Финансовый план доходов и расходов: Личный финансовый план: примеры, инструкция по составлению

советы экспертов / Новости города / Сайт Москвы

Москвичи часто спрашивают о том, как правильно спланировать свои расходы и не только научиться жить «от зарплаты до зарплаты», но и реализовать свои желания при ограниченных возможностях. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то попробуйте начать вести финансовый план семьи и тщательнее подходить к планированию доходов и расходов.

Многие уверены, что финансовый план нужен для сокращения семейных трат. Но на самом деле он необходим для того, чтобы за те же деньги получить больше. Долгосрочное финансовое планирование не только позволяет делать реальные шаги навстречу своей мечте, но и быть готовым к непредвиденным обстоятельствам, способным повлиять на объем ваших доходов или расходов. Поэтому самая главная ошибка, которую многие допускают, пытаясь управлять своими финансами, это нежелание вести учет собственных доходов и расходов. Даже если вы не испытываете финансовых затруднений, планирование поможет понять и реализовать долгосрочные стратегические цели, а также просчитать возможности для увеличения доходов.

Итак, с чего начать? Во-первых, необходимо проанализировать свои доходы и расходы. При анализе доходов учитывайте не только заработную плату, но и другие источники постоянных или временных доходов: проценты по вкладам, доходы от собственности, акций, социальные пособия, налоговые вычеты и прочее. Это поможет понять, какими средствами вы потенциально будете располагать в ближайшее время.

Анализ расходов является более трудоемкой и важной процедурой. При составлении плана расходов не забывайте об интересах всех членов семьи. Это поможет избежать конфликтов на финансовой почве. Планируя, не забудьте о необходимости выплачивать налоги и сборы, страховые взносы, возможно, платежи по дополнительному пенсионному обеспечению или обучению детей. При составлении финансового плана на длительный срок учитывайте предполагаемые показатели инфляции.

Также эксперты рекомендуют заранее закладывать в статью расходов средства на создание финансовой «подушки безопасности». Объем «резервного фонда» должен составлять от 3-х до 6-ти среднемесячных расходов семьи, тогда потеря работы или незапланированные траты менее болезненно отразятся на состоянии вашего семейного бюджета.

После того, как определена общая структура доходов и расходов, необходимо перейти к их сопоставлению и поиску возможностей для оптимизации семейного бюджета. Важно обратить внимание на неритмичность доходов и расходов во времени. Например, рост расходов может возникнуть в конце года, когда заканчивается налоговый период или в начале осени, когда вам понадобится подготовить детей к новому учебному году. Грамотно составленный финансовый план должен учитывать эти нюансы и помочь своевременно выполнить все обязательства.

Сопоставление доходов и расходов также поможет проанализировать семейные активы и пассивы. Активы — это то, что ведет к увеличению вашего дохода, пассивы – наоборот, увеличивают расходы. Некоторые вещи могут выступать как в качестве актива, так и пассива в зависимости от характера использования. Например, имеющаяся в собственности, но неиспользуемая семьей для проживания квартира может приносить доход в случае ее сдачи в аренду, а может и увеличивать ваши траты за счет ежемесячной оплаты жилищно-коммунальные услуг, если стоит пустой.

Здесь действует общее правило: старайтесь наращивать активы и избавляться от пассивов или переводить, если возможно, пассивы в активы.

Наконец, самое главное: сформулируйте четко свои цели. Именно для их достижения мы и формируем финансовый план семьи. Планы можно строить как краткосрочные (на несколько месяцев), так и долгосрочные (вплоть до нескольких десятилетий). Соотнесение целей с финансовым планом поможет оценить их реалистичность и время, необходимое на их реализацию. Для каждой из целей проработайте механизмы реализации: они могут быть разными: накопления, кредиты, экономия на текущих расходах и прочее. Не забудьте учесть сумму, которую будете откладывать на сбережения.

Заявки по данной тематике поступают и на традиционный общегородской конкурс «Бюджет для граждан. Навыки управления личными финансами способствуют пониманию основ налогового, бюджетного, гражданского законодательства, помогают обеспечить собственную финансовую безопасность. Особенно актуальным это становится в эпоху цифровых технологий.» data-person-image=»/upload/newsfeed/newsfeed/ZyabbarovaEU(3)(1).jpg» data-person-name=»Елена Зяббарова» data-person-position=»Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента финансов города Москвы»> 

Напоследок наши эксперты приводят несколько советов о том, как оптимизировать ведение финансового плана:

1) Скрупулезное ведение доходов и расходов занятие довольно утомительное. Чтобы упростить эту процедуру воспользуйтесь специализированными приложениями для компьютеров или мобильных телефонов. В идеале лучше всего использовать две версии одной и той же программы – для компьютера и телефона, настроив функцию синхронизации данных. Мобильная версия позволяет легко и точно вести учет доходов и расходов по факту их совершения. Десктопная версия, как правило, предоставляет расширенные возможности по осуществлению анализа и планирования семейного бюджета. Важно, что приложения позволяют автоматизировать множество операций и экономят время, а сам план можно распечатать и поместить на видном месте.

2) Тщательно планируйте покупки. Мы часто совершаем большое количество покупок спонтанно, поддаваясь мимолетным желаниям. Финансовый план поможет наглядно понять какие траты действительно необходимы и закрывают важные потребности, а от каких стоит отказаться.

3) Не забывайте про периодические расходы. Налоги, страховка, дни рождения друзей и близких, различные взносы – все это обязательно вносите в финансовый план, чтобы впоследствии избежать финансовых «сюрпризов».

4) Не стесняйтесь экономить на повседневных тратах. Сейчас множество магазинов практически постоянно устраивают различные акции и распродажи. Помните, что экономить не зазорно. Пользуйтесь различными приложениями-агрегаторами, которые информируют о скидках в ближайших магазинах. Купить нужную вещь дешевле, чем рассчитывал всегда приятно.

5) Экономия, как правило, не знает пределов, но важно не «перегибать палку», отказывая себе во всем ради достижения глобальных целей. Не забывайте про развлечения, небольшие, но важные приятные мелочи для себя и своих близких. Запланируйте сумму, которую готовы потратить на эти цели. Иначе существует риск потери психологического комфорта и утраты интереса к жизни.

6) Не воспринимайте составленный план как догму. Обстоятельства могут внести свои коррективы в ваши финансы. Важно периодически возвращаться к плану, пересматривать структуру доходов и расходов. Главное – делать это вовремя.

Напомним, что если у вас есть вопросы по финансовой тематике, то направляйте их на электронную почту [email protected]. Ответы на самые популярные и актуальные будут регулярно публиковаться на портале Департамента финансов города Москвы, в газете «Вечерняя Москва» и социальных сетях.

 

 

*Информация, приведенная в настоящей статье, предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не может быть использована в качестве какого-либо юридически связывающего обязательства или соглашения.

Образец финансового плана в excel 2020

Понятие и виды планирования

Главной задачей финансового планирования является определение оптимального варианта соотношения показателей бюджета организации, при котором будут достигнуты наилучшие результаты экономической деятельности.

Виды финансового плана:

1. Баланс — документ, в котором отражены активы, пассивы, обязательства и источники поступления компании. На основании показателей баланса выявляется результат деятельности компании: если результат баланса отрицательный, и стоимостное выражение активов и поступлений ниже суммы принятых обязательств, то деятельность неэффективна. При положительном результате делается вывод об эффективном планировании и использовании средств. Используется преимущественно коммерческими субъектами.
2. Смета — экономический документ, содержащий показатели доходов и расходов учреждения. Смету доходов и расходов используют преимущественно некоммерческие организации. Предусмотрена дополнительная детализация смет в разрезе проектов, целей или направлений деятельности, источников финансирования и прочее.
3. План финансово-хозяйственной деятельности является обязательным документов для бюджетных и автономных учреждений. Дополнительно читайте: «Образец ПФХД на 2019 в бюджетном учреждении».

Рассмотрим, как составить финансовый план для некоммерческой организации.

Структура и порядок составления

Смета (финансовый план) должна состоять из двух частей: доходной и расходной. В доходной части экономического документа НКО необходимо детально рассмотреть структуру поступлений учреждения. Некоммерческие предприятия созданы не с целью получения прибыли, поэтому приблизительная структура доходной части:

• сметное финансирование, источником которого становятся поступления из государственного бюджета;
• самоокупаемость, то есть поступления от приносящей доход деятельности;
• безвозмездные поступления, пожертвования.

Финансирование НКО бывает и смешанным, поэтому необходимо обстоятельно отнестись к расчету доходной части бюджета предприятия. Вот пример таблицы плана доходов и расходов:

№	Наименование статей доходов и расходов	В том числе по кварталам 2019				Итого за 2019
		1	2	3	4
1	Доходы от оказания платных услуг по обучению
1	Выручка от оказания платных услуг по обучению	450	300	250	350	1. 350
Прямые расходы
1	Материалы	50	0	0	10	60
2	Заработная плата	40	40	40	40	160
3	Отчисления с заработной платы во внебюджетные фонды	12	12	12	12	48
4	ИТОГО прямых расходов	102	52	52	62	268
Административнохозяйственные расходы
1	Услуги связи	41	5″>33,5	21,5	43	139
2	Интернет	24,6	20,1	12,9	25,8	83,4
3	Аренда	24,6	20,4	12,9	25,8	83,4
4	Коммунальные услуги	16,4	13,4	6,45	17,2	53,45
5	Налоги	32,8	26,8	2″>17,2	34,4	111,2
6	Канцтовары и прочие материалы	49,2	33,5	0	0	82,7
7	Заработная плата административноуправленческого персонала	114,8	80,4	51,6	103,2	350
8	Отчисления с заработной платы во внебюджетные фонды	24,6	13,4	8,6	17,2	63,8
9	ИТОГО накладных расходов	328	5″>241,5	131,15	266,6	967,25
10	ВСЕГО расходов	430	293,5	183,15	328,6	1.235,25
11	ПРИБЫЛЬ	20	6,5	66,85	21,4	114,75

Во второй части подробно рассмотрите планируемые расходы НКО. Классифицируйте показатели затрат учреждения по следующим группам (при наличии):

• постоянные затраты, к таковым относятся неизменные расходы, например, арендная плата, заработная плата администрации НКО, коммунальные платежи;
• переменные траты, которые напрямую зависят от объемов производства, реализации, например, закупка материальных запасов, ремонт и эксплуатация оборудования;
• регулируемые затраты, которые изменяются пропорционально увеличению или снижению объемов производства или реализации.

Бюджетную смету некоммерческой организации утверждает собственник, учредитель предприятия или высший орган управления НКО по правилам п. 3 ст. 29 Закона № 7-ФЗ. Вот пример финансового плана предприятия в excel:

Скачать

Антикризисные меры

Если экономический субъект переживает сложные времена, необходимо провести ряд специальных процедур, направленных на повышение платежеспособности. Например, если сумма принятых обязательств НКО превышает сумму поступлений, необходимо пересмотреть утвержденную смету доходов и расходов.

Если в организации отсутствует денежное обеспечение образовавшейся задолженности, необходимо разработать и утвердить план финансового оздоровления организации, а вместе с ним и график погашения задолженности (п. 1 ст. 84 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Порядок составления и примерная форма документа представлена в Распоряжении ФУДН при Госкомимуществе РФ от 05.12.1994 № 98-р.

Скачать

как правильно составить в 2021 году

Как составить личный финансовый план

Прежде чем приступать к планированию семейного бюджета на следующий год (квартал или месяц), стоит (и даже нужно) провести полную инвентаризацию своих доходов и расходов за предыдущий период. Запишите свои расходы в прошлом месяце не по памяти, а буквально по чекам и квитанциям (если они сохранились). Так вы узнаете, сколько тратите на самом деле, на что расходуется больше всего денег и сможете отследить ненужные покупки и траты. Уже на этом этапе может оказаться, что значительная часть ваших средств расходуется не на первоочередные нужды, а на покупки, от которых вы можете легко отказаться.

Далее, выделите перечень обязательных расходов, от которых вы отказаться не можете: коммунальные платежи, плата за обучение, платежи по кредиту, расходы на проезд, покупку необходимых бытовых товаров и одежды, расходы на питание. Что касается последних, то они в бюджете многих украинских семей занимают наибольшую долю. По данным Госкомстата за первое полугодие 2010 года, среднестатистический украинец тратит на еду около 55% своего заработка. При этом в странах Европы этот показатель составляет в среднем 20%, а обеспеченными могут считаться граждане, расходы которых на питание меньше этого значения.

Посчитав, сколько остается в семейном бюджете после обязательных платежей, не спешите направлять оставшуюся сумму на шоппинг и развлечения – нужно отложить часть средств в резерв непредвиденных расходов. Никому не хочется, чтобы мы или наши близкие заболели, но если так случится – у нас должна быть припасена определенная сумма на расходы по лечению (или на случай ремонта, если соседи сверху забудут закрыть воду). Кроме того, если семья живет за счет зарплаты только одного из членов (например, работает только муж), то не помешает иметь резерв на случай потери работы в размере нескольких зарплат.

Эти резервы создаются путем планомерного откладывания небольшой суммы денег. Специалисты утверждают, что откладывать хотя бы немного (от 10%) в резерв нужно с каждого поступления денег. И если в конце месяца у вас осталась непотраченные деньги – лучше тоже отложите их на случай внезапных расходов.

Не будет лишним некоторую часть своего дохода направить на инвестирование. Не все украинские семьи могут позволить себе эту статью в семейном бюджете, но если ваши доходы позволяют – выделите в личном финансовом плане сумму, которую вы ежемесячно будете инвестировать. Финансовые консультанты считают, что человек может откладывать до 10% своего дохода безболезненно, и до 25% при небольшом ограничении расходов. Ваша сумма может быть и больше – в зависимости от того, какие цели вы перед собой ставите.

Направляя часть своего дохода на инвестиции, вы сможете в будущем получать от них же дополнительный доход. Впрочем, даже если у вас сейчас нет возможности выделить часть денег на инвестирование – все равно вы наверняка планируете отпуск, покупку бытовой техники или другие крупные расходы. Лучше начать откладывать деньги на такие траты заранее, чем потом брать кредит: все равно нужно будет выделять часть дохода на его погашение, но к тому же придется платить и проценты.

Следуем плану

Составить хороший личный финансовый план – только половина дела, значительно сложнее бывает добиться того, чтобы деньги расходовались четко по указанным в плане направлениям. И тут мы порой бываем врагами сами себе: не успеешь оглянуться, как сумма, выделенная на питание семьи на целый месяц, закончилась за две недели. Либо ежедневные карманные расходы за месяц вылились в гораздо более «круглую» сумму, чем было запланировано.

Если такая ситуация приключилась с вами, то прежде всего, убедитесь, что вы правильно составили финансовый план: возможно, вы просто не учли какую-то группу расходов? Если нет, то вам придется научиться контролировать свои траты.

Во-первых, психологи не советуют делать какие-либо покупки в день получения зарплаты. Имея на руках большую сумму, мы можем захотеть «всего и сразу» и неожиданно для себя наделать ненужных покупок. Подождите до следующего дня, когда эйфория уляжется, и вы сможете на свежую голову обдумать всё, что хотели купить.

Во-вторых, идя в супермаркет или в магазин за покупками – составляйте список всего, что хотите купить, и ни при каких условиях не отступайте от него. Не покупайте ничего лишнего, даже если забыли что-то записать: с финансовой точки зрения лучше вернуться, чем потратить деньги на ненужные вам товары. Постарайтесь делать покупки в супермаркете раз в неделю, так вы сможете лучше контролировать семейные расходы на питание, да и цены в супермаркетах обычно немного ниже, чем в магазинах возле дома. Кроме того, это еще и поможет вам спланировать семейный рацион.

Не стоит носить все свои деньги с собой: оставьте их дома и каждый день берите небольшую сумму на текущие расходы. Тогда вы не сможете быстро потратить все деньги. Даже если вы захотите купить что-то дорогое, вам придется, как минимум, дойти домой, чтобы взять нужную сумму, а значит, у вас будет время еще раз подумать.

Многим удается избежать лишних расходов благодаря простому и проверенному способу: купите несколько чистых конвертов, и в каждом из них храните деньги, предназначенные на определенные расходы (питание, покупка одежды, оплата коммунальных услуг и так далее). Подпишите каждый конверт, и ни при каких условиях не берите из них деньги на другие нужды.

Если повседневные траты слишком обременяют ваш личный (или семейный) бюджет, специалисты советуют сделать следующее. Определите для себя сумму, которую вы готовы выделить на ежедневные расходы, а затем разделите ее на количество дней. Если в какой-то день вы потратили больше, то в следующие дни придется себя ограничить. Так вы сохраните баланс.

Есть еще один способ сэкономить на повседневных расходах. Заведите отдельный кошелек и складывайте туда всю мелочь. Со временем, когда бумажные купюры закончатся, вы можете обнаружить, что в кошельке собралась внушительная сумма мелочью.

Постарайтесь ограничить пользование кредиткой: она стимулирует вас потратить больше денег, чем вы имеете, а проценты по кредиту удорожают ваши покупки. Гасите задолженность полностью сразу после получения зарплаты. Записывайте свои расходы – это поможет вам оценить, насколько четко вы следуете намеченному плану.

Чтобы защитить сбережения от обесценивания в результате инфляции и изменения курсов традиционно их рекомендуют хранить в разных валютах. Универсального и идеального соотношения валют не существует, и не так уж на самом деле важно, какое вы выберете для себя. Главное помните, что ошибка, которую совершают многие – покупка доллара или евро, когда эти валюты дорожают. Ни европейская, ни американская валюта не исчезнут завтра совсем, даже если сегодня курс немного опустится. А покупая валюту на пике стоимости, вы переплачиваете и несете неоправданные расходы.

План доходов и расходов.

ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ — один из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемый на первоначальном этапе этого планирования (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов финансового плана). Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов (валового и чистого) от реализации продукции, издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

Задача этого документа — показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции. Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока.  Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела. Детализованный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать. Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Смета прямых затрат на оплату труда. В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия.

Смета общезаводских накладных расходов. Это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых трат на материалы и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата.

Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что предприниматель определяет, какой доход он хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:  доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам План доходов и расходов также составляется в первый год помесячно, во второй — поквартально, в третий — в целом.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

Финансовый раздел бизнес-плана

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1. Сущность и характеристика раздела бизнес-плана «Финансовый план»………………..3
Задание 2…………………………..9
Список литературы……………….……11

ЗАДАНИЕ 1. СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА «ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН»

Бизнес-план — это документ, который призван убедить потенциального инвестора в том, что прибыль от вкладываемых в конкретный предпринимательский проект денег будет, по крайней мере, не ниже ставки банковского процента, приемлемой для инвестора.

Обычно основными элементами бизнес-плана являются, как пишут С.И. Головань и М.А. Спиридонов: титульный лист, вводная часть (резюме проекта), аналитический раздел, содержательный раздел (сущность проекта) и разделы внутрифирменного планирования. Бизнес-план может быть и более сложным по составу включаемых в него разделов и подлежащих решению вопросов.

