Управленческая отчетность пример: Управленческая отчетность с формами и примерами составления. – Управленческие отчеты

Пример как вести управленческий учет в Excel

Управленческий учет предназначен для представления фактического состояния дел на предприятии и, соответственно, принятия на основе данных управленческих решений. Это система таблиц и отчетов с удобной ежедневной аналитикой о движении денежных средств, прибылях и убытках, расчетах с поставщиками и покупателями, себестоимости продукции и т.п.

Каждая фирма сама выбирает способ ведения управленческого учета и нужные для аналитики данные. Чаще всего таблицы составляются в программе Excel.

Примеры управленческого учета в Excel

Основные финансовые документы предприятия – отчет о движении денежных средств и баланс. Первый показывает уровень продаж, затраты на производство и реализацию товаров за определенный промежуток времени. Второй – активы и пассивы фирмы, собственный капитал. Сопоставляя эти отчеты, руководитель замечает положительные и отрицательные тенденции и принимает управленческие решения.

Справочники

Опишем учет работы в кафе. Предприятие реализует продукцию собственного производства и покупные товары. Имеют место внереализационные доходы и расходы.

Для автоматизации введения данных применяется таблица управленческого учета Excel. Рекомендуется так же составить справочники и журналы с исходными значениями.

1. Типы контрагентов. Кафе сотрудничает с поставщиками продуктов питания, оборудования для хранения, подработки, подсортировки и упаковки товаров, санитарной одежды и столового белья, посуды. В этот же список можно внести банки, поставщиков коммунальных услуг и др.
2. Статьи затрат. Перечень зависит от работы конкретного пункта общественного питания.

Если экономист (бухгалтер, аналитик) планирует расписывать по статьям и доходы, то такой же справочник можно создать для них.



Удобные и понятные отчеты

Не нужно все цифры по работе кафе вмещать в один отчет. Пусть это будут отдельные таблицы. Причем каждая занимает одну страницу. Рекомендуется широко использовать такие инструменты, как «Выпадающие списки», «Группировка». Рассмотрим пример таблиц управленческого учета ресторана-кафе в Excel.

Учет доходов

Присмотримся поближе. Результирующие показатели найдены с помощью формул (применены обычные математические операторы). Заполнение таблицы автоматизировано с помощью выпадающих списков.

При создании списка (Данные – Проверка данных) ссылаемся на созданный для доходов Справочник.

Учет расходов

Для заполнения отчета применили те же приемы.

Отчет о прибылях и убытках

Чаще всего в целях управленческого учета используется отчет о прибылях и убытках, а не отдельные отчеты по доходам и расходам. Данное положение не нормируется. Поэтому каждое предприятие выбирает самостоятельно.

В созданном отчете для подсчета результатов используются формулы, автозаполнение статей с помощью выпадающих списков (ссылки на Справочники) и группировка данных.

Анализ структуры имущества кафе

Источник информации для анализа – актив Баланса (1 и 2 разделы).

Для лучшего восприятия информации составим диаграмму:

Как показывает таблица и рисунок, основную долю в структуре имущества анализируемого кафе занимают внеоборотные активы.

Скачать пример управленческого учета в Excel

По такому же принципу анализируется пассив Баланса. Это источники ресурсов, за счет которых кафе осуществляет свою деятельность.

Управленческий учет на основе бухгалтерского

Автор статьи: Андрей Кривенко, финансовый директор группы компаний «Агама»

Управленческий учет можно вести в Excel. Это простой, но далеко не самый удобный способ. Гораздо эффективнее использовать бухгалтерскую программу с уже имеющимися в ней данными.

Как известно, в основе бухгалтерского учета лежит метод двойной записи. Несколько месяцев назад компания «Агама» начала использовать его и в управленческом учете. Причем внутреннюю отчетность организации составляют сотрудники с бухгалтерским образованием. Ведь о двойной записи они знают не понаслышке.

Благодаря подходу, который описан в статье, менеджеры компании стали своевременно получать достоверную управленческую информацию. А финансовая служба смогла значительно повысить эффективность учета и анализа хозяйственных операций.

Предлагаемую методику можно реализовать в любой программе, которая предназначена для ведения бухгалтерского учета. Выглядит это так. Оператор вводит первичные данные один раз в общую базу. Затем часть информации, необходимую для бухучета, выгружают в бухгалтерскую программу. «Управленческие» данные также попадают в отдельную базу.

Управленческий план счетов необходимо хорошо продумать. Его нужно разбить на группы счетов таким образом, чтобы каждому отчету соответствовала своя группа. Причем одна группа может относиться только к одному отчету (табл. 5). Однако можно формировать и группы счетов, информация по которым не попадет ни в один отчет.

Таблица 5. Пример соответствия групп счетов баланса и отчетов

Группы счетов баланса	Отчет
Основные средства	Нет отчета
Запасы	Отчет о движении товарных запасов
Задолженность покупателей	Отчет о реализации
Прочая задолженность	Нет отчета
Денежные средства	Отчет о движении денежных средств
Собственный капитал	Отчет о доходах и расходах
Задолженность поставщиков	Отчет о закупках
Задолженность перед банками	Нет отчета

 

Второй принцип

Данные управленческого учета должны быть информативными для пользователей. Например, руководителю понадобились отчеты «О доходах и расходах» и «О движении денежных средств». Информация в них должна быть представлена в разрезе статей, центров финансовой ответственности, или сопоставлена с плановыми показателями. Отделы продаж и маркетинга требуютданные по продуктам, каналам сбыта, точкам сбыта, поставщикам, себестоимости и проч. Для того, чтобы информацию можно было представлять в требуемых разрезах, каждая группа счетов должна иметь аналитические признаки — классификаторы. По ним можно будет детализировать отчет. Как видно из таблицы 1, аналитические признаки присвоены всем счетам.

