План финансирования: План финансирования – Финансовый план: цель, функции, процесс составления

Автор: | 24.12.2020

План финансирования

Понятие плана финансирования

При нынешних обстоятельствах финансовый план организации оценивает назначение употребления прибыли, которая переходит в его управление после покрытия налогов.

 

Финансовый план – это систематический план действия и продвижения организации в материальном (монетарном, денежном) отображении.

 

Финансовый план незаменим для управления материальным благосостоянием капиталовложений в проект на всех стадиях его внедрения и показывает преднамеренные денежные  расходы, сведения их возмещения, вероятная прибыль, и вдобавок итог вычислений, проводящиеся при его исследовании в установленной хронологии.

 

Больше всего значительны финансовые данные при исследовании денежных средств на формирование дела и для вкладчиков, которые через него смогут  увидеть допустимые трудности предприятия с деньгами.

 

Главное задание финансового планирования – это отбор и извлечение преимущественно рентабельного и более устойчивого финансового плана сметы предприятия.

 

В плане финансирования прогнозируются оперативность и материальные итоги промышленной, инвестиционной и финансовой активности бизнеса.

 

В финансовом плане обобщаются итоговые достижения экономического функционирования. Он включает материально-производственные запасы, материальные средства всех структурных отделений, их взаимосвязанность  и взаимозависимость.

 

Финансовое планирование требуется, для того чтобы покрыть необходимыми средствами активность фирмы для:

 

  • отбора версий результативного капиталовложения;
  • проявления на предприятии ресурсов прироста прибыли из-за расчетливого  употребления материальных фондов.

 

Оно помогает осуществлять контроль финансового положения, состоятельности и устойчивости организации.

 

В финансовой среде есть множество способов финансового планирования, хотя есть и универсальные правила, методики, принципы, которые устойчивые независимо от того, каким самым образом формируется план финансирования.

 

План финансирования должен быть сопряженным, чтобы покрыть финансовыми резервами разноплановые течения:

 

  • нововведение (а именно, создание и введение современных методик, которые воздействуют на поддерживание конкурентоспособности товаров, услуг, продукций производства и т.д.).
  • поставляющую деятельность;
  • продажную деятельность;
  • операционную (главная, основная) деятельность;
  • организационную деятельность.

 

При формировании финансовых планов применяются такие информативные источники:

 

  • показатели бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • разъяснения о воплощении финансовых планов на прошлых этапах;
  • условия, которые заключаются с заказчиками продукции и производителями финансовых средств;
  • мониторинговые вычисления количества продаж или сбывания продукции;
  • экономические показатели, которые утверждены нормативными актами (минимальная заработная плата, сумма амортизационных отчислений, процентная ставка).

 

В плане финансирования предприятия отражаются такие составляющие: 

 

  • доходы и поступление денежных средств;
  • расходы и списание финансовых ресурсов;
  • кредитные отношения;
  • связь с бюджетом.

 

В структуру документации финансового планирования вступает баланс предприятия.

 

Баланс предприятия

Баланс предприятия – это сводная таблица, которая указывает данные состояния и средств его существования. Отчетный баланс является основанием для первоначального этапа финансового плана – исследования финансовых коэффициентов.

 

Для оптимального финансового планирования в организациях  разрабатывают план денежных потоков предприятия.

 

В доходном разделе представлены доходы от простых видов функционирования, доходы от основной деятельности (прибыль от общей активности) и доходы, приобретение которых  напрямую не объединено с изготовлением и сбытом продукции (штрафы, неустойки). По таким же статьям что и доходы выражаются расходы.

 

Бюджет предприятия

Неразделимой частью текущего и продолжительного планирования является составления бюджета предприятия.

 

Каждый финансовый  план, в первую очередь, должен сопровождаться формированием бюджета (составлением доходной и расходной части).

 

Схематическое изображение разработки исходных данных для создания финансового плана

 

 

Бюджет предприятия должен состоять из трех составляющихся: отчет о прибыли, отчет о движении денежных средств и баланс.

 

Отчет о прибыли нужен для того, чтобы проанализировать и оценить доходность данного предприятия.

 

Главное назначение отчета о движении денежных средств – это послужить гарантией платежеспособности предприятия.

 

Баланс является самым важным орудием регулирования активами и пассивами организации.

 

Виды финансовых планов

Систематизация финансового планирования 

 

 

Моменты времени, на которые проектируются финансовые планы, могут быть разными. Как  правило, финансовые планы формируются на определенный период времени (месяц, квартал, пол года, 6 месяцев, год, 3 -5 лет). Значительно лучше сформировать план и использовать его в течении года, нежели год и 15 дней.