Ключевым разделом бизнес-плана, безусловно, считается финансовый план. Он включает информацию о плане доходов и расходов, связанных с производством и реализацией товара в течение определенного времени его жизненного цикла, о балансе доходов и расходов по отдельным товарам (если их несколько), о рентабельности и сроке окупаемости проекта. Все расчеты в финансовом разделе должны подтвердить, что, начиная с некоторого уровня производства товара его выпуск, будет приносить прибыль.

Финансовый план как часть бизнес-плана, как правило, разделяется на два подраздела:
— финансовый план;
— стратегия финансирования.

В первый подраздел желательно включить следующие пункты:

1. Прогноз объемов реализации. Исследование данного вопроса дает представление о той доле рынка, которую намечается завоевать в ближайшее время, исходя из оптимального объема производства продукции при существующей производственной мощности предприятия. Данный прогноз обычно составляется на три года;

2. План поступлений и выплат. Данный план поступлений и выплат целесообразно составлять в форме таблицы на три года. Статьи и суммы вложения средств, поступления от реализации продукции отражаются следующим образом: первый год – помесячно, второй год – поквартально, третий год — в целом за двенадцать месяцев. Главной задачей плана является проверка будущей ликвидности фирмы и синхронности поступлений и расходов денежных средств. Содержание плана поступлений и выплат отражено в таблице 1.

Таблица 1
План поступлений и выплат

3. План доходов и расходов. Данный план доходов и расходов целесообразно составлять в форме таблицы на три года. Доходы и расходы отражаются следующим образом: первый год – помесячно, второй год – поквартально, третий год — в целом за двенадцать месяцев. Главная задача плана — показать, как будет формироваться и изменяться прибыль. Содержание плана доходов и расходов отражено в таблице 2.

Таблица 2
План доходов и расходов

4. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Сводный баланс, как отмечает О.Г. Карамов, составляется на начало и конец первого года реализации проекта. Специалисты банков оценивают, какие суммы намечается положить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Содержание плана доходов и расходов отражено в таблице 3.

Таблица 3
Балансовый план активов и пассивов фирмы

Во втором подразделе финансового плана, который называется «Стратегия финансирования», рекомендуется ответить на следующие вопросы:
Сколько нужно средств для реализации проекта?
Откуда намечается получение этих средств?
Какую долю финансов планируется получить в форме кредита, а какую — привлечь в виде паевого капитала?
На какие цели будут израсходованы инвестиции?
Когда будет получена первая прибыль?
Какова прибыльность инвестиций?

Для ответа на эти вопросы производится комплекс расчетов.

Различными авторами приводятся различные расчетные коэффициенты. В любом случае, на взгляд А.М. Лопаревой, бизнес-план должен включать:
— расчетные финансово-экономические показатели, заложенные в расчет эффективности инвестиционного проекта;
— оценку текущего финансового состояния компании;
— план налоговых выплат и калькуляцию бюджетного эффекта;
— интегральные показатели коммерческой эффективности проекта;
— итоговые таблицы.
При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении определяется срок окупаемости или точка самоокупаемости.
Важнейшая часть расчетов – расчет точки самоокупаемости проекта по формуле:

Предпринимателю также очень важно знать, когда, в какой срок он полностью окупит вложенный в дело капитал. Для этого нередко используют график расчета срока окупаемости инвестиционного проекта, как показано на рис. 1.

Рис. 1. Расчет точки самоокупаемости в бизнес-плане

Таким образом, ключевым разделом бизнес-плана считается именно финансовый план. Финансовый план как часть бизнес-плана, как правило, разделяется на два подраздела: финансовый план и стратегию финансирования. В первый подраздел желательно включить следующие пункты: прогноз объемов реализации, план поступлений и выплат, план доходов и расходов, сводный баланс активов и пассивов предприятия. Во втором подразделе финансового плана, который называется «Стратегия финансирования», рекомендуется ответить на ряд вопросов. Для ответа на эти вопросы производится комплекс расчетов. Различными авторами приводятся различные расчетные коэффициенты. При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении определяется срок окупаемости или точка самоокупаемости.

ЗАДАНИЕ 2

Ваша фирма на рынке массового товара столкнулась с ситуацией, когда вторичный спрос стабилизировался, а первичный спрос насыщен, хотя и не полностью удовлетворен. В ближайшее время не стоит ожидать быстрого развития новых рынков. Какую стратегию маркетинга выберет фирма, если она действует на рынках первичного и вторичного спроса?

А. Экстенсивное развитие.
В. Интенсивное развитие.
С. Усиление конкурентоспособности.
D. Создание круга надежных клиентов.

Согласно определениям И.С. Березина и Н.К. Моисеевой :

— стратегия экстенсивного развития — стратегия увеличения первичного спроса. Назначение стратегии: направлена на завоевание новых рынков и новых потребителей;
— стратегия интенсивного развития — стратегия увеличения потребителя. Назначение стратегии: используется для повышения вторичного спроса;
— конкурентная стратегия — тщательный анализ конкурентной ситуации на рынке конкретного товара, который означает сознательный выбор набора различных действий с целью доставить покупателю уникальное сочетание ценностей. Эти действия направлены на создание устойчивого конкурентного преимущества фирмы;
— стратегия доверительных отношений – стратегия, направленная на сохранение постоянных клиентов, которые способствуют привлечению новых.
То есть, в текущей ситуации, когда первичный и вторичный спрос стабилизировался и развития рынка ждать не стоит следует использовать стратегию доверительных отношений.
Это позволит на стабилизировавшемся рынке первичного и вторичного спроса сохранить постоянных клиентов, которые способствуют привлечению новых.
В тоже время, на наш взгляд, в текущей ситуации фирме следует использовать все же не одну, а сочетание стратегий экстенсивного развития, усиления конкурентоспособности и создания круга надежных клиентов. Стратегия интенсивного развития в текущей ситуации полностью насыщенного вторичного спроса будет неэффективной. Использование комплекса из трех отмеченных стратегий позволит фирме более эффективно действовать и развиваться в сложившихся на рынке условиях.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Березин И.С. Маркетинговый анализ. Рынок. Фирма. Товар. Продвижение. – М.: Вершина, 2012. – 480 с.
2. Гайнутдинов Э.М., Поддерегина Л.И. Бизнес-планирование на предприятии. – Киев: Вышэйшая школа, 2011. – 432 с.
3. Голикова Н.В., Голикова Г.В. Учебно-методическое пособие по разработке и реализации деловой стратегии коммерческой организации. — Воронеж: Изд-во ВГУ, 2007. — 94 с.
4. Головань С.И., Спиридонов М.А. Бизнес-планирование и инвестирование. Учебник. Ростов-на-Дону, 2010. — 302 с.
5. Зарубинский В.М., Зарубинская Н.С., Семеренко И.В., Демьянов Н.И. Бизнес-планирование. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 176 с.
6. Каплан Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2011. — 416 с.
7. Карамов О.Г. Бизнес-планирование: Учебно-практическое пособие. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. — 124 с.
8. Лопарева А.М. Бизнес-планирование. – М.: Форум, 2011. – 208 с.
9. Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга. — СПб.: Питер, 2011. – 258 с.
10. Управление маркетингом: теория, практика, информационные технологии / Под ред. Н.К. Моисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 349 с.

Финансовый план

Любой бизнес нуждается в финансовом учёте и планировании. Финансовое планирование является наиболее сложной частью бизнес — планирования, в то же время оно в наибольшей мере определяет будущий успех фирмы. Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получить деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план включает следующие разделы:

• план доходов и расходов;

• план денежных поступлений и выплат;

• прогноз потока реальных денег;

• балансовый план.

Тремя самыми важными формами финансового учёта являются: «Отчёт о прибылях и убытках» или его другое название — «Отчёт о доходах и расходах»; «Отчёт о денежном обороте» «Бухгалтерский баланс»; Но поскольку финансовое планирование в бизнес-плане должно предусматривать плановые формы, то слово «Отчёт» заменяется словом — «План».

Финансовый план обычно составляется на год вперёд с разбивкой по месяцам, поэтому он служит основой текущего финансового контроля деятельности фирмы и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы – нехватки денег. Потенциальному инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель выполнить, взятые на себя обязательства и сумеет ли он вовремя вернуть долги, либо обеспечить хорошую прибыль на вложенный капитал. Поэтому потенциальные инвесторы, как правило, требуют, чтобы финансовый план составляли на три года вперёд.

ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. Поскольку основным источником доходов большинства предприятий являются продажи то составление финансового плана начинается с прогнозирования бюджета продаж.. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия. Для составления планов доходов и расходов на первый год необходимо рассчитать объемы продаж по месяцам. Основой для такого прогноза может служить план маркетинга.

Данные для подобных расчётов можно получить из специальных исследований рынка, из прогнозов или опытным путём. Для составления прогноза продаж могут использоваться следующие методы: опросы потребителей; опросы торговых работников; консультации с экспертами; опросы работников отдела сбыта; прогнозирование на основе сравнения данных по шкале спроса и производственной мощности, задействованной на производство данного вида продукции и др.

Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции особенно в первые месяцы года может «скакать» и в некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

План доходов и расходов должен содержать также оценки всех статей прямых производственных и косвенных расходов по месяцам первого года. В прямые производственные расходы включаются: материалы, потребляемые в производстве; заработная плата производственных рабочих; другие прямые расходы. Косвенные расходы включают: зарплату временным рабочим, социальный налог, аренду оборудования, транспортные расходы, налоги и другие. Необходимо также помнить, что в первые месяцы освоения рынка значительно выше расходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские работы. С ростом фирмы в себестоимости продукции, работ (услуг) возрастают суммы платежей: по единому социальному налогу, на рекламу, на аренду дополнительных складских помещений. В издержках фирмы должны также учитываться оценки всех статей общефирменных расходов по месяцам первого года. Необходимо предусмотреть в плане все возможные статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам, поскольку цифры по месяцам могут сильно различаться между собой. Например, торговые издержки, в частности расходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские расходы и др.., обычно выше, если фирма начинает осваивать новый рынок или увеличивает численность торговых работников. Доля торговых издержек в доходах от продаж в период становления предприятия также бывает довольно высокой, поскольку, чтобы продать товар никому не известной фирмы, требуется приложить больше усилий. Все эти особенности должны найти отражение в плане доходов и расходов.

Расходы на заработную плату будут зависеть от численности сотрудников и их специальностей. В плане доходов и расходов следует также предусмотреть расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам с учётом её индексации в соответствии с российским законодательством и прогнозируемым уровнем инфляции.

Ответ на вопрос о том, сколько специалистов и каких специальностей потребуется новому предприятию, должен дать организационный план. Здесь же мы лишь обращаем внимание на то, что расширение дела может уже в первые месяцы существования предприятия потребовать увеличения численности занятого персонала. Расходы на оплату его труда должны быть заранее предусмотрены и включены в план доходов и расходов. Например, если в январе планируется взять на работу новую секретаршу, расходы на оплату её труда должны отразиться уже на январском показателе в графе «Заработная плата». Точно так же в плане доходов и расходов следует предусмотреть и расходы по социальному налогу.

Предприниматель должен также учесть, что с ростом масштабов фирмы возрастут и расходы на страхование, на участие в выставках, на аренду дополнительных складских помещений.. Все резкие «скачки» в расходах, в том числе связанные с участием в выставках, необходимо помечать и давать их расшифровку. Если планируется закупить новое оборудование, то это должно быть отражено в приросте амортизационных отчислений.

Помимо этого плана в разбивке по месяцам первого года, финансовый план должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда, нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

Торговые издержки, расходы на рекламу, на заработную плату и налоги можно определить как долю от чистой прибыли за соответствующий год. При прогнозировании общефирменных издержек следует иметь в виду, что план не должен содержать заниженных расценок расходов и если уж ошибаться, так лучше в сторону их завышения. Если финансовый план покажет, что даже при таких издержках можно получить прибыль, значит, предприятие имеет неплохие шансы на успех.

ПЛАН ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ. Деньги в кассе или на банковском счёте предприятия – это не то же самое, что прибыль. Прибыль — это разность между стоимостью продаж (доходом) и расходами, а денежная наличность – это разность между реальными денежными поступлениями и выплатами. Изменяется объём денежной наличности только тогда, когда предприятие фактически получает платёж или само производит выплату.

Продажа не всегда означает поступление денег, поскольку оплата купленного потребителями товара может производиться не сразу, а лишь спустя некоторое время. В зарубежной практике деньги от продаж могут поступать по частям в соответствии с установленными коэффициентами инкассирования. В то же время платежи по погашению долга не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала – это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют.

Следовательно, одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием, — это правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом вполне рентабельные фирмы терпят банкротство только лишь из-за того, что в нужный момент у них не хватило денег. Таким образом, если предприниматель судит о мере своего успеха по уровню прибыли, он рискует очень сильно ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отрицателен.

План денежных поступлений и выплат следует строить с разбивкой по месяцам, аналогично тому, как это делалось при составлении плана доходов и расходов. План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для какого то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, причём эта разница не может быть покрыта из наличных денег, предприниматель должен заранее позаботиться о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком то другом месяце денежные поступления, наоборот будут превышать выплаты, «лишние» деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счёт до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Обычно, в первые несколько месяцев после создания предприятия, предпринимателю приходится часто пользоваться заёмными средствами для покрытия своих платежей, но по мере накопления собственных средств займы требуются всё реже. Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности – это определение размеров поступлений и выплат по месяцам. Чтобы получить такие оценки, приходится строить предположения, причём предположения эти должны быть достаточно консервативными, чтобы денег заведомо хватило на оплату счетов в течение всего периода становления предприятия. Например, предполагается, что 55 % стоимости продукции, проданной в течение месяца, будет поступать в кассу (на счёт) предприятия в том же месяце, когда эти продажи были совершены, а остальные 45 % — в следующем месяце. Аналогичные предположения приходится вводить и относительно оплаты счетов. Например, из прошлого опыта может быть известно, что 80 % издержек на покупку сырья и материалов должно быть покрыто в том же месяце, а 20 % — в следующем. На основе подобных предположений можно оценить размеры денежных поступлений и платежей по месяцам и прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг. Следует помнить, что план денежных поступлений и выплат строится на определенных предположениях, которые представляются реалистическими на момент составления прогноза, но со временем они могут и не подтвердиться. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие корректировки. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра.

В ряде случаев полезно предусмотреть несколько возможных сценариев развития и соответственно дать несколько вариантов планов доходов и расходов и планов денежных поступлений и выплат. Работа по составлению подобных сценариев и проведению расчётов важна не только как средство получения формальных планов. Её главная ценность для предпринимателя заключается в том, что она даёт ему возможность заранее ознакомиться со всеми теми факторами, от которых будет зависеть его успех.

ПРОГНОЗ ПОТОКА РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ. Такой прогноз строится на основании плана денежных поступлений и выплат. Он составляется на три года, с месячной разбивкой данных по первому году. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут различаться из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому даже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия постоянных затрат. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти условия.

БАЛАНСОВЫЙ ПЛАН. Следующим элементом финансового плана бизнес-плана является балансовый план, в котором отражаются активы и пассивы деятельности фирмы на конец первого года, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда уже подготовлен: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат; составлен прогноз потока реальных денег. Итак, балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Он представляет собой — счет активов и пассивов, разность (сальдо) которых даёт оценку собственной стоимости капитала предприятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. Теоретически на состояние активов и пассивов предприятия влияет любая хозяйственная операция, однако каждый раз пересчитывать баланс сложно, на это уходит слишком много времени и средств, да это и не нужно. Обычно балансовые расчёты составляют раз в квартал или раз в год, поэтому всякий баланс – это как бы мгновенный снимок, отражающий состояние дел на предприятии на определённый момент, но не имеющий временной протяжённости.

Активы – это всё, что образует имущество предприятия, что входит в его достояние и обладает стоимостью. Под стоимостью в данном случае необязательно понимается стоимость возмещения, другими словами рыночная стоимость той или иной единицы имущества на текущий момент, которая зависит от рыночной конъюнктуры, но её фактическая стоимость, иначе говоря, стоимость приобретения. Активы делятся на ликвидные и неликвидные, иначе говоря – на те, которые образуют оборотный капитал, и те которые образуют основной капитал. Ликвидные активы включают денежные средства, а также всё то, что может быть обращено в деньги или потреблено в процессе производства за период, не превышающий одного года. Неликвидные активы – это материальное имущество с длительным сроком службы (оборудование, здания, сооружения, земельная собственность и т д ).

Пассивы – это денежные обязательства предприятия перед кредиторами. Некоторые из этих обязательств должны быть погашены в течение года (так называемые краткосрочные обязательства), другие спустя более длительный срок. К последним относится, например, долгосрочный банковский кредит для покупки оборудования и покрытия отрицательного прироста денежной наличности на первых этапах становления предприятия.

Собственный капитал предприятия – это разность между общей стоимостью активов и общей стоимостью пассивов, то есть стоимость имущества предприятия за вычетом всех его обязательств. К собственному капиталу предприятия относится также прибыль, остающаяся после уплаты всех налоговых платежей и других обязательных выплат, накапливающаяся на расчётном счёте предприятия, — так называемая нераспределённая прибыль. Таким образом, доходы предприятия увеличивают его активы и собственный каптал, а расходы – уменьшают собственный капитал и либо увеличивают пассивы, либо уменьшают активы. После анализа финансового состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела финансового плана.

План по источникам и использованию средств. Он показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель составления плана – дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов

или на покрытие задолженности. Часто самому предпринимателю бывает

непросто понять, как расходуется прибыль предприятия в течение года и как сказывается движение денежных средств на оборотном капитале предприятия. Откуда берутся деньги? На что они тратятся? Как изменились активы предприятия за данный период? Именно на эти вопросы должен ответить план по источникам и использованию средств.

Среди источников фондов важная роль принадлежит собственным накоплениям партнёров и заёмным средствам. Если в конце года предприятие планирует получить прибыль, то она тоже указывается в отчёте в качестве источника средств. Амортизационные отчисления не вычитаются, а прибавляются, то есть также указываются в качестве источника средств, поскольку они не относятся к расходам ближайшего периода, а накапливаются на счёте предприятия.

Итак, типичными источниками денежных средств предприятия являются: доходы от операций, собственные средства предпринимателя, долгосрочные займы и уменьшение активов. Типичными статьями расходов являются: прирост активов, выплаты по долгосрочным обязательствам, выкуп акций или доли одного из партнёров, выплата дивидендов. Плпн по источникам и использованию средств показывает взаимосвязь между этими статьями и оборотным капиталом. Он помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

личный или семейный, доходы и расходы

Содержание:

Деньги обладают уникальным свойством: их всегда не хватает. Речь не идет о нескольких процентах населения, обладающих огромными состояниями. Но абсолютное большинство людей, в том числе и весьма обеспеченных, регулярно сталкивается с нехваткой финансов. И это неудивительно, ведь наши потребности растут одновременно с ростом доходов, а чаще всего опережают их. Поэтому так важно обладать хотя бы начальной финансовой грамотностью, которая позволит правильно управлять своими доходами и оптимально их распределять. Это позволит обрести материальную независимость и обеспечить максимально возможный жизненный комфорт без излишней экономии и ненужных долгов. Специалисты рекомендуют начинать с составления финансового плана.