Для каждого отчета также нужно выделить основной классификатор, который отражает его суть. Например, в отчете о ДДС классификатором будут статьи движения денежных средств. То есть поступление от покупателей, погашение кредита, выплата заработной платы и т. д. Пример отчета о ДДС с разбивкой по статьям представлен в таблице 3. Второстепенными классификаторами для отчета о ДДС могут быть источники денежных средств, центры финансовой ответственности.

Таким образом, второй принцип управленческого учета звучит так: классификаторы отчетов должны совпадать с аналитическими признаками групп счетов, которые они расшифровывают (табл. 6).

Таблица 6. Пример аналитических признаков для групп счетов баланса

Группы счетов баланса	Отчет	Классификаторы/Аналитические признаки
Основные средства	Нет отчета	—
Запасы	Отчет о движении товарных запасов	Статьи движения товаров, склады, номенклатура
Задолженность покупателей	Отчет о реализации	Статьи движения товаров и денег, контрагенты
Прочая задолженность	Нет отчета	—
Денежные средства	Отчет о движении денежных средств	Статьи ДДС, источник денежных средств, ЦФО
Собственный капитал	Отчет о доходах и расходах	Статьи ДР, ЦФО
Задолженность поставщиков	Отчет о закупках	Статьи движения товаров и денег, контрагенты
Задолженность перед банками	Нет отчета	—

 

Принцип третий

Вернемся к таблице 1. В ней операция 4 «Оплата от покупателя» была проведена по дебету счета «Расчетный счет». Напомним, что он относится к группе счетов «Денежные средства». В то же время эта операция была отражена по кредиту корреспондирующего счета «Расчеты с покупателями». Данный счет входит в одноименную группу счетов.

Заметим, что «Оплата от покупателя» — это статья ДДС. А статьи движения денежных средств являются основным классификатором отчета о ДДС.

Проводка полностью соответствует третьему принципу. Он заключается в том, что каждая статья основного классификатора отчета может корреспондировать только с одной группой счетов баланса.

В таблицах 9 и 10 приведены группы счетов, с которыми корреспондируют статьи ДДС и ДР.

Таблица 9. Группы счетов, с которыми корреспондируют статьи движения денежных средств

Статьи движения денежных средств	Группа счетов баланса
Операционная деятельность:
-поступления от покупателей	Задолженность покупателей
-оплата поставщикам	Запасы, задолженность поставщиков
-оплата косвенных издержек	Прочая задолженность
Инвестиционная деятельность:
-оплата основных средств	Основные средства
Финансовая деятельность:
-кредиты полученные	Задолженность перед банками
-кредиты уплаченные	Задолженность перед банками

Таблица 10. Группы счетов, с которыми корреспондируют статьи доходов и расходов.

Статьи доходов и расходов	Группа счетов баланса
Выручка от реализации	Задолженность покупателей
Себестоимость реализации	Запасы, задолженность поставщиков
Косвенные издержки	Прочая задолженность
Амортизация	Основные средства
Курсовая разница по задолженности поставщикам	Задолженность поставщиков
Курсовая разница по задолженности по кредитам	Задолженность по кредитам
Списание товара	Запасы, задолженность поставщиков

Принцип четвертый

Последний принцип управленческого учета таков. Любую операцию, при проводке которой корреспондируют счета из различных групп, нужно отразить одновременно в отчетах о ДДС и о ДР или одном из них. Другими словами, каждая хозяйственная операция может проходить либо по обеим группам счетов «Денежные средства» и «Собственный капитал», либо по одной из них. Исключение составляет только один случай – когда счет дебета и счет кредита принадлежат одной группе.

Как в соответствии с этим принципом будут выглядеть группы счетов баланса, показано в таблице 11. В ней, в отличие от таблицы 5, счета «Запасы» и «Задолженность поставщиков» объединены в одну группу. Причина этого в том, что поступление товара не отражается ни в отчете о ДДС, ни в отчете о ДР.

Таблица 11. Группы счетов баланса

Основные средства

Запасы, задолженность поставщиков

Задолженность покупателей

Прочая задолженность

Денежные средства

Собственный капитал

Задолженность перед банками

Если все четыре принципа соблюдены, управленческая отчетность будет логически целостной. Это наглядно показывает таблица 12. В ней по горизонтальным столбцам выполняется формула:

[Сумма по статьям отчета о ДР] – [Сумма по статьям отчета о ДДС] = Изменение сумм по группам статей баланса

В то же время сумма по вертикальным столбцам должна быть равна нулю.

Таблица 12. Проверка логической целостности управленческой отчетности

Усложняет ли управленческий учет работу?

Владимир Мороз, исполнительный директор компании “Деловой Консалтинг”

Все бухгалтеры отлично знают, что любая учетная программа с «двойной записью» и планом счетов автоматически обеспечивает  взаимосвязь  данных по оборотам, остаткам и аналитическим срезам счетов. Но результат управленческого учета — это, в первую очередь, детальная и оперативная информация для контроля за основными бизнес-процессами компании. В финансовых отчетах мы видим ее как несколько итоговых цифр.

Чтобы оценить сложность учетной работы, напомним, что управленческий учет  на предприятии должен удовлетворять следующим требованиям:

• Оперативность. Наличие оперативной и достоверной отчетности в режиме on-line.
• Полнота. Управленческий учет должен охватывать все многообразие форм ведения бизнеса в современной России.
• Детальность. Система должна генерировать для собственников и менеджеров  отчетность в  разрезах, необходимых для мониторинга и принятия правильных оперативных и стратегических управленческих решений.

При верно организованном управленческом  учете ресурсы менеджмента всех уровней освободятся для более эффективного руководства предприятием. А вот насколько управленческий учет усложнит работу специалистов по учету? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя. Все зависит от конкретной фирмы.

Если данные о хозяйственных операциях для целей управленческого и налогового учета полностью не совпадают, фирмы обычно организуют параллельные независимые системы учета.

Если предприятию удается создать электронное «хранилище данных» для всех групп пользователей, то  двойного ввода рутинных операций можно попытаться  избежать. Чаще всего в проектах встречается схема, когда основной является система управленческого учета, и из нее выгружают  некоторые данные в «бухгалтерскую» базу.  И очень немногие предприятия могут  похвастать тем, что их бухучет дает полную, оперативную и достоверную картину финансового состояния  компании.

Бывает, что основной делают систему бухгалтерского учета. Из нее необходимые данные выгружают в «управленческую» базу. Затем ее дополняют небольшим количеством корректирующих проводок.

На практике можно встретить все перечисленные варианты. Фирме нужно обязательно тщательно продумать процесс переноса  рутинных  операций  из одной электронной системы в другую. Ключевое слово здесь – “рутинных”. Внедрение системы управленческого учета — достаточно дорогостоящее мероприятие. Но эффект от него многократно окупится. Если же у фирмы нет автоматизированной системы управленческого учета, ее развитие и рост финансовых показателей замедлятся.

Главное в деле успешной постановки управленческого учета – воля руководителя. А нагрузка на бухгалтерию будет зависеть от того, сколько стоит выбранное фирмой программное решение. Чем оно дороже, тем меньше трудозатрат потребует управленческий учет.

Управленческий учет в Еxcel — примеры использования таблиц

Что нужно для постановки управленческого учета в компании? На подготовительном этапе важно наладить сбор данных по подразделениям, разработать универсальный алгоритм действий по их обработке и подобрать для этого подходящее программное обеспечение. Здесь на помощь финансовым специалистам приходят электронные таблицы Excel. Они обладают обширным набором функций и инструментов для сортировки, обработки, анализа данных. Давайте разберемся, как организовать грамотный управленческий учет в Excel и по возможности автоматизировать этот процесс.

Справятся ли с управленческим учетом таблицы Excel?

Управленческий учет ориентирован на предоставление заинтересованным лицам компании информации, необходимой для принятия эффективных стратегических решений. Нужно заранее определиться с кругом пользователей управленческой отчетности и их информационными потребностями. Среди них могут числиться менеджеры, руководители структурных подразделений, CFO, генеральный директор и т.д.

Управленческие отчеты от бухгалтерских отличает:

• большая детализация
• другие методики учета
• применение особых счетов
• высокая регулярность составления

Приобретение или разработка специального программного обеспечения для ведения управленческого учета — удовольствие дорогостоящее и не всегда оправданное. Поэтому в небольших и средних компаниях активно используется программа Excel. Она не требует дополнительных финансовых затрат и имеет достаточный функционал для составления управленческой отчетности. С помощью математических, статистических, текстовых, логических функций и инструментов анализа данных специалисты могут рассчитывать и организовывать данные для отчетов. В одной из статей мы разобрали полезные приемы работы в Excel для бухгалтера, которые могут для этого пригодиться.

Как вести управленческий учет в Excel — примеры разработки модели системы

С чего начать постановку управленческого учета в Excel? После определения круга основных пользователей информации можно приступать к разработке и внедрению модели подготовки управленческой отчетности в Excel. Давайте поэтапно разберем, как организовать этот процесс:

1. Разделить финансовые показатели предприятия по Центрам финансовой ответственности (ЦФО) — отдельные подразделения во главе с руководителями ответственны за выполнение своих задач и по своей сути могут быть центрами инвестиций, затрат, доходов или прибыли.
2. Разработать классификацию и присвоить коды объектам управленческого учета — все пользователи системы должны однозначно трактовать данные.
3. Подготовить план счетов — группировка и детализация отдельных счетов является основой будущей системы и позволяет пользователям получать информацию из отчетов.
4. Сформировать инструкции — пояснения к статьям расходов необходимы, чтобы узнать, что включает каждый пункт и с какими счетами бухгалтерского учета согласовывается.
5. Разработать общие правила ведения учета — установить единые принципы и методики ведения учета, а также расчета используемых финансовых показателей.
6. Определить состав и содержание управленческой отчетности — при этом важно учитывать специфику сферы деятельности компании.
7. Автоматизировать процесс — разработать алгоритм работы в Excel.
8. Протестировать систему — если какие-то из показателей отображаются некорректно, перестроить модель системы.

Пример модели управленческого учета в Excel

Составляющие модели
Источник доходов	Источник расходов	Источник статистики	Бюджеты
Параметры
Финансовая структура
План счетов
Справочники
Трансформированные доходы	Трансформированные расходы	—	Трансформированный бюджет
Лист корректировки
Рабочий лист
Отчет о доходах и расходах	Отчет о движении денежных средств	Баланс предприятия	Отчет об исполнении бюджетов

Обязательное условие составления промежуточных отчетов — использование такой же учетной политики, как и при формировании годовых отчетов. Применяются аналогичные принципы признания и оценки статей баланса, отчетов о прибылях и убытках.

Решение о составлении промежуточных отчетов принимается правлением компании и уточняется в учетной политике. Полученные в ходе квартальных и полугодовых отчетов сведения, используются как для внутреннего, так и для внешнего пользования.

Насколько хорошо вы владеете функциями и инструментами программы Excel?
Пройдите бесплатный тест, чтобы получить справедливую оценку своих знаний.

Пройти тест на знание Excel

Рекомендации по подготовке управленческих отчетов в Excel

На каждом предприятии, в зависимости от его направления деятельности, управленческая отчетность отличается по форме, содержанию, регулярности составления. Но существуют общие рекомендации, как быстрее и точнее создавать управленческие отчеты в Excel:

1. Разделяйте таблицы
   Каждой таблице необходимо присвоить отдельный лист и не пытаться в одной уместить все показатели. Это значительно облегчит поиск необходимой информации и читаемость данных, особенно, для детализированных отчетов.
2. Сортируйте данные по категориям
   Размещайте исходные данные для разных категорий продукции или услуг на отдельных листах, а на первом — сводную таблицу с итоговыми значениями. Такой формат представления информации будет наглядней и удобней для пользователей.
3. Используйте справочники
   Справочники единиц бизнеса значительно облегчают работу. С их помощью можно значительно экономить время на составлении аналогичных учетных таблиц, пользуясь автозаполнением ячеек.
4. Пользуйтесь дополнительным функционалом Excel
   Не пренебрегайте аналитическими функциями — дисперсия, корреляция, математическое и среднее ожидание, метод экстраполяции и другие. Они позволят выявить основные тренды в развитии бизнеса и своевременно на них среагировать.
5. Создавайте листы корректировки
   Вносите исправления на специальные листы корректировки. Отчеты должны быть оформлены по единому стандарту без дополнительных исправлений от руки.
6. Создавайте проверочные ячейки
   При трансформации данных выделяйте проверочные ячейки цветом или другим способом. Они будут обращать на себя внимание и помогут не пропустить ошибки.
7. Пользуйтесь настройками защиты
   Контрольные листы отчетных форм должны быть защищены от изменений.

Важнейшими достоинствами программы Excel для ведения управленческого учета являются доступность, наличие необходимого набора функций для быстрой обработки массивов данных и возможность автоматизации однотипных операций. Грамотно налаженная система учета позволит при минимальных временных затратах в удобном формате регулярно вести аналитику по фактическому состоянию дел на предприятии.

Отточите свои знания и навыки по работе в Excel на наших тренингах по бюджетированию, макросам, визуализации данных, базовым инструментам и расширенным возможностям!

Excel для финансиста

Управленческий баланс и показатель EBITDA

В управленческой отчетности баланс играет важную роль. Управленческий баланс формируется с целью оценки собственного капитала компании и других показателей в заданный момент времени, например, в конце года. Он отражает активы, обязательства и собственный капитал компании. Для руководства важно, чтобы составление управленческого баланса осуществлялось на основе управленческих данных (в отличие от бухгалтерского баланса).

Форма любого балансового отчета, в том числе форма управленческого баланса, представляет собой таблицу со списком статей, состоящую из двух разделов, суммы которых являются равными друг другу, т.е. оба раздела должны балансировать друг друга. Первый раздел — это список активов. Второй раздел — это сумма обязательств и собственного капитала в бизнесе (список пассивов). Выраженный в виде уравнения, баланс показывает:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Чтобы оценить собственный капитал, нужно просто выразить уравнение как:

Собственный капитал = Активы – Обязательства

Ниже приведен пример управленческого баланса (1С управленческий баланс в программном продукте «WA: Финансист»):

Управленческй баланс	На 31.12.2016	На 31.12.2015
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства	2 493 288	2 500 000
Нематериальные активы	—	2 011 154
Инвестиции в зависимые компании	—	—
Отложенные налоговые активы	19 651 140	19 651 140
Займы выданные и проценты к получению	15 026 296	—
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	—	—
Прочие внеоборотные активы	—	—
Дебиторская задолженность	—	—
Итого внеоборотные активы	37 170 724	24 162 294
Оборотные активы
Запасы	2 246 034 202	2 250 008 991
Дебиторская задолженность	1 184 037 564	133 998 380
Займы выданные и проценты к получению	—	—
Финансовые активы, удерживаемые для продажи	—	—
Прочие финансовые вложения	—	—
Налог на прибыль к получению	—	261 196
Денежные средства и их эквиваленты	3 379 720	—
	3 433 451 486	2 384 268 567
Активы, предназначенные для продажи	—	—
Итого оборотные активы	3 433 451 486	2 384 268 567
Итого активы	3 470 622 210	2 408 430 861
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал	—	—
Добавочный капитал	—	—
Резервы	1	—
Нераспределенная прибыль	218 382 382	215 139 464
Собственный капитал акционеров компании	218 382 383	215 139 464
Неконтрольные доли владения	—	—
Итого собственный капитал	218 382 383	215 139 464
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы	29 058 000	29 058 000
Кредиторская задолженность	2 478 104 076	1 870 805 586
Целевое финансирование	—	—
Отложенные налоговые обязательства	—	—
Прочие долгосрочные обязательства	—	—
Итого долгосрочные обязательства	2 507 162 076	1 899 863 586
Краткосрочные обязательства
Банковский овердрафт	—	—
Кредиты и займы	—	—
Кредиторская задолженность	744 968 387	293 427 811
Налог на прибыль к уплате	109 364	—
Итого краткосрочные обязательства	745 077 751	293 427 811
Обязательства, относящиеся к активам, предназначенным для продажи	—	—
Итого обязательства	3 252 239 827	2 193 291 397
Итого собственный капитал и обязательства	3 470 622 210	2 408 430 861

Табл. 1. Управленческий баланс пример составления.