 

В зависимости от продолжительности времени, определяют три главных вида:

 

  • долгосрочный – разработанный на длительный период времени (более пяти лет). Оформляют его после того, как сформируют долгосрочные финансовые цели предприятия, его структуру капитала.

 

  • среднесрочный – разработанный на плановый промежуток времени от одного до пяти лет. Такой план формируют после детализированного исследования всех финансовых процессов.

 

  • краткосрочный — разработанный на период до одного года. Он уместен для предприятий со стремительным кругооборотом капитала.

 

Стратегические (перспективные) планы – программа основного формирования бизнеса и долговременной структуры предприятия.

 

Финансовый план на пять лет – это основной вид осуществления функций и заданий усовершенствования организаций, стратегий капиталовложений и ожидаемых вкладов. Обычно такой план является коммерческой тайной организации.

 

Тактический финансовый  план состоит из баланса предприятия, сметы финансовых средств, фонда заработной платы, фонда накоплений, фонда средств, которые направляются на социальные потребности, резервные фонды и др. Такой план формируется на основании перспективного плана путем их систематизации и детализировании информации.

 

Оперативный финансовый план – это краткосрочный план, который является главным механизмом правления финансовыми ресурсами предприятия.

 

Оперативные  финансовые планы состоят из:

 

  • формирования и выполнения журнала реестров;
  • вычисления надобности в кредите на краткосрочный период времени;
  • формирования кассовой оферты.

 

При формировании финансового плана необходимо выходить из базисных целей финансового строения предприятия.

 

Финансовая система предприятия

 

 

Движение финансового планирования состоит из нескольких стадий. На первой стадии рассматриваются финансовые данные за прошлые года. На второй – формирование генеральных прогнозированных актов, операционных денежных планов и схем. Последней стадией  финансового планирования является практическая деятельность, а именно: выполнение заданий и контролирование за их осуществлением.

 

План финансирования — Энциклопедия по экономике

Для определения размера единовременных затрат необходимо на каждое организационно-техническое мероприятие составить обоснованную смету. Выявленные затраты включают в соответствующие статьи плановой себестоимости или в план финансирования капитального строительства.  [c.224]
План финансирования капитальных затрат обусловливается перспективным планом развития предприятия. Целью капитальных затрат является повышение эффективности производства, выпуск новых видов продукции, техническое перевооружение предприятия, улучшение условий труда и т. п.  [c.329]

План финансирования капитального строительства составляют на основе лимита финансирования на плановый период.  [c.330]

Основой для составления баланса доходов и расходов предприятий являются план реализации продукции и расчет результатов от реализации расчет нормативов собственных оборотных средств п источников их покрытия расчет амортизации план финансирования капитальных работ план финансирования капитальных ремонтов план финансирования организаций непромышленного характера и прочих видов деятельности.  [c.337]

IV. Государственный годовой план использования в народном хозяйстве достижений науки и техники, который содержит конкретные задания по освоению производства важнейших видов продукции, внедрению повой технологии, по продаже, закупке лицензий и освоению их в производстве, план финансировании НИР и т. д.  [c.84]

Строительства объектов промышленности, транспорта, связи и строительной индустрии финансируются Стройбанком СССР после представления утвержденных в установленном порядке документов титульного списка, годового плана капитальных работ и плана финансирования с указанием финансирования на год справки о наличии утвержденной документации, утвержденного плана подрядной организации и договора между заказчиком и подрядчиком. Одним из основных документов для открытия финансирования являются титульные списки на весь период строительства с разбивкой по годам.  [c.96]

Основой финансирования строительства скважин являются ассигнования, предусмотренные планом капитальных вложений. Одновременно с годовым планом капитальных вложений составляют План финансирования капитальных вложений , определяющий размеры и источники финансирования на год с поквартальной разбивкой.  [c.349]