Что такое финансовый план

Это четко сформулированный и зафиксированный на бумаге алгоритм по достижению целей, требующих материальных вложений. Можно прибегнуть к услугам профессионального эксперта по финансовому планированию, но это целесообразно в сложных случаях. Например, если есть несколько источников дохода, серьезные денежные потоки и так далее. Для большинства людей самостоятельная разработка финансового плана – вполне посильная задача, выполнение которой займет 2–3 часа.

Зачем он нужен

Продуманный и грамотно составленный план поможет проконтролировать соответствие доходов и расходов, повысит уверенность в завтрашнем дне, ощутимо ускорит достижение поставленных целей. Оглядитесь вокруг – и вы наверняка увидите примеры, когда люди с равными доходами живут совершенно по-разному: одни берут кредит за кредитом, а другие делают те же покупки на собственные деньги. Экономически грамотный план поможет избежать излишних расходов и обеспечить финансовую безопасность.        

Этапы разработки

Специалистами по финансовому планированию разработаны алгоритмы написания плана. Существует несколько различных вариантов, но основные этапы и рекомендации в них совпадают. При разработке вашей финансовой стратегии необходимо:

1. Четко сформулировать цели, для достижения которых составляется план.
2. Определить сроки их достижения.
3. Проанализировать текущую финансовую ситуацию.
4. Найти пути увеличения доходов.

Определение целей

Этот этап только кажется простым и легким. Большинство из нас без подготовки сформулирует примерно так: «Чтобы было много денег!». Но цели должны быть:

а) конкретными;

б) достижимыми.

Как правило, их оказывается несколько. Их можно разделить на краткосрочные (накопить на ближайший отпуск, купить к зиме сапоги) и долгосрочные (построить дом, накопить на образование ребенка). Цели необходимо конкретизировать в денежном эквиваленте. Запишите для каждой из них необходимую для реализации сумму. Этот шаг поможет вам понять степень реалистичности цели. Возможно, стоимость дома окажется настолько несоизмерима с вашей зарплатой, что разумнее будет сосредоточиться на менее затратной покупке квартиры. Если вы семейный человек, то обсудите цели с партнером и другими членами семьи. Возможно, понадобится корректировка с учетом мнения домочадцев.

Определение сроков

Конечно, определить точный срок достижения долгосрочной цели нереально. Но необходимо хотя бы примерно просчитать свои возможности. Например, накопить на машину ваши доходы позволят за 2–3 года. Для покупки квартиры времени явно понадобится больше – лет 10–12. Проще с краткосрочными целями. Например, чтобы отложить на сапоги, осталось полгода. А накопить достаточную сумму на отпуск нужно за 12 месяцев. Когда перед вами лежит лист бумаги со сформулированными целями, их финансовой оценкой и сроком достижения, ваши мысли получают дополнительный стимул для поиска путей улучшения финансовой ситуации.

Подсчитываем доходы и расходы

Это самый ответственный и длительный этап. Опять-таки запишите на бумаге все источники вашего дохода. Зарплата, подработки, пособия, проценты по вкладам и прочее. А в соседней колонке укажите все обязательные расходы: примерную сумму коммунальных платежей, оплату кредита, затраты на питание, проезд, одежду и прочее. А теперь оцените разницу между доходами и расходами, чтобы понимать, какую сумму вы можете откладывать каждый месяц. Не торопитесь расстраиваться, если она окажется небольшой. Для того вы и решили упорядочить свои финансы, чтобы увеличить ежемесячные отчисления. Важно получить наглядную картину ваших финансовых потоков и определить пути ее улучшения. После оценки финансовой ситуации может понадобиться корректировка сроков достижения целей. Конечно, с точки зрения логики можно было бы поменять второй и третий этап местами. Но с точки зрения психологии вам не захочется отказываться от уже намеченных целей и сроков, поэтому вы будете активнее искать возможности дополнительного заработка.

Ищем пути увеличения доходов

Можно, конечно, дедовским способом складывать отложенные деньги в заветную копилочку. Но это неправильно, накопления должны работать. Существуют разные способы вложений, выбор которых зависит в первую очередь от срока достижения целей. Деньги можно вложить в банк под скромные проценты, но без какого-либо риска. Эффективным методом инвестирования являются паевые фонды. Став пайщиком, вы доверяете управление своими деньгами профессиональным финансистам (управляющей компании), поэтому не нужно разбираться в фондовом рынке самостоятельно. Цель УК – увеличить стоимость ваших активов путем удачных операций на фондовом рынке.  Еще один путь – снижение расходов. Речь не идет о строжайшей экономии, но если сократить некоторые расходы, то могут выиграть не только финансы, но и здоровье. Подумайте, в чем вы можете себя ограничить, например: обед в ресторане, сладкий перекус вечером после работы, посещение боулинга и так далее. Сокращение подобных расходов может давать от 10 до 30 % экономии.  

Ведение учета

Финансовое планирование подразумевает контроль этих самых финансов. Записи с указанием отложенных сумм, непредвиденных расходов и подобной информации помогут вам постоянно видеть, насколько вы приблизились к цели, и корректировать процесс ее достижения. Можно просто вести записи в тетрадке, можно найти в сети образец плана в Excel и вносить данные в компьютер. Существуют специальные финансовые приложения. Например, хорошие отзывы о бесплатной программе EasyFinance.ru. 

Типичные ошибки

Каждый личный финансовый план индивидуален. Но ошибки при первой попытке его составления во многом схожи. На что стоит обратить внимание:

• Не переусердствуйте. Конечно, хочется отложить побольше и сразу. Но если для этого вы начнете отказывать себе во всех удовольствиях, то очень велик риск срыва. Да и стоит ли идти к цели ценой таких жертв?
• Воспитывайте силу воли. План нужно не только написать, но и выполнять, а это уже сложнее. Ищите мотивацию, подбадривайте себя, поощряйте за достигнутые успехи.
• Избегайте слишком длительных сроков. В дополнение к предыдущему пункту: сложно идти к цели, которая где-то далеко. Если ее достижение требует нескольких лет, придумайте промежуточные этапы. Например, накопить 10 % нужной суммы.
• План – это не догма. Жизнь меняется, наши планы требуют корректировки. Если вы получили неожиданную премию, ежемесячный взнос можно увеличить и порадоваться приближению цели. В случае разового форс-мажора взнос, возможно, уменьшится. Но это именно форс-мажор! При необходимости корректируйте цели.
• Откладывайте сразу! Опытные люди советуют откладывать намеченную сумму сразу после получения дохода (зарплаты, премии и прочего). Деньги имеют свойство исчезать! 

Подводя итоги

Финансовый план – это действительно полезный и работающий инструмент. Он необходим любому человеку, независимо от его материального благосостояния. Анализ личных финансов и четкая формулировка реальных целей позволят упорядочить расходы, избавиться от ненужных трат и станут стимулом для поиска новых источников дохода.

Как составить финансовый план – личный или семейный

Рейтинг статьи 2 Всего голосов 1

0

Пошаговое руководство по составлению личного бюджета

Если вы хотите контролировать свои расходы и работать над достижением финансовых целей, вам нужен бюджет.

Личный или семейный бюджет — это сводка, в которой сравниваются и отслеживаются ваши доходы и расходы за определенный период, обычно за один месяц. Хотя слово «бюджет» часто ассоциируется с ограниченными расходами, бюджет не должен быть ограничивающим, чтобы быть эффективный.

Бюджет покажет вам, сколько денег вы ожидаете получить, а затем сравните это с вашими необходимыми расходами, такими как аренда и страхование, и вашими дискреционными расходами, такими как развлечения или питание вне дома.Вместо того, чтобы рассматривать бюджет как отрицательный фактор, вы можете рассматривать его как инструмент для достижения ваших финансовых целей.

Что делает бюджет

Письменный ежемесячный бюджет — это инструмент финансового планирования, который позволяет вам планировать, сколько вы будете тратить или экономить каждый месяц. Это также позволяет вам отслеживать свои привычки в расходах.

Хотя составление бюджета может показаться не самым захватывающим занятием (а для некоторых это просто страшно), это важная часть поддержания вашего финансового дома в порядке.Это потому, что бюджеты зависят от баланса. Если вы тратите меньше в одной области, вы можете потратить больше в другой, откладывать деньги на крупную покупку, создать фонд «на черный день», увеличить свои сбережения или инвестировать в накопление богатства.

Бюджет работает только в том случае, если вы честно оцениваете свои доходы и расходы. Чтобы составить эффективный бюджет, вы должны быть готовы работать с подробной и точной информацией о своих привычках зарабатывать и расходовать средства.

В конечном итоге результат вашего нового бюджета покажет вам, откуда берутся ваши деньги, сколько их и куда они расходуются каждый месяц.

Как составить бюджет за шесть простых шагов

Прежде чем приступить к составлению бюджета, найдите хороший шаблон, который вы можете использовать, чтобы указать цифры своих расходов и доходов.

Хотя вы можете использовать старомодную ручку и бумагу для составления бюджета, проще и эффективнее использовать таблицу ежемесячного бюджета или приложение для составления бюджета. Они будут содержать специальные поля для доходов и расходов в различных категориях, а также встроенные формулы, которые помогут вам с минимальными усилиями вычислить профицит или дефицит бюджета.

1. Соберите финансовые документы

Прежде чем начать, соберите всю свою финансовую отчетность, в том числе:

• Банковские выписки
• Инвестиционные счета
• Последние счета за коммунальные услуги
• W-2 и квитанции
• 1099s
• Счета по кредитной карте
• Квитанции за последние три месяца
• Выписки по ипотеке или автокредиту

Вы хотите иметь доступ к любой информации о своих доходах и расходах.Одним из ключей к процессу составления бюджета является создание среднемесячного значения. Чем больше информации вы откопаете, тем лучше.

2. Рассчитайте свой доход

Какой доход вы можете ожидать каждый месяц? Если ваш доход представляет собой обычную зарплату, при которой налоги автоматически удерживаются, то использование суммы чистого дохода (или получаемой на руки суммы) вполне нормально. Если вы работаете не по найму или имеете внешние источники дохода, такие как алименты или социальное обеспечение, включите их также.Запишите этот общий доход как ежемесячную сумму.

Если у вас переменный доход (например, от сезонной или внештатной работы), подумайте об использовании дохода за месяц с самым низким доходом в прошлом году в качестве базового дохода при формировании бюджета.

3. Создайте список ежемесячных расходов

Составьте список всех расходов, которые вы ожидаете понести в течение месяца. Этот список может включать:

• Выплаты по ипотеке или аренда
• Оплата за машину
• Страхование
• Бакалея
• Коммунальные услуги
• Развлечения
• Личный уход
• Питание
• Уход за детьми
• Транспортные расходы
• Путешествие
• Студенческие ссуды
• Экономия

Используйте свои банковские выписки, квитанции и выписки по кредитным картам за последние три месяца, чтобы определить все свои расходы.

4. Определение постоянных и переменных расходов

Фиксированные расходы — это те обязательные расходы, за которые вы платите одинаковую сумму каждый раз. Включая такие расходы, как ипотечные платежи или арендная плата, оплата автомобиля, интернет-услуги с фиксированной оплатой, вывоз мусора и регулярный уход за детьми. Если вы платите стандартным платежом по кредитной карте, включите эту сумму и любые другие важные расходы, которые, как правило, остаются неизменными из месяца в месяц.

Если вы планируете откладывать фиксированную сумму или выплачивать определенную сумму долга каждый месяц, также включайте сбережения и погашение долга в качестве фиксированных расходов.

Переменные расходы — это тип, который будет меняться от месяца к месяцу, например:

• Бакалея
• Бензин
• Развлечения
• Еда вне дома
• Подарки

Если у вас нет резервного фонда, включите категорию «неожиданных расходов», которые могут появиться в течение месяца и сорвать ваш бюджет.

Начните присваивать стоимость каждой категории, начиная с ваших фиксированных расходов. Затем прикините, сколько вам нужно будет тратить в месяц на переменные расходы.

Если вы не уверены, сколько вы тратите в каждой категории, просмотрите свои последние два или три месяца по кредитной карте или банковским операциям, чтобы сделать приблизительную оценку.

5. Итого ваш ежемесячный доход и расходы

Если ваш доход превышает ваши расходы, у вас хорошее начало. Эти дополнительные деньги означают, что вы можете направить средства на различные области своего бюджета, такие как пенсионные сбережения или погашение долга.

Если у вас больше доходов, чем расходов, подумайте о том, чтобы принять философию составления бюджета «50-30-20».В бюджете 50-30-20 «потребности» или основные расходы должны составлять половину вашего бюджета, потребности должны составлять еще 30%, а сбережения и погашение долга должны составлять последние 20% вашего бюджета.

Если ваши расходы превышают ваш доход, это означает, что вы тратите слишком много средств и вам необходимо внести некоторые изменения.

6. Скорректировать расходы

Если вы находитесь в ситуации, когда расходы превышают доходы, найдите в своих переменных расходах области, которые можно сократить.Найдите места, где вы можете сократить свои расходы, например, меньше есть вне дома, или исключите категорию, например, отменив членство в спортзале.

Если ваши расходы намного превышают ваш доход или у вас есть значительная задолженность, сокращения переменных расходов может быть недостаточно. Возможно, вам придется сократить фиксированные расходы и увеличить доход, чтобы сбалансировать свой бюджет.

Стремитесь, чтобы ваши столбцы доходов и расходов были одинаковыми. Этот равный баланс означает, что весь ваш доход учитывается и направляется в бюджет на конкретные цели по расходам или сбережениям.

Как использовать свой бюджет

После того, как вы настроили свой бюджет, вы должны отслеживать и продолжать отслеживать свои расходы в каждой категории, в идеале — каждый день месяца. Та же таблица или приложение для составления бюджета, которое использовалось для составления бюджета, также можно использовать для записи общих расходов и доходов.

Запись того, что вы тратите в течение месяца, убережет вас от перерасхода средств и поможет выявить ненужные расходы или проблемные модели расходов. Ежедневно выделяйте несколько минут на запись своих расходов, а не откладывайте их до конца месяца.

Если вы не уверены, что сможете бюджетировать свои деньги, используйте систему конвертов, в которой вы разделяете наличные деньги для расходов на отдельные конверты для разных категорий расходов. Когда конверт опустеет, вам придется прекратить тратить деньги в этой конкретной категории.

Используя свой бюджет, следите за тем, сколько вы потратили. После того, как вы достигли предела расходов в категории, вам нужно будет либо прекратить этот тип расходов в течение месяца, либо переместить деньги из другой категории для покрытия дополнительных расходов.

Ваша цель при использовании бюджета должна состоять в том, чтобы ваши расходы были равными или ниже вашего дохода за месяц.

Советы по составлению бюджета

После того, как вы установили базовый бюджет, настройте его в соответствии со своим финансовым положением и целями.

1. Если вы работаете на комиссионных, будьте активны в сбережении, чтобы покрыть периоды, когда рынок медленный.
2. Если у вас есть проблемы с денежным потоком из-за того, что вам платят только один раз в месяц, разделите этот платеж на недели и храните денежные средства, которые вы планировали потратить в оставшиеся недели, на отдельном счете, пока они вам не понадобятся.
3. Расплачивайтесь кредитной картой только в том случае, если у вас будут деньги для выплаты в конце месяца. В противном случае вы будете должны проценты сверх цены всего, что вы купили.
4. Ежемесячно корректируйте бюджет, если вы обнаружите, что переоценили или недооценили свои расходы. Следите за крупными расходами, которые происходят только раз в несколько месяцев, например, за страховые выплаты.
5. Если вы склонны к перерасходу в определенных категориях, используйте хитрости бюджетирования, такие как переход на бюджет только наличными.
6. Как только ваши расходы станут ниже, чем ваш доход, прежде чем увеличивать свои расходы, планируйте сбережения.
7. Найдите время, чтобы изучить другие финансовые навыки, чтобы повысить свою финансовую грамотность и заставить деньги работать на вас больше.

Финансовые планы

: бюджеты

Введение

Увидеть ценность достижения цели часто намного проще, чем увидеть способ ее достижения. Люди часто решают как-то улучшить себя или свою жизнь.Но хотя им хватает искренности, решимости или усилий, они, тем не менее, не справляются с отсутствием плана, карты, картины того, почему и как добраться отсюда туда.

Предварительная финансовая отчетность дает представление о потенциальных результатах финансовых решений. Их также можно использовать в качестве инструмента для достижения определенных результатов. При прогнозировании в форме бюджета прогноз финансовых потребностей и последствий плана, цифры становятся не только предполагаемым результатом, но и реальной стратегией или планом, картой, показывающей путь к достижению цели.Позже, когда вы сравните фактические результаты с первоначальным планом, вы увидите, как недостатки или успехи могут указывать на будущие стратегии.

Бюджеты обычно создаются с определенной целью: сократить расходы на проживание, увеличить сбережения или накопить на определенную цель, такую ​​как образование или выход на пенсию. В то время как необходимость в таких действиях может быть более четко обозначена в финансовых отчетах, в бюджете содержится реальный план для этого. Это скорее документ действия, чем размышления.

В качестве заявления о действиях бюджет должен быть динамичным, сочетать «факты на земле» и «воздушные замки». В то время как финансовые отчеты представляют собой краткое изложение исторической реальности, то есть всего, что уже произошло и «потоплено», бюджеты отражают текущие реалии, которые определяют следующий выбор. Бюджет никогда не следует просто соблюдать, его следует постоянно пересматривать с учетом новой информации.

5.1 Бюджетный процесс

Цели обучения

1. Отслеживание бюджетного процесса.
2. Обсудите взаимосвязь целей и поведения.
3. Продемонстрировать важность консерватизма в бюджетном процессе.
4. Покажите важность выбора времени в бюджетном процессе.

Бюджетный процесс представляет собой бесконечный цикл, аналогичный более крупному процессу финансового планирования. В нем задействовано

• определение целей и сбор данных;
• формирование ожиданий и согласование целей и данных;
• создание бюджета;
• мониторинг фактических результатов и анализ отклонений;
• корректировка бюджета, ожиданий или целей;
• новое определение целей.

Рисунок 5.2 Бюджетный процесс

Обзор вашей финансовой отчетности или текущего финансового положения, а также ваших собственных представлений о том, как вы живете и можете жить, должен указать на ближайшие и долгосрочные цели. Это также может указывать на новые варианты выбора. Например, ближайшей целью может быть снижение расходов на жилье. В краткосрочной перспективе вы можете искать квартиру с более низкой арендной платой, но в долгосрочной перспективе может быть выгоднее владеть домом.Эта долгосрочная цель может указывать на необходимость начать сберегательный план для первоначального взноса.

Процесс создания бюджета может быть поучительным. Создание бюджета предполагает реалистичное поведение. Ваши предположения могут исходить из вашего реального прошлого поведения, основанного на точных записях, которые вы собрали. Если вы использовали программное обеспечение для личных финансов, оно хранило эти записи для вас; в противном случае эта информация будет раскрыта при тщательном просмотре вашей чековой книжки и инвестиционных отчетов.Финансовые отчеты — это полезные обобщения информации, необходимой для создания бюджета.

После формулирования реалистичных ожиданий, основанных на прошлом поведении и текущих обстоятельствах, вы все равно должны согласовать свое будущее поведение с вашими первоначальными ожиданиями. Например, вы можете осознать, что необходимо принести большие жертвы, или что вы должны изменить свое поведение, или даже что ваши цели недостижимы и должны быть более реалистичными — возможно, основанными на менее желательном выборе. С другой стороны, это может быть процесс счастливого открытия: цели могут быть ближе или требовать меньших жертв, чем вы могли подумать.

Вне зависимости от того, приводит ли он к отрезвляющему ужасу или амбициозной радости, бюджетный процесс — это процесс примирения ваших финансовых реалий с вашими финансовыми мечтами. То, как вы финансируете свою жизнь, определяет, как вы можете прожить свою жизнь, поэтому составление бюджета на самом деле является процессом составления жизненной стратегии. Вам может быть трудно разделить эмоциональные и финансовые аспекты ваших целей, но чем успешнее вы сможете это сделать, тем успешнее вы достигнете своих целей.

Бюджет — это прогноз того, как все должно работать, но всегда есть некоторая неопределенность.Если фактические результаты лучше, чем ожидалось, если доходы больше или расходы меньше, ожидания могут быть скорректированы в сторону увеличения в качестве долгожданного приспособления к удаче. С другой стороны, если фактические результаты хуже, чем ожидалось, если доходы меньше или расходы больше, может потребоваться корректировка не только следующего бюджета, но и текущих вариантов проживания, чтобы приспособиться к этой ситуации. Эти новые варианты менее предпочтительны, иначе вы бы выбрали их в своем первоначальном плане.

Чтобы избежать нежелательных корректировок, вы должны быть консервативными В финансах — подход, предпочтительный для любого финансового планирования: переоценивать расходы, убытки и стоимость обязательств и недооценивать доходы, прибыли и стоимость активов.Это основано на идее, что любые сюрпризы должны приносить пользу. Использование этого слова в финансах и бухгалтерском учете не имеет абсолютно никакого отношения к каким-либо политическим ассоциациям, которые это слово, возможно, приобрело в обычном использовании. в ваших ожиданиях, чтобы максимизировать вероятность того, что ваши фактические результаты будут лучше, чем ожидалось. Таким образом, при оценке вы всегда недооцениваете статьи доходов и потенциальную прибыль и переоцениваете статьи расходов и потенциальные убытки.

Вам также необходимо будет определить период времени и частоту для вашего бюджетного процесса: ежегодно, ежемесячно или еженедельно.Сроки будут зависеть от вашей финансовой активности и от того, какую дисциплину или руководство вы хотите обеспечить в своем бюджете. Вы должны оценивать свой прогресс не реже одного раза в год. В общем, вы хотите сохранить управляемый объем данных за любой период, поэтому чем больше у вас финансовая активность, тем короче должен быть ваш бюджетный период. Поскольку ваш бюджет необходимо постоянно контролировать, вы не хотите, чтобы его завалили таким большим объемом данных, что мониторинг становится слишком сложной задачей. С другой стороны, вы хотите выбрать достаточный период или временные рамки, чтобы показать значимые результаты.Выберите период времени, соответствующий вашему количеству данных или уровню финансовой активности.

Упражнения

1. В «Моих заметках» или в журнале финансового планирования начните процесс составления бюджета с обзора своих краткосрочных и долгосрочных целей. Что потребуется для достижения этих целей? Какие у вас есть ограничения и возможности для их преодоления? Затем соберите свои финансовые данные и выберите период времени и частоту для проверки вашего прогресса.
2. Посмотрите видеофильм «Составление бюджета — 1» из Expert Village по адресу http: // www.youtube.com/watch?v=rd_gGHKz0F0. Согласно этому видео, почему бюджет так важен в личном финансовом планировании? Какие проблемы вы можете решить, манипулируя своим личным бюджетом? Каких целей вы можете достичь, изменив свой личный бюджет?

5.2 Создание всеобъемлющего бюджета

Цели обучения

1. Опишите компоненты комплексного бюджета и их цели.
2. Опишите компоненты операционного бюджета.
3. Обсудите источники повторяющихся доходов и расходов.
4. Определите факторы в процессе составления бюджета.
5. Определите факторы в процессе составления бюджета капиталовложений.

Сбор данных и создание бюджета с уже поставленными целями — это первые шаги в этом процессе. Понимание формата или формы бюджета поможет вам найти нужную информацию. Исчерпывающий бюджет Бюджет, который включает в себя операционный бюджет и капитальный бюджет, то есть он предназначен для отражения всех аспектов финансовой деятельности.- то есть бюджет, охватывающий все аспекты финансовой жизни, — будет включать прогноз повторяющихся доходов и расходов, а также разовых расходов. (Разовые доходы или «непредвиденные доходы» не следует рассчитывать или «закладывать в бюджет» консервативно.) Периодические доходы — это доходы от заработной платы, процентов или дивидендов. Периодические расходы могут включать расходы на проживание, погашение ссуд, а также регулярные сбережения или инвестиционные вклады. Единовременные расходы могут быть связаны с капитальными улучшениями, такими как установка новой крыши для вашего дома, или на покупку предметов длительного пользования, таких как холодильник или автомобиль.Это покупки, которые не будут совершаться каждый период. Подробная бюджетная диаграмма показана на Рисунке 5.4 «Полная бюджетная диаграмма».

Рисунок 5.4 Полная бюджетная диаграмма

Еще одно различие в распознавании повторяющихся и неповторяющихся элементов — это временные рамки для каждого. О повторяющихся статьях нужно заботиться неоднократно, и поэтому их следует рассматривать в краткосрочной перспективе, в то время как статьи капитального бюджета могут позволить долгосрочное планирование, поскольку они происходят реже.Разные временные горизонты для планирования повторяющихся и разовых задач могут позволить использовать разные стратегии для достижения этих разных целей.

Полный бюджет — это составление операционного бюджета. Бюджет показывает повторяющиеся доходы и расходы, обычно расходы на проживание и доходы от заработной платы, процентов и дивидендов, обычно связанные с краткосрочными финансовыми целями. для краткосрочных целей, включающих повторяющиеся статьи и капитальный бюджет — Бюджет, который показывает разовые события, которые обычно связаны с долгосрочными финансовыми целями.для долгосрочных целей, включающих разовые предметы.

Операционный бюджет: периодические доходы и расходы

Использование финансовой истории

Периодические доходы и расходы обычно легче всего определить и спрогнозировать, поскольку они происходят постоянно и немедленно влияют на вашу повседневную жизнь. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы; В отчетах о движении денежных средств отражены фактические денежные расходы. Периодические доходы и расходы планируются в контексте краткосрочных жизненных целей или предпочтений.

Посмотрите на период времени, достаточно большой для сбора соответствующих данных. Некоторые доходы и расходы надежно повторяются, но только периодически или сезонно. Например, вы можете платить страховой взнос по полису автострахования два раза в год. Это повторяющиеся расходы, но они происходят только в течение двух месяцев в году, поэтому вам нужно будет посмотреть на расходы за достаточное количество месяцев, чтобы увидеть их. Или ваши расходы на отопление или охлаждение могут изменяться в зависимости от сезона, влияя на ваши коммунальные расходы в одни месяцы больше, чем в другие.

Период времени, который вы выбираете для бюджета, должен быть достаточно длинным, чтобы показывать периодически повторяющиеся элементы как повторяющиеся, а разовые элементы как необычные, но при этом достаточно малым, чтобы следить за ними и управлять выбором в течение периода. Для личных бюджетов месяц является наиболее распространенным бюджетным периодом, поскольку большинство расходов на проживание оплачиваются не реже, чем ежемесячно. Однако лучше всего использовать данные по крайней мере за один полный год, чтобы получить разумное среднемесячное значение и видеть сезонные и периодические элементы по мере их появления.

Некоторые элементы могут повторяться, но ненадежно: их частота или количество неизвестны. При консервативном подходе следует включить в свой бюджет максимально возможную сумму неопределенных расходов. Если доход происходит регулярно, но сумма не определена, консервативно включайте минимальную сумму. Если доход на самом деле происходит нерегулярно, возможно, лучше просто не учитывать его в своем бюджете — и в своих планах, — поскольку вы не можете «рассчитывать» на это.

Рассмотрим следующий пример: Марк работает школьным консультантом, учителем на стороне, рисует дома летом, а также покупает и продает спортивные памятные вещи в Интернете.В 2006 году он купил старый дом по ипотеке с фиксированной ставкой в ​​размере 200 000 долларов под 5,75 процента. Каждый год он вкладывает 1000 долларов на свой пенсионный счет и использует часть капитала для ремонта дома. Он использовал автокредит, чтобы купить свою машину. Все наличные деньги, оставшиеся после того, как он оплатил свои счета, откладываются на счете денежного рынка, который приносит 3% годовых. В конце 2009 года Марк пытается составить бюджет на 2010 год. С момента покупки дома он ведет довольно хорошую финансовую отчетность, как показано на Рисунке 5.5 «Финансовые данные Марка за 2006–2009 годы».

Mark имеет пять источников дохода: одни более постоянные, другие более надежные и некоторые более сезонные. Его работа консультанта обеспечивает стабильную круглогодичную зарплату. Покраска дома — сезонный, но достаточно надежный источник дохода; в 2008 году — меньше, потому что Марк упал с лестницы и два месяца не мог рисовать. Репетиторство — это сезонный источник дохода, и с тех пор, как в 2008 году школа наняла дополнительного консультанта, он уменьшился.Торговля памятными вещами — это круглогодичный, но непредсказуемый источник дохода. В 2009 году он совершил несколько очень прибыльных сделок, но в 2007 году почти ни одной. Процентный доход зависит от остатка на счете денежного рынка. Он включит в свой бюджет доходы от консультаций, рисования и процентов, но должен быть консервативным в отношении своих доходов от репетиторства или торговли.

Расходы

Mark надежны и легко предсказуемы, за некоторыми исключениями. Его несчастный случай в 2008 году увеличил его медицинские расходы в этом году.Расходы на бензин для автомобиля и отопление зависят от погоды и очень нестабильных цен на нефть; в 2008 году эти расходы были необычно высокими. Налог на недвижимость увеличился в 2009 году, но вряд ли повторится в ближайшие несколько лет.

Диаграмма 5.5. Финансовые данные Марка, 2006–2009 гг.

Использование новой информации и «микро» факторов

Наряду с известной финансовой историей вы хотели бы включить любую новую информацию, которая может изменить ваши ожидания.Как и в случае с любым прогнозом, чем больше информации вы можете включить в свои прогнозы, тем вероятнее, что они будут точнее.

Марк знает, что наем нового консультанта значительно сократил его доход от репетиторства, и, вероятно, так будет и дальше. Он получит скромное повышение заработной платы, но был уведомлен, что доплаты и франшизы по его медицинской и стоматологической страховке увеличатся в 2010 году. Он только что обменял свою машину и получил новую ссуду на «новую» подержанную машину. машина.

Личные или микро характеристики вашей ситуации влияют на ваши ожидания, особенно если ожидается, что они изменятся. Личные факторы, такие как структура семьи, здоровье, выбор карьеры и возраст, оказывают значительное влияние на финансовый выбор и цели. Если ожидается, что какой-либо из этих факторов изменится, следует ожидать, что изменится и ваше финансовое положение, и это ожидание следует включить в свой бюджетный прогноз.

Например, если вы ожидаете увеличения или уменьшения размера вашей семьи или домашнего хозяйства, это повлияет на ваше потребление товаров и услуг.Если вы ожидаете смены работы или карьеры, это отразится на вашем доходе от заработной платы. Изменение состояния здоровья может привести к более или менее продолжительной работе и, таким образом, к изменению дохода от заработной платы. Есть много способов, которыми личные обстоятельства могут измениться, и они могут изменить ваши финансовые ожидания, выбор и цели. Все эти предполагаемые изменения необходимо включить в бюджетный процесс.

Использование экономических и «макро» факторов

Макрофакторы, влияющие на ваш бюджет, исходят из контекста экономики в целом, поэтому понимание того, как создаются доходы и расходы, полезно при формировании оценок.Доходы создаются при продаже рабочей силы или капитала (ликвидности или активов). Размер создаваемого дохода зависит от проданного количества и цены.

Цена на рабочую силу зависит от относительного спроса и предложения на рабочую силу, что отражается в уровне безработицы. Цена ликвидности зависит от относительного спроса и предложения на капитал, отраженного в процентных ставках. Уровень безработицы и процентные ставки, в свою очередь, зависят от сложной динамичной экономики.

Экономика имеет тенденцию к циклическому поведению.Если экономика находится в периоде спада или спада, спрос на рабочую силу ниже, конкуренция между рабочими выше, и нельзя ожидать роста заработной платы. По мере роста безработицы, особенно если вы работаете в отрасли, которая циклически сокращается с экономикой, заработная плата может стать ненадежной или все более рискованной, если есть риск потерять работу. Процентные ставки, как правило, более волатильны, и поэтому их труднее предсказать, но обычно они имеют тенденцию падать в период сокращения и повышаться в период роста.Бюджетный период обычно короткий, поэтому экономические факторы не будут меняться достаточно широко, чтобы повлиять на прогнозы в течение этого короткого периода. Тем не менее, эти экономические факторы должны определять ваши оценки потенциального дохода.

Расходы создаются, когда количество товаров или услуг потребляется по определенной цене. Эта цена зависит от относительного предложения и спроса на эти товары и услуги, а также от более широкого контекста уровней цен в экономике. Если инфляция или дефляция уменьшают или увеличивают стоимость нашей валюты, то ее покупательная способность меняется, как и реальная стоимость расходов.Опять же, как правило, бюджетный период должен быть достаточно коротким, чтобы изменения покупательной способности не слишком сильно влияли на бюджет; Тем не менее, эти изменения нельзя игнорировать. Уровни цен изменяются намного быстрее, чем уровни заработной платы, поэтому вполне возможно повышение цен до повышения заработной платы, что снижает реальную покупательную способность вашей зарплаты.

Если у вас есть ссуда с плавающей ставкой, то есть ссуда, процентная ставка по которой может периодически корректироваться, вы подвержены волатильности процентной ставки.(Это подробно обсуждается в главе 16 «Владение облигациями».) Вы должны знать об этом конкретном макро-факторе при создании своего бюджета.

Макроэкономические факторы трудно предсказать, поскольку они отражают сложные сценарии, но новости о текущих и ожидаемых экономических условиях легко доступны в средствах массовой информации каждый день. Хороший специалист по финансовому планированию также будет внимательно следить за экономическими показателями и прогнозами. У вас будет довольно конкретное представление о том, где находится экономика в своих циклах и как это влияет на вас, просто увидев, как ваша зарплата соответствует вашим расходам на жизнь (например,g., заправка машины бензином или покупка продуктов). На рисунке 5.7 «Факторы для определения прогнозируемой статьи текущего бюджета» показано, как можно использовать личную историю, микроэкономические факторы и макроэкономические факторы для составления прогнозов по статьям вашего бюджета.

Рисунок 5.7 Факторы для определения прогнозируемой статьи операционного бюджета

Используя свою прошлую историю, текущую информацию и понимание текущих и ожидаемых макроэкономических факторов, Марк составил бюджет, показанный на Рисунке 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год».

Чтобы спрогнозировать доходы, Марк полагался на свою новейшую информацию, чтобы оценить свою заработную плату и доход от репетиторства. Он использовал минимальный доход за последние четыре года для продажи памятных вещей, что является консервативным и разумным, учитывая его непостоянство. Его доход от живописи менее изменчив, поэтому его оценка является средней, за исключением необычного года его аварии. Процентный доход основан на его текущем балансе на счете денежного рынка, который скорректирован с учетом ожидаемого снижения процентных ставок.

Марк ожидает, что его расходы будут такими же, как и в 2009 году, поскольку его расходы и потребление не изменятся. Однако он скорректировал свою медицинскую и стоматологическую страховку и платежи за аренду автомобиля на основе своих новых знаний.

Цена на газ и мазут в течение этого периода (2006–2009 гг.) Была чрезвычайно нестабильной, что сказалось на расходах Марка на газ и отопление, поэтому он основывает свои оценки на том, что ему известно об ожидаемом потреблении и цене.Он знает, что проезжает в среднем около 15 000 миль в год и что его машина проезжает около 20 миль на галлон. Он оценивает свои расходы на газ в 2010 году, предполагая, что, поскольку уровень цен на нефть примерно такой же, как в 2007 году, газ будет стоить в среднем столько же, сколько и тогда, а это 2,50 доллара за галлон. В среднем он будет покупать 750 галлонов в год (15 000 миль ÷ 20 миль на галлон), так что его общие расходы составят 1875 долларов. Марк также знает, что он использует 500 галлонов мазута каждый год. Если оценить цены на мазут на уровне 2007 года, то его стоимость будет примерно такой же, как и тогда, — 1200 долларов.

Марк знает, что чем больше знаний и информации он сможет использовать, тем более точными и полезными будут его оценки.

Диаграмма 5.8 Бюджет Марка на 2010 г.

Капитальный бюджет: капитальные затраты и инвестиции

Доход, остающийся после вычета расходов на проживание и долговых обязательств, или свободного денежного потока Доход, остающийся после вычета расходов на проживание и долговых обязательств, доступный для капитальных затрат или инвестиций., это денежные средства, доступные для капитальных затрат или инвестиций. Капитальные затраты обычно являются частью долгосрочного плана создания базы активов. Инвестиции также могут быть частью долгосрочного плана по созданию базы активов или достижению конкретной цели, такой как финансирование образования или выхода на пенсию.

Долгосрочные стратегии основаны на ожидаемых изменениях микрофакторов, определяющих цели. Например, вы хотите откладывать деньги на пенсию, потому что ожидаете старения и не готовы или не способны продавать рабочую силу.Расширение или сокращение структуры семьи может создать новые цели сбережений или изменение жилищных потребностей, что укажет на изменение базы активов (например, покупка или продажа дома).

Некоторые изменения устранят конкретную цель. Например, у ребенка, заканчивающего колледж, отпадает потребность в сбережениях на образование. Некоторые изменения будут подчеркивать необходимость достижения цели, например, ухудшение здоровья, подчеркивая необходимость откладывать на пенсию. По мере изменения личных факторов вам следует переоценить свои долгосрочные цели и капитальные затраты на достижение этих целей, потому что долгосрочные цели и, следовательно, капитальные затраты могут измениться вместе с ними.

Хотя многие личные факторы относительно предсказуемы в долгосрочной перспективе (например, вы станете старше, а не моложе), макроэкономические факторы, которые будут происходить одновременно, гораздо труднее предсказать. Будет ли экономика расширяться или сокращаться после выхода на пенсию? Будет инфляция или дефляция? Чем дальше (во времени) вы отошли от своих целей, тем сложнее предсказать эти факторы и тем меньше они имеют отношение к вашим задачам по составлению бюджета. По мере того, как вы приближаетесь к своим целям, макрофакторы становятся более влиятельными в оценке ваших целей и вашего продвижения к ним.