Активы, обязательства и капитал в балансе

Активы включают все денежные средства и имущество, принадлежащие компании. Обычно активы в балансе делятся на две категории: оборотные (текущие) активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы включают:

• Наличные деньги: денежные средства на счетах, наличные деньги, депозиты на сберегательных счетах и любые краткосрочные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги.
• Рыночные ценные бумаги: акции, облигации и другие ценные бумаги, предназначенные для инвестиций, которые легко продаются.
• Дебиторская задолженность: деньги, причитающиеся компании от клиентов, которые, как ожидается, будут выплачены в течение года.
• Запасы: сырье, незавершенное производство и готовая продукция, произведенная или приобретенные товары для продажи клиентам в ходе обычной деятельности. Предприятия могут иметь резерв, который уменьшает запасы в балансе.
• Предоплаченные расходы: суммы страхового покрытия или другие расходы, которые предполагается использовать или применять в течение одного года.

Внеоборотные активы включают:

• Основные средства: недвижимость, оборудование и техника, земля, мебель и офисное оборудование.
• Нематериальное имущество: авторские права, патенты и товарные знаки, а также гудвилл (деловая репутация).

Обязательства в управленческом балансе — это долги или другие обязательства компании, которые отрицательно сказываются на чистой стоимости. Существуют две основные категории обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Текущие обязательства, которые являются обязательствами, которые, как ожидается, будут погашены в течение года, включают:

• Кредиторская задолженность: долги перед поставщиками и подрядчиками за товары или услуги, приобретенные компанией.
• Начисленные расходы: расходы, понесенные бизнесом, такие как заработная плата, вознаграждения работникам (например, медицинское страхование, взносы в пенсионный фонд), федеральные и региональные налоги.
• Краткосрочные заимствования: овердрафты, кредитные линии, займы и т. д.

Долгосрочные обязательства включают:

• Долгосрочные кредиты и займы: например, заимствования для покупки или строительства объектов недвижимости (например, зданий, заводов и т. д.).
• Прочие займы: например, кредиты для покупки транспорта, покупки оборудования и займы у акционеров.
• Облигации: долговые инструменты, выпущенные компанией для привлечения капитала (этот тип обязательств не характерен для малого бизнеса).

Собственный капитал в управленческом балансе:

Эта часть управленческого баланса представляет собой стоимость собственности владельцев в компании. Значение представляет собой сумму, на которую активы превышают обязательства. Положительный капитал означает, что активы превышают обязательства. Если сумма является отрицательной, то есть обязательств больше, чем активов, то компания находится в критическом положении.

Собственный капитал может состоять из трех основных категорий:

• Капитал, который владельцы вложили в бизнес первоначально.
• Дополнительный оплаченный капитал, который владельцы добавили в бизнес после первоначального финансирования.
• Нераспределенная прибыль, которая является доходом бизнеса, который не был распределен среди владельцев, но остается в компании.

Показатель EBITDA

Показатель EBITDA является одним из финансовых показателей компании и используется для определения прибыли бизнеса. Финансовый показатель EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — это прибыль до вычета процентов, налогов, обесценения и амортизации. EBITDA компании выделяет стоимость заемного капитала и эффект от налогообложения, добавляя проценты и налоги к доходам. Наконец, значение EBITDA устраняет произвольные и субъективные суждения, которые могут входить в расчет амортизации, такие как срок полезного использования, оценка остаточной стоимости и различные методы амортизации.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Показатель EBITDA впервые стал известен в середине 1980-х годов, поскольку инвесторы оценивали проблемные компании, которые использовали заемные средства и которые нуждались в финансовой реструктуризации. Инвесторы использовали EBITDA для быстрого расчета того, смогут ли эти компании выплатить проценты по финансируемым сделкам. Использование EBITDA с тех пор распространилось на широкий круг предприятий. Его сторонники утверждают, что EBITDA предлагает более четкое отражение операционной деятельности путем исключения расходов, которые могут скрыть то, как действительно работает компания.

Взаимосвязь данного показателя и управленческого баланса предприятия – в значении суммы амортизации, которую можно получить из балансового отчета. Остальные значения можно получить из отчета о прибылях и убытках, либо из отчета о движении денежных средств.

Таким образом, в управленческом учете баланс является одним из главных инструментом для оценки финансового положения компании и базой для расчета различных показателей, в том числе показателя EBITDA.

Управленческий учет на предприятии — примеры таблицы Excel

Управленческий учет на предприятии — примеры таблицы Excel являются важным и актуальным вопросом для многих современных организаций. Ведь приобретение специализированных программных продуктов по ведению управленческого учета для многих фирм неприемлемо из-за высокой стоимости, в то время как Excel — продукт универсальный, и им может воспользоваться любая компания.