В силу повышенных рисков при осуществлении проектного финансирования кредитор особое внимание уделяет контролю за реализацией проекта. Эту функцию выполняет сам кредитор либо специальная инжиниринговая компания, приглашаемая для осуществления надзорных функций ( сопровождения проекта). Нередко с этой целью кредитор или от его имени и по его поручению специальная инжиниринговая компания подписывает с заемщиком соглашение о реализации проекта, являющееся неотъемлемой частью кредитного договора. В проектном соглашении определяются права кредитора или специальной компании по запросу всей необходимой информации, относящейся к проекту, по доступу инспекторов на площадку и объекты и т.д. Что касается обязанностей заемщика, то важнейшие среди них — предоставление регулярных отчетов о ходе работ, подписываемых контрактах, о возникновении возможных препятствий для реализации проекта, о соблюдении строительных, технических, экологических и иных норм, о проведении работ в строгом соответствии с технической документацией. В соглашении о реализации проекта, как правило, оговаривается порядок проведения закупок и выбора поставщиков и подрядчиков (обычно на конкурентной основе), графики работ, смета, бюджет и план финансирования (распределение затрат между заемщиком, кредитором и другими участниками). Обязательства заемщика по соглашению о реализации инвестиционного проекта считаются частично выполненными после сдачи объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию (порядок сдачи оговаривается в проектном соглашении), а полностью выполненным — после погашения всех платежных обязательств по кредитному договору. В некоторых случаях затраты по надзору (контролю) за реализацией проекта могут достигать 5% и более от общего объема инвестиций в проект.  [c.266]

При составлении денежной сметы учитываются выплата дивидендов, планы финансирования инвестиций за счет собственных источников или долгосрочных кредитов и другие денежные потоки.  [c.122]

Данные об изменении материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов — из долгосрочного плана финансирования. Из программ производства, снабжения, продаж определяются размеры запасов. Другие статьи нормируемых оборотных средств планируются на основании прошлого опыта и в соответствии с финансовым планом. Основой для планирования стоимости основных средств являются инвестиционные проекты.  [c.278]

Хорошая система формирования бюджетов долгосрочных вложений — это нечто большее, чем просто принятие решений об осуществлении отдельных проектов или отказе от них. Она должна быть связана с процессом долгосрочного планирования всей деятельности фирмы — планирования, в ходе которого выбирается направление бизнеса и вырабатываются планы финансирования, производства, маркетинговой политики, исследований и т. д. Кроме того, она должна предусматривать оценку результатов деятельности. У фирмы нет иного способа узнать, к чему приведут ее инвестиционные решения. Оценка результатов деятельности занимает основное место в данной главе. Ошибки в оценке рентабельности опасны, однако эта мысль не нашла пока должного понимания.  [c.281]

Компании другой категории вынуждены привлекать капитал, выпуская ценные бумаги. Конечно, они придают большое значение тому, какие виды ценных бумаг и когда выпускать. Подобные компании, как правило, отличаются тем, что в какой-то момент их планы финансирования сталкиваются с рядом ограничений, обусловленных предшествующими эмиссиями долговых ценных бумаг. Например, в электроэнергетическом комплексе при выпуске облигаций корпорациям запрещается осуществлять дополнительные эмиссии долговых ценных бумаг, если коэффициенты покрытия процентных платежей эмитента падают ниже некоторого установленного уровня. Обычно в качестве такого порогового значения используется величина прибыли, двукратно превышающая сумму процентных выплат.  [c.772]

Компании коммунального хозяйства отличает изрядный аппетит на капитал и относительно щедрые дивидендные выплаты. В условиях стабильности они в состоянии осуществлять эмиссии новых облигаций практически ежегодно, с точностью часового механизма. Но в периоды падения прибылей, как, например, в середине 70-х годов, им приходится разрабатывать альтернативные планы финансирования. В это время обычной практикой стало более активное использование краткосрочных банковских кредитов в сочетании с более частыми, чем хотелось бы компаниям отрасли, эмиссиями их акций. Но какими бы ни были эти ответные шаги, финансовые менеджеры таких компаний пережили напряженные времена.  [c.772]

В третьем и четвертом кварталах план финансирования предусматривает погашение долга. В свою очередь, это ведет к высвобождению денежных средств, которые были связаны с требованиями компенсационного остатка по кредитной линии.  [c.810]

Оценка первого варианта плана финансирования. Решает ли план, представленный в таблице 29-9, проблемы краткосрочного финансирования компании «Матрас-самоход» Нет план допустимый, но компания могла бы найти более удачный вариант. Самым слабым местом данного варианта, несомненно,  [c.810]

Первый вариант плана финансирования компании «Матрас-самоход» (в млн дол.)  [c.811]

Краткосрочные планы финансирования разрабатываются методом проб и ошибок. Вы составляете один план, анализируете его, затем разрабатываете еще один при иных допущениях об условиях финансирования и инвестиций. Вы продолжаете до тех пор, пока не обнаружите возможности для улучшения.  [c.812]

