финансовые KPI, используя описанный выше процесс.

    Теперь, когда вы определили цель по прибыли, пора определить остальные финансовые показатели KPI.К счастью, когда вы узнаете свою цель по прибыльности, вы сможете сделать предположения для нескольких других важных KPI, таких как доходы и расходы, которые упростят установку этих целей. Например, вам может потребоваться утроить целевой доход, чтобы удвоить прибыль. Так что, если ваш доход в настоящее время составляет 500 долларов, возможно, к пятому году он вырастет до 1500 долларов. Каким бы ни был ваш конкретный случай, не забудьте окончательно определить ключевые показатели эффективности с финансовой точки зрения (или другие ключевые показатели эффективности, если вы организация, движимая миссией), прежде чем двигаться дальше!

    • Установите целевые показатели KPI с точки зрения клиента.

    Примечание. Тот же процесс, который описан в шагах 3-5, также применим к точки зрения клиента. Определите пятилетнюю цель для этого KPI, работайте в обратном направлении, чтобы найти свои годовые цели и так далее. Но процесс определения клиентских, внутренних и человеческих целей немного отличается, что мы описали в шагах шесть и седьмой.

    Теперь, когда вы установили цели для своей наиболее важной точки зрения, вам нужно определить, что движет поведением ваших клиентов.

    Допустим, ваш главный ключевой показатель эффективности для клиентов — получить дополнительно 400 долларов дохода от вашей текущей клиентской базы. (Если вы отслеживаете математику, предположим, что вы получаете остальные 1100 долларов от новых клиентов.) Нужно ли вам для этого поднять цены? Продавать больше своим нынешним клиентам? Находите новых клиентов? Как и финансовые цели KPI, которые вы устанавливаете, то, как вы устанавливаете эти цели для клиентов, полностью зависит от стратегии вашей организации. Например, ваша организация может решить, что для достижения этой цели KPI 100 долларов должны поступать от повышения цен, 300 долларов должны поступать от постоянных клиентов и 1100 долларов должны поступать от новых клиентов.

    • Установите целевые показатели KPI с точки зрения внутренней и кадровой точек зрения.

    KPI во внутренней перспективе помогают определить, что вы делаете внутри своей организации, чтобы сделать клиентов более счастливыми и получить больше прибыли. Поэтому, когда вы начинаете устанавливать цели KPI с внутренней точки зрения, убедитесь, что вы сосредоточены на действиях, которые повлияют на KPI ваших клиентов. Например, ключевые показатели эффективности инновационных продуктов могут помочь в повышении цен, ключевые показатели эффективности подписки могут помочь в увеличении количества повторных покупок, а ключевые показатели эффективности новых целевых рынков или маркетинговых кампаний могут помочь вам в привлечении новых клиентов.Оттуда вы сможете установить соответствующие цели.

    KPI с точки зрения людей (также называемые «обучение и рост») помогут вам ответить на вопрос, что вы делаете для развития способностей и навыков своих сотрудников. Ваши ключевые показатели эффективности, скорее всего, будут связаны с результатами удовлетворенности сотрудников, отсутствием ваших стратегических навыков или текучестью кадров.

    • Свяжите все свои целевые KPI.

    Как вы могли заметить, установка целевых показателей KPI с финансовой точки зрения немного проще, чем с другими перспективами.Когда вы устанавливаете цели, которые связаны с перспективами ваших клиентов и людей, они не складываются математически, как в финансовой перспективе. Но важно то, что все ваши цели совпадают друг с другом. Вы не можете рассчитывать на рост своей клиентской базы, не составляя годовой план, но при этом ожидаете роста доходов. Другими словами, невозможно достичь ваших финансовых целей на высшем уровне, не достигнув определенного уровня производительности во всех трех других перспективах.

    Чтобы избежать этого, проверьте каждую цель, чтобы убедиться, что они правильно связаны и ориентированы на стратегию. Для этого задайте вопрос: «На что эта цель KPI повлияет с этой точки зрения и с других точек зрения?» Если вы не можете ответить, вы рискуете достичь туманной цели, которая на самом деле не поможет вам достичь каких-либо целей.

    • Найдите время для «проверки здравомыслия»!

    Вы прошли процесс установки целевых показателей эффективности — молодец! Прежде чем двигаться дальше, задайте себе два вопроса:

      • Есть ли у вас деньги для инвестирования во все различные области вашей стратегии? Большая часть вашего бюджета, вероятно, будет потрачена на вашу внутреннюю и кадровую перспективу, поэтому, прежде чем вы начнете работать с KPI в этих перспективах, вам нужно будет проверить, есть ли у вас достаточное финансирование для каждого из этих KPI. виды деятельности.Если да, то отлично! В противном случае вам, вероятно, придется скорректировать некоторые из ваших целей.
      • Есть ли у вас возможность выполнять все свои планы в соответствии с темпами вашей стратегии? После того, как вы проанализируете свои KPI и поставите цели, у вас, вероятно, будет огромное количество действий, которые нужно выполнить как организация, но есть ли у вас возможность выполнить их все сразу? Если вы попытаетесь переборщить, вы можете (как и следовало ожидать) потерпеть неудачу с и сокрушить ваш персонал.Если вы оказались в такой ситуации, мы рекомендуем скорректировать темп выполнения вашей стратегии, чтобы включить более реалистичные цели.

    Попробуйте нашу панель KPI, чтобы изложить свой стратегический план

    Небольшой совет:

    Если вы выполните шаги, описанные выше, вы будете на пути к хорошо выполненному стратегическому плану в нет времени! Но имейте в виду: Вам нужно будет общаться часто со своей руководящей командой на протяжении всего процесса постановки ключевых показателей эффективности, чтобы обеспечить стратегическое согласование и убедиться, что все находятся на одной странице.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *