сущность, роль и значение в принятии управленческих решений (на примере ОАО «Оренбургское ХПП Оренбургского района
Министерство сельского
ФГБОУ ВПО «ОРЕНБУРГСКИЙ
кафедра бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по бухгалтерскому управленческому учету
на тему:
«Управленческий баланс: сущность, роль и значение в принятии управленческих решений (на примере ОАО «Оренбургское ХПП Оренбургского района Оренбургской области)»
Выполнила:
студентка 41 группы
отделения бухгалтерский учет,
анализ и аудит
Цекова М.Ц.
Проверила:
Оренбург-2012
Содержание
Введение…………………………………………………………
Глава 1Роль и значение управленческого баланса для принятия управленческих решений………………………………………………………5
1.
1.2Значение и форма управленческого баланса……………………………..13
Глава 2 Организационно-экономическая
характеристика ОАО «Оренбургское ХПП»……………………………………………………………………
Глава 3 Построение управленческого баланса на основе бухгалтерского баланса ОАО «Оренбургское ХПП»…………………………………………..28
3.1 Методика построения модели управленческого баланса в ОАО «Оренбургское ХПП»…………………………………………………………..28
3.2 Анализ управленческого баланса ОАО «Оренбургское ХПП»………….30
Заключение……………………………………………………
Список использованной литературы…………………………………………..38
Введение
В настоящее время немногие российские
организации имеют таким 
На сегодняшний день только
банки по требованию Центрального
банка РФ в целях контроля за их надежностью
и ликвидностью сводят баланс ежедневно.
Как показывает практика, предприятия,
имеющую сложную 
Таким образом, можно сделать вывод, что данные бухгалтерского учета и составляемой на их основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, призванные охарактеризовать общие результаты деятельности хозяйствующего объекта, не содержат информации, достаточной для принятия оптимальных управленческих решений. Для того чтобы использовать информацию, представленную в стандартных формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, в управлении предприятием, необходимо сначала придать ей такое содержание, которое бы соответствовало запросам внутренних пользователей и способствовало бы принятию ими оптимальных управленческих решений. Такими свойствами обладает управленческий баланс.
Настоящая курсовая работа
выполнена с целью показать значение
и особенности управленческого баланса,
как основного источника информации для
принятия управленческих решений.
— раскрыта сущность и значение управленческого баланса;
— проведен анализ
— оценены основные экономические показатели ОАО «Оренбургское ХПП»;
— составлен управленческий баланс по данным ОАО «Оренбургское ХПП»;
— рассмотрен и проанализирован полученный управленческий баланс.
В процессе решения перечисленных задач применялись основные методы, принятые в экономических науках, — анализа и синтеза, сравнений, группировок и др..
В качестве информационной базы работы были использованы типовые формы бухгалтерской финансовой отчетности за 2008, 2009 и 2010 годы.
Работа опирается на современные
законодательно-правовые акты, регулирующие
организацию бухгалтерского учета
и формирования бухгалтерской отчетности
в РФ, а также на учебную, научную, периодическую
и специальную литературу по вопросам
бухгалтерского управленческого учета
и составления управленческого баланса.
Глава 1 Роль и значение управленческого баланса для
принятия управленческих
1.1 Сущность моделирования баланса для управленческих целей
Результативность управления в значительной степени определяется уровнем его организации и качеством информационного обеспечения. На качество обеспечения управленческой деятельности влияет принцип соответствия вложенной и востребованной информации. Суть данного принципа заключается в следующем:
— бухгалтер, составляющий ту
или иную отчетную форму,
— руководитель, как пользователь
отчетности, должен понимать, что
необходимые для него данные
включены в отчет и могут
быть им востребованы.
[25]
Игнорирование этого принципа может привести либо к представлению излишней информации (учитывая, что подготовка данных — процесс дорогостоящий), либо к непредставлению нужной руководителю информации. Естественно, что однозначная и безусловная реализация данного принципа вряд ли возможна, но в качестве определенного шага к нему можно предложить способ корректировки состава и структуры форм бухгалтерского отчета для принятия управленческих решений. В отношении основной формы бухгалтерской отчетности — бухгалтерского баланса — это интерпретируется как его моделирование — формирование информации в удобном виде для целей анализа, управления, прогноза.[14]
В ряде работ современных авторов
затрагивается идея моделирования
информации, содержащейся в балансе,
например практика составления производных
балансов. С точки зрения моделирования
традиционный баланс, построенный
согласно действующему законодательству,
следует отнести к первичным моделям,
на основе трансформации которых строятся
вторичные (производные) модели, составленные
для конкретных целей и с определенными
допущениями.
С позиции обеспечения
Управленческий баланс является производной
моделью от стандартного бухгалтерского
баланса. Его функции сводятся к установлению
объективной картины состояния имущества
организации, ее обязательств и капитала,
наглядному представлению руководителю
получаемых соотношений.
Выполненные
расчеты информируют о диспропорциях
баланса, которые могут привести к отрицательным
изменениям в деятельности организации.
В любом случае предназначение трансформации
достаточно очевидно — представить баланс
в форме, более пригодной для принятия
управленческих решений и реальной с позиции
оценки.
Управленческий баланс строится в агрегированном виде. Он непосредственно зависит от совокупности показателей, определяемых для оценки хозяйственной деятельности и финансового анализа, и состоит из 2 разделов: активов и пассивов, которые должны в итоге быть равны. Укрупненные статьи активов и пассивов формируются на основе рассчитанных операционных бюджетов, бюджета прибылей и убытков, бюджета движения денежных средств и установленных (предполагаемых) данных на начало бюджетного периода.[32]
В первом разделе активов управленческого
баланса отражаются показатели, характеризующие
наличие и величину внеоборотных активов
предприятия. Это нематериальные активы,
основные средства, незавершенное строительство
и прочие внеоборотные активы.
По статьям «Основные средства» и «Нематериальные активы» на начало года формируется остаточная стоимость на основании первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации за предшествующие периоды. С учетом нормы амортизации и планируемых поступлений и выбытий этих активов, определяемых в прогнозах амортизационных отчислениях, рассчитывается остаточная стоимость по каждому периоду.
В статье «Незавершенное строительство» отражается сумма капитальных затрат предприятия, по которым еще не завершено строительство, не закончен процесс их создания или ввода в эксплуатацию, а также расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Сальдо по статье увеличивается на величину средств, планируемых в инвестиционном бюджете, и уменьшается на сумму введенных в эксплуатацию и списанных на счета основные средства и нематериальные активы.
«Прочие внеоборотные активы» включают
планируемые доходные вложения в материальные
ценности, долгосрочные финансовые вложения,
отложенные налоговые активы.
[17]
По второму разделу «Оборотные активы» отражается стоимость запасов, дебиторская задолженность, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
В расшифровочных статьях «Запасы» показывается стоимость материально-производственных запасов — остатков сырья, материалов, готовой продукции, полуфабрикатов, товарных запасов на складе и расходов будущих периодов.
Планируемые складские запасы рассчитываются с учетом стоимости на начало периода, величины нормативных значений расходных элементов, а также прироста складских запасов (поступление и расходование средств в прогнозном периоде по каждой группе).[18]
К расходам будущих периодов относится суммарная стоимость расходов, которые предполагается оплачивать и осуществлять в одном периоде, но реально использовать — в последующих периодах. Это могут быть также расходы, доходы от которых организация получит позже.
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям — это сумма
«входного» налога, который еще не принят
к вычету.
По статье отражается сумма налога
на добавленную стоимость по приобретенным
материально-производственным запасам,
объектам основных средств, осуществленным
капитальным вложением, работам и услугам,
подлежащая отнесению в последующих периодах
в уменьшение сумм налога для перечисления
в бюджет или на списание на счет 91 «Прочие
доходы и расходы».
Статья «Дебиторская задолженность» формируется по данным прогноза, определяющего величину задолженности прошлых периодов и текущей задолженности сторонних организаций перед предприятием по обязательствам, возникающим по оплате отгруженной готовой продукции, товаров, выполненных работ, и по прочим сделкам.
По статье «Краткосрочные финансовые вложения» отражаются суммы предполагаемых краткосрочных финансовых вложений организации.
Денежные средства складываются из
расчета предполагаемого 
Статья
«Денежные средства» определяется как
сальдо на начало месяца по бюджету движения
денежных средств. [16]
По статье «Прочие оборотные активы» отражаются суммы, не нашедшие отражения по другим группам статей «Оборотные активы» баланса.
В пассиве управленческого баланса формируется третий раздел «Капитал и резервы», включающий статью «Уставный капитал». По статье отражается определяемая в соответствии с учредительными документами величина уставного капитала организации. Следует отметить, что увеличение и уменьшение уставного капитала производится в соответствии с установленным порядком и отражается в бухгалтерском учете только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.
При планировании выкупа у акционеров принадлежащих им акций по статье «Собственные акции, выкупленные у акционеров» приводится стоимость собственных акций.
По статье «Добавочный капитал»
отражаются остатки средств добавочного
капитала организации, который может включать
сумму в результате переоценки основных
средств и быть увеличен в течение прогнозного
периода за счет планирования продаж акций
по цене, превышающей номинальную стоимость.
Планирование по статье «Резервный капитал» позволяет отразить величину резервного капитала организации и использование суммы образованных резервов на выплату доходов (дивидендов) участникам при отсутствии или недостаточности прибыли или на покрытие балансового убытка.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) рассчитывается с учетом величины нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации прошлых лет (остаток по счету 84) и суммы чистой прибыли (непокрытого убытка), планируемой на прогнозный период. Чистая прибыль формируется в бюджете прибылей и убытков и складывается из финансового результата по основным видам деятельности, сальдо прочих доходов и расходов и уменьшается на величину налога на прибыль.[30]
При формировании статьи «Нераспределенная
прибыль» необходимо учитывать принятые
предприятием решения по погашению сумм
непокрытого убытка прошлых лет или распределению
прибыли на увеличение сумм резервного
капитала, выплату дивидендов.
Зачем собственнику управленческий баланс и как его собирать | Бизнес и Мотивация
В чем разница между бухгалтерским и управленческим балансом.
Во многих компаниях, где ведут отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках, пренебрегают третьим ключевым инструментом управленческого учета — балансом.
На это есть две причины. Первая — собственники путают его с бухгалтерским, который выглядит громоздким и сложным, поэтому просто боятся с ним связываться. Вторая — они не понимают, что только баланс содержит ответы на ряд вопросов о финансах бизнеса, которых не могут дать два других отчета.
Почему управленческий баланс важен и как правильно с ним работать, разбираемся с финансовым директором на аутсорсе из «Нескучных финансов» Ингой Аблизиной. Консалт-бюро ведет управленческий учет для более чем 100 клиентов из Украины, России, Казахстана, Беларуси и Чехии.
Почему управленческого баланса не стоит бояться
Инга:
«Люди, далекие от финансов, не понимают разницы между двумя видами баланса — управленческим и бухгалтерским.
Бухучет — сфера отношений бизнеса и государства. В этом случае баланс, как и другая отчетность по линии бухгалтерии, — обязаловка. Если ее не будет или с ней что-то окажется не так — нарветесь на штраф. А поскольку выглядит бухгалтерский баланс сложно и страшно, хочется делегировать его специалисту и не вспоминать.
Управленческий учет — инструмент внутреннего пользования. Статьи в обоих видах баланса одинаковые, но на этом сходство заканчивается.
В отличие от бухгалтерского, управленческий баланс легко адаптируется под реалии и масштаб конкретного бизнеса. Все статьи бухгалтерского баланса, которые для вас неактуальны, можете из управленческого смело выбрасывать».
Пример справочника статей управленческого балансаПример справочника статей управленческого баланса
На какие вопросы отвечает управленческий баланс
Управленческий баланс — это «фотография» бизнеса, которая фиксирует и отражает его финансовое состояние на момент составления.
Инга:
«Разберем по пунктам, на какие вопросы даст ответы только баланс:
#1. Сколько можно вывести дивидендов. Скажете: “Но ведь это же из отчета о прибылях и убытках понятно — чистая прибыль там”. Но ОПиУ показывает, какой прибылью вы можете распорядиться. А вот о ваших долгах, на которые, возможно, стоило бы направить как минимум ее часть, в ОПиУ сведений нет. Они есть только в управленческом балансе.
#2. В ситуации, когда ОПиУ показал хорошую прибыль, а денег на счете мало, управленческий баланс показывает, где они “зарыты”. Обычно прибыль замораживается в запасы и дебиторскую задолженность (все, что должны вам) — получили $30 тыс., из них на $10 тыс. закупили сырья для производства новой партии товара. А за продукцию на $15 тыс., которая уже ушла клиенту, тот рассчитается только в следующем месяце. Поэтому на счете $5 тыс., а $25 тыс. заморожены: 10 в запасах и 15 — в дебиторке.
Наглядно покажем распределение прибыли по активам и пассивам в балансе с помощью таблицы.
#3. Насколько компания богата и кому по факту принадлежит. Когда на счетах много денег и бизнес владеет недвижимостью, транспортом, оборудованием, у собственника возникает иллюзия, будто его компания богата.
Но бывает и так, что все активы куплены на кредитные средства, которые еще отдавать и отдавать. Деньги на счете и в кассе — это предоплаты и заемные средства, а в собственном капитале — огромная дыра (долги компании больше стоимости всего, чем она владеет). Получается, бизнес ваш только формально, а по факту в любой момент может достаться кредиторам.
#4. Нет ли ошибок в ОПиУ и отчете о движении денежных средств (ДДС). Управленческий баланс состоит из двух частей: активов (все, что принадлежит компании) и пассивов — обязательств бизнеса (за чей счет были приобретены эти активы). Есть золотое правило — активы в управленческом балансе всегда равны пассивам.
Если они не сошлись, ищите ошибку или в самом балансе, или в двух других отчетах. И она обязательно найдется».
Как внедрять управленческий баланс
Инга:
«Внедрение управленческого баланса имеет три ключевых составляющих:
- статьи
- источники
- сроки формирования источников и самого отчета
Со статьями все просто. Поскольку они унифицированы и совпадают с бухгалтерским балансом, оттуда их и берем, просто отсекаем все лишнее.
Например, раздел бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» содержит много ненужного. Все, что для вашего бизнеса неактуально, смело выбрасывайте. Распространенная ситуация — когда в итоге остаются только «Основные средства». Если их нет, значит, и эта статья вам не нужна. Когда они появятся, например, купите станки, — тогда и добавите.
В бухгалтерском балансе есть статья «НДС».
Если вы с этим налогом не работаете, то она вам тоже не пригодится. Большинство собственников малого бизнеса предпочитает упрощенную систему налогообложения, при которой НДС не взимается.
Облегчить работу над управленческим балансом помогают операционные таблицы, которые при внедрении первого отчета придется формировать с нуля. Приведу примеры самых распространенных:
«Учет товаров/запасов на складе» — сколько продукции куплено или произведено, сколько приобретено сырья, сколько материалов израсходовано, а товара продано. Остаток продукции или сырья на дату составления управленческого баланса отражается в его статьях «Товары» и «Запасы» соответственно.
«Дебиторская и кредиторская задолженность» — сколько должны вам, а сколько — вы. Если ведете отчетность в Excel или Google Tab, можно автоматически транслировать из отчета ДДС в эту таблицу изменения кредиторской задолженности по мере получения авансов и предоплат от клиентов.
А вот реализацию продукции покупателям или товары и услуги, которые получаете от контрагентов, придется вводить вручную. Можно вести отдельные таблицы по дебиторской и кредиторской задолженностям.
«Зарплатная ведомость» — достаточно этого документа из бухгалтерии. Основное правило — начисленная за прошлый месяц зарплата, пока вы ее не выплатите, висит у вас в кредиторке. Например, в июне начислили зарплату на $20 тыс. По состоянию на 1 июля это плюс $20 тыс. к вашей кредиторской задолженности — вы должны эти деньги собственным работникам.
Пример навигации по зарплатной ведомостиПример навигации по зарплатной ведомости
«Учет финансовой деятельности» — здесь отражается динамика долгов по кредитам и займам.
Пример оформления учета кредитов и займов от стороннихПример оформления учета кредитов и займов от сторонних
«Учет налогов» — отражает ваши обязательства перед государством. А если вы налогов переплатили, значит, оно задолжало вам.
«Лист учета сделок» — это популярный инструмент, который многие используют безотносительно к управленческому балансу. А для баланса он служит источником данных о том, сколько вам должны покупатели, если у вас есть продажи по постоплате или в рассрочку.
Пример оформления Листа учета сделокПример оформления Листа учета сделок
Сведения об остатке денег на счетах и в кассе берутся из отчета ДДС. О чистой прибыли, которая тоже отражается в управленческом балансе, — из ОПиУ. По этой причине баланс и собирается самым последним. Без готовых ДДС и ОПиУ он будет неполным.
Относительно сроков могу порекомендовать назначить одну дату сдачи собственнику всех трех основных отчетов. Обычно с 1 по 5 число нового месяца — это позволяет собрать всю отчетность, а владельцу бизнеса дает достаточно времени для ее анализа и принятия управленческих решений.
А вот над таблицами, на основе которых формируется баланс, нужно работать в ежедневном режиме: как только появился повод внести изменения в любую из них, это должно быть сделано».
Пишу статьи о Бизнесе и Маркетинга в России. строю свою карьеру на онлайн бизнесе. Расскажу, как поднять бабла
подробности; https: //407.ru/351971/
Чем управленческий учет отличается от бухгалтерского
Владельцы бизнеса зачастую не разделяют понятия бухгалтерского и управленческого учета. Финансовый директор в компании «Нескучные финансы» Юлия Суюндукова объясняет, в чем же разница и почему бизнесу нужны оба вида учета.
Так происходит, потому что они не знают разницу между этими видами учета. В этой статье разбираемся, в чем разница между бухгалтерским и управленческим учетом, почему управленческий учет для собственника важен не менее бухгалтерского и на какие вопросы дает ответ только «управленка».
Бухучет — для государства, управленка — для собственника
Бухгалтерский учет лежит в плоскости отношений бизнеса с государством. Зона ответственности бухгалтера — обеспечивать, чтобы бизнес сполна и в срок исполнял финансовые обязательства перед государством: перечислял в бюджет налоги, делал отчисления за работников и подавал отчетность.
Стандарты бухгалтерской отчетности задает государство. Оно же определяет показатели бизнеса, которые позволяют видеть, сполна ли тот исполняет свои обязательства перед ним.
В свою очередь, управленческий учет — внутреннее дело бизнеса. Его задача — информировать собственника о реальной ситуации с финансами бизнеса и обеспечивать цифрами, на основе которых тот принимает взвешенные управленческие решения. Поэтому и параметры управленческой отчетности задает собственник.
Показатели, которые не интересны государству, но крайне важны для собственника, бесполезно искать в бухгалтерской отчетности. Хотя и не без исключений.
А в управленческой им самое место.
Самый простой пример — при выборе собственником бизнеса системы налогообложения «Доходы 6%» он заключает неписаный контракт с государством: 6% выручки — в бюджет. Какие бизнес понес расходы в детализации и сравнении с предыдущим периодом, чтобы эту выручку получить, государству не интересно.
А собственнику это надо знать, чтобы видеть структуру расходов и понимать, на какие показатели он может повлиять. Чтобы знать, нужно минимум составить отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). В бухгалтерской отчетности такая форма тоже есть, но не всегда отражает действительность. А управленка обеспечивает собственника реальным ОПиУ.
Из функций двух видов учета вытекают основные различия между ними, которые дальше разбираем детальнее.
В бухгалтерии есть формальные правила, в управленке все решает собственник
В основе формальных стандартов бухгалтерского учета лежат требования контролирующих государственных органов. Сделать что-то не так — государство отчетность не примет и выставит бизнесу штраф за то, что сдал не вовремя.
Каждый, кто хоть раз в жизни заполнял налоговую декларацию, помнит, какая это пытка. Приходится тщательно изучать инструкцию и следить, чтобы все цифры, буквы и знаки препинания стояли строго там, где она предписывает. Иначе налоговый инспектор забракует.
В управленческом учете есть свои стандарты, но собственник волен лишь брать их за основу и не использовать все, что ему не нужно. Или, наоборот, добавить формы и показатели, которых в общих стандартах может не быть.
Например, баланс есть и в управленческом учете, и в бухгалтерском. Но из шаблона баланса для управленки мы можем смело выбрасывать все лишнее. Не работаем с НДС — в топку раздел о нем. Нет внеоборотных активов — аналогично с разделом о них. А с бухгалтерией такие вольности немыслимы.
Аналогичная разница по внешнему виду отчетности. Требования к бухгалтерской снова задает государство. В управленческой — как собственнику легче воспринимать информацию. Допускаются не только таблицы, но и диаграммы или графики.
Бухгалтерский баланс может выглядеть только так:
А это наш шаблон управленческого баланса, который мы сделали так, как действительно удобно большинству предпринимателей. Если вам неудобно так, можно сделать как угодно иначе.
Сроки сдачи отчетности
Для бухучета сроки строго регламентирует государство. Например, отчет по зарплате и соцотчисления с нее делаются каждый месяц, налоги с поступлений — каждый квартал. Для каждого отчета есть строгий срок, не зависящий от специфики бизнеса.
Совсем все иначе в управленческом учете. Для него мы собираем цифры не тогда, когда положено, а тогда, когда нам самим надо. Можно учитывать фактор сезонности, жизненный цикл проекта и тому подобное.
Допустим, мы строим коттеджи. В среднем на один коттедж у нас уходит два месяца. Мы можем составлять управленческую отчетность каждый месяц. Можем — попроектно, то есть каждые два месяца. А вот делать ее раз в квартал, если нам это не нужно, нас никто не заставит. Собирать ли управленческую отчетность по итогам года, тоже решать только нам.
Если она нам нужна, собираем. Не нужна — значит, нет.
Форма выражения показателей
Все показатели деятельности бизнеса, которые интересуют государство, имеют исключительно денежное выражение — рубли и копейки. В управленческом учете допускаются другие единицы измерения — проценты, штуки и другие.
В процентах считаются маржинальность, наценка, рентабельность, текучесть кадров, удовлетворенность клиентов. Показатель точки безубыточности, который присутствует только в управленческой отчетности, имеет денежное и натуральное выражение. Денежное — какую выручку должен получить бизнес, чтобы сработать в ноль. Натуральное — сколько товаров или услуг для этого продать.
В управленческом учете можно считать показатели и в процентах, и в соотношениях. Можно даже ввести свои показатели, например, «тест на красавчика» — точность планирования чистой прибыли
В бухгалтерии официальная картина, в управленке — реальная
Поскольку бухгалтерия — это отношения бизнеса и государства, она отражает только то, что считает нужным показать собственник.
Предмет договора не всегда отражает реальную суть операции. Распространенная ситуация — собственник дает свободные деньги кому-то взаймы. Но не хочет лишней бюрократии с договором займа. Поэтому выводит деньги через договор аренды транспорта, оборудования или помещения — как якобы оплату этой услуги, которая по факту не оказана. Или договор подряда на выполнение работ и оказание услуг. По бухгалтерии это проводится как оплата по договору. Но в управленческой отчетности отражается реальная картина. Оговоримся: мы сторонники прозрачных отношений в том числе и с государством. Но вынуждены констатировать: некоторые собственники практикуют разные хитрости, и запретить им это невозможно.
Все, что надо знать: управленческая отчетность — это для внутреннего пользования, коммерческая тайна, а требовать ее от бизнеса никто не вправе. Бывают случаи, когда бизнес обязан публиковать и ее и привлекать внешних аудиторов. Но это про очень крупных акул.
А значит, в управленческой отчетности вы можете отражать реальную картину своего бизнеса.
Видеть ее будете только вы и те, кому сами сочтете нужным ее показать.
Бухгалтерский учет считает прошлое, управленческий — и будущее
Бухгалтерия нацелена исключительно на посмертный учет — подводит итоги периодов, которые уже завершились. Управленка считает и прошлые периоды, но позволяет планировать на будущее, а при закрытии очередного периода проводить план-фактный анализ — что планировали, а что получилось по факту.
Управленческий учет позволяет просчитывать бизнес-идеи и планируемые изменения — что получится если расширить ассортимент, изменить систему мотивации, купить новый станок и так далее. Такие расчеты управленка позволяет делать как для бизнеса в целом, так и для отдельных направлений.
Категории для анализа
Бухгалтерский учет в части категорий, которые анализирует, связан жесткими стандартами. В нем все привязано к юридическим лицам, которых у одного бизнеса бывает и несколько.
Управленческий учет демонстрирует гибкий подход.
Доходы и расходы группируются не по договорам, а по смыслу операции. А разрез категорий для анализа выбирает собственник в зависимости от ситуации: по направлениям бизнеса, видам продукции, сделкам, работе подразделения и конкретных сотрудников и так далее. Управленческий учет позволяет также детализировать любой показатель так, как это нужно собственнику.
Для одной из компаний мы сделали отчет о прибылях и убытках, в котором выделили 15 видов зарплат для анализа — потому что так надо было. В бухгалтерском учете так сделать нельзя.
Подход к одним и тем же показателям
Разберем разность подхода в бухгалтерском и управленческом учетах к показателям, которые актуальны для любого бизнеса.
| Показатель | Бухгалтерский учет | Управленческий учет |
| Выручка | Считается по юридическому лицу, которых может быть и несколько. | Можно считать как по бизнесу в целом, так и по отдельным направлениям. |
| Себестоимость | Считается аналогично выручке — по юрлицу. | Возможен расчет на по бизнесу в целом и по отдельным направлениям. Можно сделать детализацию по конкретной сделке, партии, периоду. |
| Рентабельность | Не считается, так как не влияет на налоговые обязательства. | Позволяет посчитать рентабельность по видам прибыли, сделкам, сотрудникам и так далее. |
| Зарплата | Учитывается только общая сумма начисленной зарплаты без дифференциации на составляющие, так как для исчисления налогов и социальных отчислений те значения не имеют. | Возможно разделение на фиксированную и бонусную часть, соотношение фонда оплаты труда с выручкой, маржинальностью по бизнесу в целом, конкретному подразделению или отдельному сотруднику. |
Почему бизнесу нужны оба вида учета
Потребность бизнеса в обоих видах учета иллюстрирует ситуация нашего клиента. Сеть ресторанов начала внедрять управленческий учет, чтобы получить ответ сразу на несколько вопросов:
- каковы выручка и рентабельность по каждому заведению сети;
- нет ли перерасхода продуктов по отдельным заведениям;
- как соотносятся фиксированные оклады и проценты в фонде оплаты труда;
- бывают ли кассовые разрывы — ситуации, когда у прибыльного бизнеса нет денег на текущие расходы;
- все ли точки прибыльные, есть ли убыточные, которые лучше закрыть;
- в каком состоянии и как используются собственный капитал и активы.
Данные управленческого учета собственник планирует использовать для расчета и планирования открытия новых заведений сети. Бухгалтерский учет ни такой возможности, ни ответа на все интересующие клиента вопросы не дает. А в некоторых случаях служит только базой для расчета показателей в управленческом учете. Например, выручку для нужд управленки можно считать по закрытым актам выполненных работ в бухгалтерии.
Бухгалтерский учет есть в любом официальном бизнесе, потому что этого требует от собственника государство. Потребность в управленческом определяет сам собственник. Поэтому управленка есть не везде, хотя и не менее важна.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)
- Опубликовано 12.03.2015 14:00
- Автор: Administrator
- Просмотров: 266206
Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают.
Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.
В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.
После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.
Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»).
Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05
Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08
Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11
Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12
Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.
01, 08.02, 08.03, 08.04
Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02
Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1
Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09
Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)
Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.
01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.
02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
Строка 1230 (дебиторская задолженность)
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.
02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.
31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.
09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.
01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.
29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.
01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96
Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23
Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.
01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57
Строка 1260 (прочие оборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.
23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94
ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80
Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81
Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.
01
Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01
Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82
Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99
Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23
Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77
Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.
02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24
Строка 1520 (Кредиторская задолженность)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.
21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н
Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98
Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96
Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.
Автор статьи: Ольга Шулова
Давайте дружить в Facebook
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Управленческий баланс строительного предприятия. Строительная бухгалтерия, № 7, Апрель, 2011
Управленческий баланс строительного предприятия
Татьяна Кривенко, консультант
Сталкиваясь с задачей формирования управленческого баланса, в том числе и для системы бюджетирования, многие приходят к пониманию, что традиционный формат баланса плохо приспособлен для целей управления. Всем известно, что такое бухгалтерский баланс. Это основная форма бухгалтерской отчетности, способ группирования активов и пассивов организации в денежном выражении. Построение управленческого баланса опирается на форму стандартного баланса, но при этом возможны варианты. Предпочтительной является такая форма, которая отражает активы по мере их ликвидности, а пассивы — по срочности их востребования. Управленческий баланс иногда называют отчетом о финансовом положении фирмы.
Баланс (в переводе с латинского, французского «balance» — весы) означает равновесие, уравновешивание или количественное выражение отношений между сторонами какой-либо деятельности.
Бухгалтерский баланс предприятия
— один из финансовых отчетов предприятия. В состав бухгалтерского баланса входят активы (имущество) и пассивы (источники средств) предприятия в денежном выражении. При этом суммарные активы должны быть равны суммарным пассивам. Целью составления баланса является предоставление пользователям полной, правдивой и непредубежденной информации о финансовом состоянии предприятия на отчетную дату.Управленческий баланс
— основной плановый и отчетный документ сводного бюджета, содержащий данные об изменениях величины и структуры активов и источниках финансирования деятельности предприятия за бюджетный период.Управленческий баланс является производным от стандартного бухгалтерского баланса, функции которого сводятся к установлению более объективной картины состояния имущества предприятия, его обязательств и капитала, наглядному представлению руководителю получаемых соотношений, и на основании выполненных расчетов информирует о диспропорциях баланса, которые могут привести к отрицательным изменениям в деятельности предприятия.
Основные задачи управленческого баланса
1. Задача управления активами и обязательствами.
Баланс показывает, куда вложены средства, взятые у поставщиков капитала (акционеров, кредиторов), а также кто ими управляет. Можно также оценить эффективность управления и сравнить получаемую отдачу со стоимостью капитала. Элементы баланса порождают будущие денежные потоки. Без использования баланса проблематично составить план денежных потоков.2. Задача прогнозирования финансового состояния.
Такая потребность есть как у заказчика, так и у подрядчика. Компания, которая способна управлять балансом, в том числе качественно планировать его показатели, имеет гораздо меньше рисков получить проблемы с подрядчиками.
3. Задача балансировки.
Наличие прогнозного баланса позволяет использовать в бюджетной системе двойную запись, которая дает гарантию, что бюджет сбалансирован и ничего не потерялось. Например, если планируемая оплата меньше закупки, в балансе появится обязательство — кредиторская задолженность.В бухгалтерии на балансовых счетах учитываются остатки активов, пассивов, прибыли и расходов. Другими словами, прибыль и расходы копятся на счетах и имеют остатки. В управленческом учете прибыль и расходы — это вообще не статьи баланса. Они не копятся и не имеют остатков. По ним учитываются только обороты с исчерпывающей аналитикой (с большим количеством разрезов, по которым мы можем их подробно анализировать). Поэтому прибыль и расходы в управленческом учете можно посчитать только за период.
Активы в управленческом учете строительного предприятия равны реальным активам: деньги, основные средства, необоротные материальные активы, долги контрагентов. Пассивы в управленческом учете — наши долги перед контрагентами (подрядчиками). Сумма всех активов за вычетом пассивов — это такая цифра, которая показывает, сколько у нас денег на данный момент (касса, банк) плюс сколько стоит все не денежное (материалы, основные средства).
Если посчитать такую сумму активов на начало периода и на конец периода, то разница между ними — это и есть реальный финансовый результат. Это и есть прибыль или убыток, которые мы получили за месяц (день, квартал, год) с учетом всех активов, а не только от выполненных строительных работ.
Что требуется от формата управленческого баланса
Формат баланса должен позволять эффективно решать стоящие перед ним задачи. Если последние две задачи не предъявляют значимых требований к формату, для эффективного решения первой структура баланса должна отвечать следующим требованиям:
— прозрачная связь с другими формами отчетности. Необходимо, чтобы пользователь смог увидеть взаимосвязь элементов баланса и других форм отчетности — отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств, не прибегая к сложным вычислениям;
— удобство разделения на объекты управления. Структура баланса должна просто и удобно разделяться на объекты управления — виды деятельности и центры ответственности;
— поддержка управления эффективностью. Баланс должен позволять управлять эффективностью вложенного капитала.
Бухгалтерский баланс
для управления неэффективен
В теории управленческого учета наработано множество подходов к отчетности о прибыли и убытках и сейчас мало кто станет использовать для целей управления непосредственно бухгалтерский отчет. При этом в том, что касается бухгалтерского баланса, классические модели управленческого формата отчетности отсутствуют. Поэтому, если компания чувствует необходимость управлять балансом, приходится брать бухгалтерский баланс и пытаться его доработать — например, расширить аналитику. Это было бы не так страшно, если бы структура бухгалтерского баланса могла в принципе подходить для целей управления.
К сожалению, это не так. Проблема в том, что структура бухгалтерского баланса оптимизирована под потребности внешних пользователей и сосредоточена в первую очередь на оценке рисков (ликвидности, платежеспособности). Отсутствует простая, интуитивно понятная связь с другими формами, в первую очередь Отчета о движении денежных средств. Чтобы перейти от баланса к Отчету о движении денежных средств, необходимо построить целую систему формул, причем опирающихся не на разделы, а на отдельные строки. Это серьезно затрудняет анализ и делает практически невозможным понимание связей для нефинансовых менеджеров.
Отсутствует возможность легко «разломить» баланс на центры ответственности, виды деятельности, поскольку его разделы слабо связаны с объектами управления. Для разделения по объектам управления всегда приходится разделять его по статьям, что также не добавляет прозрачности.
Все это приводит к тому, что управленческий баланс, построенный по форме бухгалтерского, остается чужеродным элементом в системе управленческой отчетности, понятным только продвинутой части финансистов.
Виды деятельности — главное в управленческом балансе
Как же сделать баланс эффективной составляющей управленческой отчетности, достойным компаньоном таким эффективным и понятным далеко за пределами финансовой службы отчетам, как отчет о доходах и расходах и отчет о движении денежных средств? Для этого достаточно перестроить его формат таким образом, чтобы главным элементом стал вид деятельности — так же, как это сделано в Отчете о движении денежных средств.
Виды деятельности — основное деление Отчета о движении денежных средств, представляет собой каркас, собирающий на себя все многообразие деятельности любой компании. Рассмотрим краткие характеристики видов деятельности (см. таблицу).
Виды деятельности
| Характеристика | Бизнес-деятельность | Финансовая деятельность | |
| текущая деятельность | инвестиционная деятельность | ||
Принятие решений | Быстрое | Медленное | Обеспечивает текущую и инвестиционную деятельность |
Оценка результатов | На краткосрочном горизонте | На долгосрочном горизонте | |
Управление | Годовые бюджеты | Бизнес-планы | |
Типовой показатель | Прибыль | Прибыль | |
Ответственность | Операционные подразделения (закупки, строительство) | Стратегические подразделения (стратегия, инвестиции) | Финансовые подразделения |
Структура управленческого баланса по видам деятельности
Рассмотрим структуру баланса по видам деятельности (рис. 1
). Баланс состоит из следующих секций.
Основной капитал.
Представляет собой активы и обязательства, порождаемые инвестиционной деятельностью. Данный раздел получается исключением из раздела «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса активов, связанных с операционной деятельностью (например, долгосрочной дебиторской задолженности) и добавлением активов и обязательств, связанных с инвестиционной деятельностью (например, остатков авансов и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками материалов).
Текущий оборотный капитал
. Представляет собой активы и обязательства, связанные с операционной деятельностью.Денежные средства.
Выделяются в отдельную секцию, поскольку деньги возникают и используются во всех видах деятельности, поэтому некорректно присоединять их к какому-либо из них.
Капитал.
Соответствует аналогичному разделу традиционного баланса.
Долг.
Включает в себя краткосрочный и долгосрочный долг — весь капитал, предоставляемый профессиональными кредиторами за проценты.В нашем случае оставлены наиболее типовые статьи баланса. Добавить дополнительные статьи нетрудно, руководствуясь общим принципом формирования секций, исходя из содержания видов деятельности, в нашем случае — текущая бизнес-деятельность (строительство).
| Основной капитал |
| Активы (+) |
Основные средства и НМА |
Незавершенное строительство |
Инвестиционные авансы выданные |
Прочие инвестиционные активы |
| Пассивы (-) |
Инвестиционная кредиторская задолженность |
| Текущий оборотный капитал |
| Активы (+) |
Запасы |
Покупатели и заказчики |
Текущие авансы выданные |
Прочие оборотные активы |
| Пассивы (-) |
Поставщики и подрядчики |
Авансы полученные |
Прочие краткосрочные обязательства |
| Денежные средства |
| ИТОГО ИНВЕСТИРОВАННЫЙ КАПИТАЛ |
|
| Капитал |
Капитал и резервы |
Нераспределенная прибыль |
| Долг |
Долгосрочные займы и кредиты полученные |
Краткосрочные займы и кредиты полученные |
| ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ И ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
Рис. 1. Структура баланса по видам деятельности
Простой подход — множество преимуществ
Теперь посмотрим, действительно ли простое структурирование баланса по видам деятельности дает все те выгоды, о которых говорилось в начале.
Связь с Отчетом о движении денежных средств.
Для начала покажем связь с Отчетом о движении денежных средств (ОДДС) — легко убедиться, насколько она проста (рис. 2).
Разделение на центры ответственности.
Сгруппированный по видам деятельности баланс естественным образом разделяется на центры ответственности. Инвестиционным подразделениям — основной капитал, финансистам — долг, текущий оборотный капитал делят между собой операционные подразделения.
Рис. 2. Связи баланса по видам деятельности
Помимо структуры разделов управленческий баланс может иметь и другие отличия от бухгалтерского, касающиеся:
—
увеличения детализации: например, выделения авансов выданных или VIP-дебиторов из дебиторов;—
переклассификации: например, запасы, которые планируется потребить в капитальном строительстве, можно перенести в состав внеоборотных активов;—
другого порядка оценки: например, в управленческом учете могут капитализироваться затраты на рекламу для того, чтобы впоследствии равномерно списываться в соответствии с выручкой;—
признания: в некоторых компаниях часть операций может в принципе не попадать в бухучет.
Пример
На примере строительного предприятия
ООО «СтройМир» рассмотрим формирование управленческого баланса за 12 месяцев. Сформированный балансовый отчет показывает, какими средствами финансирования обладает предприятие и как используются данные средства (рис. 3).Укрупненные статьи активов и пассивов формируются на основе рассчитанных операционных бюджетов, бюджета прибыли и убытков, бюджета движения денежных средств и установленных (предполагаемых) данных на начало бюджетного периода.
В первом разделе активов управленческого баланса отражаются показатели, характеризующие наличие и величину внеоборотных активов предприятия. Это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы.
Рассмотрим
Раздел І. Текущие активы.Денежные средства складываются из расчета предполагаемого остатка денежных средств на начало года, находящегося в наличии у предприятия в кассе и на расчетных счетах и прироста денежных средств. Статья «Денежные средства» определяется как сальдо на начало месяца по бюджету движения денежных средств.
По статье «Денежные средства» на конец года остаток составил 311 млн грн. Поступление денежных средств происходило в основном во втором полугодии, и к концу года остаток вырос на 295 млн грн. по сравнению с первым месяцем года. Если вывести среднее значение, то оборот денежных средств ежемесячно составлял около 26 млн грн.
Статья «Краткосрочные финансовые вложения» осталась неизменной за рассматриваемый период и составила 151 млн грн.
Статья «Дебиторская задолженность» формируется по данным прогноза, определяющего величину задолженности прошлых периодов и текущей задолженности сторонних организаций перед предприятием по обязательствам, возникающим по оплате выполненных строительных работ.
Статья «Дебиторская задолженность» включает в себя такие подстатьи:
— дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам увеличилась на 3726 млн грн. по сравнению с началом года и нарастающим итогом составила на конец года 9633 млн грн.;
— задолженность по прочим дебиторам за 12 месяцев не увеличилась — 156 млн грн.
В общей сложности по статье «Дебиторская задолженность» остаток 9789 млн грн.
В расшифровочных статьях «Запасы» показывается стоимость материально-производственных запасов — остатков материалов, расходов будущих периодов.
Подстатья «Материалы» рассчитывается с учетом стоимости на начало периода, величины нормативных значений расходных элементов, а также прироста складских запасов (поступление и расходование средств в прогнозном периоде по каждой группе) — 3249 млн грн. на конец года.
В подстатье «Незавершенное производство»
(для строительных предприятий подразумевается как «Незавершенное строительство») отражается сумма капитальных затрат предприятия, по которым еще не завершено строительство, не закончен процесс их создания или ввода в эксплуатацию, а также расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Сальдо по статье увеличивается на величину средств, планируемых в инвестиционном бюджете, и уменьшается на сумму введенных в эксплуатацию и списанных на счета основных средств и нематериальных активов. По этой статье ежемесячно увеличивается сальдо. Если в январе 2010 года незавершенное строительство составляло 2573,0 млн грн., то к концу года оно увеличилось на 627,0 млн грн. и составило 3200,0 млн грн.В подстатье «Готовая продукция» (для строительных предприятий подразумевается как
«Завершенное строительство») отражается сумма капитальных затрат предприятия, по которым завершено строительство. И на конец периода сумма выросладо 412 млн грн.
«Прочие запасы» выросли на 328 млн грн. по сравнению с первым месяцем — 1673 млн грн.
По статье
«Прочие текущие активы» — 34 млн сумма не изменилась за весь период.Итого по первому разделу активов управленческого баланса «
Текущие активы»:Денежные средства (311,0) + Краткосрочные финансовые вложения (151,0) + Дебиторская задолженность (9789,0) + Запасы (8534,0) + Прочие текущие активы (34,0) =
18819 млн грн.
Рассмотрим
Раздел ІІ. Постоянные активыПо статьям «Основные средства» и «Нематериальные активы» на начало года формируется остаточная стоимость на основании первоначальной стоимости и суммы накопленной амортизации за предшествующие периоды. С учетом нормы амортизации и планируемых поступлений и выбытий этих активов, определяемых в прогнозах амортизационных отчислений, рассчитывается остаточная стоимость по каждому периоду. В нашем случае изменений по этим статьям за год не было. Основные средства — 75819,0 млн грн. Нематериальные активы — 44,0 млн грн.
«Прочие внеоборотные активы» включают планируемые доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы — 6 млн грн.
К «Незавершенным капитальным вложениям» относятся не оформленные актами приемки-передачи основные средства и иными документами (включая документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях) затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством) — 1281 млн грн.
«Долгосрочные финансовые вложения» — вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год: средства, направленные в уставные капиталы других предприятий; средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий; долгосрочные займы, выданные другим предприятиям — 518 млн грн.
Итого по второму разделу активов управленческого баланса
Постоянные активы:Основные средства (75819,0) + Нематериальные активы (44,0) + Прочие внеоборотные активы (6,0) + Незавершенные капитальные вложения (1281,0) + Долгосрочные финансовые вложения (518,0) =
77668,0 млн грн.Также в Активах отображается статья «Убытки прошлых лет»
— 8196 млн грн.Итого по Разделу «Активы управленческого баланса»:
Текущие Активы (18819,0) + Постоянные Активы (77668,0) + Убытки прошлых лет (8196,0) =
* 104683 млн грн.
Пассив управленческого баланса представлен на рис. 4.
В пассиве баланса формируется
Раздел ІІІ. Заемные средства.В разделе баланса «Текущая задолженность» выделяют статью «Краткосрочные кредиты и займы», в которой рассчитывается сумма на начало периода непогашенных краткосрочных кредитов и займов (на срок не более 12 месяцев) и прироста денежной массы, планируемой в результате операции привлечения средств с учетом причитающихся к уплате процентов и погашения. В нашем случае составляет
200 млн грн.
По статье «Кредиторская задолженность» рассчитывается величина кредиторской задолженности организации, представляющая собой задолженность предприятия по выполнению взятых на себя обязательств по следующим статьям:
— материалы — приводится сумма задолженности организации за полученные строительные материалы — 1478 млн грн.;
— поставщики и подрядчики — приводится сумма задолженности организации поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные строительные работы, оказанные услуги — 4381 млн грн.;
— задолженность перед персоналом предприятия — показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда: 278 млн грн. + 438 млн грн. = 716 млн грн.;
— задолженность перед бюджетом — отражается сумма задолженности по расчетам с бюджетом и социальными фондами — 12069 млн грн.;
— авансы полученные — приводится сумма задолженности организации по авансам полученным от заказчиков — 10 млн грн.;
— прочие кредиторы — определяется задолженность строительной организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию, задолженность перед подотчетными лицами, сумма арендных обязательств — 4147 млн грн.
«Прочие текущие пассивы» составляют на конец года — 28 млн грн.
Итого по Заемным средствам:
Краткосрочные кредиты (200,0) + Кредиторская задолженность (21323,0) + Прочие текущие пассивы (28,0) = 21551 млн грн.
Раздел баланса «Собственные средства»
, включающий статью «Уставный капитал». По статье отражается определяемая в соответствии с учредительными документами величина уставного капитала строительной организации — 61 млн грн.Статья
«Накопленный капитал» является важной составной частью собственного капитала организации и включает нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного периода, а также средства целевых фондов и целевого бюджетного финансирования. Рост накопленного капитала позволяет предприятию сохранять финансовую устойчивость в долгосрочном периоде. Сокращение накопленного капитала свидетельствует о том, что организация тратит больше, чем зарабатывает, — 33155 млн грн.Статья «Целевые поступления» отражает поступление средств на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности, которые поступили безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц — 46180 млн грн.
Статья «Реинвестированная прибыль». Доля годовой прибыли компании, не распределяемая между акционерами, а повторно инвестируемая в активы этой компании. Обычно реинвестированные прибыли выступают основой роста компаний: повторно вложить имеющиеся средства проще, чем мобилизовать новый капитал — 3736 млн грн.
Итого по «Собственным средствам»:
Уставный капитал (61,0) + Накопленный капитал (33155,0) + Целевые поступления (46180,0) + Реинвестирование прибыли (3736,0) = 83132 млн грн.
Итого по Разделу Пассивы управленческого баланса:
Текущие пассивы (21551,0) + Долгосрочные пассивы (83132,0) = 104683,0 млн грн.
Для обобщения данных и «сворачивания» лишних статей управленческого баланса рассмотрим сводный баланс ООО «СтройМир» (рис. 5).
Видно, что «Текущие активы» формируются в основном за счет «Дебиторской задолженности» и «Запасов». Постоянные активы — 97 % статьи «Основные средства». Текущие пассивы практически в полном размере формируются за счет «Кредиторской задолженности». В свою очередь, Долгосрочные пассивы — это «Накопленный капитал» и «Целевые поступления».
При подготовке управленческого баланса можно вводить дополнительные статьи, но необходимо учитывать взаимосвязь статей бюджета. При этом одни статьи непосредственно зависят от финансово-хозяйственной деятельности и изменяются в результате моделирования и корректировки бюджета, а другие — определяются на начало и остаются неизменными в течение всего бюджетного периода.
Разная детализация управленческого баланса помогает увидеть имеющиеся возможности и угрозы для строительного предприятия. Возможность произвести детализацию вглубь позволяет уточнить смысл тех или иных статей и сделать многомерный анализ ситуации. Финансисты получают управленческий баланс и используют его как сырье: получают финансовые показатели; строят различные отчеты, детализирующие структуру баланса и т. д.
Наименование | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| І. Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства | 16 | 16 | 22 | 9 | 32 | 91 | 95 | 159 | 405 | 375 | 352 | 311 |
Краткосрочные финансовые вложения | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 | 151 |
Дебиторская задолженность | 6,063 | 6,054 | 6,312 | 6,598 | 6,923 | 7,214 | 7,752 | 8,382 | 8,769 | 9,104 | 9,444 | 9,789 |
— покупатели и заказчики | 5,907 | 5,898 | 6,156 | 6,442 | 6,767 | 7,058 | 7,596 | 8,226 | 8,613 | 8,948 | 9,288 | 9,633 |
— по векселям к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— прочие дебиторы | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 | 156 |
Запасы | 6,522 | 6,703 | 6,936 | 7,089 | 7,238 | 7,488 | 7,723 | 7,875 | 8,037 | 8,215 | 8,381 | 8,534 |
— материалы (прямые) | 503 | 549 | 627 | 672 | 697 | 783 | 864 | 885 | 905 | 926 | 947 | 947 |
— материалы (непрямые) | 1,851 | 1,888 | 1,926 | 1,965 | 2,004 | 2,044 | 2,085 | 2,127 | 2,170 | 2,213 | 2,257 | 2,302 |
— незавершенное производство | 2,573 | 2,624 | 2,676 | 2,730 | 2,785 | 2,841 | 2,898 | 2,956 | 3,015 | 3,075 | 3,137 | 3,200 |
— готовая продукция | 250 | 270 | 308 | 295 | 296 | 335 | 361 | 362 | 371 | 393 | 400 | 412 |
— прочие запасы | 1,345 | 1,372 | 1,399 | 1,427 | 1,456 | 1,485 | 1,515 | 1,545 | 1,576 | 1,608 | 1,640 | 1,673 |
Прочие текущие активы | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 |
=== Итого текущих активов | 12,786 | 12,958 | 13,455 | 13,881 | 14,378 | 14,978 | 15,755 | 16,601 | 17,396 | 17,879 | 18,362 | 18,819 |
| II. Постоянные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 |
Основные средства | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 | 75,819 |
Незавершенные капитальные вложения | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 | 1,281 |
Долгосрочные финансовые вложения | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 |
Прочие внеоборотные активы | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
=== Итого постоянных активов | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 | 77,668 |
Убытки прошлых лет | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 | 8,196 |
Убытки отчетного года | 146 | 99 | 104 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО АКТИВОВ | 98,796 | 98,921 | 99,423 | 99,745 | 100,242 | 100,842 | 101,619 | 102,465 | 103,260 | 103,743 | 104,226 | 104,683 |
Рис. 3. Активы управленческого баланса строительного предприятия ООО «СтройМир» за 2010 год
Наименование | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| III. Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Текущая задолженность | 19,400 | 19,525 | 20,027 | 20,203 | 20,378 | 20,661 | 21,016 | 21,314 | 21,554 | 21,563 | 21,559 | 21,551 |
Краткосрочные кредиты и займы | 200 | 240 | 420 | 300 | 220 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
Кредиторская задолженность: | 19,172 | 19,257 | 19,579 | 19,875 | 20,130 | 20,433 | 20,788 | 21,086 | 21,326 | 21,335 | 21,331 | 21,323 |
— задолженность за материалы | 929 | 950 | 1,023 | 1,104 | 1,150 | 1,210 | 1,315 | 1,387 | 1,412 | 1,437 | 1,463 | 1,478 |
— задолженность поставщикам и подрядчикам прочая | 2,754 | 2,816 | 3,032 | 3,272 | 3,409 | 3,586 | 3,898 | 4,111 | 4,185 | 4,259 | 4,336 | 4,381 |
— задолженность за прямой труд | 116 | 125 | 148 | 185 | 199 | 206 | 233 | 258 | 263 | 269 | 274 | 278 |
— задолженность по оплате труда проч. | 183 | 197 | 233 | 291 | 313 | 324 | 367 | 406 | 414 | 424 | 432 | 438 |
— задолженность перед бюджетом | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 | 12,069 |
— векселя к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— авансы полученные | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
— прочие кредиторы | 3,111 | 4,040 | 4,087 | 4,048 | 4,130 | 4,238 | 4,211 | 4,232 | 4,385 | 4,304 | 4,210 | 4,147 |
Прочие текущие пассивы | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 |
| Долгосрочная задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
=== Итого заемные средства | 19,400 | 19,525 | 20,027 | 20,203 | 20,378 | 20,661 | 21,016 | 21,314 | 21,554 | 21,563 | 21,559 | 21,551 |
| IV. Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 | 61 |
Накопленный капитал | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 | 33,155 |
Целевые поступления | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 | 46,180 |
Реинвестированная прибыль |
|
|
| 146 | 468 | 785 | 1,207 | 1,755 | 2,310 | 2,784 | 3,271 | 3,736 |
=== Итого собственные средства | 79,396 | 79,396 | 79,396 | 79,542 | 79,864 | 80,181 | 80,603 | 81,151 | 81,706 | 82,180 | 82,667 | 83,132 |
| ИТОГО ПАССИВОВ | 98,796 | 98,921 | 99,423 | 99,745 | 100,242 | 100,842 | 101,619 | 102,465 | 103,260 | 103,743 | 104,226 | 104,683 |
Рис. 4. Пассивы управленческого баланса строительного предприятия ООО «СтройМир» за 2010 год
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ | ||
Денежные средства | 311,0 | Краткосрочные кредиты | 200,0 |
Краткосрочные финансовые вложения | 151,0 | Кредиторская задолженность | 21323,0 |
Дебиторская задолженность | 9789,0 | Задолженность по оплате труда | 438,0 |
Авансы выданные | 0 | Задолженность перед бюджетом | 12069,0 |
Расходы будущих периодов | 0 | Авансы полученные | 10,0 |
Прочие дебиторы | 156,0 | Прочие кредиторы | 4147,0 |
Запасы: | 8534,0 | Прочие текущие пассивы | 28,0 |
— материалы | 3249,0 | ИТОГО ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ | 21551,0 |
— незавершенное строительство | 3200,0 | Долгосрочные кредиты | 0 |
— готовая продукция | 412,0 | Прочие долгосрочные обязательства | 0 |
— прочие запасы | 1673,0 | Уставный капитал | 61,0 |
Прочие текущие активы | 34,0 | Накопленный капитал | 33155,0 |
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ | 18819,0 | Целевые поступления | 46180,0 |
Основные средства | 75819,0 | Реинвестирование прибыли | 3736,0 |
Нематериальные активы | 44,0 | ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ПАССИВОВ | 83132,0 |
Прочие внеоборотные активы | 6,0 | ВСЕГО ПАССИВОВ | 104683,0 |
Незавершенные капитальные вложения | 1281,0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 518,0 |
|
|
ИТОГО ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ | 77668,0 |
|
|
Убытки прошлых лет | 8196,0 |
|
|
ВСЕГО АКТИВОВ | 104683,0 |
|
|
Рис. 5. Сводный управленческий баланс
строительного предприятия ООО «СтройМир» за 2010 год
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) — что это, как сделать, образец
Цель любого бизнеса – получение прибыли. Важно отличать наличие денег на счете от прибыли. Для этого нужно иметь различные управленческие отчеты. Три ключевые отчета:
- Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – поможет контролировать деньги;
- Отчет о прибылях и убытках (P&L) – ответит на вопрос «Эффективность бизнеса»;
- Управленческий баланс – ответит на вопрос «Где деньги?».
В данной статье рассмотрим финансовый отчет финансовых результатах или прибылях и убытках. Данный отчет интересует руководителя и собственника бизнеса больше остальных, т.к. именно он говорит о том, как сработало предприятие в отчетном периоде.
Внимание! Начиная с годовой отчетности за 2012 год, отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012)
Отчет о прибылях и убытках дает понять, какой финансовый результат получила компания, по каким направлениям и структурным подразделениям получена прибыль или убыток, насколько конечный результат совпадает с плановым, в каких валютах получены доходы и понесены затраты, насколько затраты соответствуют полученным доходам и т.д.
Как сделать управленческий Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)
Структура отчета о прибылях и убытках не имеет стандартной формы и разрабатывается под нужды предприятия. ОПиУ включает в себя следующие показатели: валовая прибыль, операционная прибыль, чистая прибыль и др.
Любой Отчет о прибылях и убытках включает в себя доходы и расходы организации. В доходной части отчета в первую очередь рассчитывается валовая прибыль путем вычитания из объемов продаж себестоимости проданной продукции. Отняв от валовой прибыли оставшиеся расходы, которые не относятся к расходам на производство, получаем операционную прибыль. Чистая прибыль в отчете определяется путем разницы между операционной прибылью и налогом на прибыль.
Расходная часть в отчете представлена более детализировано. Все расходы в ОПиУ отражаются постатейно, иногда их группируют исходя из специфики.
Образец Отчета о прибылях и убытках, который предлагает «ФинДиректор»
Отчет может быть настроен пользователем индивидуально. ОПиУ может иметь несколько другую структуру:
- выручка;
- переменные расходы;
- маржинальная прибыль;
- постоянные расходы;
- операционная прибыль;
- EBITDA;
- амортизация;
- EBIT;
- финансовые расходы;
- налог на прибыль;
- чистая прибыль.
Маржинальная прибыль в отчете получается путем вычитания из выручки переменных расходов. Операционная прибыль – путем вычитания из маржинальной прибыли постоянных расходов. EBITDA – прибыль организации до уплаты налогов, процентов по кредитам и амортизации. EBIT – прибыль организации до уплаты налогов и процентов по кредитам. Чистая прибыль = EBIT – проценты по кредитам – налог на прибыль.
Деление всех расходов на постоянные и переменные в Отчете о прибылях и убытках дает возможность руководителю компании эффективно управлять их структурой. К переменным расходам относятся те расходы, которые непосредственно зависят от объема производства (материалы, комплектующие, электроэнергия и т.п.). Постоянные расходы – это расходы, размер которых не зависит от объемов производства (управленческие, маркетинговые расходы и т.п.).
Автоматизация управленческого учета позволяет повысить оперативность, достоверность и корректность полученных данных. Если в вашей компании отсутствует автоматизация учета, и вы ведете все в Excel или Google таблицах, то оцените преимущество полной автоматизации сбора данных и построения отчетов в «КУБ24. ФинДиректор». Это несомненно повысит эффективность принятия управленческих решений и успешность бизнеса в целом.
КУБ24 — ПОРЯДОК в ФИНАНСАХ
ФинДиректор – сервис по контролю и планированию
денег бизнеса. Помогает наводить порядок в финансах
и находить ТОЧКИ РОСТА
Еще больше полезного почитать
Как подготовить балансовый отчет: 5 шагов для начинающих
Балансовый отчет компании является одним из наиболее важных финансовых отчетов, которые она готовит — обычно ежеквартально или даже ежемесячно (в зависимости от периодичности отчетности).
Этот документ, отражающий ваши общие активы, обязательства и чистую стоимость, позволяет быстро оценить ваше финансовое состояние и может помочь проинформировать кредиторов, инвесторов или основных заинтересованных лиц о вашем бизнесе.
Вы оказались в ситуации, когда вам нужно было подготовить баланс? Вот что вам нужно знать, чтобы понять, как работают балансы и что делает их основополагающими для бизнеса, а также общие шаги, которые вы можете предпринять для создания базового баланса для вашей организации.
Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету
Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.
СКАЧАТЬ СЕЙЧАСЧто такое баланс?
Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором указывается так называемая «балансовая стоимость» организации, рассчитанная путем вычитания всех обязательств и акционерного капитала компании из ее общих активов.
Баланс предлагает внутренним и внешним аналитикам моментальный снимок того, как компания работает в настоящее время, как она работала в прошлом и как она ожидает результатов в ближайшем будущем.Это делает балансы важным инструментом для индивидуальных и институциональных инвесторов, а также ключевых заинтересованных сторон внутри организации и любых внешних регулирующих органов.
Большинство балансовых отчетов составлено в соответствии с этим уравнением:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Приведенное выше уравнение включает три широких сегмента или категории стоимости, которые необходимо учитывать:
1. Активы
Актив — это все, что принадлежит компании и имеет определенную сумму измеримой стоимости, что означает, что он может быть ликвидирован и превращен в наличные.Это товары и ресурсы, принадлежащие компании.
Активы могут быть далее разбиты на оборотные активы и внеоборотные активы .
- Оборотные активы , как правило, представляют собой то, что компания ожидает преобразовать в денежные средства в течение года, например, денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, запасы, рыночные ценные бумаги и дебиторская задолженность.
- Внеоборотные активы — это долгосрочные инвестиции, которые компания не ожидает конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, такие как земля, оборудование, патенты, товарные знаки и интеллектуальная собственность.
Связано: 6 способов понимания финансов, которые помогут вам профессионально работать с Excel
2. Обязательства
Обязательство — это любая задолженность компании или организации перед должником. Это может относиться к расходам на заработную плату, арендной плате и коммунальным платежам, выплатам долга, деньгам, причитающимся поставщикам, налогам или долговым обязательствам.
Как и активы, обязательства могут быть классифицированы как краткосрочные обязательства или долгосрочные обязательства.
- Краткосрочные обязательства обычно представляют собой обязательства со сроком погашения в течение одного года, которые могут включать кредиторскую задолженность и прочие начисленные расходы.
- Долгосрочные обязательства , как правило, представляют собой обязательства, погашение которых компания не ожидает в течение одного года. Обычно это долгосрочные обязательства, такие как аренда, долговые обязательства или ссуды.
3. Собственный капитал
Акционерный капитал обычно относится к чистой стоимости компании и отражает сумму денег, которая осталась бы, если бы все активы были проданы, а обязательства выплачены.Акционерный капитал принадлежит акционерам, будь то частные или государственные владельцы.
Точно так же, как активы должны равняться обязательствам и собственному капиталу, акционерный капитал можно представить следующим уравнением:
Собственный капитал = Активы — Обязательства
Всегда ли баланс в балансе?
Баланс должен всегда баланс. Само название происходит от того факта, что активы компании будут равны ее обязательствам плюс любой выпущенный акционерный капитал.Если вы обнаружите, что ваш баланс не соответствует действительности, это может быть вызвано одним из следующих виновников:
- Неполные или неверные данные
- Неправильно введенные транзакции
- Ошибки курсов валют
- Ошибки в инвентаризации
- Расчет неверного капитала
- Просчитанная амортизация или амортизация кредита
Как подготовить основной баланс
Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы создать базовый баланс для вашей организации.Даже если часть или весь процесс автоматизирован с использованием системы бухгалтерского учета или программного обеспечения, понимание того, как составляется бухгалтерский баланс, позволит вам выявить потенциальные ошибки, чтобы их можно было исправить до того, как они нанесут длительный ущерб.
1. Определение отчетной даты и периода
Балансовый отчет предназначен для отображения общих активов, обязательств и акционерного капитала компании на определенную дату, обычно называемую отчетной датой. Часто отчетной датой будет последний день отчетного периода .
Большинство компаний, особенно публично торгуемых, отчитываются ежеквартально. В этом случае отчетная дата обычно приходится на последний день квартала:
.- Q1: 31 марта
- 2 квартал: 30 июня
- 3 квартал: 30 сентября
- 4 квартал: 31 декабря
Компании, которые отчитываются ежегодно, часто используют 31 декабря в качестве отчетной даты, хотя они могут выбрать любую дату.
Нередко подготовка баланса занимает несколько недель после окончания отчетного периода.
Связанный: 10 важных деловых навыков, необходимых каждому профессионалу
2. Определите свои активы
После того, как вы определили дату и период отчетности, вам нужно будет подсчитать свои активы на эту дату.
Обычно в балансе активы перечисляются двумя способами: как отдельные статьи, а затем как общие активы.Разделение активов на разные позиции поможет аналитикам точно понять, что это за активы и откуда они взялись; их объединение потребуется для окончательного анализа.
Активы часто делятся на следующие позиции:
- Оборотные активы:
- Денежные средства и их эквиваленты
- Краткосрочные рыночные ценные бумаги
- Дебиторская задолженность
- Опись
- Прочие оборотные активы
- Внеоборотные активы:
- Долгосрочные ценные бумаги, обращающиеся на рынке
- Объект
- Гудвилл
- Нематериальные активы
- Прочие внеоборотные активы
Оборотные и внеоборотные активы должны быть рассчитаны промежуточным итогом, а затем суммированы вместе.
3. Определите свои обязательства
Аналогичным образом вам нужно будет определить свои обязательства. Опять же, их следует разделить как на отдельные позиции, так и на итоги, как показано ниже:
- Краткосрочные обязательства:
- Кредиторская задолженность
- Начисленные расходы
- Доходы будущих периодов
- Текущая часть долгосрочной задолженности
- Прочие краткосрочные обязательства
- Долгосрочные обязательства:
- Доходы будущих периодов (внеоборотные)
- Обязательства по долгосрочной аренде
- Долгосрочная задолженность
- Прочие долгосрочные обязательства
Как и в случае с активами, они должны быть вычислены как промежуточные итоги, а затем суммированы вместе.
4. Рассчитать собственный капитал
Если компания или организация находится в частной собственности одного владельца, то акционерный капитал, как правило, довольно прост. Если он является публичным, этот расчет может усложниться в зависимости от различных типов выпущенных акций.
Общие статьи, найденные в этом разделе баланса, включают:
- Обыкновенные акции
- Привилегированные акции
- Казначейские акции
- Нераспределенная прибыль
5.Добавьте общую сумму обязательств к общей сумме акционерного капитала и сравните ее с активами
Для обеспечения сбалансированности баланса необходимо будет сравнить общие активы с общими обязательствами плюс собственный капитал. Для этого вам нужно сложить обязательства и собственный капитал.
Вот пример готового баланса:
Если вы обнаружили, что баланс не сбалансирован, вероятно, проблема связана с некоторыми бухгалтерскими данными, на которые вы полагались.Дважды проверьте правильность и точность всех введенных вами данных. Возможно, вы пропустили или продублировали активы, обязательства или капитал, или неправильно рассчитали свои итоговые суммы.
Основа всей финансовой отчетности
Балансы — это одна из самых важных финансовых отчетов, позволяющая быстро оценить финансовое состояние компании. Узнав, как их создавать и устранять проблемы, когда они не сбалансированы, вы можете стать бесценным членом вашей организации.
Хотите узнать больше о цифрах в финансовой отчетности? Изучите наши курсы по финансам и бухгалтерскому учету, чтобы узнать, как вы можете развить интуитивные знания финансовых принципов и заявлений, чтобы получить критически важное представление о производительности и потенциале.
Возможность высвободить денежные средства с баланса
Отчет о прибылях и убытках компании обычно является первой остановкой для управленческих команд, ищущих способы снизить отношение долга к собственному капиталу, повысить прибыльность и повысить устойчивость.На это есть веская причина: создание долгосрочной стоимости требует устойчивого роста, а также изменений в прибылях и структуре затрат. Тем не менее, немногие компании уделяют много внимания активам и пассивам в балансе, которые могут открыть возможности для получения прибыли. Вот шесть проверенных стратегий, которые стоит рассмотреть.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Многие компании рассматривают оборотный капитал просто как затраты на ведение бизнеса. По нашему опыту, немногие учитывают негативное влияние продленных сроков обслуживания клиентов, жестких платежных циклов и высокого уровня запасов на истинную экономическую ценность.Вот почему тщательный анализ транзакций прошлых лет обычно выявляет пробелы в процессах, неблагоприятные и ненужные условия с клиентами и поставщиками, а также другие краткосрочные возможности для увеличения оборотного капитала.
Заполняя пробелы, вызванные медленным выставлением счетов, слабой политикой сбора платежей, ранними платежами поставщикам, неэффективными процессами платежей и нерыночными условиями, компания обычно может сократить цикл конвертации денежных средств, высвободив денежные средства для инвестиций, сократив задолженность , выплачивать дивиденды и финансировать слияния и поглощения.Например, глобальная компания, производящая сельскохозяйственную продукцию, провела анализ на уровне транзакций в рамках широких усилий по достижению лучшего в своем классе увеличения оборотного капитала. Результаты помогли ему разработать новые инициативы, ориентированные на конкретные продукты и регионы, по преобразованию процесса «от заказа к наличным», а также различные меры по отдельным категориям и усовершенствования процессов для продления цикла от закупки до оплаты.
Переосмыслить или продать неэффективные долгосрочные активы
Значительные возможности по высвобождению денежных средств также могут существовать дальше в регистре активов.Аналитический взгляд на прибыль от инвестиций в основные средства — среди других долгосрочных активов — позволяет выделить малоэффективные или непрофильные активы, которые снижают производительность. Затем эти активы можно продать или перепрофилировать, улучшив результаты за счет высвобождения денежных средств за счет развертывания активов для более дорогостоящих видов деятельности и отсрочки запланированных капитальных затрат.
Одна североамериканская распределительная компания, стремящаяся снизить отношение долга к собственному капиталу и развернуть свои капитальные вложения таким образом, чтобы обеспечить более высокую доходность, использовала структуру ROIC, чтобы определить, какие активы и бизнес-единицы работают хорошо и могут предоставить больше, а какие не были и должны получить меньше инвестиций или быть проданными.Анализ относительной эффективности бизнеса и активов показал, что общая рентабельность инвестиций в компании сильно различается — некоторые из них работают лучше, а некоторые намного хуже. Компания определила, куда инвестировать, и расставила приоритеты в своем списке отстающих, оценив, насколько легко каждый бизнес может достичь своей целевой рентабельности инвестиций, а также способы, которыми каждая продажа активов может отрицательно повлиять на ликвидность или оставшиеся бизнесы.
Возврат «застрявшей» наличности и ускорение возврата от партнерских отношений
Компании часто обнаруживают, что не все доллары на балансе равны; наличные деньги могут находиться в иностранных юрисдикциях, не имея операционного или эффективного с точки зрения налогообложения способа их использования.Регулярный анализ остатков денежных средств, потребностей и переводов в глобальном масштабе может высвободить эти «застрявшие» денежные средства и использовать их в продуктивных целях, например для капитальных затрат.
Аналогичным образом компании могут участвовать в совместных предприятиях (СП) или других партнерствах, которые приносят денежные дивиденды, но эти дивиденды могут быть отправлены не своевременно. По сути, это то же самое, что и денежные средства в ловушке: это деньги, которые принадлежат компании, но на самом деле недоступны. В рамках тщательного анализа своего баланса глобальная инженерно-строительная компания определила ряд совместных предприятий, которые должны были выплатить денежные средства.После проверки компания смогла получить причитающуюся денежную сумму, а также установить регулярный цикл для более быстрого получения денежных средств в будущем.
Кроме того, более совершенное глобальное управление денежными средствами может снизить сложность бизнеса и уменьшить количество срочных денежных переводов. В недавнем обзоре своей глобальной денежной наличности и структуры банковских счетов один поставщик телекоммуникационных услуг обнаружил, что только около 50 процентов наличных денег на его балансе действительно доступны из-за ограничений локального счета и других проблем с транзакциями.Компания реформировала свою практику управления денежными средствами и структуру банковских счетов во всем мире, что позволило ей получить гораздо больший доступ к этим заблокированным денежным средствам, задействовать их в прибыльной деятельности и снизить зависимость поставщика от внешнего финансирования.
Стратегическое управление кредитной поддержкой
Многим предприятиям требуется кредитная поддержка — например, денежное обеспечение, аккредитивы и поручительства — на регулярной основе для широкого круга коммерческих и нормативных целей. Однако, хотя эти инструменты часто поглощают драгоценную ликвидность, многие компании уделяют им мало внимания.Высокоэффективная казначейская функция, часто в сочетании с юридической функцией, может улучшить позицию ликвидности компании, предоставляя стратегическое понимание кредитной поддержки во многих аспектах.
Во-первых, компания должна пересматривать все требования кредитной поддержки на регулярной основе (по крайней мере, ежеквартально), чтобы определить, требуется ли существующая кредитная поддержка. Например, если проект, требующий денежного обеспечения, теперь завершен, денежное обеспечение должно быть возвращено. Во-вторых, для необходимой кредитной поддержки компания должна определить наиболее эффективный с точки зрения капитала способ ее предоставления.Для некоторых это может означать замену денежного залога аккредитивом, который не влияет на доступность револьвера; для других это может означать замену аккредитива на поручительство, не требующее дополнительного обеспечения.