Эффективность реализации инвестиционного проекта в значительной мере определяется обоснованным планом финансирования отдельных работ по его практическому осуществлению. Плановый финансовый документ, разрабатываемый в этих целях, носит название капитальный бюджет реализации инвестиционного проекта» (или просто капитальный бюджет проекта»).  [c.276]

На прединвестиционной стадии инвестиционные ресурсы формируются с целью обеспечения предстартовых расходов по созданию нового предприятия. Они характеризуют относительно небольшой объем финансовых средств, необходимых для разработки бизнес-плана, финансирования связанных с этим исследований, а также необходимых проектных работ. Эти расходы носят разовый характер и хотя требуют определенных затрат капитала, в составе общего объема инвестиционных ресурсов, необходимых для реализации инвестиционного проекта создания нового предприятия, занимают незначительную долю.  [c.391]

План финансирования капитальных вложений на 200 г. по организациям  [c.138]

В качестве примера рассмотрим механизм осуществления лизинговых операций. Потребитель, желающий арендовать какие-либо машины или оборудование, в зависимости от своих потребностей самостоятельно определяет их марки и типы, а затем ведет переговоры с производителем о сроках поставки машин и оборудования, о ценах, т. е. оговаривает вопросы, связанные с заключением контракта купли-продажи. Потребитель сообщает также производителю о своем желании арендовать указанные машины через лизинговую фирму. После достижения договоренности с изготовителем машин, потенциальный арендатор обращается в лизинговую фирму, предоставляя ей следующие данные информацию о машинах и оборудовании, приобретаемых в аренду, сведения о своем предприятии (его статус, адрес, фамилии руководителей, размер капитала, характер производства, реквизиты и др.), сведения о кредитоспособности предприятия (баланс доходов и расходов, эксплуатационные расходы, прибыль и убытки предприятия за последние три года), планы финансирования капитальных вложений.  [c.239]

Смета — это финансово-плановый акт, определяющий объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, предусмотренных на содержание учреждений и организаций. Назначение сметы состоит в том, что она является планом финансирования учреждений и организаций по расходованию бюджетных средств и документом, в связи с которым реальные бюджетные деньги поступают получателю бюджетных средств. — Финансирование бюджетных учреждений осуществляется строго по мере выполнения обязательств, строго по целевому назначению при соблюдении режима экономии. Именно по сметам можно судить, как выполняется бюджет в целом и можно осуществлять реальный финансовый мониторинг за реальным расходованием бюджетных средств.  [c.325]

План финансирования проекта должен учитывать  [c.270]

Какие расходы бюджетных средств признаются нецелевыми Что представляет собой кассовый план финансирования Охарактеризуйте способы финансирования бюджетных учреждений. В чем отличие кассовых расходов от фактических  [c.278]

В случае невыполнения плана финансирования государственных капитальных вложений недоиспользованная часть прибыли, предусмотренная в плане на эту цель, остается в распоряжении Министерства, ВПО, ПО, перечисляется на особый счет в Стройбанке и направляется в следующем году на восполнение допущенного отставания. Экономия, образовавшаяся по другим статьям направле-  [c.37]

Управление финансовой деятельностью — охватывает составление баланса доходов и расходов, расчет нормативов собственных оборотных средств, анализ выполнения плана финансирования капитальных вложе-1ий, анализ финансового состояния предприятия, контроль расчетов за выполненные работы, с поставщиками материальных ценностей, ргбочими и служащими и др.  [c.219]

План движения денежных средств. Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. Годовой план движения денежных средств разбивают квартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность притоков и оттоков денежных средств ( ash tlow — потоки наличности) и ликвидировать кассовые разрывы.  [c.271]

Вытекающий из этих условий план финансирования приведен в таблице 29-9. В первом квартале план предусматривает получение займа в рамках кредитной линии на всю требуемую сумму (41 млн дол.) и отсрочку задолженности на сумму 3,6 млн дол. (строки 1 и 2 в таблице). В дополнение к этому компания продает легкореализуемые ценные бумаги на сумму 5 млн дол. (строка 8). Следовательно, по данному плану в первом квартале компания получит 49,6 млн дол. (строка 10).  [c.810]

Такой перебор вариантов важен для менеджера, так как позволяет понять суть проблем, с которыми сталкивается компания. В данном случае полезна аналогия между процессом планирования и содержанием главы 10 «Проект -это не черный ящик». В ней был описан анализ чувствительности и другие инструменты, которыми пользуются компании, чтобы определить, что именно дает импульс инвестиционному проекту и что может ему повредить. Финансовые менеджеры компании «Матрас-самоход» в этом случае столкнулись с аналогичной задачей не только выбрать план финансирования, но и понять, что может препятствовать его выполнению, а также что следует предпринять, если условия неожиданно изменятся14.  [c.812]