 

Организация бухгалтерского и управленческого учета в ООО: сходства и различия

Система управленческого учета в Excel и ее внедрение в организации

Итоги

 

Организация бухгалтерского и управленческого учета в ООО: сходства и различия

Бухгалтерский учет обязана вести любая фирма вне зависимости от того, в какой отрасли она функционирует, каковы ее масштабы и т. д. Ведь бухгалтерский учет призван фиксировать все факты хозяйственной жизни предприятия и отражать их на соответствующих счетах, чтобы обеспечить наиболее полную финансовую картину происходящего.

О бухотчетах ООО см. в статье «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данные бухучета в некоторых случаях служат основой для расчета налоговых обязательств компании. К примеру, база по налогу на имущество рассчитывается как раз по данным бухгалтерского учета.

Основное предназначение бухгалтерского учета и, соответственно, итоговой бухгалтерской отчетности — предоставить заинтересованным внешним пользователям сводные данные об итогах деятельности фирмы за отчетный период. Такими заинтересованными сторонами, как правило, выступают банки, поставщики или иные кредиторы, инвесторы, т. е. все те лица, перед которыми фирма так или иначе имеет определенные обязательства.

Управленческий учет, в свою очередь, предназначен не для внешних пользователей, а непосредственно для руководителей самой компании. Он призван не только помочь менеджерам фирмы оценить текущее положение дел, но и предоставить достоверную информацию для принятия эффективных управленческих решений, помочь оперативно среагировать на внешние воздействующие факторы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При этом пользователи, на которых ориентирована управленческая отчетность, могут быть самыми разными: начиная от руководителей структурных подразделений и заканчивая президентом компании или управляющим партнером.

Нацеленность управленческого учета на эффективное и быстрое принятие руководителями эффективных бизнес-решений обуславливает отличие в форматах представления показателей управленческого учета по сравнению с бухгалтерским. Управленческие отчеты могут отличаться большей степенью детализации, иными применяемыми методами учета (к примеру, установленным НК РФ, а не РСБУ или МСФО), использованием специальных счетов/субсчетов, которые компания не использует в бухучете, большей частотой составления и т. д.

Управленческий учет нужен в том числе для планирования и бюджетирования. Об этом подробнее читайте в статье «Организация финансового планирования и бюджетирования».

Система управленческого учета в Excel и ее внедрение в организации

В большинстве компаний, особенно в мелких и средних, широкое распространение получила практика ведения управленческого учета в Excel во многом благодаря тому, что Excel является универсальным инструментом, обладающим обширным набором математических формул, алгоритмов, специальных учетных механизмов и т. д., но при этом не требует существенных (по сравнению со специализированными программами учета) затрат.

Итак, с помощью Excel специалисты фирмы получают возможность формировать необходимые для принятия решений управленческие отчеты. Что это за отчеты?

ВАЖНО! Стандартные управленческие отчеты в Excel должны включать 3 базовые составляющие: отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств и баланс фирмы.

При формировании указанных таблиц в Excel первое, на что следует обратить внимание, — это обособленность таблиц. Каждой таблице с данными по той или иной стороне жизнедеятельности фирмы необходимо выделить отдельный лист, а не стараться уместить на одном листе все числовые значения из таких таблиц. При этом размер самой книги может существенно разниться в зависимости от того, какая степень детализации отчетов необходима.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для этой цели на практике широко применяют такие инструменты Excel, как выпадающие списки, группировки и др.

Таблицы с исходными данными размещают на отдельных листах Excel (к примеру, лист учета доходов от продажи круп, лист учета доходов от продажи питьевых напитков и т. д.), а в начале книги приводится сводная таблица, на которой посредством выпадающих списков формируются итоговые значения с других листов книги.

Поскольку группировка «предметов бизнеса» сохраняется примерно одна и та же (например, крупы-напитки и т. д.), а учетных таблиц в Excel требуется составить множество (таблицы учета доходов, прямых расходов, косвенных затрат, сопутствующих расходов и т. д.), компании следует знать, что оптимальный инструмент в Excel для этого — справочники. Создавая такие справочники, фирма сможет впоследствии при заполнении однородных таблиц использовать их для целей автозаполнения полей.

ВАЖНО! Кроме того, наглядное преимущество Excel для ведения управленческого учета — наличие большого числа формул и математических механизмов (к примеру, автокорреляция, дисперсия, мат. ожидание и др., экстраполяция), что помогает проанализировать итоговые показатели, спрогнозировать их развитие и в итоге принимать эффективные бизнес-решения.

Итоги

Примеров управленческого учета на предприятии при помощи Excel на практике можно встретить множество, поскольку эта программа выступает выгодной альтернативой специализированному учетному ПО, особенно для малого и среднего бизнеса. Поэтому важно помнить некоторые основные моменты при организации управленческого учета с помощью Excel. А именно: разбивать отчеты на отдельные таблицы на отдельных листах, формировать справочники, а также использовать математические инструменты, чтобы определить актуальные тренды в развитии бизнеса и оперативно на них реагировать.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Управленческие отчеты для руководителя образец в 1С:Бухгалтерия 8

14.07.2019

Каким должен быть управленческий отчет для руководителя? Отчет, который можно взять за образец, чтобы он действительно помог руководителю быть в курсе дела и управлять своим предприятием?

На примере отчетов руководителю в 1С:Бухгалтерия, я постараюсь дать общее представление, как быстро получить отчет, пользуясь типовым функционалом программы 1С. 

Общий обзор раздела руководителю в бухгалтерии есть в статье на нашем сайте.

Здесь я хочу рассказать какие отчеты из 1с удобно использовать для управленца.