Недавно крупный независимый производитель электроэнергии провел такой обзор своей кредитной поддержки. Он направил коммерческим и регулирующим партнерам более 250 миллионов долларов, и из-за смены владельцев кредитная поддержка не была в центре внимания. Результат проверки был значительным: компания смогла вернуть более 50 миллионов долларов наличными в течение нескольких недель и еще 50 миллионов долларов в течение шести месяцев.
Уменьшить долгосрочные операционные обязательства
Активы — не единственные возможности для высвобождения денежных средств. Пул денежных средств для инвестирования в высокопроизводительные предприятия или для распределения среди акционеров может быть накоплен за счет сокращения долгосрочных обязательств, в том числе экологических. Хотя действия, необходимые для соблюдения экологических требований, не меняются, компания может сократить или лучше управлять своими обязательствами, изучив лежащие в основе допущения. Если для определенного обязательства существует кредитная поддержка в форме наличных денег или аккредитивов, компания также может улучшить ликвидность.
Во время недавнего обзора экологических обязательств один производитель электроэнергии в США обнаружил, что его баланс включал несколько крупных обязательств и не учитывал завершенные работы по рекультивации и восстановлению. Компания работала с регулирующими органами над пересмотром своих экологических обязательств, а затем обеспечила им менее дорогостоящую кредитную поддержку. Аналогичный обзор долгосрочных обязательств после трудоустройства, вероятно, выявит дополнительные возможности для высвобождения денежных средств.
Компании, которые планируют надежные, регулярные проверки своих балансов, могут увеличить оборотный капитал и конвертировать неэффективные активы и капиталоемкие обязательства в доступные денежные средства.Вместе эти изменения могут финансировать слияния и поглощения, исследования и разработки, а также капитальные затраты; усилить сопротивляемость; и увеличить выплаты акционерам.
Определить альтернативы финансирования пенсионных обязательств
Многие зрелые глобальные компании имеют значительные обязательства по выплате пенсий и вознаграждений работникам. Те, у кого есть будущие обязательства с установленными выплатами, сталкиваются с неопределенностью в отношении суммы и сроков выполнения этих обязательств. У этих компаний есть ряд альтернатив существующему положению дел, включая инвестирование, основанное на обязательствах; изменение существующих планов с установленными выплатами; замораживание плана с установленными выплатами и преобразование его в план с установленными выплатами; принятие плана остатка денежных средств; или комбинируя несколько из этих вариантов.Конечно, это важные решения, которые затрагивают целый ряд заинтересованных сторон, среди которых не последнюю роль играют сотрудники и пенсионеры. Но компаниям удалось осуществить такие переходы.
Недавно крупный розничный торговец в США устранил пенсионные обязательства на несколько миллиардов долларов для 30 000 сотрудников, полностью передав это обязательство поставщику аннуитета в связи с прекращением действия плана. Пенсионеры, охваченные этим планом, будут получать такое же пенсионное пособие по тому же графику, что и в настоящее время, или которое они ожидали получить в будущем.Хотя сделка сегодня не принесла ритейлеру денежных средств, она устранила потребности в финансировании и нестабильность в будущем. Поставщик аннуитета будет стремиться получить прибыль, получая доход от пенсионных активов, превышающий его требуемые выплаты пенсионерам.
Эти возможности являются проверенными стратегиями высвобождения денежных средств из баланса в нужных ситуациях. Однако, если они не поддерживаются, компании могут оказаться в том же положении, в котором они находились до того, как высвободили деньги.По нашему опыту, надежная программа по наращиванию потенциала в сочетании с высвобождением денежных средств имеет решающее значение для поддержания воздействия. Кроме того, это включает в себя создание возможностей не только для финансовых и казначейских функций, но и для всего бизнеса, чтобы вся организация рассматривала баланс на ежедневной основе.
Уравновешивание баланса бюджета вашей компании
Финансовый директор по телефону Avanade , надзор за глобальной инвестиционной стратегией, бухгалтерский учет, бюджетирование, налогообложение, внутренний аудит, финансовое планирование и казначейство.
getty
Финансовые руководители не зря используют фразу «сбалансированный бюджет». Правильный баланс между постоянными затратами, инвестиционными приоритетами и ожиданиями заинтересованных сторон имеет решающее значение для успеха любой компании. Это баланс, который было особенно трудно установить, поскольку пандемия перевернула жизнь людей и способ ведения бизнеса.
Год назад финансовых руководителей все еще призывали вести свои компании в беспрецедентное время потрясений и неопределенности.Это продолжалось время тревог, трагедий и героизма. Когда мы начали планировать бюджетный цикл на следующий год, я искренне подумал, что это будет проще. Я был неправ. Этот год другой, но такой же трудный.
В 2020 году в моей собственной компании мы имели дело с разветвлениями глобальной рабочей силы, вынужденной перейти на удаленную работу, в то же время мы жонглировали повышенным спросом на наши услуги по мере того, как клиенты устанавливали или наращивали свое присутствие в Интернете. Сейчас мы сталкиваемся с другим набором неопределенностей, других, но не менее сложных.Сколько мы бюджетируем на поездки, когда пандемия все еще заметна? Сколько наших клиентов потребуют от наших консультантов возвращения на свои сайты? Будет ли спрос на расширенное онлайн-присутствие сохраняться нынешними темпами или умеренным? Как волатильность рынка труда повлияет на наш бизнес и бизнес наших клиентов? Каким будет нормальный новый бизнес?
И как уравновесить все эти неизвестные? С одной стороны, в мире консалтинга люди все еще не так много путешествуют.Это должно позволить консалтинговым компаниям, подобным нашей, продолжать экономить на командировочных расходах. Однако это может означать, что нам нужно больше офисных площадей, чем есть в настоящее время, поскольку люди начинают думать о совместной работе в офисе, а не на площадке для клиентов.
Конечно, все отрасли разные, и все финансовые директора сейчас находятся в разных местах. Но остается один ключевой постулат: вы должны позаботиться о том, чтобы сбалансировать бюджеты финансового года надлежащим образом, чтобы поддерживать стратегические цели роста вашей компании.
Остаток статей затрат с осторожностью
С каждым поворотом финансового года компании делают паузу, чтобы переоценить свои стратегические приоритеты, определяя, как лучше всего расставить приоритеты для конкурирующих категорий затрат. Четыре, о которых я думаю в этом году, когда я помогаю своей компании при составлении бюджета:
• Таланты и рынок труда: Стоящий на столе вопрос, особенно для тех из нас, кто занимается технологическим консалтингом, является сложным. Хорошие лидеры осознают, насколько важен их талант.Вы — ничто без своих людей, так как же вам эффективно набирать и привлекать качественных кандидатов на очень горячем рынке? Если у вас есть таланты, как их сохранить? Ваши сотрудники были рядом с компанией и ее клиентами во время пандемии. Пришло время убедиться, что вы готовите их к дальнейшему успеху и карьерному росту. Будь то обучение, повышение ценностных предложений сотрудников или новые способы работы, крайне важно, чтобы вы сохранили свой талант.
• Помещения: Особенно сложно определить размер бюджета для предприятий по всему миру.Когда всем будет безопасно вернуться в офис? Возможно, ваши люди не так много работают на клиентских сайтах, как раньше. В моей компании мы ожидаем большего количества гибридных удаленных / офисных графиков. Значит ли это, что нам нужно больше помещений? Меньше?
Возможно, компаниям понадобится разное пространство. Например, до Covid-19 я обычно приходил в наш офис два или три дня в неделю, но я согласовывал эти дни с другими финансовыми руководителями, чтобы мы были в офисе в одно и то же время.Однако что, если вы решите, что вам нужно место для 50 человек, а в вашей команде 250 человек? Ясно, что каждый не может пойти в офис один раз в неделю сразу. Тем не менее, вы хотите видеть людей, с которыми вы работаете, когда вы входите сюда. Или вы платите за помещения для всех, только чтобы видеть, что оно пустует больше, чем занято?
• Путешествие: По-прежнему существует неопределенность в отношении безопасности и необходимости поездок, как внутренних, так и международных. Наша компания все еще обсуждает, сколько потребуется командировок, теперь, когда мы знаем, что большая часть бизнеса и консалтинга может осуществляться удаленно.И все же при построении отношений с клиентами нет ничего лучше личного взаимодействия. Вопрос, который стоит задать себе, заключается в том, сколько вы должны выделить на клиентские и дискреционные поездки.
• Инвестиции: Во многих отраслях существует значительный отложенный спрос на инвестиционные доллары. Когда разразился Covid-19, объем инвестиций резко сократился. Финансовые директора в целом очень осторожно подходили к разрешению дискреционных инвестиций, в частности, учитывая неопределенность роста выручки.
Теперь, когда наша компания возвращается к уровню, предшествующему пандемии, а в некоторых регионах — к ускоренному росту, я наблюдаю тенденцию к росту инвестиционных «запросов», которыми необходимо тщательно управлять, учитывая, что на рынке все еще сохраняется более чем нормальная неопределенность. . Мы формализовали наш инвестиционный процесс с помощью комитета по инвестициям, набором необходимых данных о расходах и уровня возврата инвестиций, необходимого для каждого инвестиционного запроса. Это уровень повышенной дисциплины, необходимый для того, чтобы гарантировать, что мы сделаем правильный выбор и обеспечим правильный баланс затрат.
Этого не избежать. Финансовые директора продолжают управлять и вести в исторические времена, когда неисчислимые уровни неопределенности продолжают мешать экономике и проверять предположения. Когда путь вперед кажется неясным, я напоминаю своей руководящей команде об одном: все возвращается к равновесию, ребята. Сделайте это правильно, а остальное легко.
Финансовый совет Forbes — это организация, доступная только по приглашениям для руководителей успешных фирм по бухгалтерскому учету, финансовому планированию и управлению активами. Имею ли я право?
Баланс — определение и примеры (активы = обязательства + капитал)
Что такое баланс?
Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .
Изображение: Курс финансового анализа CFI
Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы).В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс.
Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.
Пример баланса
Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon.Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.
Пример: баланс Amazon.com
Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.
Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в соответствии с ea
Шаблон баланса
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы улучшить свои финансовые знания!Как структурирован баланс
Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».
Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты
Наиболее ликвидные из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги. долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в сноски к балансу.
Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (ПД) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают
Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Запасы
включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
Внеоборотные активы
Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,
Основные средства (основные средства) (также известные как ОС) захватывают материальные основные средства компании.Статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.
Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы
Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть идентифицированы или нет.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.
Краткосрочные обязательства
Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:
Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания рассчитывается со своей AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.
Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью
. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.
Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
. Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.
Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.
Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет получен из графика долга В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.
Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.
Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.
Нераспределенная прибыль
Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.
Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?
Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.
Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Стоимость основных средств равна капитальным затратам за вычетом амортизационных отчислений. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.
Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.
Важность баланса
Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.
Четыре важных показателя финансовых результатов включают:
- Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
- Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
- Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках вместе с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотных средств
- Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).
Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.
Видеообъяснение к балансу
Ниже приведено видео, которое быстро охватывает ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .
Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !
Узнайте больше о финансовой отчетности
Чтобы продолжить обучение и продвигать свою карьеру финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
- Отчет о прибылях и убытках их прибыли и убытки за определенный период времени.Прибыль или
- Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в
- Трех финансовых отчетахТри финансовых отчетах Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
- Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
Как создать баланс (с примерами и советами)
Балансы — это фундаментальные финансовые отчеты как для бухгалтерского учета, так и для финансового моделирования в организации.
Независимо от размера и характера компании, балансы могут раскрыть важную информацию, такую как чистая стоимость организации, размер имеющегося у нее капитала и местонахождение капитала.
Балансовые отчеты помогают компаниям получить общее представление о своих деловых операциях, что может быть полезно при получении ссуды, поиске того, кто выкупит бизнес, или при поиске новых инвесторов.
В этой статье мы описываем, что такое балансовый отчет, объясняем, как его создать, и предоставляем шаблон и образец, которые помогут вам создать свой собственный.
Что такое баланс?
Балансовый отчет — это одна из наиболее важных финансовых отчетов компании, которая позволяет анализировать финансовое положение компании в определенный момент времени. Это заявление позволяет как руководству компании, так и другим заинтересованным сторонам получить больше информации о том, чем компания владеет и что она должна другим сторонам на указанную дату.Балансовые отчеты используются для:
- Определить финансовое состояние владельцев и руководства
- Сообщать финансовое состояние заинтересованным сторонам и государственным учреждениям
- Прогнозировать финансовое состояние и определять текущие финансовые решения и стратегии
Сопоставлять и анализировать финансовую историю для определения тенденций и прогресс
Связано: FAQ: Балансы и их назначение
Компоненты баланса
Баланс включает три основных компонента: активы, обязательства и собственный капитал.
1. Активы
Активом считается все, что принадлежит компании, включая те, которые потенциально могут быть проданы. Активы также представляют собой определенные услуги, которые уже были оплачены заранее, такие как предоплата рекламных расходов, судебные издержки, страхование и аренда. Активы можно классифицировать по их ликвидности, то есть по скорости, с которой они могут быть превращены в наличные, проданы или использованы напрямую, и могут быть определены как «текущие» или «внеоборотные».
Оборотные активы
Любой актив, который потенциально может быть конвертирован в денежные средства в течение года, называется «оборотным активом».”Наиболее распространенными оборотными активами являются:
- Деньги на текущем счете компании
- Краткосрочные инвестиции
- Товарно-материальные запасы
- Дебиторская задолженность, которая представляет собой общую сумму денег, которая в настоящее время причитается клиентам компании.
- Предоплаченные расходы
Денежные средства, иностранная валюта, акции, облигации
Внеоборотные активы
Активы, преобразование которых в денежные средства может занять больше времени, называются «долгосрочными» или «внеоборотными активами».”Наиболее распространенными внеоборотными активами являются:
- Земля и здания
- Оборудование и машины
- Интеллектуальная собственность, такая как патенты и торговые марки
Долгосрочные инвестиции
Подробнее: Активы на балансе: Что это такое, почему они имеют значение и примеры
2. Обязательства
Любая задолженность компании перед третьей стороной называется «ответственностью». Как и активы, обязательства обычно отображаются в балансе согласно срокам их погашения.
Краткосрочные обязательства
Если обязательства подлежат погашению в течение одного года, они называются «текущими обязательствами». Наиболее распространенными текущими обязательствами являются:
- Кредиторская задолженность, которая представляет собой общую сумму денег, причитающихся поставщикам за различные товары, купленные в кредит
- Заработная плата, причитающаяся сотрудникам за прошлую работу
- Ссуды, которые компания должна выплатить в течение года
Задолженность по налогам
Долгосрочные обязательства
Обязательства, срок погашения которых превышает год, называются «долгосрочными» или «долгосрочными обязательствами».”Наиболее распространенными долгосрочными обязательствами являются:
- Долгосрочные ссуды, которые не нужно возвращать полностью в течение одного года
Облигации, выпущенные компанией
Связано: Полное руководство по обязательствам: Определение и примеры
3. Собственный капитал / акционерный капитал
Собственный капитал — это общая сумма денег, которая есть у компании на момент создания баланса. Термин «собственный капитал» используется для индивидуального предпринимательства, в то время как корпорации используют термин «акционерный капитал».
Наиболее распространенными формами собственного капитала являются:
- Капитал, инвестируемый непосредственно в бизнес собственниками
- Как частные, так и государственные акции
Вся прибыль, то есть разница между общим доходом и общими расходами, поскольку компания начало
Подробнее: Что такое собственный капитал? Определение и примеры
Как создать баланс
Большинство балансовых отчетов основано на следующем уравнении:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
| Real Estate Бухгалтерский баланс 30 июня 2021 г. (2 квартал) | |||
|---|---|---|---|
| Активы | Обязательства | ||
| Оборотные активы | Краткосрочные обязательства | ||
| Банковский счет | $ 3 500 | Кредиторская задолженность | $ 3 500 |
| Дебиторская задолженность | $ 7 300 | Заработная плата | $ 9 500 |
| Временные вложения | 5000 долларов США | Налоги к уплате | 6000 долларов США |
| Итого оборотные активы | 15 800 долл. США | Итого текущие обязательства | 19 000 долл. США |
| Внеоборотные активы | Долгосрочные обязательства | ||
| Имущество | 47 000 долл. США | Облигации к выплате | 25 000 долл. США |
| Итого внеоборотные активы | 47 000 долл. США | Итого долгосрочные обязательства | 25 000 долл. США |
| Собственный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | 15 000 долл. США | ||
| Обыкновенные акции | $ 3 800 | ||
| Итого активы | $ 62 800 | Итого обязательства и собственный капитал | $ 62 800 |
Используя приведенный выше баланс в качестве примера, вот как создать свой собственный баланс:
1.Установите отчетную дату и период
2. Найдите общую сумму активов
4. Определите количество обязательств
5. Рассчитайте собственный капитал
6. Добавьте капитал и обязательства для сравнения с активами
1. Установите отчетность дата и период
Решающее значение для точного баланса имеет определение даты вашего финансового отчета и периода времени, за который вы составляете отчет. Обычно отчетной датой является последний день отчетного периода.Большинство компаний отчитываются ежеквартально, и хотя некоторые компании делят год по-разному, наиболее распространенным является следующий квартальный график:
- 1 квартал: с 1 января по 31 марта
- 2 квартал: с 1 апреля по 30 июня
- 3 квартал : С 1 июля по 30 сентября
Q4: с 1 октября по 31 декабря
2. Найдите общую сумму активов
Создайте на листе столбец «активы». Перечислите все оборотные активы компании и их суммы в разделе «Всего оборотных активов».«Сложите их и включите промежуточный итог.
Затем перечислите все внеоборотные активы, сложите их и включите промежуточный итог в раздел под названием« Общие внеоборотные активы ». Наконец, сложите два промежуточных итога и пометьте результат как «общие активы» в нижней части столбца активов.
3. Определите количество пассивов
Как и в разделе активов, создайте столбец пассивов в балансе. Перечислите все текущие обязательства и их индивидуальные суммы под пометкой «общие текущие обязательства».Затем вы можете указать долгосрочные обязательства и отдельные суммы в разделе «Общие долгосрочные обязательства». Наконец, сложите два промежуточных итога обязательств и пометьте результаты как «общие обязательства» в нижней части столбца.
4. Рассчитайте собственный капитал
Чтобы найти собственный капитал и прибыль акционера, добавьте прибыль к собственному капиталу. он был рассчитан, его можно поставить на баланс под заголовком «Общая сумма обязательств и собственного капитала».
5.Добавьте капитал и обязательства для сравнения с активами.
Теперь, когда все элементы баланса на месте, все, что осталось сделать, это вычислить итоги. Полный баланс должен содержать общие активы, равные сумме общих обязательств и общего капитала. Если эти два значения не равны, проверьте, что каждая позиция учтена в балансе.
Используйте основное уравнение бухгалтерского учета для сальдирования.
В бухгалтерском балансе должен быть сделан вывод, что общая сумма активов равна сумме обязательств и капитала.Используйте следующую формулу для определения финансового состояния вашей организации:
Активы = Обязательства + Акционерный капитал
Шаблон баланса
Вот шаблон, который вы можете использовать при создании собственного баланса:
| \ [Название компании \] Бухгалтерский баланс Дата | |||
|---|---|---|---|
| Активы | Обязательства | ||
| Оборотные активы | Краткосрочные обязательства | ||
| \ [Актив 1 \] | \ [$ \] | \ [Ответственность 1 \] | \ [$ \] |
| \ [Актив 2 \] | \ [$ \] | \ [Ответственность 2 \] | \ [$ \] |
| \ [Актив 3 \] | \ [$ \] | \ [Ответственность 3 \] | \ [$ \] |
| Итого оборотные активы | \ [$ \] | Итого текущие обязательства | \ [$ \] |
| Внеоборотные активы | Долгосрочные обязательства | ||
| \ [Актив 1 \] | \ [$ \] | \ [Ответственность 1 \] | \ [$ \] |
| Итого внеоборотные активы | \ [$ \] | Итого долгосрочные обязательства | \ [$ \] |
| Собственный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | \ [$ \] | ||
| Обыкновенные акции | \ [$ \] | ||
| Итого активы | \ [$ \] | Итого обязательства и собственный капитал | \ [$ \] |
Связано: Руководство по сравнению балансовых отчетов
Как написать бизнес-план, шаг за шагом
Бизнес-план может сделать или разрушить малый бизнес.Тщательный, подробный план дает четкую дорожную карту на будущее, заставляет задуматься о жизнеспособности бизнес-идеи и может дать вам гораздо лучшее понимание финансовых показателей вашего бизнеса и конкуренции.
Бизнес-план обычно рассчитан на три-пять лет, детализируя все ваши цели и способы их достижения. «Если вы подаете заявку на ссуду или ищете инвесторов, бизнес-план показывает, что вы готовы и полностью проверили свою бизнес-идею», — говорит Крейг Аллен, финансовый консультант, который ведет классы по написанию бизнес-планов в Университете Южного Нью-Гэмпшира.
«Если у вас нет финансового прогноза, который является частью бизнес-плана, очень сложно показать банку, как вы собираетесь погасить ссуду», — говорит Аллен.
Это первая страница вашего бизнес-плана. Он должен включать заявление о миссии, в котором объясняется основная направленность вашего бизнеса, а также краткое описание предлагаемых продуктов или услуг, основная информация, такая как структура собственности, и краткое изложение ваших планов.
В этом разделе представлен снимок вашего малого бизнеса.Он содержит важную информацию, включая ее зарегистрированное имя, адрес любого физического местонахождения, имена ключевых лиц в бизнесе, историю компании, характер бизнеса и более подробную информацию о продуктах или услугах, которые она предлагает или будет предлагать.
3. Заявление о цели или бизнес-цели
Объективное заявление должно четко определять цели вашей компании и содержать бизнес-стратегию, в которой подробно описывается, как вы планируете их достичь. В нем четко указано, чего вы хотите достичь как в ближайшем, так и в долгосрочном плане.
Если вы ищете внешнее финансирование, вы можете использовать этот раздел, чтобы объяснить, почему у вас есть явная потребность в средствах, как финансирование поможет вашему бизнесу расти и как вы планируете достичь поставленных целей. Главное — дать четкое объяснение представленной возможности и того, как ссуда или инвестиции будут способствовать развитию вашей компании.
Например, если ваш бизнес запускает вторую линейку продуктов, вы можете объяснить, как ссуда поможет вашей компании запустить новый продукт и увеличить продажи на 50% в течение следующих трех лет.
4. Бизнес и структура управления
Здесь вы укажете юридическую структуру вашего бизнеса, такую как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация, а также ключевых сотрудников, менеджеров или других владельцев бизнеса. Он также должен включать процент владения, принадлежащий каждому собственнику, и степень участия каждого собственника в компании.
В этом разделе вы можете подробно описать продукты или услуги, которые вы предлагаете или планируете предложить. Он должен включать следующее:
Объяснение того, как работает ваш продукт или услуга
Модель ценообразования для вашего продукта или услуги
Типичные клиенты, которых вы обслуживаете
Ваша стратегия продаж и распространения
Почему ваш продукт или услуга лучше, чем то, что предлагают конкуренты
Как вы планируете выполнять заказы
Вы также можете обсудить текущие или ожидающие рассмотрения товарные знаки и патенты, связанные с вашим продуктом или услугой.
6. План маркетинга и продаж
Это просто объяснение того, какова ваша маркетинговая стратегия и как вы ее реализуете. Здесь вы можете обсудить, как вы планируете убедить клиентов покупать ваши продукты или услуги или как вы будете развивать лояльность клиентов, которая приведет к повторному сотрудничеству. В этом разделе также можно выделить сильные стороны вашего бизнеса и сосредоточиться на том, что отличает ваш бизнес от конкурентов.
7. Финансовый анализ бизнеса
Если вы стартап, возможно, у вас еще недостаточно информации о финансовых показателях своего бизнеса.Однако, если вы действующий бизнес, ищущий ссуды для малого бизнеса, вы захотите включить отчеты о доходах или прибылях и убытках, баланс, в котором перечислены ваши активы и долги, и отчет о движении денежных средств, который показывает, как поступают наличные. в компанию и уходит из нее.
Вы также можете включить коэффициенты, отражающие финансовое состояние вашего бизнеса, например:
Маржа чистой прибыли: процент выручки, который вы сохраняете как чистую прибыль
Коэффициент текущей ликвидности: измерение вашей ликвидности и возможностей для погашения долгов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: измерение того, как часто вы взыскиваете дебиторскую задолженность в год
Это важная часть вашего бизнес-плана, если вы ищете финансирование или инвесторов.В нем описывается, как ваш бизнес будет приносить достаточно прибыли для погашения ссуды или как вы получите приличную прибыль для инвесторов.
Здесь вы предоставите ежемесячные или квартальные оценки продаж, расходов и прибыли вашего бизнеса за как минимум трехлетний период — с будущими цифрами при условии, что вы получили новый заем. Точность является ключевым моментом, поэтому внимательно проанализируйте свою прошлую финансовую отчетность, прежде чем делать прогнозы.
Ваши цели могут быть агрессивными, но они также должны быть реалистичными.«Это нормально быть оптимистом, если вы можете это оправдать», — говорит Аллен. «В общем, вы не хотите выделяться излишним оптимизмом».
Вы хотите показать, что ваш бизнес может генерировать достаточно сильный денежный поток, чтобы покрыть регулярные выплаты по ссуде. Но вы также должны учитывать различные факторы риска, связанные с бизнесом, — говорит Аллен.
«Кредитный специалист определенно захочет узнать, что вы продумали все потенциальные риски и каким-то образом их снизили», — говорит он.
Перечислите любую подтверждающую информацию или другую дополнительную информацию, которую вы не смогли бы разместить в другом месте, например резюме ключевых сотрудников, лицензии, аренду оборудования, разрешения, патенты, квитанции, банковские выписки, контракты, а также личную и деловую кредитную историю. Если приложение длинное, вы можете рассмотреть возможность добавления оглавления в начале этого раздела.
Советы и ресурсы по бизнес-плану
Теперь, когда вы написали свой бизнес-план, вот несколько советов, которые помогут выделиться вашему тяжелому труду:
Избегайте излишнего оптимизма: если вы подаете заявку на получение бизнес-кредита по адресу В местном банке кредитный специалист, вероятно, хорошо знает ваш рынок.Предоставление необоснованных оценок продаж может снизить ваши шансы на одобрение кредита.
«Они знают, каких продаж для этого типа бизнеса можно ожидать на этом рынке», — говорит Аллен. «Если вы придете с прогнозом продаж на 50% выше, чем у других компаний, они поймут, что вы нереалистичны, и это сработает против вас».
Держите его кратким. Все, что вам нужно, это 15-25 страниц для хорошего бизнес-плана, если он ясен, краток и содержит всю необходимую информацию, — говорит Аллен.
Сосредоточьтесь на ключевых элементах своего бизнес-плана и избегайте слишком увязнуть в технических аспектах вашего бизнеса или использовать слишком много отраслевого жаргона. Вы всегда можете поместить вспомогательную информацию или другие важные детали в приложение.
Корректура: орфографические, пунктуационные и грамматические ошибки могут соскочить со страницы и отпугнуть кредиторов и потенциальных инвесторов, отвлекая их внимание от вашего бизнеса и перекладывая его на допущенные вами ошибки. Если написание и редактирование не являются вашей сильной стороной, вы можете нанять профессионального составителя бизнес-плана, редактора копий или корректора.
«Мне всегда кажется, что если человек не может даже утруждать себя проверкой того, что он написал, насколько он внимателен к деталям в ведении своего бизнеса?» — говорит Аллен.
Используйте бесплатные ресурсы: SCORE — это некоммерческая ассоциация, которая предлагает обширную сеть добровольных бизнес-наставников и экспертов, которые могут помочь вам написать или отредактировать ваш бизнес-план. Вы можете найти наставника или найти местный раздел SCORE для получения дополнительных указаний.
Центры развития малого бизнеса Администрации малого бизнеса США, которые предоставляют бесплатные бизнес-консультации и помогают в разработке бизнес-планов, также могут быть ресурсом.
| Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, командировочные расходы или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности. | Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, командировочные расходы или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности. | Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, командировочные расходы или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности. |
Обычная годовая процентная ставка13,24% -19,24% Переменная годовая процентная ставка | ||
Годовая процентная ставка за 2 месяца открытия счета | Начальный годовой доход0% начальный годовой доход за покупки за 12 месяцев | |
Понимание основ балансовых отчетов малого бизнеса
Основы бухгалтерских балансов малого бизнеса
Как владелец малого бизнеса, вы, вероятно, не новичок в отслеживании того, что вы зарабатываете, задолжали и имеете в капитале акционеров (владельцев).Однако, если вы не документируете или не систематизируете эти ключевые финансовые данные в бухгалтерском балансе, вы можете настраивать себя на провал.