Суммы средств, предназначенные для финансирования капитальных вложений, перечисляются Клиентом на счет финансирования поквартально в размерах, установленных планом финансирования капитальных вложений на соответствующий год, который представляется в Банк не позднее предшествующего года  [c.131]

Программа Прогнозирования поддерживает научно-промышленное сотрудничество, одобряет его планы и ценит их значение. Продолжением ее является Программа «LINK» («Объединение»), которая предусматривает деятельность в рамках консорциума компаний, университетов и исследовательских организаций и постепенно расширяется как в плане финансирования, так и числа действующих участников. Появившиеся возможности не только облегчили проведение прикладных исследований, но и способствовали здоровому 52  [c.52]

Как уже отмечалось, финансирование учреждений осуществляется по так называемым лимитам. По другой терминологии это называется в соответствии с кассовым планом финансирования , который зачастую не выполняется из-за недопоступления доходов. Лимиты финансирования представляют собой объемы бюджетных обязательств, определяемые и утверждаемые для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца. В настоящее время лимиты бюджетных обязательств устанавливаются ежемесячно, исходя из бюджетных возможностей. Определение и утверждение лимитов, или кассовое планирование представляет собой процесс оценки поступления доходных источников и расходования средств в течение предстоящего бюджетного периода. В первую очередь учитывается необходимость полного обеспечения расходов по защищенным бюджетным статьям. В пре-делахлимитов бюджетополучатели имеют право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей. Органу, исполняющему бюджет, предоставлено право в одностороннем порядке уменьшать лимиты в случае секвестирования бюджета либо отсрочить предоставление лимитов сроком на три месяца, но не более 10% суммы квартала, в котором производится отсрочка.  [c.273]

Таблица 71 (Приложение 5) План финансирования кавитального ремонта на 19——г. Таблица 71 (Приложение 5) План финансирования кавитального ремонта на 19-----г.

Практическое текущее финансовое планирование

Текущее финансовое планирование рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование заключается в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации (предприятия). Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны сочетаться друг с другом.

Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие или квартал.

1. План прибылей и убытков

Разработку финансового плана целесообразно начинать с плана прибылей и убытков. Имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов. Этот документ показывает обобщенные результаты текущей (хозяйственной) деятельности. Анализ соотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Еще одна функция, выполняемая эти документом — расчет плановых величин различных налоговых выплат и дивидендов.

Разработка плана прибылей и убытков происходит в несколько этапов.

На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли.

На втором этапе определяется сумма затрат, которая может быть рассчитана двумя способами:

  • традиционным;
  • планированием затрат по центрам ответственности.
При первом способе (традиционном) на основе нормативов составляется система затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы (в соответствии с техническими требованиями), прямые издержки на оплату рабочей силы (научно обоснованные основные ставки заработной платы) и накладные расходы. Стандартные нормы затрат разрабатываются на основе определенной методики. Уровень принятых стандартов позволяет выявить те участки предприятия, которые мешают его эффективному функционированию и препятствуют выпуску конкурентоспособной продукции.

В современных условиях все большее распространение получает процесспланирования затрат по центрам ответственности. Центром ответственности является каждое подразделение предприятия (завод, отдел), руководитель которого несет непосредственную ответственность за издержки данного подразделения. Этот способ позволяет осуществить эффективный контроль путем делегирования ответственности на уровень отдельных подразделений.

Контроль и регулирование осуществляются на основе данных о конкретных планах выполнения производства товаров (работ, услуг) в конкретном центре ответственности. Эти плановые величины называются элементами затрат (или линейными элементами).

Оперативный контроль за расходом дает возможность определить показатель стоимости продаж продукции как основу для разработки годовых планов.

На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Эта величина изменяется в текущем планируемом году в результате изменения:

  • себестоимости сравнимой продукции;
  • цен на реализуемую продукцию предприятия;
  • цен на покупные материалы и комплектующие;
  • оценки основных средств и капитальных вложений предприятия;
  • оплаты труда (в связи с возможной инфляцией).
Для оценки воздействия этих факторов на прошлогоднюю выручку может использоваться метод статистического анализа.

2. План движения денежных средств

Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. Годовой план движения денежных средств разбивают квартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность притоков и оттоков денежных средств ( cash flow — потоки наличности) и ликвидировать кассовые разрывы.