Поскольку долгосрочные стратегии реализуются с течением времени, вы должны использовать отношения между временем и стоимостью для расчета капитальных затрат и продвижения к долгосрочным целям. Долгосрочные цели часто лучше всего достигаются последовательными и ровными шагами; например, цель сбережений часто достигается за счет регулярных и стабильных вкладов. Эти регулярные депозиты образуют аннуитет. Зная, сколько времени и сколько может быть начислений, чтобы превратить баланс вашего счета (текущую стоимость этого аннуитета) в цель сбережений (его будущую стоимость), вы можете рассчитать сумму вкладов на счет.Затем это можно сравнить с вашим прогнозируемым свободным денежным потоком, чтобы узнать, возможен ли такой депозит. Вы также можете увидеть, является ли ваша цель слишком скромной или слишком амбициозной и должна быть скорректирована с точки зрения времени для достижения цели или скорости, с которой вы ее достигаете.

Капитальные вложения могут быть одноразовыми, например, новая крыша. Капитальные вложения также могут быть шагом к долгосрочной цели, например, ежегодным сберегательным вкладом. Эта цель должна оцениваться с каждым бюджетом, и этот «этап» или капитальные затраты должны быть пересмотрены.На рисунке 5.10 «Факторы для определения прогнозируемой статьи бюджета капиталовложений» показано соотношение факторов, используемых для определения бюджета капиталовложений.

Рисунок 5.10 Факторы для определения прогнозируемой статьи капитального бюджета

Бюджет

Марка на 2010 год (показан на Рисунке 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год») прогнозирует падение доходов и располагаемого дохода, а также рост расходов на жизнь, в результате чего у него останется меньше свободных денежных средств для капитальных затрат или инвестиций.Он знает, что его дому нужна новая крыша (ориентировочная стоимость = 15 000 долларов), и надеялся, что это будет сделано в 2010 году. Однако эти капитальные затраты создадут отрицательный чистый денежный поток, даже если он также использует сбережения со своего счета денежного рынка. Бюджет Марка показывает, что как его краткосрочные предпочтения в образе жизни (прогнозируемые доходы и расходы), так и прогресс в достижении его долгосрочных целей (улучшение собственности и сбережения) не могут быть достигнуты без некоторых изменений и выбора. Какими должны быть эти изменения и выборы?

Основные выводы

• Исчерпывающий бюджет состоит из операционного бюджета и капитального бюджета.
• Операционный бюджет учитывает текущие доходы и расходы.
• Периодические доходы от продажи рабочей силы и / или ликвидности.
• Периодические расходы связаны с потреблением товаров и / или услуг.

• Периодические доходы и расходы

  • удовлетворить краткосрочные цели, связанные с образом жизни,
  • создать свободный денежный поток для капитальных вложений.
• В капитальном бюджете учитываются капитальные затраты или единовременные статьи.
• Капитальные затраты обычно являются частью долгосрочного плана или цели.

• Прогнозирование текущих доходов и расходов предполагает использование

  • финансовая история,
  • новых информационных и микроэкономических факторов,
  • макроэкономических факторов.
• Для прогнозирования различных доходов и расходов могут использоваться разные методы в зависимости от вероятности, изменчивости и предсказуемости количества и цены.

• При проектировании капитальных затрат используются:

  • Новая информация и микроэкономические факторы
  • Макроэкономические факторы, хотя их труднее предсказать на более длительный период, и поэтому они менее актуальны
  • Отношения, описываемые временной стоимостью денег

Упражнения

1. Используя бюджетную ведомость Марка в качестве руководства, адаптируйте категории и суммы бюджета с учетом ваших личных финансовых реалий и прогнозов.Разработайте операционный бюджет и бюджет капиталовложений, отделяя текущие доходы и расходы от разовых капитальных затрат. На основании чего вы будете делать прогнозы о своих будущих доходах и расходах?
2. Как ваш бюджетный лист соотносится с вашим отчетом о доходах, вашим отчетом о движении денежных средств и вашим балансом? Как вы будете использовать эту прошлую историю, чтобы составить бюджет для достижения ваших краткосрочных и долгосрочных целей?

5.3 Кассовый бюджет и другие специализированные бюджеты

Цели обучения

1. Обсудите использование кассового бюджета в качестве инструмента управления денежными средствами.
2. Объясните ценность кассового бюджета для выяснения рисков и возможностей.
3. Объясните назначение специализированного бюджета, включая налоговый бюджет.
4. Продемонстрировать важность включения специализированных бюджетов в комплексный бюджет.

Денежный бюджет

Когда денежные потоки не являются периодическими, то есть когда на них влияет сезонность или частота, отличная от бюджетного периода, может оказаться полезным более пристальный взгляд на управление денежными потоками.Хотя денежных потоков может хватить для поддержки расходов в течение всего года, возможны временные различия. Денежные потоки от дохода могут быть менее частыми, чем, например, денежные потоки по расходам, или могут быть сезонными, в то время как расходы более регулярными. Большинство расходов должны оплачиваться ежемесячно, и если потоки денежных средств по доходам происходят реже или только сезонно, существует риск того, что в конкретный месяц закончатся денежные средства. Для денежных потоков время решает все.

Хорошим инструментом управления является кассовый бюджет, который представляет собой перегруппировку статей бюджета для подробного отображения каждого месяца.Нерегулярные денежные потоки могут быть размещены в определенные месяцы, когда они будут происходить, что позволит вам более четко увидеть влияние временных потоков денежных средств. Кассовый бюджет Марка на 2010 год представлен в таблице, показанной на Рисунке 5.11 «Кассовый бюджет Марка».

Рисунок 5.11 Денежный бюджет Марка

Исходный годовой бюджет

Марка (рис. 5.8 «Бюджет Марка на 2010 год») показывает, что, хотя его дохода достаточно для покрытия его расходов на проживание, он не дает достаточно денег для поддержки его капитальных затрат, в частности, для ремонта крыши.Фактически, его денежный поток упадет примерно на 6870 долларов, даже если он использует наличные из своих сбережений (счет денежного рынка). Если ему необходимо произвести капитальные вложения в этом году, он может профинансировать их с помощью кредитной линии. Заем, структурированный таким образом, что деньги можно брать по мере необходимости, до определенного предела и выплачивать по желанию, а проценты выплачиваются регулярно, но только на непогашенный остаток: заем, при котором деньги могут быть взяты в долг по мере необходимости, в пределах лимита, и выплачены по желанию, а проценты выплачиваются только на непогашенный остаток.Используя кредитную линию, Марк создал бы дополнительные 321 доллар процентных расходов за год.

Кассовый бюджет (Рисунок 5.11 «Кассовый бюджет Марка») показывает более подробную и немного иную картину. Из-за сезонных доходов Марка, если он отремонтирует крышу в мае, ему нужно будет занять 10 525 долларов в мае (прежде чем он получит доход от живописи). Затем он может погасить этот остаток до октября, когда ему нужно будет снова продлить его для уплаты налога на имущество. К концу года его непогашенная задолженность будет немного больше, чем первоначально было показано, с конечным балансом в 6 887 долларов.Но его общие процентные расходы будут немного меньше — всего 221 доллар, поскольку остаток по ссуде (и, следовательно, процентные расходы) будут меньше в некоторые месяцы, в которые он получает ссуду.

Кассовый (ежемесячный) бюджет показывает другую картину, чем годовой, из-за сезонного характера доходов Марка. Поскольку он планирует капитальные затраты до того, как начнет получать доход от живописи, ему фактически приходится брать в долг больше — и брать на себя больший риск — чем первоначально было указано.

Кассовый бюджет может отражать риски, но также и средства защиты, которые в противном случае могут быть неочевидными.В случае Марка очевидно, что капитальные затраты не могут быть профинансированы без какого-либо внешнего источника капитала, скорее всего, без кредитной линии. Ему придется заплатить проценты по этой ссуде, что приведет к дополнительным расходам. Эти расходы будут пропорциональны сумме заимствования и времени, на которое он заимствован. По его первоначальному плану капитальные затраты произошли в мае, и Марку пришлось бы занять около 10 525 долларов, выплачивая проценты в течение следующих семи месяцев года. Однако отсрочка капитальных вложений до октября обойдется ему дешевле, потому что ему придется брать меньше займов и платить проценты за меньшее количество месяцев.Альтернативный кассовый бюджет, иллюстрирующий этот сценарий, показан на Рисунке 5.12 «Альтернативный кассовый бюджет Марка».

Рисунок 5.12 Альтернативный денежный бюджет Марка

Отсрочка капитальных затрат до октября также позволит счету денежного рынка увеличивать стоимость — сезонный доход Марка будет депонироваться летом, — что позволит финансировать большую часть капитальных затрат. Он мог бы занять меньше, так что к концу года он составил около 6 557 долларов, а его процентные расходы составили бы всего 123 доллара, потому что он занимал меньше и потому что он может ждать до октября, чтобы занять, таким образом, выплачивая проценты только за три месяца в году.

Время имеет значение для денежных потоков, потому что вам нужно получить наличные, прежде чем потратить их, а также потому, что время влияет на стоимость, поэтому всегда лучше получить ликвидность раньше и удерживать ее дольше. Кассовый бюджет дает гораздо более подробный взгляд на эти временные рамки, а также на риски — и возможности — управления денежными средствами, которые в противном случае вы могли бы упустить.

Прочие специализированные бюджеты

Бюджет денежных потоков — это бюджет, который прогнозирует определенный аспект ваших финансов, то есть денежные потоки.Другие виды специализированных бюджетов Бюджет, который фокусируется на одном конкретном финансовом активе, действии или цели. сосредоточиться на одном конкретном финансовом аспекте или цели. Специализированный бюджет в конечном итоге включается в комплексный бюджет, поскольку он является частью общей финансовой деятельности. Обычно он более подробно отражает один конкретный вид деятельности, например, эффект владения и поддержания определенного актива или выполнения определенного вида деятельности. Вы составляете бюджет для этого актива или этого вида деятельности, отделяя его доходы и расходы от вашего общего бюджета.Создать такой сфокусированный бюджет можно только в том случае, если вы сможете определить и отделить его финансовую деятельность от остальной финансовой жизни. Если это так, вы можете отслеживать деятельность отдельно, которая напрямую связана с конкретной целью.

Например, предположим, что вы решили заняться альпинизмом на выходных в качестве развлекательного мероприятия. Вы собираетесь попробовать это в течение двух лет, а затем решите, хотите ли вы продолжить. Помимо оценки удовольствия, которое он вам доставляет, вы хотите иметь возможность оценить его влияние на ваши финансы.Как правило, поход на выходные требует специального оборудования и одежды, поездки к пешеходной тропе или палаточному лагерю и, возможно, проживания и питания: капитальные вложения (в оборудование), а затем регулярные расходы. Вы можете составить отдельный бюджет для инвестиций и расходов в рюкзаках, чтобы оценить ценность этого нового вида отдыха.

Одним из распространенных типов специализированного бюджета является налоговый бюджет. Бюджет, в котором основное внимание уделяется налоговым последствиям планируемой финансовой деятельности., включая виды деятельности — доходы, расходы, прибыли и убытки, — которые имеют прямые налоговые последствия. Налоговый бюджет может быть полезен при планировании или прогнозировании события, которое будет иметь значительные налоговые последствия — например, доходов от самозанятости; продажа долгосрочного актива, такого как портфель акций, бизнеса или недвижимости; или подарком значительного богатства или заселения поместья.

Хотя может быть полезно изолировать и идентифицировать последствия конкретной деятельности или прогресса в достижении конкретной цели, эта деятельность или эта цель в конечном итоге является лишь частью вашей более широкой финансовой картины.Специализированные бюджеты должны оставаться частью вашего всеобъемлющего финансового планирования.

Упражнения

1. Когда бюджет движения денежных средств является полезной альтернативой исчерпывающему бюджету?
2. Создайте специализированный бюджет и налоговый бюджет из вашего всеобъемлющего бюджета.

5.4 Бюджетные отклонения

Цели обучения

1. Определите и обсудите использование отклонений бюджета.
2. Определить важность деятельности по мониторингу бюджета.
3. Проанализируйте бюджетные отклонения, чтобы понять их причины, включая возможные изменения в микро- или макро-факторах.
4. Проанализируйте отклонения бюджета, чтобы увидеть потенциальные средства защиты и оценить их осуществимость.

Отклонение от бюджета Разница между фактическими результатами вашей финансовой деятельности и ожидаемыми результатами, заложенными в бюджет. происходит, когда фактические результаты вашей финансовой деятельности отличаются от запланированных вами бюджетных прогнозов.Поскольку ваши ожидания основывались на знаниях из вашей финансовой истории, микро- и макроэкономических факторов, а также на новой информации, если есть расхождение, это связано с тем, что ваша оценка была неточной или потому, что один или несколько из этих факторов изменились неожиданно. Если ваша оценка была неточной — возможно, вы упустили из виду или проигнорировали какой-то фактор — знание этого может помочь вам улучшить. Если один или несколько из этих факторов неожиданно изменились, то определение причины расхождения создает новую информацию, с помощью которой можно лучше оценить вашу ситуацию.По крайней мере, отклонения будут предупреждать вас о необходимости корректировки вашего бюджета и соответствующих вариантов.

После того, как вы создали бюджет, ваша финансовая жизнь продолжается. Поскольку фактические данные заменяют прогнозы, вы должны контролировать бюджет по сравнению с вашей фактической деятельностью, чтобы вы могли заметить любые серьезные расхождения или отклонения от ожидаемых результатов, подробно описанных в бюджете. Ваш анализ и понимание отклонений представляют собой новую информацию для корректировки вашего текущего поведения, подготовки следующего бюджета или, возможно, реалистичной переоценки вашего поведения или первоначальных целей.

Чем раньше вы заметите отклонение бюджета, тем быстрее вы сможете его проанализировать и, при необходимости, скорректировать. Чем раньше вы исправите отклонение, тем меньше это будет стоить. Например, возможно, у вас были небольшие проблемы с тем, чтобы жить по средствам, поэтому вы создали бюджет, чтобы помочь вам в этом. Вы разработали план, согласно которому общие расходы равны общему доходу. В своем первоначальном бюджете вы ожидали, что у вас будут определенные расходы на заправку вашего автомобиля, которые вы рассчитали, зная пробег, который вы проезжаете, и текущую цену на бензин.Вы следите за своим бюджетом и все в порядке. Внезапно цена на газ резко выросла. То же самое с вашими ежемесячными расходами. Это означает, что вам нужно будет

• потратить меньше на прочие расходы, чтобы общие расходы не выходили за рамки бюджета,
• снизьте расход топлива за счет меньшего движения и / или
• увеличьте ваш доход, чтобы покрыть эти большие расходы.

В краткосрочной перспективе мониторинг ваших расходов на бензин предупреждает вас о необходимости изменить свое финансовое поведение, уменьшив вождение, меньше тратя на другие дела или больше зарабатывая.В конечном итоге, если вы сочтете эти увеличенные расходы невыносимыми, вы сделаете и другой выбор, чтобы избежать этого. Возможно, вы, например, купите более экономичный автомобиль или измените свой образ жизни, чтобы меньше водить машину. Количество и осуществимость вашего выбора будут зависеть от эластичности спроса на эту конкретную статью бюджета. Но если бы вы не обращали внимания, если бы вы не отслеживали свой бюджет относительно реальных результатов, которые происходили, когда они происходили, вы бы не знали, что необходимы какие-либо изменения, и вы бы обнаружили, что удивительный дефицит бюджета.

Следует повторить, что как только вы обнаружите значительную разницу в бюджете, вам необходимо проанализировать, что ее вызвало, чтобы вы могли решить ее должным образом.

Доход от продажи рабочей силы (заработной платы) или ликвидности (процентов или дивидендов). Если доход отклоняется от прогноза, это потому, что

• другое количество рабочей силы или ликвидности было продано по ожидаемой цене (например, у вас было меньше контрактов на покраску дома, чем обычно, но ваши ставки остались прежними),
• ожидаемое количество рабочей силы или ликвидности было продано по другой цене (например,g., у вас было обычное количество контрактов, но вы заработали на них меньше), или
• другое количество рабочей силы или ликвидности было продано по другой цене (например, у вас было меньше контрактов и вы платили меньше, чтобы быть более конкурентоспособным).

Расходы возникают в результате потребления товаров или услуг по определенной цене. Если расход отличается от прогнозируемого результата, это потому, что

• было израсходовано другое количество по ожидаемой цене (например, вы использовали меньше газа),
• ожидаемое количество было израсходовано по другой цене (например,г., вы использовали столько же газа, но цена на газ упала), или
• было израсходовано другое количество по другой цене (например, вы использовали меньше газа и купили его по более низкой цене).

Выявление причины расхождения полезно, потому что разные причины диктуют разные способы устранения или возможности. Например, если ваши расходы на бензин увеличились, это связано с тем, что вы проезжаете больше миль, или потому, что цена на бензин выросла? Вы не можете контролировать цену на бензин, но можете контролировать расстояние, которое вы проезжаете.Выявление причины позволяет сделать реалистичный выбор. В этом случае, если разница слишком высока, вам нужно будет устранить ее, проехав меньше миль.

Если ваш доход падает, это связано с падением вашей почасовой оплаты труда или потому, что вы работаете меньше часов? Если ваша заработная плата упала, вам нужно попытаться повысить ее либо путем переговоров с работодателем, либо путем поиска новой работы с более высокой заработной платой. Ваш успех будет зависеть от спроса на рынке труда и от вашей полезности как поставщика рабочей силы.

Если вы работаете меньше часов, это может быть связано с тем, что ваш работодатель предлагает вам меньше работы или вы решили работать меньше. Если проблема связана с вашим работодателем, вам, возможно, придется пересмотреть свою позицию или найти новую. Однако, если ваш работодатель покупает меньше рабочей силы из-за снижения спроса на рынке труда, это может быть связано с отраслевым или экономическим циклом, который может повлиять на ваш успех при внесении этого изменения.

Если отклонение вызвано вашим выбором часов, возможно, это связано с личными факторами — вы стареете или вашим иждивенцам требуется больше заботы и внимания, — которые необходимо решить, чтобы позволить вам работать больше.Или, возможно, вы могли бы просто захотеть больше работать.

Определение того, почему вы отклоняетесь от своего бюджета, имеет решающее значение для определения средств защиты и выбора. Рассмотрение этих причин в контексте микро- и макроэкономических факторов, влияющих на вашу ситуацию, сделает ваш возможный выбор более ясным. Рисунок 5.15 «Причины отклонения бюджета» показывает, как эти факторы могут в сочетании друг с другом вызвать отклонение.

Рисунок 5.15 Причины отклонения бюджета

Через три месяца Марк решает посмотреть на отклонения своего бюджета, чтобы убедиться, что он на правильном пути.Его фактические результаты за январь – март 2010 года подробно представлены на Рисунке 5.16 «Фактические доходы и расходы Марка за январь – март 2010 года».

Рисунок 5.16 Фактические доходы и расходы Марка, январь – март 2010 г.