Недавний отчет Управления малого бизнеса США показал, что только около половины всех малых предприятий выживают пять лет. Если вы не хотите быть частью той почти половины, которая этого не делает, возможно, вам стоит подумать об изменении своих методов. Вы можете начать с понимания, использования и регулярного документирования своих активов в балансе малого бизнеса.
Определение баланса
Вы прикладываете много усилий для финансирования своего малого бизнеса и зарабатывания денег на своем малом бизнесе, так почему бы не приложить некоторые усилия для организации своих финансов? Балансовые отчеты позволяют вам отражать ваши активы, обязательства и собственный капитал в одном документе. Это дает вам представление о финансах вашего малого бизнеса на определенный момент времени.
Вы можете обновлять свой баланс в любое время в течение года. Однако большинство владельцев бизнеса готовят их в конце отчетного периода.
Как читать баланс
Прежде чем вы сможете успешно приступить к составлению баланса, вам нужно научиться его читать. Бухгалтерский баланс включает три раздела: активы, обязательства и собственный капитал.
Балансы начинаются с перечисления ваших активов, а затем ваших обязательств. Последним разделом будет капитал ваших акционеров (владельцев). Этот план следует формуле баланса: Активы = Обязательства + Акционерный капитал.
Вы все еще задаетесь вопросом, как баланс баланса? Это уравнение можно разбить дальше, внимательно изучив каждый раздел.
Активы малого бизнеса
Ваши активы будут перечислены по категориям в вашем балансе. На всем протяжении вашего баланса каждый актив будет указан в зависимости от того, как быстро он будет превращен в наличные, продан или потреблен. Как правило, вы будете показывать краткосрочные активы и долгосрочные активы отдельно.
Краткосрочные активыТакже известные как оборотные активы, это активы, которые вы планируете продать или конвертировать в наличные в течение одного года.В их числе:
- Денежные средства
- Рыночные ценные бумаги — торгуемые вложения, которые можно легко конвертировать в наличные деньги
- Торговая дебиторская задолженность
- Дебиторская задолженность сотрудников
- Предоплаченное страхование
- Запасы
Это активы, которые не будут конвертированы в наличные в течение одного финансового года. Как правило, эти активы обеспечивают долгосрочную ценность для вашего малого бизнеса. В их числе:
Основные средстваЭто могут быть машины, оборудование, мебель, здания и земля, которые вы не собираетесь продавать в течение года.
ИнвестицииАналогично основным средствам; в долгосрочные активы включаются только вложения, продажа которых не ожидается в течение года.
Нематериальные активыЭто активы, которые физически отсутствуют, но все же имеют ценность. Они могут включать права франшизы, патенты, авторские права, товарные знаки и репутацию.
Обязательства малого бизнеса
Обязательства вашего малого бизнеса включают деньги, которые вы должны другим.Это могут быть ссуды, кредиторская задолженность, заработная плата, налоги или другие долги. Обычно обязательства классифицируются по срокам их погашения и по тому, считаются ли они краткосрочными или долгосрочными.
Краткосрочные обязательстваТакже называемые текущими обязательствами, это обязательства, которые вы должны оплатить в течение одного года. В их числе:
Торговая кредиторская задолженностьЭто суммы, которые вы должны своим поставщикам за товары или услуги, которые они вам предоставили.
Начисленные расходыЭто может включать заработную плату, проценты, налоги и другие расходы, которые накапливаются для вашего малого бизнеса. Они включают расходы, которые ваш малый бизнес планирует оплатить в будущем. Например, ваши сотрудники могут получать доход, который вы платите позже.
Налоги к уплатеЭто налоги, подлежащие уплате правительству в течение одного года.
Дивиденды к выплатеЭто часть прибыли вашего малого бизнеса, которая подлежит выплате вашим акционерам, если у вас есть акционеры.
Депозиты клиентовСюда входят деньги, которые ваш малый бизнес получил до доставки товаров или услуг покупателю. Например, клиент может использовать залог для хранения определенных товаров перед их доставкой.
Краткосрочная задолженностьЭто касается любой задолженности со сроком погашения в течение одного года.
Текущая часть долгосрочной задолженностиВ этом разделе вашего баланса записывается часть вашего долгосрочного долга, которую необходимо погасить в течение текущего года баланса.
Прочая кредиторская задолженностьЭто деньги, которые ваш малый бизнес должен поставщикам за необходимые товары.
Долгосрочные обязательстваЭти обязательства не подлежат погашению в течение одного года. В их числе:
Долгосрочные кредитыЭти ссуды выплачиваются в течение более одного года. Одним из примеров долгосрочной ссуды является ипотека.
Аренда капиталаЭти договоры аренды позволяют вам временно использовать актив.Когда вы приобретаете актив в капитальную аренду, все права и право собственности переходят к вам. Например, предположим, что вы владеете строительной компанией и используете договор капитальной аренды для приобретения необходимого оборудования. За каждый год приобретения оборудования вы будете платить арендодателю определенную сумму денег. Вы также оплачиваете страховку, техническое обслуживание, налоги и другие расходы, связанные с оборудованием.
Пенсионные обязательстваСюда входит задолженность вашего малого бизнеса по будущим пенсионным выплатам вашим вышедшим на пенсию сотрудникам. Ваши пенсионные обязательства могут быть рассчитаны путем вычитания общей суммы, причитающейся пенсионерам, из денег, которые вы планируете использовать для выплаты пенсий.
Обязательства по медицинскому обслуживанию после выхода на пенсиюСюда входят медицинские, социальные и другие льготы, которые вы должны выплатить своим вышедшим на пенсию сотрудникам. Они могут включать медицинское и стоматологическое страхование, а также страхование жизни.
Отсроченная компенсацияЭто включает в себя часть дохода вашего сотрудника, которую вы установили для выплаты в более поздний срок, чем он был первоначально получен.
Доходы будущих периодовСюда входят платежи, полученные авансом за услуги, которые вы еще не предоставили клиентам.
Отложенные налоги на прибыльЭто налоги, которые еще не уплачены, но подлежат уплате. Это считается обузой для вашего малого бизнеса.
Акционерный капитал
Последняя часть уравнения баланса — это акционерный капитал. Чтобы определить свой акционерный капитал, вам необходимо знать разницу между совокупными активами и совокупными обязательствами.Другими словами, акционерный капитал — это то, чем вы владеете после вычета того, что вы должны из своих активов.
Раздел вашего баланса, касающийся собственного капитала, также будет включать:
Номинальная стоимость акцийЕсли ваш бизнес выпускает акции, это сумма на акцию, указанная в сертификатах акций вашего малого бизнеса. Для обыкновенных акций номинальная стоимость каждой акции обычно очень мала. Эти суммы могут составлять от 0,01 до 0,001 доллара. Также имейте в виду, что сумма номинальной стоимости не связана с рыночной стоимостью акций.
Добавочный оплаченный капиталСюда входит сумма денег, уплаченная вашими акционерами за свои акции вашего малого бизнеса.
Ваша нераспределенная прибыльСюда входит чистая прибыль вашего малого бизнеса с момента вашего первого открытия до текущей даты вашего баланса. Дивиденды вашего малого бизнеса вычитаются из этой прибыли.
Помимо этих категорий, в большинстве балансов будут сравниваться ваши текущие балансы с остатками за предыдущий период.Это может быть отчетный период до или за год до вашего текущего баланса. Эти сравнения позволяют увидеть, как ваши финансы меняются с течением времени.
Бухгалтерский баланс Примеры малого бизнеса
Прямо сейчас вы можете захотеть увидеть пример баланса. Вы можете использовать макет Microsoft Office Excel для быстрого, простого и эффективного баланса.
Большинство балансовых отчетов содержат строку (или строки) для активов, за которой следуют строка (строки) для обязательств и строка (строки) для собственного капитала.Каждая строка суммируется в конце.
Шаблон баланса для малого бизнеса
Придумывая план баланса, имейте в виду, что вам не нужно создавать макет самостоятельно. Существует множество уже созданных шаблонов и стилей баланса, из которых вы можете выбирать. Например, вы можете проверить шаблоны от Microsoft. Вы также можете получить бесплатный шаблон на FreshBooks.
Классифицированный баланс
Теперь, когда вы понимаете стандартный баланс, пришло время изучить классифицированный баланс.Эти балансы содержат классификации или группировки, которые могут не отображаться в стандартном балансе. Каждая классификация разбивает ваши активы и обязательства с более конкретным подходом.
Обычно включаются следующие классификации:
Оборотные активы
Сюда входят денежные средства и другие активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года.
Долгосрочные инвестиции
Примером долгосрочных инвестиций могут быть акции.
Основные средства
Сюда входят земля, здания и оборудование.
Нематериальные активы
Это может включать репутацию, узнаваемость бренда, патенты или товарные знаки.
Краткосрочные обязательства
Это может быть кредиторская задолженность, задолженность по налогу на прибыль или заработная плата, подлежащая выплате в течение одного года.
Долгосрочные обязательства
Это могут быть облигации к оплате или долгосрочные ссуды со сроком погашения через год.
Собственный капитал
Рассчитывается путем вычитания ваших обязательств из общей суммы активов.
Для создания классифицированного баланса необходимо выполнить следующие действия:
- Посмотрите на свой текущий баланс.
- Сгруппируйте свои активы, обязательства и акционерный капитал по классификациям или подкатегориям.
- Проверьте свои числа. Сумма ваших активов должна равняться вашим общим обязательствам, добавленным к акционерному капиталу.
Ваш секретный баланс может быть легко оформлен в Excel, как и стандартный баланс.
Баланс и отчет о прибылях и убытках
Добавление других финансовых отчетов в список «текущих дел» вашего малого бизнеса может показаться обескураживающим. Однако ваши финансовые документы могут иметь важное значение для взаимодействия и даже подпитывать друг друга. Например, ваш отчет о прибылях и убытках будет связан с вашим балансом, несмотря на то, что в нем представлены разные финансовые представления о вашем малом бизнесе.
Отчет о прибылях и убытках следует уравнению: Выручка — Расходы = Чистая прибыль (убыток).
Итак, в чем разница между отчетностью по балансу и отчетом о прибылях и убытках? В то время как ваш баланс отражает общее финансовое состояние вашего малого бизнеса, предоставляя снимок вашего финансового положения в определенный момент времени, в вашем отчете о прибылях и убытках будут отражены ваши общие финансовые показатели за определенный период времени. Эти два документа работают рука об руку для передачи ключевой финансовой информации вашим акционерам, инвесторам и клиентам, а также вам, владельцу малого бизнеса.
Личный баланс / Отчет о собственном капитале
После того, как вы составили бухгалтерский баланс своего малого бизнеса, вы не должны останавливаться на достигнутом. Также неплохо составить собственный личный баланс.
В вашем личном балансе будут указаны ваши активы, обязательства и чистая стоимость. Чистая стоимость — это стоимость активов, которые у вас есть после вычета ваших обязательств. Это может быть выражено уравнением: Общие активы — Общие обязательства = Чистая стоимость активов.
Вы можете использовать свой личный баланс, чтобы получить хорошее представление о своем общем состоянии на определенный момент времени.Это может помочь вам оценить ваши личные финансовые цели и определить, сколько сэкономить и потратить в будущем.
Pro Forma Balance Sheet
Каждый владелец малого бизнеса надеется на успех в будущем. Один из способов прогнозирования финансового состояния вашего малого бизнеса — это создание проформы баланса.
Этот лист поможет вам спрогнозировать будущие суммы денег для вашего малого бизнеса. В нем будут описаны предстоящие финансовые успехи и потенциальные неудачи.В любом случае, представление о том, что впереди в финансовом плане, может позволить вам внести коррективы в то, как вы управляете своими активами сегодня.
Подобно балансовому отчету, в вашем примерном балансовом отчете перечислены ваши активы, обязательства и акционерный капитал. Однако предварительные балансы часто предсказывают «снимок» финансов вашего малого бизнеса на определенную дату в будущем. Например, предварительные балансовые отчеты могут предоставлять снимки за пятилетний период по сравнению с снимками только за один год, представленными в балансовом отчете.Это позволяет вам отслеживать финансовые тенденции за эти пять лет и делать ключевые предположения. Это будет особенно актуально для прогнозирования и составления бюджета вашего малого бизнеса.
Чтобы создать примерный баланс, вам нужно будет выполнить следующие шаги:
- Посмотрите на свой текущий баланс.
- Выполните анализ баланса. Изучите активы, указанные в вашем текущем балансе. Вы захотите внести изменения в учетные записи, которые, как вы знаете, будут изменены в будущем.Например, предположим, что вы планируете приобрести новое оборудование. Вы можете внести эту корректировку в предварительный баланс.
- Изучите обязательства в своем текущем балансе и внесите поправки. Например, вы знаете, что выплатите определенный долг. Вы можете вычесть это из номера вашего текущего баланса.
- Подсчитайте размер собственного капитала. Для проформы баланса, как и для обычного баланса, вы рассчитываете собственный капитал, вычитая ваши обязательства из ваших активов.
- Проверьте свои числа. После внесения корректировок вам необходимо убедиться, что ваши активы равны вашим обязательствам, добавленным к вашему капиталу.
Проформа балансовых отчетов может быть полезна различными способами, в том числе:
- Определение высокого отношения долга к собственному капиталу. Банкиры используют финансовые коэффициенты, чтобы определить кредитоспособность бизнеса.
- Демонстрация общей финансовой устойчивости вашего малого бизнеса. Вы сможете увидеть, как ваш бизнес со временем реагирует на изменения.
- Сообщите о своем финансовом состоянии в будущем в своем бизнес-плане. Вы также можете использовать его для общения с нынешними и будущими инвесторами.
Независимо от того, какой тип малого бизнеса вы ведете, вам захочется привыкнуть к составлению баланса. Как нынешние, так и будущие инвесторы могут получить информированную информацию о ваших активах, обязательствах и акционерном капитале с каждым балансовым отчетом, который вы составляете. Это поможет им решить, хотят ли они участвовать в финансовом процессе.
Для вас, владельца малого бизнеса, ваш баланс может показать вам масштабы, организацию и направление финансового здоровья вашего малого бизнеса. Чем больше времени, энергии и мыслей вы вложите в составление баланса, тем больше полезной информации вы сможете почерпнуть из него — все это поможет обеспечить рост вашего малого бизнеса в будущем.