Необходимость подготовки данного документа обусловлена тем, что понятия «доходы» и «расходы», используемые в плане по прибыли, не отражают напрямую действительного движения денежных средств: затраты на реализованную продукцию не всегда относятся к тому же временному периоду, в котором последняя была отгружена потребителю (метод начислений). Кроме того, в плане прибылей и убытков отсутствует информация о направлениях деятельности предприятия.

План движения денежных средств можно составить двумя методами: прямым и косвенным.

Прямой метод  основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции и прочие поступления; доходы от инвестиционной и финансовой деятельности) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных заемных средств и др.) денежных средств. Таким образом подводятся балансы по трем видам деятельности предприятия:

  • основной (текущей) деятельности;
  • инвестиционной деятельности;
  • финансовой деятельности.
После этого рассчитывается итоговый баланс движения денежных средств. Исходным элементом прямого метода является выручка.

Косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом косвенного метода является прибыль.

При расчете величины потоков денежных средств косвенным методом можно руководствоваться следующей схемой:

I. Денежные потоки от основной деятельности

  1. Чистая прибыль
  2. Амортизационные отчисления (+)
  3. Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности
  4. Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и прочих текущих активов
  5. Увеличение (+) или уменьшение (-) кредиторской задолженности и прочих текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)
Итого: сальдо по текущей деятельности

II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности

  1. Увеличение (-) основных средств и незавершенных капитальных вложений
  2. Увеличение (-) долгосрочных финансовых вложений
  3. Прибыль (+) от продажи долгосрочных активов
Итого: сальдо по инвестиционной деятельности

III. Денежные потоки от финансовой деятельности

  1. Увеличение (+) собственного капитала путем эмиссии новых акций
  2. Уменьшение (-) собственного капитала в связи с выплатой дивидендов и выкупом акций
  3. Увеличение (+) или уменьшение (-) кредитов, займов, облигационных займов, векселей
Итого: сальдо по финансовой деятельности

Суммарное изменение денежных средств должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя плановыми периодами.

Достоинством прямого метода является непосредственный расчет и охват всего денежного потока. Однако вычисления при помощи косвенного метода полнее показывают соотношение движения денежных средств и хозяйственной деятельности предприятия в целом; раскрывают взаимосвязь между планом прибылей и убытков и планом движения денежных средств.

3. Плановый баланс

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

Обычно текущее планирование баланса начинается с планирования активов.

Данные об изменении материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов — из долгосрочного плана финансирования. Из программ производства, снабжения, продаж определяются размеры запасов. Другие статьи нормируемых оборотных средств планируются на основании прошлого опыта и в соответствии с финансовым планом. Основой для планирования стоимости основных средств являются инвестиционные проекты.

В пассиве баланса изменение собственного капитала рассчитывают исходя из возможности увеличения (уменьшения) капитала на момент составления плана и изменения резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством и учредительными документами. Объем необходимого заемного капитала получают как разницу между активом баланса и собственным капиталом.

Формирование баланса происходит на основании запланированных изменений статей планового баланса предыдущего года, а также плана прибылей и убытков. Необходимо произвести перегруппировку статей актива и пассива планового баланса на основании использования денежных средств (левая часть) и их происхождения (правая часть) по ниже приведенной схеме:

Использование денежных средств Источники денежных средств
I. Увеличение актива
1. Инвестиции в основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения
2. Прирост оборотных средств
I. Уменьшение актива
1. В области основных средств
2. В области оборотных средств
II. Уменьшение пассива
1. Погашение кредитов, займов
2. Сокращение собственного капитала: распределение прибыли в фонд потребления, выплата дивидендов, процентов по облигациям, убытки
II. Увеличение пассива
1. Получение кредитов и займов
2. Эмиссия облигаций
3. Увеличение собственного капитала: эмиссия новых акций, повышение резервов и фондов из прибыли
Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии рекомендуется создание современной системы управления финансами, основанной наразработке и контроле исполнения системы бюджетов предприятий. Система бюджетов включает следующие функциональные бюджеты: бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет потребления энергии, бюджет амортизации, бюджет прочих расходов, бюджет погашения кредитов, налоговый бюджет.

Эта система бюджетов полностью охватывает всю базу финансовых расчетов предприятия и является основой построения документов: плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств и планового баланса.

По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятийрегистрируются фактические результаты деятельности предприятия. При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия, что необходимо ее руководству для выработки решений.