Как Марк будет анализировать найденные бюджетные отклонения? В случае Марка разница в доходах положительна. Он подобрал пару клиентов-репетиторов, которые решили заниматься до конца учебного года в июне; эту новую информацию можно использовать для корректировки дохода.Его бизнес памятных вещей преуспел; объем продаж не увеличился, но рынок памятных вещей, похоже, вырос, а цены лучше, чем ожидалось. Бизнес памятных вещей цикличен; экономический рост и увеличение располагаемых доходов укрепляют этот рынок. Однако, учитывая нестабильность цен на этом рынке и тот факт, что объем продаж не увеличился (Марк не ведет больше бизнеса, а просто ведет более прибыльный бизнес), Марк не будет вносить никаких изменений в будущем.Повышены процентные ставки; Марк может использовать эти макроэкономические новости для корректировки своего ожидаемого процентного дохода.

Его расходы соответствуют ожиданиям. Единственная разница связана с решением Марка сократить свой бюджет на поездки и развлечения в этом году (то есть отказаться от отпуска), чтобы компенсировать расходы на крышу. Он планирует эти капитальные затраты на октябрь, что (как показано на рис. 5.12 «Альтернативный денежный бюджет Марка») фактически удешевляет их. Его скорректированный кассовый бюджет показан на Рисунке 5.17 «Скорректированный кассовый бюджет Марка на 2010 год».

Рисунок 5.17 Скорректированный кассовый бюджет Марка на 2010 г.

С этими корректировками выясняется, что Марк может избежать новой задолженности и по-прежнему поддерживать капитальные затраты на новую крышу. Увеличенный доход, на который Марк может рассчитывать, и его сокращение расходов (если он сохранит свою решимость) могут профинансировать проект и при этом оставить ему небольшую часть сбережений на его счете денежного рынка.

Однако эта ситуация требует постоянного наблюдения.Некоторые улучшения связаны с усилиями Марка (сокращение расходов на развлечения, отказ от отпуска, привлечение новых клиентов-репетиторов). Но Марк также извлек выгоду из макроэкономических факторов, которые изменились в его пользу (рост процентных ставок, рост цен на памятные вещи), и эти факторы могут снова измениться в его пользу. Он пытался быть консервативным в отношении внесения корректировок в будущем, но ему следует продолжать внимательно следить за ситуацией, особенно по мере того, как он приближается к относительно крупным капитальным затратам в октябре.

Иногда отклонение невозможно «исправить» или оно связано с не зависящим от вас микро- или макроэкономическим фактором. В этом случае вы должны адаптировать свои ожидания к реальности. Возможно, вам придется скорректировать ожидаемые результаты или даже ваши конечные цели.

Вариации также являются мерой точности ваших прогнозов; то, что вы узнаете от них, может улучшить ваши оценки и ваши возможности по составлению бюджета. Неожиданное всегда может произойти, но чем лучше вы можете предвидеть, чего ожидать, тем более точным и полезным может быть ваш бюджетный процесс.

Основные выводы

• Выявление и анализ расхождений между фактическими результатами и бюджетными ожиданиями

  • определяет потенциальные проблемы,
  • определяет потенциальные средства правовой защиты.

• Чем чаще контролируется бюджет, обычно

  • можно скорее внести корректировки,
  • , требуются менее затратные корректировки.

• Отклонения бюджета по доходам и расходам следует проанализировать, чтобы увидеть, не вызваны ли они разницей в

  .
  • количество фактическое,
  Цена
  • актуальная,
  • как фактическое количество, так и фактическая цена.
• Различия также необходимо анализировать в контексте микро- и макрофакторов, которые могут измениться.

Упражнение

Вы работаете меньше часов, что снижает ваш доход от работы и вызывает отклонение бюджета. Если выбор за вами, какие микроэкономические факторы могут вызвать такой результат? Если выбор остается за вашим работодателем, какие макроэкономические факторы могут быть источниками отклонений? Что вы можете сделать для увеличения дохода? В качестве альтернативы, что вы можете изменить в своем финансовом поведении, бюджете или целях, чтобы улучшить результаты?

5.5 Бюджеты, финансовые отчеты и финансовые решения

Цели обучения

1. Опишите бюджетный процесс как инструмент финансового планирования.
2. Обсудите взаимосвязь между финансовой отчетностью и бюджетом.
3. Продемонстрировать использование бюджета при оценке выбора.
4. Определите факторы, влияющие на ценность выбора.

Какой бы тип бюджета вы ни создавали, бюджетный процесс — это один из аспектов личного финансового планирования, инструмент для принятия более эффективных финансовых решений.Другие инструменты включают финансовую отчетность, оценку риска и временной стоимости денег, макроэкономические показатели, а также микроэкономические или личные факторы. Полезность этих инструментов заключается в том, что они дают более четкое представление о том, «что есть» и «что возможно». Он помещает вашу текущую ситуацию и ваш выбор в более широкий контекст, давая вам лучший способ подумать о том, где вы находитесь, где вы хотели бы быть и как двигаться дальше.

Марк должен решить, стоит ли строить новую крышу.Если предположить, что дому нужна новая крыша, его решение на самом деле зависит только от его выбора финансирования. Анализ отклонений бюджета Марка показал, что он действительно может заплатить за крышу за счет сбережений на своем счете денежного рынка. Это означает, что его цель более достижима (и менее затратна), чем было предусмотрено его первоначальным бюджетом. Этот благоприятный результат связан с его усилиями по увеличению доходов и сокращению расходов, а также с макроэкономическими изменениями, которые пошли ему на пользу. Таким образом, Марк может добиться прогресса в достижении своих долгосрочных целей по наращиванию своей базы активов.Он может продолжать откладывать пенсионные накопления на свой пенсионный счет и может продолжать улучшать свою собственность, установив новую крышу в своем доме.

Поскольку Марк финансирует крышу за счет сбережений со своего счета денежного рынка, он может избежать новой задолженности и, следовательно, дополнительных процентных расходов. Он потеряет процентный доход со своего счета денежного рынка (что несущественно, поскольку составляет всего 0,09 процента от его общего дохода), но увеличение дохода от его обучения и продаж компенсирует потерю.На отчет о прибылях и убытках Марка крыша практически не повлияет. Его отчет о движении денежных средств покажет неизменный операционный денежный поток, большие капитальные затраты и использование сбережений.

Марк может профинансировать это увеличение стоимости актива (свою новую крышу) с помощью другого актива, своего счета денежного рынка. Его баланс не изменится существенно — стоимость просто переместится с одного актива на другой, — но счет денежного рынка приносит доход, чего не получает дом, хотя при продаже дома в будущем может наблюдаться прирост стоимости.

Прямо сейчас этот процентный доход незначителен, но поскольку кажется, что это период повышения процентных ставок, альтернативные издержки упущенного процентного дохода могут быть значительными в будущем, если этому остатку на счете будет позволено вырасти.

Более того, Марк будет перемещать стоимость со счета очень ликвидного денежного рынка в неликвидный дом, уменьшая свою общую ликвидность. Забегая вперед, эта потеря ликвидности может создать еще одну альтернативную стоимость: это может сузить его возможности.Ликвидность Марка будет в значительной степени исчерпана крышей, поэтому будущие капитальные затраты, возможно, придется финансировать за счет долга. Если процентные ставки продолжат расти, это приведет к удорожанию финансирования будущих капитальных затрат и, возможно, заставит Марка отложить эти расходы или даже отменить их.

Однако у Марка также есть очень надежный источник ликвидности — его зарплата, которая может компенсировать эту потерю. Если он сможет продолжать генерировать свободный денежный поток для увеличения своих сбережений, он сможет восстановить свой счет на денежном рынке и свою ликвидность.Отсутствие иждивенцев делает Марка более способным принять на себя риск истощения своей ликвидности сейчас и полагаться на свой доход, чтобы восстановить его позже.

Альтернативная стоимость потери ликвидности и процентного дохода будет меньше, чем стоимость нового долга и новых процентных расходов. Это потому, что процентные ставки по кредитам всегда выше, чем процентные ставки по сбережениям. Банки всегда берут больше, чем платят за ликвидность. Этот спред — разница между двумя процентными ставками, указанная в базисных пунктах.Чаще всего отмечаются спрэды между казначейскими и корпоративными ценными бумагами с одинаковым сроком погашения, или разница между этими двумя ставками — это прибыль банка, поэтому затраты банка на покупку денег всегда будут меньше, чем цена, по которой они продаются. Дополнительный риск и обязательства по новому долгу также могут создавать альтернативные издержки и затруднять финансирование будущих капитальных затрат. Таким образом, финансирование капитальных затрат с помощью актива, а не обязательства является менее затратным как сразу, так и в будущем, поскольку оно создает меньше обязательств и больше возможностей, меньше альтернативных издержек и меньше рисков.

Бюджет и финансовая отчетность позволяют Марку спрогнозировать последствия этого финансового решения в более широком контексте его текущего финансового положения и конечных финансовых целей. Его понимание альтернативных издержек, ликвидности, временной стоимости денег, а также личных и макроэкономических факторов также помогает ему оценивать свой выбор и его последствия. Марк может использовать это решение и его результаты, чтобы информировать о своих следующих решениях и своих окончательных перспективах.

Финансовое планирование — это непрерывный процесс принятия финансовых решений.Финансовые отчеты и бюджеты — это способы резюмировать текущую ситуацию и прогнозировать результаты сделанного выбора. Анализ финансовой отчетности и анализ отклонений бюджета — это способы оценки влияния сделанного выбора. Личные факторы, экономические факторы и соотношение времени, риска и ценности влияют на выбор, поскольку их динамика — то, как они работают и влияют на решения — влияют на результаты.

Основные выводы

• Финансовое планирование — это непрерывный процесс принятия финансовых решений.
• Финансовая отчетность — это способ резюмировать текущую ситуацию.
• Бюджеты — это способы прогнозирования результатов выбора.
• Анализ финансовой отчетности и анализ отклонений бюджета — это способы оценки влияния сделанного выбора.
• Личные факторы, экономические факторы и отношения времени, риска и ценности влияют на выбор, так как их динамика влияет на результаты.

Упражнение

Анализируйте бюджет Марка как инструмент финансового планирования для принятия решений в следующих ситуациях.В каждом случае, как другие инструменты финансового планирования повлияют на решения Марка? Для каждого случая создайте новый бюджет, показывающий прогнозируемые эффекты решений Марка.

1. Марк травмируется на кросс-тренажере, и врач рекомендует пройти курс физиотерапии.
2. Сосед и коллега предлагают ему вместе с Марком поехать на работу.
3. Кровельщики сообщают Марку, что его дымоход нужно переставить и переоборудовать.
4. Марк хочет бросить репетиторство и посвятить больше времени своему бизнесу, посвященному памятным вещам.
5. Марк хочет жениться и создать семью, и ему нужно знать, когда он будет хорошо провести время.

Начать план расходов | Экономьте и инвестируйте

План расходов дает вам контроль. В вашем плане будет четко указано, сколько денег вы получаете, на что вы их тратите и где вы можете пойти на компромисс, чтобы получить дополнительные деньги. Это также ваш первый шаг к достижению больших финансовых целей. Имея план расходов, вы сможете лучше найти деньги, которые потребуются для их достижения.

Начните с суммирования ваших ежемесячных расходов и вычитания их из получаемой вами зарплаты (может помочь таблица плана расходов). Затем подумайте о своих финансовых приоритетах, помимо ежемесячных счетов, таких как погашение долга по кредитной карте с высокими процентами, создание чрезвычайного фонда и сбережения для колледжа или выхода на пенсию.

Имейте в виду, что некоторые из этих долгосрочных целей могут помочь вам еще больше растянуть ваши деньги — погашение долга по кредитной карте может высвободить больше денег, потому что у вас не будет этих счетов, висящих над вашей головой, и вам не придется платить проценты каждый месяц.Взносы в план сбережений или другой план сбережений до налогообложения снижают ваш налогооблагаемый доход, а затем увеличивают его, отложенный на будущее. А создание чрезвычайного фонда дает вам подушку, которая может помочь вам избежать дорогостоящих долгов.

Если вы женаты, вам нужно установить цели и определить любые расходы, которые вы можете сократить вместе с супругом. Это поможет избежать недоразумений или перерасхода средств. Чтобы создать план расходов, выполните следующие действия:

1. Сложите ежемесячные расходы. Перечислите счета, которые вы должны оплачивать каждый месяц, такие как ипотека или аренда, оплата автомобиля, страховые взносы, коммунальные услуги и телефонные счета.
   
2. Сложите ежемесячную домашнюю зарплату. Сюда входит оплата после уплаты налогов для вас и вашего супруга (а), а также любой другой доход, такой как инвестиционный или арендный доход.
   
3. Вычтите расходы из своего дохода. Если вы приближаетесь к нулю или получаете отрицательное число, взгляните на второстепенные расходы, такие как кабельное телевидение, развлечения и путешествия.Эти предметы легче обрезать, если вы тратите слишком много или эти деньги нужны в другом месте.
   
4. Перечислите другие ваши финансовые приоритеты , такие как создание резервного фонда, погашение долга по кредитной карте и сбережения для выхода на пенсию или колледжа. Оцените, сколько вам нужно для достижения своей цели и когда вы хотите ее достичь. Затем разделите время (в месяцах) на сумму. Это даст вам ежемесячные цели экономии для каждого приоритета. См. Раздел «Установка целей SMART» для получения дополнительной информации.
   
5. Сопоставьте деньги со своими расходами и целями. Когда ваши доходы и расходы будут четко обозначены, вы увидите, где вы можете пойти на компромисс, чтобы получить больше денег, которые могут улучшить ваше финансовое положение в долгосрочной перспективе. Корректируйте свои расходы до тех пор, пока вы не будете тратить меньше, чем зарабатываете, или пока не накопите достаточно для удовлетворения других финансовых приоритетов.
   
6. Пересматривайте свой план и приоритеты каждые несколько месяцев. План расходов — это «живой документ», который будет меняться в зависимости от ваших потребностей и ситуации.Жизнь бывает. И ваш план расходов должен быть достаточно гибким, чтобы его можно было менять в зависимости от вашего пути.

Как написать финансовый раздел бизнес-плана

Бизнес-план концептуален до тех пор, пока вы не начнете вводить числа и условия. Разделы о вашем маркетинговом плане и стратегии интересно читать, но они ничего не значат, если вы не можете оправдать свой бизнес хорошими показателями прибыли. Вы делаете это в отдельном разделе вашего бизнес-плана для финансовых прогнозов и отчетов.Финансовый раздел бизнес-плана является одним из наиболее важных компонентов плана, так как он понадобится вам, если у вас есть надежда на привлечение инвесторов или получение банковской ссуды. Даже если вам не нужно финансирование, вы должны составить финансовый прогноз, чтобы просто добиться успеха в управлении своим бизнесом.

«Это то, что скажет вам, будет ли бизнес жизнеспособным или вы зря тратите свое время и / или деньги», — говорит Линда Пинсон, автор Automate Your Business Plan for Windows (Out of Your Mind 2008) и Анатомия бизнес-плана (Out of Your Mind 2008), который руководит издательским бизнесом и бизнесом по разработке программного обеспечения Out of Your Mind и Into the Marketplace.«Во многих случаях он скажет вам, что вам не следует заниматься этим бизнесом».

Далее будет рассказано, что такое финансовый раздел бизнес-плана, что он должен включать и как вы должны использовать его не только для получения финансирования, но и для лучшего управления своим бизнесом.

Dig Deeper: создание точного прогноза продаж

Как написать финансовый раздел бизнес-плана: цель финансового раздела

Давайте начнем с объяснения того, чем финансовый раздел бизнес-плана не является.Поймите, что финансовая часть — это не то же самое, что бухгалтерский учет. Многие люди не понимают этого, потому что финансовые прогнозы, которые вы включаете — прибыль и убыток, баланс и денежный поток — похожи на бухгалтерские отчеты, которые генерирует ваш бизнес. Но бухгалтерский учет оглядывается назад, начиная с сегодняшнего дня и с исторической точки зрения. Бизнес-планирование или прогнозирование — это взгляд в будущее, начиная с сегодняшнего дня и заканчивая будущим.

«Финансы в бизнес-плане не выполняются так же, как вычисляются детали в бухгалтерских отчетах», — говорит Тим ​​Берри, президент и основатель Palo Alto Software, ведущий блог на Bplans.com и пишет книгу Бизнес-план Plan-As-You-Go. «Это не налоговая отчетность. Это тщательно продуманное обоснованное предположение».

По словам Берри, это означает, что вы суммируете и агрегируете больше, чем при бухгалтерском учете, который имеет дело с более подробной информацией. «Вам не нужно представлять себе все будущие покупки активов с гипотетическими датами и гипотетическими графиками амортизации, чтобы оценить будущую амортизацию», — говорит он. «Вы можете просто гадать, основываясь на прошлых результатах. И вы не тратите много времени на мелкие детали в финансовом прогнозе, который зависит от обоснованного предположения о продажах.«

Финансовый раздел бизнес-плана преследует две цели. Он понадобится вам, если вы ищете инвестиции от венчурных капиталистов, бизнес-ангелов или даже умных членов семьи. Они захотят увидеть цифры, которые говорят, что ваш бизнес будет расти — и быстро — и что для них на горизонте есть стратегия выхода, в течение которой они могут получить прибыль. Любой банк или кредитор также попросят увидеть эти цифры, чтобы убедиться вы можете погасить ссуду

Но самая важная причина для составления этого финансового прогноза — это ваша собственная выгода, чтобы вы понимали, как, по вашим прогнозам, будет работать ваш бизнес.«Это постоянно действующий, живой документ. Он должен быть руководством по ведению вашего бизнеса», — говорит Пинсон. «И в любой конкретный момент, когда вы почувствуете, что вам нужно финансирование или финансирование, тогда вы готовы пойти со своими документами».

Если есть практическое правило при заполнении цифр в финансовом разделе вашего бизнес-плана, то оно таково: будьте реалистами. «Существует огромная проблема с прогнозом хоккейной клюшки», который прогнозирует устойчивый рост до тех пор, пока он не взлетит, как конец хоккейной клюшки, — говорит Берри.«Они действительно не заслуживают доверия». Берри, который выступает в качестве ангела-инвестора с Willamette Angel Conference, говорит, что, хотя потенциальные инвесторы хотели бы увидеть поразительную траекторию роста, чаще всего это неправдоподобный прогноз роста. «Все хотят участвовать в следующих Google или Twitter, но в каждом плане, кажется, есть этот прогноз клюшки», — говорит он. «Продажи остаются неизменными, но через шесть месяцев наступит огромный поворот, и все станет потрясающе, если они получат деньги инвесторов.

Чтобы создать надежный финансовый раздел для своего бизнес-плана, нужно продемонстрировать его реалистичность. По словам Берри, один из способов — разбить цифры на компоненты, по каналам продаж или целевому сегменту рынка, и предоставить реалистичные оценки для продаж и доходов ». Это не совсем данные, потому что вы все еще гадаете на будущее. Но если разбить предположение на составные предположения и рассмотреть каждое из них по отдельности, это как-то лучше, — говорит Берри. — Никто не выигрывает от чрезмерно оптимистичных или чрезмерно пессимистичных прогнозов.»

Dig Deeper: что ищут бизнес-ангелы

Как написать финансовый раздел бизнес-плана: компоненты финансового раздела

Финансовый прогноз не обязательно составляется последовательно. скорее всего, он не представит его в окончательном документе в той же последовательности, в которой вы составляете цифры и документы. Берри говорит, что типично начинать с одного места и прыгать вперед и назад. Например, то, что вы видите в плане движения денежных средств, может означают возвращение, чтобы изменить смету продаж и расходов.Тем не менее, он говорит, что проще объяснять последовательно, если вы понимаете, что вы не начинаете с первого шага и не переходите к шестому, не оглядываясь назад — много раз — между ними.

• Начните с прогноза продаж. Создайте электронную таблицу с прогнозом продаж на три года. Настройте разные разделы для разных строк продаж и столбцов для каждого месяца в течение первого года и либо ежемесячно, либо ежеквартально для второго и третьего года. «В идеале вы хотите проецировать блоки электронной таблицы, которые включают один блок для единичных продаж, один блок для ценообразования, третий блок, который умножает единицы на цену для расчета продаж, четвертый блок, который имеет удельные затраты, и пятый, который умножает единицы на единицу стоимость для расчета себестоимости продаж (также называемая COGS или прямыми затратами) », — говорит Берри.«Зачем вам нужна себестоимость продаж в прогнозе продаж? Потому что вы хотите рассчитать валовую прибыль. Валовая прибыль — это объем продаж за вычетом себестоимости продаж, и это полезное число для сравнения с различными стандартными отраслевыми коэффициентами». Если это новый продукт или новое направление бизнеса, вы должны сделать обоснованное предположение. По словам Берри, лучший способ сделать это — посмотреть на прошлые результаты.
• Создайте бюджет расходов. Вам нужно будет понять, во сколько вам действительно будет стоить реализация запланированных вами продаж.Берри любит проводить различие между постоянными затратами (т. Е. Арендной платой и заработной платой) и переменными затратами (т. Е. Большей частью рекламных и рекламных расходов), потому что бизнесу полезно знать об этом. «Более низкие фиксированные расходы означают меньший риск, что может быть теоретическим в бизнес-школах, но очень конкретным, когда вам нужно подписать чеки об аренде и заработной плате», — говорит Берри. «Большая часть ваших переменных затрат приходится на те прямые затраты, которые указаны в вашем прогнозе продаж, но есть также некоторые переменные расходы, такие как реклама, скидки и тому подобное.«Опять же, это прогноз, а не бухгалтерский учет, и вам придется оценивать такие вещи, как проценты и налоги. Берри рекомендует использовать простую математику. Он говорит, что умножьте предполагаемую прибыль на вашу наиболее вероятную процентную ставку налога, чтобы оценить налоги. А затем умножьте расчетный остаток долга на расчетную процентную ставку, чтобы оценить проценты.
• Составьте отчет о движении денежных средств. Это заявление, которое показывает, что доллары физически поступают в бизнес и уходят из него.«Денежный поток — это король», — говорит Пинсон. Вы частично основываете это на своих прогнозах продаж, статьях баланса и других предположениях. Если вы ведете существующий бизнес, у вас должны быть исторические документы, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы за прошлые годы, чтобы основывать эти прогнозы. Если вы начинаете новый бизнес и не имеете этих финансовых отчетов за прошлые периоды, вы начинаете с проектирования отчета о движении денежных средств с разбивкой на 12 месяцев. Пинсон говорит, что при составлении этого прогноза денежного потока важно понимать, что вам нужно выбрать реалистичное соотношение того, сколько ваших счетов будет оплачиваться наличными, 30 дней, 60 дней, 90 дней и так далее.«Не стоит удивляться, что вы собираете только 80 процентов своих счетов в течение первых 30 дней, когда вы рассчитываете на 100 процентов для оплаты своих расходов», — говорит она. В некоторые программы для бизнес-планирования встроены эти формулы, которые помогут вам делать такие прогнозы.
• Прогноз доходов. Это примерный отчет о прибылях и убытках с подробными прогнозами для вашего бизнеса на ближайшие три года. Используйте числа, которые вы указываете в своем прогнозе продаж, прогнозе расходов и отчете о движении денежных средств.«Продажи за вычетом себестоимости — это валовая прибыль», — говорит Берри. «Валовая прибыль за вычетом расходов, процентов и налогов составляет чистую прибыль».
• Сделка с активами и обязательствами. Вам также понадобится прогнозируемый баланс. Вы должны иметь дело с активами и обязательствами, которых нет в отчете о прибылях и убытках, и прогнозировать чистую стоимость вашего бизнеса на конец финансового года. Некоторые из них очевидны и влияют на вас только в начале, например, стартовые активы. Многое не очевидно.«Интерес заключается в прибылях и убытках, а принципиальное погашение — нет», — говорит Берри. «Получение ссуды, выдача ссуды и товарно-материальные запасы проявляются только в активах — до тех пор, пока вы за них не заплатите». Таким образом, способ скомпилировать это — начать с активов и оценить, что у вас будет под рукой, месяц за месяцем, по наличным деньгам, дебиторской задолженности (деньги, причитающиеся вам), инвентарным запасам, если они у вас есть, и значительным активам, таким как земля, здания. , и оборудование. Затем выясните, что у вас есть в виде пассивов — то есть долгов. Это деньги, которые вы должны, потому что вы не оплатили счета (что называется кредиторской задолженностью), и долги, которые у вас возникли из-за непогашенных кредитов.
• Анализ безубыточности. Точка безубыточности, по словам Пинсона, — это когда расходы вашего бизнеса совпадают с объемом продаж или услуг. Трехлетний прогноз дохода позволит вам провести такой анализ. «Если ваш бизнес является жизнеспособным, в определенный период времени ваш общий доход превысит ваши общие расходы, включая проценты». Это важный анализ для потенциальных инвесторов, которые хотят знать, что они инвестируют в быстрорастущий бизнес со стратегией выхода.

Dig Deeper: как оценивать бизнес-услуги

Как составлять финансовый раздел бизнес-плана: как использовать финансовый раздел

Одна из самых больших ошибок деловых людей — смотреть на свой бизнес-план , и особенно финансовый раздел, только один раз в год. «Мне нравится цитировать бывшего президента Дуайта Д. Эйзенхауэра, — говорит Берри. «План бесполезен, но планирование необходимо». Что люди делают неправильно, так это сосредотачиваются на плане, а когда он готов, о нем забывают.Это действительно позор, потому что они могли бы использовать его в качестве инструмента для управления компанией ». На самом деле, Берри рекомендует, чтобы руководители предприятий изучали бизнес-план один раз в месяц и заполняли фактические цифры в отчете о прибылях и убытках и сравните эти числа с прогнозами. А затем используйте эти сравнения для пересмотра прогнозов в будущем.

Пинсон также рекомендует вам провести анализ финансовой отчетности, чтобы изучить взаимосвязи и сравнить элементы вашей финансовой отчетности, сравнить финансовые отчеты с течением времени, и даже сравните свои утверждения с заявлениями других компаний.Частично это анализ соотношений. Она рекомендует вам проделать домашнюю работу и выяснить некоторые из преобладающих коэффициентов, используемых в вашей отрасли для анализа ликвидности, анализа прибыльности и долга, и сравнить эти стандартные коэффициенты со своими собственными.

«Это все для вашей пользы», — говорит она. «Вот для чего нужна финансовая отчетность. Вы должны использовать свою финансовую отчетность, чтобы сравнивать свой бизнес с тем, что вы делали в предыдущие годы, или сравнивать свой бизнес с другим бизнесом, подобным вашему.»

Если вы используете свой бизнес-план для привлечения инвестиций или получения ссуды, вы также можете включить финансовую историю бизнеса как часть финансового раздела. Это краткое изложение вашего бизнеса от его начала до настоящего времени. Иногда банк может иметь подобный раздел в заявке на получение кредита. Если вы ищете ссуду, вам может потребоваться добавить дополнительные документы в финансовый раздел, такие как финансовая отчетность владельца, список активов и пассивов.

Все различные расчеты, которые вы Необходимость составить финансовый раздел бизнес-плана — хороший повод для поиска программного обеспечения для бизнес-планирования, так что вы можете установить его на свой компьютер и убедиться, что все поняли правильно.Программное обеспечение также позволяет вам использовать некоторые из ваших прогнозов в финансовом разделе для создания круговых диаграмм или гистограмм, которые вы можете использовать в другом месте вашего бизнес-плана, чтобы выделить свои финансовые показатели, историю продаж или прогнозируемый доход на три года.

«Это довольно хорошо известный факт, что если вы собираетесь привлекать инвестиции в акционерный капитал от венчурных капиталистов или бизнес-ангелов, — говорит Пинсон, — им нравятся визуальные эффекты».

Копайте глубже: как защитить свою прибыль во время спада

Ссылки по теме:
Все вместе: финансовый раздел бизнес-плана
Одним из основных преимуществ создания бизнес-плана является то, что он вынуждает предпринимателей открыто противостоять финансам своей компании.

Убедительные прогнозы
Вы можете избежать некоторых из наиболее распространенных ошибок, следуя этому списку того, что можно и чего нельзя.

Увеличение финансовых показателей
Ни один бизнес-план не будет полным, пока он не будет содержать набор финансовых прогнозов, которые не только вдохновляют, но также логичны и оправданы.

Сколько лет мои финансовые прогнозы должны охватывать новый бизнес?
Некоторые рекомендации о том, что включать.

Рекомендуемые ресурсы:
Bplans.com
Более 100 бесплатных примеров бизнес-планов, а также статьи, советы и инструменты для разработки вашего плана.

Planning, Startups, Stories: Basic Business Numbers
Онлайн-видео в блоге автора Тима Берри, в котором рассказывается, что вам действительно нужно знать об основных бизнес-показателях.

Из ума и на рынок
Бизнес Линды Пинсон по продаже книг и программного обеспечения для бизнес-планирования.

Palo Alto Software
Инструменты бизнес-планирования и информация от производителя программного обеспечения Business Plan Pro.

Администрация малого бизнеса США
Веб-сайт, спонсируемый правительством, для поддержки малого и среднего бизнеса.

Раздел финансового отчета бизнес-плана для стартапов
Руководство по написанию финансового раздела бизнес-плана, разработанного SCORE северо-восточного Массачусетса.

От редакции: Inc. пишет о продуктах и ​​услугах в этой и других статьях. Эти статьи являются редакционно независимыми — это означает, что редакторы и репортеры исследуют и пишут об этих продуктах без какого-либо влияния со стороны каких-либо отделов маркетинга или продаж.Другими словами, никто не говорит нашим репортерам или редакторам, что писать или включать в статью какую-либо конкретную положительную или отрицательную информацию об этих продуктах или услугах. Содержание статьи полностью на усмотрение репортера и редактора. Однако вы заметите, что иногда мы включаем в статьи ссылки на эти продукты и услуги. Когда читатели переходят по этим ссылкам и покупают эти продукты или услуги, Inc может получить компенсацию. Эта рекламная модель, основанная на электронной коммерции, — как и любое другое объявление на страницах наших статей — не влияет на наше редакционное освещение.Репортеры и редакторы не добавляют эти ссылки и не управляют ими. Эта рекламная модель, как и другие, которые вы видите на Inc, поддерживает независимую журналистику, которую вы найдете на этом сайте.

2.1 Доходы и расходы | Личные финансы

Цели обучения

1. Определите и сравните источники и способы использования дохода.
2. Определите и проиллюстрируйте сальдо бюджета, возникающее в результате использования доходов.
3. Опишите средства правовой защиты от дефицита и профицита бюджета.
4. Определите возможные и невозвратные затраты и обсудите их влияние на принятие финансовых решений.

Личные финансы — это процесс оплаты или финансирования жизни и образа жизни. Точно так же, как бизнес должен финансироваться — его здания, оборудование, использование рабочей силы и материалов, а также эксплуатационные расходы должны оплачиваться, — точно так же должны оплачиваться имущество и расходы на проживание человека. Так же, как бизнес полагается на свои доходы от продажи товаров или услуг для финансирования своих затрат, так и человек полагается на доход, полученный от продажи рабочей силы или капитала, для финансирования затрат.Вам необходимо понимать этот процесс финансирования и термины, используемые для его описания. В следующей главе вы узнаете, как это учитывать.

Откуда берется доход?

Доход — это то, что заработано или получено в определенный период. Существуют различные условия дохода, поскольку существуют различные способы получения дохода. Доход от работы или самозанятости — это заработная плата. На депозитные счета, как и на сберегательные счета, начисляются проценты, которые также могут поступать от кредитования.Владение акциями дает акционеру право на получение дивидендов, если таковые имеются. Владение частью партнерства или частной корпорации дает право на ничью.

Два основных способа получения дохода в рыночной экономике — это продажа труда или продажа капитала. Продажа рабочей силы означает работу либо на кого-то другого, либо на себя. Доход поступает в виде зарплаты. Полная компенсация может включать другие выплаты, такие как пенсионные взносы, медицинское страхование или страхование жизни.Труд продается на рынке труда.

Продажа капитала означает инвестирование: получение лишних денежных средств и их продажа или сдача в аренду тому, кому нужна ликвидность (доступ к наличным деньгам). Кредитование — сдача капитала в аренду; процент — это рента. Вы можете ссудить частным образом по прямой договоренности с заемщиком или предоставить ссуду через обмен государственного долга, купив корпоративные, государственные или государственные облигации. Вложение или покупка корпоративных акций — это пример продажи капитала в обмен на долю будущей стоимости компании.

Вы можете инвестировать во многие другие активы, такие как антиквариат, искусство, монеты, землю или товары, такие как соевые бобы, живой скот, платина или легкая сырая нефть. Принцип тот же: инвестирование — это аренда капитала или его продажа за актив, который можно перепродать позже или который может принести будущий доход, или и то, и другое. Капитал продается на рынке капитала и ссужается на кредитном рынке — особой части рынка капитала (точно так же, как секция молочных продуктов — это особая часть супермаркета). Фигура 2.2 «Источники дохода» показывает источники дохода.

Рисунок 2.2 Источники дохода

На рынке труда цена труда — это заработная плата, которую работодатель (покупатель рабочей силы) готов платить работнику (продавцу рабочей силы). Цена любой работы определяется многими факторами. Характер работы определяет необходимое образование и навыки, а цена может отражать и другие факторы, такие как статус или желательность работы.

В свою очередь, необходимые навыки и привлекательность работы определяют предложение рабочей силы для этой конкретной работы — количество людей, которые могут и хотели бы выполнять эту работу.Если предложение рабочей силы превышает спрос, если на работе работает больше людей, чем необходимо, у работодателей будет больше вариантов найма. Этот рынок труда является рынком покупателей, и покупатели могут нанимать рабочую силу по более низким ценам. Если людей, желающих и способных выполнять работу, меньше, чем рабочих мест, тогда этот рынок труда является рынком продавцов, и рабочие могут продавать свой труд по более высоким ценам.

Точно так же, чем меньше навыков требуется для работы, тем больше будет людей, способных ее выполнять, создавая рынок покупателей.Чем больше навыков требуется для работы, тем меньше будет людей, которые ее будут выполнять, и тем больше у продавца будет рычагов или преимуществ при согласовании цены. Люди получают образование, чтобы повысить свою квалификацию и, следовательно, конкурировать на рынке труда продавцов.

Когда вы начинаете свою карьеру, вы обычно находитесь на рынке покупателей (если только у вас нет необычного дара или таланта) хотя бы из-за отсутствия у вас опыта. По мере продвижения вашей карьеры у вас будет больше и, возможно, более разнообразный опыт и, предположительно, больше навыков, и поэтому вы можете продавать свой труд на большем рынке продавцов.Вы можете менять карьеру или работу более одного раза, но вы надеетесь сделать это в ваших интересах, то есть всегда иметь рыночную силу на рынке труда.

Многие люди любят свою работу по многим причинам, кроме оплаты, и выбирают ее в качестве вознаграждения. Труд — это больше, чем источник дохода; это также источник множества интеллектуальных, социальных и других личных удовольствий. Тем не менее, ваш труд также является предметом торговли и имеет рыночную стоимость. Личное вознаграждение за вашу работу может в конечном итоге определить ваш выбор, но вы должны осознавать рыночную стоимость этого выбора, когда вы его делаете.

Ваша способность продавать рабочую силу и получать доход отражает вашу ситуацию на рынке труда. В начале своей карьеры вы можете рассчитывать на то, что по мере развития карьеры будете зарабатывать меньше, чем вы зарабатываете. Большинство людей хотели бы достичь точки, когда им вообще не нужно продавать свою рабочую силу. Они надеются когда-нибудь выйти на пенсию и заняться другими хобби или интересами. Они могут выйти на пенсию, если у них есть альтернативные источники дохода — если они могут получать доход от сбережений и от продажи капитала.

Рынки капитала существуют для того, чтобы покупатели могли покупать капитал.Компаниям всегда нужен капитал, и способы его увеличения ограничены. Продавцы и кредиторы (инвесторы), с другой стороны, имеют гораздо больше вариантов инвестирования своих избыточных денежных средств в рынки капитала и кредиты, поэтому эти рынки больше похожи на рынки продавцов. Ниже приведены примеры способов инвестирования в рынки капитала и кредиты:

• Покупка акций
• Покупка государственных или корпоративных облигаций
• Кредитование ипотеки

Рынок для любой конкретной инвестиции или актива может быть рынком продавцов или покупателей в любое конкретное время, в зависимости от экономических условий.Например, рынок недвижимости, современного искусства, спортивных памятных вещей или старинных автомобилей может быть рынком для покупателей, если продавцов больше, чем покупателей. Однако обычно спрос на капитал равен или больше, чем его предложение. Чем больше у вас капитала для продажи, тем больше способов вы можете продать его большему количеству покупателей и тем больше эти покупатели могут быть готовы заплатить. Однако поначалу для большинства людей продажа труда является единственным практическим источником дохода.

Куда идет доход?

Расходы — это затраты на предметы или ресурсы, которые используются или потребляются в повседневной жизни.Расходы повторяются (т.е. они происходят снова и снова), потому что еда, жилье, одежда, энергия и так далее расходуются ежедневно.

Когда доход меньше расходов, у вас дефицита бюджета — слишком мало денег, чтобы удовлетворить ваши желания или потребности. Бюджетный дефицит неустойчив; это финансово нежизнеспособно. Единственный выбор — устранить дефицит путем (1) увеличения дохода, (2) сокращения расходов или (3) заимствования, чтобы компенсировать разницу. Заимствование может показаться самым простым и быстрым решением, но заимствование также увеличивает расходы, поскольку создает дополнительные расходы: проценты.Если доход также не может быть увеличен, заимствование для покрытия дефицита только увеличит его.

Лучше, хотя обычно труднее, выбор — увеличить доход или уменьшить расходы. На Рисунке 2.3 «Бюджетный дефицит» показаны варианты выбора, вызванные дефицитом бюджета.

Рисунок 2.3 Бюджетный дефицит

Когда доход за период превышает расходы, возникает профицит бюджета . Эта ситуация устойчива и остается жизнеспособной в финансовом отношении. Вы можете уменьшить доход, скажем, меньше работая.Скорее всего, вы использовали бы излишки одним из двух способов: потребляете больше или сохраняете его. Если потреблять, доход пропадает, хотя, по-видимому, он вам понравился.