Строго говоря, это будет не один отчет, а несколько. Потому что так удобнее анализировать цифры в разных разрезах.

Какие показатели будут в отчетах зависит от того, куда направлено внимание руководителя в данный момент.

Еще будем учитывать то, что отчеты должны удовлетворять требованиям:

отчет должен быть достоверным,
своевременным и быстро получаться,
отчет должен быть понятным — т.е на основании его руководитель мог принимать решения.

Чтобы он был понятным — нужно будет разобраться один раз какие цифры и откуда они попадают в отчет. Это я постараюсь прояснить.

А вот чтобы он получался своевременно и цифры были достоверными зависит от вас и от тех людей, которые будут заносить информацию в базу данных. И главное, чтобы заносили вовремя и правильно. Как правильно, я тоже подскажу.

Отчеты руководителю в 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3

Ниже рассмотрим следующие отчеты — как они выглядят и как с ними работать.

В этой статье рассмотрим

#1 Платежный календарь

#2 Анализ движения денежных средств

В следующих статьях планирую разобрать и разместить информацию про другие отчеты:

#3 Продажа по номенклатуре

#4 Задолженность покупателей по срокам долга 

#5 Задолженность покупателей 

#6 Задолженность поставщикам 

#7 Счета покупателям 

#8 Доходы и расходы

Сообщу об этом в рассылках, поэтому, если еще не подписаны, внизу страницы есть форма подписки. Если вам интересны еще какие-то отчеты-напишите мне, я постараюсь описать как с этим отчетом работать и откуда он тянет данные.

#1 Платежный календарь

Этот отчет покажет сколько денег ожидается на остатке по кассе и по банку на несколько дней вперед.

В ячейке «Остаток денег» видим остаток на «сейчас» и с этого остатка начинается расчет на каждый день остатка на счетах организации и на кассе с учетом планируемого прихода от покупателей и с учетом планируемых платежей поставщикам и налогов.

Обычно программа сразу показывает остаток на сегодня. Но если вы по какой-то причине захотели чтобы начало отсчета была другая дата, то вы можете ее установить таким способом.

Нужно зайти в меню Главное, найти «Персональные настройки», зайти в них и установить Рабочая дата: Другая дата. Эта дата будет также ставиться и во все новые документы. Не забудьте вернуть рабочую дату на значение «Текущая дата компьютера». Обычно удобно, когда при вводе документов выставляется сегодняшняя дата.

В зависимости от того насколько далеко вы планируете платежи от клиентов и платежи поставщикам, можно указать на сколько дней вперед планировать.

Платежный календарь покажет кассовые разрывы, чтобы вы могли своевременно предпринять какие-то меры. Например, договориться, чтобы клиент оплатил раньше или поставщик подождал. «Кассовый разрыв» называют ситуацию, когда вам не хватает денег чтобы сделать обязательные текущие платежи.

Для того чтобы зайти в Платежный календарь в бухгалтерии зайдите в раздел Руководителю и в разделе Планирование найдете Платежный календарь.

Оплаты поставщикам и от покупателей попадают в платежный календарь из счетов, из документов поступления или реализации. В документах указывается дата оплаты по которой программа определяет на какую дату в календаре ставить платеж.

На картинке ниже дата оплаты указана в счете от поставщика. Счет от поставщика нужно вводить руками или с помощью электронного документооборота, который встроен в программы 1С.

Ниже дата указана в документе поступления. В счете или в поступлении ставить дату оплаты поставщику-это ваш выбор. Поступление вводить обязательно, а счет не обязательно. Счет нужно вводить только если вы хотите вести учет счетов и оплаты по счетам.

Ниже на картинке дата в счете покупателю

Чтобы включить этот функционал нужно установить флажки в разделе Расчеты так как на картинке. Зайдите в меню Главное — Функциональность-Расчеты.

Кстати, дата платежа может автоматически выставляться. Для этого нужно в договоре с контрагентом установить через сколько дней наступает дата платежа от даты первичного документа (счета,поступления, реализации). Зайдите в договор с контрагентом, нажмите на зеленое слово Расчеты-этот раздел откроется и установите через сколько дней необходимо платить по договору.

Видимость в документах договоров это тоже функционал, который нужно включать в функциональности. На картинке выше про Функциональность программы эта опция включена и она светится серым цветом.

Платежный календарь напомнит про то, что есть просроченные платежи. При нажатии на строку Просрочено можно открыть список просроченных документов и отработать по ним.

Еще в этот отчет автоматически попадает информация о начисленной зарплате и начисленных налогах.

При нажатии на ячейки в которых написано «Страховые взносы» и «Зарплата» откроется специальный помощник по расчету зарплаты.

После нажатия на кнопку «Сформировать документы» будут созданы платежные поручения.

В календаре подготовленные платежные поручения отразятся как зачеркнутые цифры.

Если в программе НЕ введены выписки банка на выплату зарплату за предыдущий период, то сумма долга также будет видна в этой ячейке.

Вообще, когда будете с цифрами на выплату зарплаты и налогов разбираться, помните про отчеты по НДФЛ. И поэтому, если есть задолженность по зарплате аккуратно приведите в порядок выплаты по зарплате, а в платежный календарь они автоматически подтянутся.

Если какую-то сумму договорились с контрагентом перенести на другой день вы можете открыть документ прямо из календаря двойным щелчком мыши и исправить дату оплаты или просто установить курсор на эту сумму и нажать кнопку «Перенести на другой день». Можно переносить сразу несколько документов -выделить их мышкой и после этого нажимайте на кнопку «Перенести на другой день».

Платежный календарь-это интерактивный отчет. 

Он предназначен для того, чтобы видеть ситуацию и прогноз с деньгами, реагировать на это, менять даты документа, договариваться с контрагентами, надеяться на лучшее и готовиться к реальности.

Переходим к следующему отчету:

#2 Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств поможет проанализировать обороты — приходы и расходы денег — которые также называют движения, 

по рублевому расчетному счету, 

по валютному расчетному счету, 

по кассе,

по авансовым отчетам подотчетных лиц.

По валютному счету суммы в программе хранятся сразу и в валюте и в рублях. Чтобы отразить изменение рублевого остатка валютного расчетного счета из-за колебания валют, в конце месяца происходит переоценка валютных средств. Эта сумма переоценки валютных средств также отразится в движениях.

Этот отчет покажет 

куда и кому ушли деньги 

откуда, от кого пришли. 

Можно посмотреть детально от какого покупателя или какому поставщику, что ушло на налоги и так далее.

Причем каждую цифру можно будет раскрыть до документа, который вошел в эту группу.

В книгах по финансовому анализу рассказывают как использовать такую информацию. Если кратко, то отчет поможет понять способна ли компания превысить доходы над расходами, сравнить с бизнес-планом, то есть плановыми суммами доходов и расходов (план доходов и расходов в 1С:Бухгалтерии пока не предусмотрен), вовремя увидеть куда уходят деньги. 

Еще можно анализировать по видам деятельности. Если у вас 1С:Бухгалтерия КОРП, то там в платежных документах есть реквизит Подразделения и можно использовать его. Или можно распределить контрагентов по группам или ввести дополнительные реквизиты для аналитики. В зависимости от ваших идей и потребностей можно настроить этот отчет или на его основе заказать программисту индивидуальный отчет, подходящий для вас. 

Этот отчет хорошо дополнят отчеты в которых видна динамика доходов и расходов с аналитикой по видам платежей. О них я тоже расскажу в других статьях.

Посмотрим как его настраивать в программе.

В эти обороты НЕ попадают суммы перечисления с расчетного счета подотчетным лицам, снятие наличных в кассу, зачисление наличных на банковский счет. Потому что эти движения-это перемещение денег внутри организации — касса, подотчетник, расчетные счета.

Группировка «Вид денежных средств» имеет такие значения «Деньги на расчетных счетах», «Деньги в кассе», «Деньги у подотчетных лиц». Это можно рассмотреть на картинке. Программа автоматически отнесет нужный документ в нужную группу.

Группировка «Вид движения» имеет значения: «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Розничная выручка», «Расчеты с персоналом по оплате труда» и так далее.

Эти названия в программе «зашиты» программистами и, чтобы определить, в какую группу отнести каждое движение программа проверяет на какой бухгалтерский счет бухгалтер «отнес» этот платеж, т.е какой бух.счет бухгалтер выбрал в выписке или в кассовом ордере.

Например, если бухгалтер в выписке указал, что это расчеты с поставщиками и указал в выписке счет 60, то программа автоматически отнесет эту выписку к «Расчеты с покупателями и заказчиками».

А если бухгалтер выберет в выписке операцию «Прочие расчеты с контрагентами» и выберет счет 76.05, то программа отнесет эту операцию в группировку «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Такая операция может быть, например, если вы платите алименты за своего работника или ведете расчеты по договорам гражданско-правового характера.

Кстати, если вы в выписке не видите бухгалтерские счета расчетов зайдите в меню Главное-Настройки-”Персональные настройки” и установите флажок “Показывать счета учета в документах”.

Отчет «Анализ движений денежных средств» можно настроить под себя, запомнить настройки и в дальнейшем менять только период за который вы хотите получить этот отчет. 

И еще можно настроить, чтобы отчет по расписанию отправлялся вам на электронную почту.

Как сделать настройки

Нажимаете на кнопку «Показать настройки». После этого появляется форма настройки.

Вкладка «Группировка» показывает, в каком порядке будут выводиться группировки и какая информация будет группироваться.

Например, изначально у вас будет выводиться отчет без организаций. После того как выбрали группировку Организации и переместили с помощью стрелок выше, то мы получили не просто сводные цифры по всем, а отдельно по каждой организации.

Еще хочу обратить внимание на вкладку «Дополнительные поля».

Если установите этот флажок, то в документах платежа вы будете видеть «назначение платежа». Еще я выбрала размещение-«В отдельных колонках» и на вкладке «Оформление» указала вариант оформления «Античный». 

На картинке ниже показан вариант отчета после установки назначения платежа в отдельной колонке и другой цветовой окраски.

Чтобы удобно было сворачивать группировки нажмите на левое поле правой кнопкой мыши и выберите по какой группировке хотите свернуть отчет.

Чтобы отчет приходил по почте по расписанию нажмите кнопку с изображением циферблата и заполните поля настройки. И будьте в курсе событий.

Итак, в этой статье мы рассмотрели 2 управленческих отчета: Платежный календарь и Движения денежных средств.

В следующих сериях: 

Продажа по номенклатуре

Задолженность покупателей по срокам долга

Задолженность покупателей

Задолженность поставщикам

Счета покупателям

Доходы и расходы

Спрашивали? Отвечаем. Статья о том, как настроить точность отчета до копеек.

С пожеланиями успехов в бизнесе, Юшина Александра.

Автор:  Александра Юшина