В результате сравнения фактических показателей с плановыми осуществляетсяфинансовый контроль. При его проведении особое внимание следует уделить следующим моментам:

  • выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;
  • определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
  • наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для обоснования их исходного уровня.
Можно также предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам финансовый план был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В любом случае руководство предприятия должно предпринять необходимые действия: изменить способ выполнения плана или ревизовать положения, на которых основываются документы текущего финансового планирования.

Сводное финансовое планирование на примере госбюджета

Оборот ВВП осуществляется в двух формах: материально-вещественной и стоимостной. Именно стоимостная форма внутреннего валового продукта зарождает финансовые отношения по решению вопросов о создании, использовании и распределении финансовых ресурсов. Данными процессами необходимо управлять, и осуществляется такое управление посредством финансового планирования, объектами которого являются различные бюджетные, финансовые и иные организации, а также денежные фонды. Благодаря финансовому планированию происходит сбалансированное распределение и дальнейшее использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

 

Финансовое планирование

 

Финансовое планирование обеспечивается системой финансовых планов, как на государственном, так и на территориальном уровне. Система финансовых планов является эквивалентом стоимостного выражения трудового и материального баланса.

Система финансовых планов включает в себя:

  1. Перспективные финансовые планы.
  2. Сводное финансовое планирование на всех уровнях управления.

Перспективный финансовый план составляется на основе прогнозов экономического и социального развития государства. В нем содержатся прогнозы по возможностям бюджета мобилизовать доходы и производить расходное финансирование. Перспективный финплан составляется на три года вперёд, и корректируется в зависимости от отклонений прогнозов от реальных показателей.

Перспективное финансовое планирование на общегосударственном и территориальном уровнях правления преследует следующие цели:

  • обеспечение прямой связи между финансовой политикой и социально-экономического развития государства;
  • осуществление прогноза затрат на поддержание плановых мероприятий;
  • финансирование различных реформ, программ и новшеств;
  • реализация планов в сфере государственного бюджета.

Финансовое планирование является опорной точкой выведения сводного финансового баланса.

 

Сводный финансовый баланс

 

Сводный финансовый баланс – это баланс всех финансов, которые были созданы и использованы в пределах определенной территории, охватывая при этом все бюджеты и внебюджетные целевые фонды и предприятия, расположенных в пределах соответствующего пространства.

Бюджет, или адресный финансовый план, является заключением составленного раннее сводного финансового баланса. Цель сводного планирования заключается в следующем:

  1. Соблюдение материальных и денежных показателей в народном хозяйстве.
  2. Систематизация работы финансово-кредитной системы.
  3. Соответствие прогнозов в сферах социального и экономического развития государства.
  4. Установление источников финансирования мероприятий, планируемых вышеуказанным прогнозом.
  5. Выявление резервов и возможностей получения дополнительного дохода.
  6. Итоговое вычисление финансовых показателей.
  7. Разработка финансовой политики.

Сводный финансовый план составляется на основе макроэкономических показателей. Основной разработкой плана занимается Министерство Экономики Российской Федерации при участии Министерства Финансов.

На общегосударственном уровне сводный финансовый план выглядит следующим образом:

  Доходы Расходы
1 Прибыль Затраты на различные госинвестиции, включая погашение задолженности по кредитам, и исключая военное строительство
2 Налог на добавленную стоимость и аксцизы Затраты на восстановление минеральной и сырьевой базы
3 Подоходный налог с физлиц Государственные дотации
4 Налоги на имущество Расходы, осуществляемые предприятием из средств прибыли после всех необходимых отчислений, и амортизации
5 Финансирование и содержание Фонда социального страхования, Пенсионного фонда, Фонда страховой медицины и Фонда занятости Расходы на организацию социально-культурных мероприятий, финансируемых за счёт госбюджета и внебюджетных фондов
6 Содержание других бюджетных целевых фондов Расходы на научную сферу из средств государственного бюджета
7 Отчисления на восстановление минеральной и сырьевой базы Расходы на научную сферу из средств внебюджетных фондов
8 Амортизационные отчисления Расходы на оборону
9 Доходы в результате государственной деятельности, включая продажу государственного имущества Расходы на обеспечение и содержание судопроизводва, прокуратуры и правоохранительных органов
10 Налоги на осуществление любой внешнеэкономической деятельности Расходы на обеспечение и содержание органов государственной власти
11 Прочие доходы Расходы на осуществление внешнеэкономической деятельности
12 Расходы на образование резервов денежных ресурсов
13 Прочие расходы
Итого

 

Территориальное сводное финансовое планирование

Существует особая необходимость в составлении территориального сводного баланса, обусловленная следующими факторами:

  1. Постановка задач, выполнение которых требует объединения территориальных органов власти и предприятий, осуществляющих свою деятельность на данной территории, с целью социального и экономического развития территории.
  2. Координация и концентрация денежных средств для поддержания бюджета, при значительных тратах на осуществление социальных и экономических программ, учитывая такие источники финансирования как предприятия и ведомства на конкретной территории.
  3. Сведение в одну систему всех видов финансового планирования административно-территориальной единицы:
  • хозяйственных организаций;
  • организаций территориального целевого бюджета;
  • внебюджетных фондов.