Однако, если они сохранены, доход можно сохранить, например, в копилке или банке с печеньем, и использовать позже. Более выгодный способ сбережения — это вложить их каким-либо образом: положить на банковский счет, дать ссуду под проценты или обменять на актив, такой как акции, облигации или недвижимость. Эти способы сбережения — это способы продажи вашего избыточного капитала на рынках капитала для увеличения вашего богатства.Ниже приведены примеры экономии:

1. Внесение на сберегательный счет в банке
2. Пополнение пенсионного счета
3. Приобретение депозитного сертификата (CD)
4. Покупка государственной сберегательной облигации
5. Внесение на счет денежного рынка

Рисунок 2.5 «Профицит бюджета» показывает варианты выбора, созданные при профиците бюджета.

Рисунок 2.5 Профицит бюджета

Альтернативные затраты и невозвратные затраты

Помимо расходов, которые влияют на вашу финансовую жизнь, существуют еще два важных вида затрат.Предположим, вы можете позволить себе новую куртку или новые ботинки, но не то и другое вместе, потому что ваши ресурсы — доход, который вы можете использовать для покупки одежды — ограничены. Если вы купите куртку, вы не сможете купить и сапоги. Отсутствие ботинок — это альтернативных издержек покупки куртки; это цена того, что вы пожертвуете своим следующим лучшим выбором.

В личных финансах всегда есть альтернативные издержки. Вы всегда хотите сделать выбор, который создаст больше ценности, чем затраты, и поэтому вы всегда хотите, чтобы альтернативные издержки были меньше, чем выгода от торговли.Вы купили куртку вместо ботинок, потому что решили, что наличие куртки принесет больше пользы, чем стоимость отсутствия ботинок. Вы полагали, что ваша выгода будет больше, чем ваши альтернативные издержки.

В личных финансах альтернативные издержки влияют не только на решения о потреблении, но и на решения о финансировании, например о том, следует ли брать кредит или платить наличными. Заимствование имеет очевидные издержки, тогда как оплата собственными деньгами или сбережениями кажется беззатратной. Однако использование наличных имеет альтернативные издержки.Вы теряете все проценты, которые у вас могли быть на свои сбережения, и вы теряете ликвидность — то есть, если вам нужны деньги для чего-то еще, например, для лучшего выбора или чрезвычайной ситуации, у вас их больше нет, и, возможно, вам даже придется занять их в более высокая стоимость.

Когда покупатели и продавцы делают выбор, они взвешивают альтернативные издержки и иногда сожалеют о них, особенно когда выгоды от торговли неутешительны. Сожаление может окрасить будущий выбор. Иногда сожаление может удерживать нас от признания невозвратных затрат .

Невыполненные затраты — это затраты, которые уже были потрачены; то есть все ресурсы, которыми вы торгуете, ушли, и их невозможно восстановить. Решения по определению могут приниматься только в отношении будущего, а не прошлого. Когда сделка завершена, сделка окончена и сделана, поэтому признание того, что невозвратные затраты действительно понесены, может помочь вам принять более правильные решения.

Например, деньги, которые вы потратили на свою куртку, — это невозвратные затраты. Если на следующей неделе пойдет снег, и вы решите, что вам действительно нужны ботинки, этих денег не будет, и вы не сможете использовать их для покупки обуви.Если вам действительно нужны ботинки, вам придется найти другой способ заплатить за них.

В отличие от ценника альтернативные издержки не очевидны. Вы склонны сосредотачиваться на том, что получаете в сделке, а не на том, что вы получаете , а не . Эта тенденция — радостный аспект человеческой натуры, но она может быть слабостью при принятии стратегических решений, которые так важны при финансовом планировании. Человеческая природа также может заставить вас слишком сосредоточиться на невозвратных затратах, но вся радость или сожаление в мире не могут изменить прошлые решения.Умение распознавать невозвратные затраты важно для принятия правильных финансовых решений.

Основные выводы

• Важно понимать источники (доходы) и использование (расходы) средств, а также возможный дефицит или профицит бюджета.
• Заработная плата — это доход от занятости или самозанятости; проценты зарабатываются при кредитовании; дивиденд — это доход от владения акциями компании; а ничья — это доход от партнерства.
• Необходимо устранить дефицит или излишки, а это означает принятие решений о том, что с ними делать.
• Увеличение доходов, сокращение расходов и получение займов — три способа справиться с дефицитом бюджета.
• Дополнительные расходы, сбережения и инвестирование — три способа справиться с профицитом бюджета.
• Альтернативные и невозвратные затраты — это скрытые расходы, влияющие на принятие финансовых решений.

Упражнения

1. Откуда и куда уходит ваш доход? Проанализируйте свои поступления доходов из всех источников и расходы доходов за месяц, квартал или год.Проанализировав свои числа и преобразовав их в проценты, представьте свои результаты в виде двух цифр, используя пропорции долларовой банкноты, чтобы показать, откуда исходит ваш доход, и пропорции другой долларовой банкноты, чтобы показать, как вы тратите свой доход. Как бы вы хотели, чтобы изменился ваш доход? Как бы вы хотели, чтобы изменилось ваше распределение расходов? Используйте свое расследование, чтобы составить приблизительный личный бюджет.
2. Изучите свой бюджет и проведите различие между желаниями и потребностями. Как вы определяете финансовую потребность? Каковы ваши постоянные расходы или затраты, которые вы должны регулярно оплачивать каждую неделю, месяц или год? Какие из категорий вашего бюджета вы должны предусмотреть в первую очередь, прежде чем удовлетворять потребности других? В какой степени каждый из ваших расходов является дискреционным — под вашим контролем с точки зрения затрат большего или меньшего количества на этот элемент или ресурс? Какие из ваших расходов вы могли бы сократить, если бы вам пришлось или захотелось по какой-либо причине?
3. Если бы у вас был дефицит бюджета, что вы могли бы с этим поделать? Какое решение было бы лучшим на долгий срок? Если бы у вас был профицит бюджета, что вы могли бы с этим поделать? Что бы вы выбрали лучше всего и почему?
4. Вам понадобятся куртка, ботинки и перчатки, но на желаемую куртку вы потратите все имеющиеся у вас деньги на верхнюю одежду.Каковы ваши альтернативные издержки при покупке куртки? Каковы ваши невозвратные расходы при покупке куртки? Как вы могли бы изменить свое потребление, чтобы снизить альтернативные издержки? Если вы покупаете куртку, но обнаруживаете, что вам нужны ботинки и перчатки, как вы можете изменить свой бюджет, чтобы компенсировать невозвратные расходы?

---

Бюджет доходов и расходов

| FMD Pro Стартер

Что это?

Бюджет доходов и расходов для проекта (или программы, или всей организации) покажет: ожидаемые затраты (расходы) и финансирование (доход) для покрытия этих затрат в течение определенного периода времени.Вы, вероятно, уже знакомы с этим типом бюджета, поскольку он широко используется в управлении проектами.

Общая позиция бюджета доходов и расходов может быть:

• Сбалансированный — где доход равен расходу
• Дефицит — когда доход меньше расходов — и может потребоваться привлечь дополнительные средства или сократить расходы
• Избыточный бюджет — когда доход больше, чем расходы — и могут потребоваться действия, чтобы спланировать, как дополнительный доход будет использован.

Обратите внимание, что некоторые организации (например,грамм. международные НПО со страновыми программами) управляют своими проектами, используя формат «бюджета только на расходы» — и не включают раздел доходов в свои бюджеты. При использовании бюджета только расходов общий бюджет проекта основан на сумме, уже установленной для проекта, что соответствует разделу доходов бюджета доходов и расходов.

Как пользоваться?

Следующий сценарий от UNITAS объясняет, как бюджет доходов и расходов используется в его проекте по наращиванию потенциала.

Амира, менеджер проекта по наращиванию потенциала, загружает шаблон бюджета доходов и расходов и использует его, чтобы показать ожидаемые затраты на запланированные мероприятия своего проекта. Она использует план счетов ЮНИТАС для присвоения кода счета каждому коду и описанию строки бюджета.

Amira использовала подход к составлению бюджета, основанный на деятельности, для построения бюджета. Такой подход подходит для проекта, потому что он только начинается. Ей нравится этот подход к составлению бюджета, потому что он более точен, а спонсоры проекта иногда просят подробно рассказать, как были оценены затраты на каждое мероприятие.Спонсор утверждает ее бюджет и соглашается дать ей деньги, необходимые для покрытия запланированных расходов. Теперь она может включить этот ожидаемый доход в шаблон бюджета доходов и расходов.

Когда начнется реализация проекта, Амира будет использовать свой бюджет доходов и расходов, чтобы принимать решения о расходовании денег на различные виды деятельности. Прежде чем она утвердит расходы, , она проверит, достаточно ли денег в ее бюджете. Бюджет также будет отображаться в отчетах, которые она получает от финансовой группы.Она будет отслеживать фактические расходы по проекту по сравнению с предполагаемыми бюджетами каждый месяц. Это помогает Амире и ее команде своевременно выявлять любые расхождения и принимать меры для продолжения проекта.

Когда мне это использовать?

Бюджеты доходов и расходов широко используются на протяжении жизненного цикла проекта:

Планирование проекта — бюджет доходов и расходов — это основополагающий документ для планирования проекта, определяющий потребности проекта в ресурсах, ожидаемые затраты и финансирование.Все статьи бюджета кодируются с использованием плана счетов организации. Бюджеты используются для построения точной картины того, сколько будет стоить организация или новый проект, а также для сбора средств.

Реализация проекта — после утверждения проекта бюджет и соответствующие коды используются для обеспечения точного учета затрат в бухгалтерских книгах. Бюджет определяет принятие решений при распределении финансовых ресурсов. Он дает обзор плановых доходов и лимитов расходов, чтобы команда могла понять, сколько денег доступно для каждой части реализации проекта.

Мониторинг проекта — важно иметь информацию о финансовом положении вашего проекта для эффективного управления им. Отчеты о мониторинге бюджета помогают нам оценить эффективность проекта по сравнению с планом (бюджетом). Если мы тратим больше или меньше бюджета, могут потребоваться действия, чтобы вернуть вещи в нужное русло.

Кто причастен?

Бюджет доходов и расходов по проекту разрабатывается командой проекта, члены команды проекта находятся в лучшем положении для составления точных и полных бюджетов для проектов, над которыми они работают.Они понимают его цели, необходимые ресурсы и вероятные сроки проведения мероприятий. Финансовая группа обеспечивает техническую поддержку процесса, разрабатывая шаблоны, консультируя по ценам, обменным курсам, общим расходам, а члены финансовой группы могут помочь с финансовыми данными из предыдущих проектов или периодов.

Важно, чтобы между командой проекта и финансовой командой было хорошее сотрудничество при подготовке, мониторинге и обновлении бюджетов.

Сопутствующие инструменты

подсказок

При разработке бюджета доходов и расходов вашего проекта, основанного на деятельности, важно быть хорошо организованным.Перед тем как начать, соберите следующее:

• планы деятельности по проекту
• организационное руководство, например, по составлению бюджета для заработной платы, косвенных затрат и уровней инфляции
• прейскурант на часто используемые ресурсы
• бюджетные рабочие листы и шаблоны
• план счетов.

На приведенном ниже рисунке показаны восемь этапов создания бюджета, основанного на деятельности.

Бесплатный калькулятор бюджета | SmartAsset.com

Калькулятор бюджета

Фото: © iStock / andresr

Здесь, в SmartAsset, мы много говорим о бюджетах. Мы предлагаем советы о том, как оптимизировать ваш бюджет, как исправить ваш бюджет и как придерживаться своего бюджета. С помощью нашего интерактивного калькулятора бюджета вы можете увидеть, как такие люди, как вы, в вашем почтовом индексе, составляют бюджет на основе таких факторов, как количество взрослых и детей в семье и размер годового дохода семьи.

Основы семейного бюджета

Бюджет позволяет вам управлять тем, сколько вы тратите относительно того, сколько вы зарабатываете. Бюджетирование также позволяет увидеть, сколько вы тратите по разным категориям. Наличие бюджета важно по двум причинам. Во-первых, это помогает жить по средствам. Во-вторых, наличие бюджета позволяет лучше подготовиться к изменениям в будущем.

Давайте поговорим о жизни по средствам. В идеале каждый доллар вашего дохода должен учитываться в ежемесячном бюджете.Это может показаться живым от зарплаты к зарплате, и в некотором смысле так оно и есть. Но это хорошая жизнь от зарплаты до зарплаты.

Вы «платите себе», увеличивая свой чрезвычайный фонд и инвестируя средства для выхода на пенсию, вы оплачиваете свои счета (включая любые долги, которые у вас есть), а затем вы можете потратить то, что осталось. Наличие бюджета, который вы регулярно пересматриваете, поможет вам оценить, куда идут ваши деньги и насколько вы близки к достижению своих целей.

Составление бюджета для вашего будущего

Когда у вас будет работоспособный бюджет, вы увидите, насколько он может быть полезен для подготовки к будущему.Во-первых, у вас будет резервный фонд и пенсионные накопления. Во-вторых, при необходимости вы сможете выделить место в своем бюджете. Допустим, вы знаете, что тратите приличную сумму на еду, путешествия или одежду. Если это в пределах вашего бюджета, вы оплатили свои счета и заплатили сами, дерзайте.

А что, если что-то изменится в будущем? Допустим, вы хотите устроиться на работу своей мечты, за которую платят меньше, чем вы зарабатываете сейчас, или вы хотите переехать в город с более высокой стоимостью жизни.Вы можете взглянуть на свой бюджет и понять, что можно урезать. Возможно, вы захотите сократить некоторые несущественные расходы, если это позволит вам достичь другой цели. Вы не будете знать, сколько вы можете себе позволить сократить из своего бюджета, если у вас его вообще нет.

Планировщик бюджета

Одна из популярных стратегий, которую компании и частные лица могут использовать для начала работы, — это создание бюджета с нулевой базой. С нулевым бюджетом все на столе, и у вас не должно быть ничего лишнего.Начните с отслеживания того, что вы тратите за месяц. Да, и следите за своим ежемесячным доходом или сколько денег вы приносите домой каждый месяц.

Вы тратите больше, чем зарабатываете? Вам нужно сократить свои расходы. Вы зарабатываете больше, чем тратите? Вы могли позволить себе больше тратить на сбережения и инвестиции.

Поскольку расходы меняются от месяца к месяцу, некоторые заядлые приверженцы бюджета будут составлять новый план расходов каждый месяц. Например, вы можете потратить деньги на подарки в декабре и на путешествия летом.Другие усредняют стоимость всех подарков и путевых расходов за год и делят ее на 12 месяцев.

Вот основные категории расходов, которые вы, вероятно, захотите включить в свой бюджет:

Присмотр за детьми

Если у вас есть пакет удовольствий (или несколько) в зависимости от вас, ваш бюджет должен будет учесть этот факт. Ваши расходы по уходу за ребенком будут зависеть от ваших обстоятельств. Ваш партнер или родственник остается дома с вашими детьми или вы платите кому-то за то, чтобы они заботились о ваших детях? Вы выбираете государственную или частную школу? Калькулятор бюджета SmartAsset показывает средние расходы на уход за детьми для таких, как вы, в вашем районе.

Медицинский

Возможно, вы слышали, что медицинские расходы в этой стране растут. Независимо от того, помогает ли ваш работодатель покрывать ваши взносы на медицинское страхование или вы покрываете эти расходы самостоятельно, вы, вероятно, не проживете и года, чтобы не понести медицинские расходы. Даже относительно низкая франшиза может съесть ваш бюджет. Вот почему неплохо запланировать определенную сумму медицинских расходов в своем бюджете.

Жилой

Средняя американская арендная плата в настоящее время равна 30.2% от среднего американского дохода. Это означает, что миллионы людей уже обременены арендной платой (они тратят на аренду более 30% своего дохода) или находятся на грани обременения. Наш калькулятор бюджета показывает разбивку бюджетов таких же людей, как вы, которые живут там, где вы живете. Если этот процент превышает 30%, это говорит вам о том, что ваши соседи изо всех сил пытаются справиться с расходами на жилье. Если вы домовладелец, ваши расходы на жилье также будут включать ипотеку и ремонт дома.

Еда

Фото: © iStock / monkeybusinessimages

американцев тратят на еду меньшую часть своих доходов, чем в предыдущие десятилетия.По данным Министерства сельского хозяйства США, доля дохода среднего американца, приходящаяся на еду, снизилась с 17,5% в 1960 году до примерно 10% в настоящее время. Мы также тратим на еду меньше, чем люди в других развитых странах.

Между Food Network, фотографиями еды в социальных сетях и популярностью термина «гурман» может показаться, что мы стали более одержимы едой, но на самом деле мы тратим меньшую часть каждой зарплаты на продукты питания. В то же время мы тратим больше денег на еду вне дома, что (как мы знаем) может сказаться на бюджете человека.

Транспорт

Только каждый 20-й американец добирается до работы на общественном транспорте. Некоторые ходят пешком или на велосипеде, но большинство из нас берут машину. Это означает оплату ремонта, автостраховки и бензина. В зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, также придется платить за проезд и парковку.

Транспорт — проблема бюджета для многих американцев, потому что это так тесно связано с обеспечением занятости. Если у вас ненадежный автомобиль, вы, скорее всего, не сможете быть надежным сотрудником, а это значит, что ваше положение менее надежно.Неожиданные расходы на автомобиль — одна из основных причин, по которой так важно иметь резервный фонд.

Другое

Даже самые бережливые из нас тратят деньги на разные вещи. Основные расходы в этой категории включают зубную пасту и мыло, одежду, стирку и школьные принадлежности для детей. Если в вашем бюджете больше места для маневра, вы можете выделить средства на другие расходы, такие как развлечения и подарки, поездки или питание вне дома.

Экономия

Наш пенсионный калькулятор поможет вам подсчитать, сколько вам следует откладывать на пенсию каждый месяц.С другой стороны, калькулятор бюджета SmartAsset подскажет, сколько экономит средний человек, похожий на вас, в вашем районе. Если вы экономите более высокий процент, чем ваши местные коллеги, не останавливайтесь сейчас. Нормы сбережений в Америке общеизвестно низкие. Наш калькулятор сбережений может показать вам, как ваши сбережения будут расти, и позволит вам увидеть, как процентная ставка ваших счетов повлияет на это.

Налоги

Фото: © iStock / Onzeg

Само собой разумеется, что налоги съедают вашу заработную плату и ограничивают размер вашего бюджета.Если вы являетесь постоянным сотрудником, ваши налоги, скорее всего, удерживаются с каждой зарплаты. Это может показаться обломом, но на самом деле может облегчить вам составление бюджета. Если вы фрилансер или подрядчик, важно ежемесячно составлять бюджет для ваших налоговых платежей, чтобы вы не получали огромные счета во время уплаты налогов, которые вы не готовы платить.

Итог

Нам всем нравится видеть, как наши финансы сравниваются с другими людьми в аналогичных обстоятельствах. Калькулятор бюджета — отличный справочник для тех, кто хочет получить такую ​​подробную информацию.В конечном счете, составление бюджета, который работает на вас, будет означать тщательный анализ ваших расходов и доходов.

Вам нужно сократить свои расходы? Заработать немного подработки? То, как вы распределяете деньги, будет зависеть от ваших приоритетов и от того, на какие компромиссы вы готовы пойти.