Главная задача сводного финансового плана на территориальном уровне заключается в определении всех финансовых ресурсов, которые были использованы в регионе, поступали в качестве обеспечения и создавались в результате деятельности объектов региона. Речь идёт как о централизованных, так и децентрализованных денежных ресурсах, а также аккумулированных, и подвергшихся вынужденному перераспределению.

При этом необходимо производить анализ уровня мобилизации и применения денежных ресурсов региона в соответствии с потребностями развития.

Территориальный сводный план основывается на информационной базе следующего характера:

  • территориальные экономические, статистические, финансовые данные об органах управления и функциональных подразделениях;
  • экономические нормативы и лимиты, установленные в порядке согласования показателей по конкретному региону;
  • данные по программам социального и экономического развития региона;
  • данные о территориальном бюджете, внебюджетных фондах, балансе доходов и расходов всех предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на конкретной территории, независимо от их подчиненности тому или иному ведомству.

Территориальный сводный финансовый баланс имеет следующий вид:

Доходы Расходы
1 Прибыль Затраты на инвестиции, за исключением инвестиций, осуществляемых за счёт прибыльных средств:

·         за счёт федерального бюджета;

·         за счёт местного и регионального бюджетов;

·         за счёт прочих источников дохода.

2 Налог на добавленную стоимость и аксцизы

 

Расходы, осуществляемые предприятием из средств прибыли после всех необходимых отчислений, и амортизации
3 Подоходный налог с физлиц Расходы на организацию социально-культурных мероприятий, финансируемых за счёт госбюджета и внебюджетных фондов:

·         народное образование, подготовка специалистов-практиков и научных кадров, а также деятелей культуры, искусства и СМИ;

·         социальное обеспечение;

·         здравоохранение и физическая культура;

·         пособия и другие компенсационные выплаты.

4 Налог на имущество Обеспечение деятельности организаций жилищно-коммунального хозяйства из средств бюджета и внебюджетных фондов
5 Доходы от коммерческого использования и приватизации объектов государственной и муниципальной собственности Расходы на научно-исследовательскую деятельность
6 Платежи по ресурсам Расходы на обеспечение и содержание правоохранительных органов
7 Налоги государственного и регионального уровня Расходы на обеспечение и содержание органов власти и местного самоуправления
8 Амортизационные отчисления Расходы на целевые местные и территориальные программы
9 Обеспечение организации государственных, а также иных специальных бюджетных и внебюджетных фондов, включая:

·         Пенсионный фонд;

·         Фонд занятости населения;

·         Фонд социального страхования;

·         Дорожный фонд;

·         Фонд страховой медицины;

·         Муниципальный фонд;

·         Экологический фонд.

Резервные денежные фонды субъектов РФ и муниципальных образований

 

10 Прочие налоги и дополнительный доход Погашение досрочных кредитов, полученных с целью осуществления капитальных вложений
11 Досрочное кредитование с целью осуществления капитальных вложений:

1.       Из вышестоящих бюджетов:

·         субвенции и дотации;

·         средства Федерального фонда финансовой поддержки регионов;

·         завоз продукции на территории Крайнего севера и территории приравненные к ним.

2.       Из внебюджетных фондов государственного и территориального уровня.

Прочие расходы:

1.       В вышестоящие бюджеты:

·         налог на добавленную стоимость;

·         налог на прибыль;

·         аксцизы;

·         подоходный налог с физлиц;

·         прочее.

2.       Отчисления в государственные и иные специальные бюджетные и внебюджетные фонды.

Итого

 

Сводный территориальный финансовый план позволяет:

  • достигнуть социальной и экономической целостности развития региона;
  • определить точное количество денежных ресурсов необходимых для организации мероприятий, предусмотренных рамками региональной программы;
  • произвести баланс материальных и финансовых ресурсов, используемых на конкретной территории;
  • повысить качество финансового планирования на территориальном уровне.

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *