Классификация расходов предприятия: 2.2. Классификация расходов / КонсультантПлюс

Автор: | 18.04.1978

Содержание

Расходы предприятия — Answr

Затраты предприятия, связанные с его финансово-хозяйственной деятельностью за определенный период, приводящие к сокращению объема активов или наращиванию долговых обязательств.

Существуют различные классификации расходов в зависимости от их экономической сути, бухгалтерского отражения и взаимосвязи с масштабами производства.

Классификация расходов предприятия

Расходы предприятия делят на четыре типа:

  • Материальные. Это ресурсное обеспечение предприятия. В него входит стоимость приобретаемых материалов, сырья, полуфабрикатов, услуг сторонних компаний, например, доставляющих изделия на склад хозяйствующего субъекта, выполняющих роль посредников при закупках товара.
  • Траты на оплату труда. Это совокупность финансовых затрат на заработную плату, оплату отпусков, больничных листов, выдачу премий, компенсации проезда, проживания, питания и т.д. В эту категорию относится НДФЛ, начисляемый на доходы работников, и страховые взносы.
    В нее не принято включать матпомощь, декретные, дивиденды сотрудникам, владеющим акциями компании.
  • Амортизация. Руководство предприятия имеет право самостоятельно выбирать метод амортизации и закреплять его в учетной политике.
  • Прочие расходы. Это иные затраты, не попавшие в предыдущие категории. Например, проценты за обслуживание привлеченных кредитов и займов, материальная помощь работникам, оплата канцелярских товаров в офис и т. д.

Классификация расходов предприятия в бухгалтерском учете

В зависимости от порядка отнесения на себестоимость затраты предприятия делятся на две группы:

  • Расходы по обычным видам деятельности. Согласно ПБУ 10/99, к их числу относятся расходы, связанные с основным направлением деятельности организации. Если она производит товары, в эту категорию войдут затраты на покупку сырья, материалов, амортизацию, оплату труда цеховых рабочих и т.д. Для фирмы, которая занимается сдачей в аренду помещений, к числу расходов по обычным видам деятельности будут относиться затраты на подготовку недвижимости к найму, поиск потенциальных арендаторов.
    Согласно ПБУ 10/99, расходы по обычной деятельности полностью включаются в состав себестоимости товаров. Для их отражения используется 90-й счет бухгалтерского учета.
  • Прочие расходы. К их числу относятся затраты на оплату процентов по полученным ссудам, банковские комиссии, курсовые разницы, безнадежная дебиторская задолженность, штрафные санкции, уплачиваемые контрагентам за нарушение условий контрактов, уценка активов. Прочие расходы включаются в себестоимость частично, по схеме, разработанной компанией и закрепленной в ее учетной политике. Они отражаются в бухгалтерском учете на счете 91.

В зависимости от масштабов деятельности компании ее расходы делятся на две группы:

  • Переменные — находятся в прямой взаимосвязи с объемами производства. Если оно будет полностью свернуто, эти издержки окажутся равными нулю. В эту категорию входят траты на приобретение сырья, материалов, полуфабрикатов, на оплату труда рабочих цеха или магазина и т.д.
  • Постоянные — расходы, которые не имеют прямой взаимосвязи с объемом производства. Например, фирма вне зависимости от размаха деятельности оплачивает одинаковую аренду офисного помещения или земельного участка, стоимость канцелярских товаров в офис. Амортизация основных средств также остается на прежнем уровне.

Наша история

Наша история

Создано: 24.07.2007 15:09

В конце 50-х – начале 60-х гг. на арену технического прогресса стала выходить электронная техника, получившая свое основное воплощение в электронно-вычислительных машинах. ХабИИЖТ стал первым на Дальнем Востоке вузом, где в 1962 г. была организована вычислительная лаборатория.

В марте 1962 г. в институте создан первый на Дальнем Востоке вычислительный центр на базе ЭВМ «Урал-2». На ней выполняли расчеты для кандидатских и докторских диссертаций, а также производственные задания по сетевому графику судостроительного и авиационного заводов г. Комсомольска-на Амуре. Эта ЭВМ обслуживала и ДВЖД.

Совершенно очевидно, что широкое внедрение ЭВМ в учебный процесс может иметь место при наличии материально-технической базы с необходимым парком электронно-вычислительных машин разных классов.

Задача создания такой базы была возложена на коллективы организованного в 1962 г. Вычислительного центра, который поочередно возглавляли доцент Могила В.П. и кандидат технических наук Мазур Н.Н., доцент Березюк А.Т. и вновь организованной кафедры «Вычислительной техники» во главе с доцентом Барминым Ю.И., а затем доцентом Лихачевым А.И., выпускником вечернего факультета института.

Студенческий вычислительный зал основан в 1971 году при кафедре «ВТ» на базе ЭВМ «Урал-2″и «Наири-С». Зав кафедрой кандидат технических наук Бармин Ю.И. Первые сотрудники СВЗ: Белов Г.Д., Лавринович В.С., Литвинский Д.Г., Лихачёв А.И.

1972-1973 Г.Г. Осуществлено полное переоснащение парка ЭВМ на машины второго поколения типа «Наири» и «Мир».

К 1975 г. учебно-лабораторная база электронно-вычислительной техники была создана. Вычислительный центр как таковой был выделен в научно-исследовательскую лабораторию электронной техники и оснащен ЭВМ сначала второго (Урал-14), а затем третьего поколения (ЕС-1020).

В 1978 году был организован информационно-вычислительный центр (ИВЦ), а точнее – учебный вычислительный центр, в котором были установлены машины типа «Наири», «Мир», а затем СМ-1800, «Искра-26», которые и стали использоваться в учебном процессе. Параллельно с установкой и отладкой шло освоение преподавателями через систему семинаров машин и средств программирования. В учебные планы подготовки инженеров по ряду специальностей закладывались новые дисциплины – «Вычислительная техника», «Применение ЭВМ в технико-экономических расчетах».

1976-1991 годы. Эра машин третьего поколения. Институт приобретает и внедряет в учебный процесс, научно-исследовательскую деятельность и управление административно-хозяйственной работой ВУЗа наиболее совершенные в этот период ЭВМ: ЕС1022, СМ1420, СМ1600, СМ1800, ЕС1035, ЕС1066, а также первые персональные компьютеры.

В рамках лабораторных практикумов, курсового и дипломного проектирования решались задачи: расчета статически неопределимых балок, расчета элементов строительных конструкций, расчета плана формирования грузовых поездов, тяговые расчеты.

Энтузиастами внедрения ЭВМ в учебный процесс явились доценты Стопичев С.Г., Холопов С.А., Шестаков А.В., Глушанков А.Я., Кучма В.Н., Соловьев А.Л.

1983 Год стал поворотным во внедрении современных средств ВТ в учебный процесс.

Созданы два дисплейных класса на базе УВКС СМ-1800.

Введены в эксплуатацию четыре УВКС СМ-1800, шесть- «Искра-226», сдана в эксплуатацию СМ-1600.

1991-1999 годы. Разработка и внедрение автоматизированных рабочих мест на базе ПЭВМ для проведения учебного процесса, выполнения научно-исследовательских работ и обеспечения работы специалистов.

В сентябре 2008 г. на базе Дальневосточного государственного университета путей сообщения открыт учебно-научный центр информационной безопасности. Под руководством заведующего кафедрой «Информационные технологии и системы» профессора Чехонина К.А., в центре работают 3 доктора наук, 2 кандидата наук и 3 сотрудника имеющих практический опыт работы в специальных органах.

В определенные периоды времени заведующими кафедрой «Вычислительной техники», а в последующем «Информационные технологии и системы» были:

  • Бармин Юлий Иванович – основатель и руководитель лаборатории вычислительной техники (1962-1963гг.). с образованием кафедры «Вычислительная техника» — ее заведующий с 1969г. по 1984 г. С 1984г. – доцент кафедры «ВТ». Активный пропагандист ЭВМ в институте. Почетный железнодорожник;
  • Лихачев Александр Иванович;
  • Медник Виталий Ионович;
  • Котенко Александр Геннадьевич;
  • Быков  Валерий Павлович;
  • Чехонин Константин Александрович;
  • Анисимов Владимир Викторович;
  • в настоящее время Попов Михаил Алексеевич.

Преподавателями кафедры проводятся занятия в компьютерных классах, закрепленных за Информационно-Вычислительным Центром (ауд. 101, 101/1, 104/1, 104/2, 108, 109, 201, 201/1), в лабораториях Дальневосточного учебно-научного центра информационной безопасности на транспорте (ауд.

122, 329, 331, 3517, 3519). Лекционные занятия осуществляются в аудиториях, закрепленных за кафедрой (ауд. 207, 424) и аудиторного фонда университета.

 Выпуск 2018 года по специальности 10.05.03 «Информационная безопасность автоматизированных систем»

 

Расходы организации – сущность, классификация

Разновидности расходов в бухучете

В первичной документации и бухгалтерской отчетности различают несколько вариантов расходов. В соответствии с экономической составляющей, расходы предприятия бывают.

  • Материальные – обеспечивают хозяйственную деятельность юрлица соответствующими ресурсами. Подразумевают стоимость сырья, материалов, относящихся к основной и дополнительной категориям, топлива и электричества, услуг, которые предоставляют другие компании.
  • Трудовые – связаны с выплатой вознаграждения за работу наемным сотрудникам.
  • Денежные – предполагают отток финансовых ресурсов. Сюда относят налоговые отчисления, обслуживание обращения средств на предприятии, процентные выплаты, связанные с кредитами.

Если за основу берется принятие решений, расходы различают.

  • Вмененные – без которых невозможно существование организации. Это налоговые взносы, деньги, направленные в фонды, существующие вне бюджета, погашение платежа по лицензии, или. Также в эту категорию включают участие в профессиональных компаниях, которые функционируют на основе саморегуляции.
  • Альтернативного формата – оставшиеся затраты.

Исходя из участия расходов в бизнес-процессе, их учитывают, как производственные, коммерческие и непроизводственные. В зависимости от объема производства, затраты делят на постоянные и переменные. Связь с технологическим процессом определяет основные и накладные расходы.

По уровню нормирования затраты классифицируют на нормируемые и ненормируемые. Направление деятельности предприятия формирует инвестиционные расходы, предназначенные для текущей деятельности и потребления.

Поэтапное проведение аудита расходов организации

Аудит учета затрат включает проведение контроля и оценки расходов специалистами, следуя таким этапам.

  • На подготовительном этапе независимый эксперт обговаривает с клиентом цели проверки и в какие сроки необходимо предоставить итоговое заключение с рекомендациями.
  • Проверка бухгалтерских счетов, где отражены хозоперации по образованию расходов. Изучая первичные документы, эксперт делает выводы, как формируется себестоимость товара и каких расходов можно избежать.
  • Вынесение вердикта специалиста в заключении. Эксперт вносит свои рекомендации по изменению учета и указывает на ошибки в бухотчетности, если они есть.

Услуги аудиторов «Холд-Инвест-Аудит»

Компания «Холд-Инвест-Аудит» проводит проверки учета расходов на крупных предприятиях и для представителей среднего бизнеса. Все специалисты аккредитованы и обладают необходимым опытом работы для качественной оценки ведения учета в организациях клиентов.

Эксперты призваны определить и отразить в отчете влияние учета расходов на достоверность и объективность данных в финансовой отчетности. Результаты аудита расходов чаще всего показывают:

  • несвоевременное отражение затрат в учете;
  • отсутствие документации, где речь идет о конкретных расходах;
  • неточности в определении стоимости НЗП, ГП;
  • отсутствие налаженного аналитического учета по разным категориям товаров, работ или услуг.

Каждый вывод эксперта компании «Холд-Инвест-Аудит» подтверждается аудиторскими доказательствами.

Сущность и классификация расходов предприятия. Показатели их измерения

1. 2.Сущность и классификация расходов предприятия. Показатели их измерения.

В экономической литературе и на
практике часто используются термины:
— затраты;
— расходы;
— издержки;
— себестоимость:
Затраты – это потребленные в
хозяйственной деятельности ресурсы,
еще не признаны расходами и
отражаемые в балансе на конец года в
виде остатка незавершенного
производства, готовой продукции и т.д.
Расходами организации признается
уменьшение экономических выгод в
результате выбытия активов
(денежных средств, иного имущества)
и (или) возникновения обязательств,
приводящее к уменьшению капитала
этой организации.
Издержки – затраты в денежной
форме, обусловленные расходованием
разных видов экономических ресурсов
в процессе производства и обращения
продукции.
Себестоимость — выраженные в
денежной форме затраты предприятия
на производство и реализацию
продукции.
Следует различать текущие затраты и
единовременные затраты.
Структура затрат в торговле
промышленности имеет отличия.
и
Затраты в торговли
Единовременные
затраты
(капиталовложения)
Затраты
на оплату товаров
Текущие затраты
а) издержки
обращения
б) затраты
не включенные
в издержки
обращения
Затраты
в
промышленности
Единовременные
затраты
(капиталовложения)
Текущие
затраты
а) затраты на
приобретение
сырья и
материалов
б) издержки
производства
Издержки
обращения
Затраты
не включаемые
в
себестоимость
Расходы предприятия можно разделить:
— на внешние (эксплицитные; явные) –
отражаются в отчетности предприятия и носят
форму явных платежей;
— на внутренние (имплицитные; неявные) – не
отражаются в отчетности предприятия;
Исходя из такого деления различают прибыль:
Бух. Прибыль = Доходы — Явные расходы
Экон.Прибыль = Доходы – Явные расходы –
Неявные расходы

11. Классификация расходов

1. По экономической природе:
а) чистые;
б) дополнительные;
2. По источникам формирования (по ПБУ 10/99)
а) расходы по обычным видам деятельности;
б) операционные;
в) внереализационные;
г) чрезвычайные;
• В соответствии с Налоговым
Кодексом РФ:
1. Расходы, связанные с производством и
реализацией:
-материальные расходы;
-расходы на оплату труда;
-амортизация;
— прочие расходы.
2. Внереализационные расходы
3. В зависимости от функций, с выполнением
которых связаны расходы :
а) прямые (оперативные)
б) косвенные (управленческие)
4. В зависимости от реакции расходов на объем
деятельности:
а)условно постоянные (расходы не зависящие
от объема производства)
— остаточные
— стартовые
б)условно переменные (расходы зависящие
от объема производства)
— пропорциональные
— прогрессивные (растут быстрее объема)
— регрессивные (опаздывающие)
• Явные расходы – принимающие форму
явных денежных платежей и
отражаемые в отчетности.
• Неявные (альтернативные) расходы
(расходы упущенных возможностей) –
это сумма упущенной выгоды
предприятия
При анализе и прогнозировании
расходов используются различные
экономические показатели.
1.Уровень расходов
= (сумма расходов/сумма выручки)*100
2. Расходоемкость
(затратоемкость)
= сумма расходов/сумма выручки
3.Расходоотдача (затратоотдача)
= 1/расходоемкость
4.Относительная экономия
(перерасход расходов)
= (уровень расходов отч. периода –
уровень расходов баз. периода) *
Фактическую выручку / 100
• 4. Средние (удельные) расходы
• 5. Предельные расходы –
дополнительные расходы, связанные с
производством (или реализацией)
каждой дополнительной единицы
продукции
Факторы, влияющие на сумму и
уровень расходов:
1. объем деятельности;
2. ассортимент выпускаемой продукции и
структура оборота;
3. оборачиваемость;
4. цены на товары, на сырье и на услуги;
5. производительность труда;
6. фондовооруженность;
7. состояние МТБ предприятия;
8. звенность товародвижения;
3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
РАСХОДОВ
Каждому предприятию необходима
информация об общей сумме уровне
расходов на будущей год, а также о
расходах по каждой статье затрат.
В
экономической
работе
можно
использовать
2
подхода
к
прогнозированию расходов:
1. От общего к частному
(дедуктивный) – сначала
определяется общая сумма расходов, а
затем она распределяется по
отдельным статьям.
2. От частного к общему
(индуктивный) – расчеты ведутся
отдельно по каждой статье, а затем
суммы складываются и получают
общую сумму расходов на будущей год.
При прогнозировании издержек можно
использовать такие методы как:
а) нормативный;
б) экстраполяции;
в) экспериментальный;
г) экспертный;
е) индексный;
ж) функциональный;
з) комбинированный;

Какие бывают расходы в организации, и что можно сократить без ущерба для деятельности?

В бухгалтерском учете все расходы организации, в зависимости от характера, условия осуществления и направлений ее деятельности, подразделяются на расходы от обычных видов деятельности и прочие расходы.

Расходы от обычных видов деятельности

Согласно ПБУ 10/99, расходами организации от обычной деятельности признаются все расходы, непосредственно затраченные на производство основного товара компании. Это покупка материала, оборудования, зарплаты сотрудникам и т. д. Если фирма занимается недвижимостью, то к данным расходам относятся ремонт помещений, затраты на фотографа и размещение рекламы объекта, поиск заказчика. Эти затраты целиком включаются в себестоимость товаров или услуг.

Что еще входит в перечень подобных расходов:

  • материальные траты;
  • оплата труда;
  • отчисления на социальные нужды;
  • амортизация;
  • прочие затраты.

Важно понимать, что от характера работы зависит и состав статей расходов от обычных видов деятельности: то, что при сдаче в аренду квартиры числится как обязательные расходы, при производстве товаров может оказаться в прочих.

Прочие расходы

К ним относятся расходы, не вошедшие в затраты от обычных видов деятельности:

  • операционные;
  • внереализационные;
  • чрезвычайные.

Например, проценты по кредиту, разница в курсе валют, социальная помощь сотруднику и даже покупка скрепок в офис. Прочие расходы частично включаются в себестоимость, однако при условии, если такое решение оправдано и не расходится с принятой ценовой политикой организации.

Другая классификация расходов организации

В целях налогообложения прибыли расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные.

Расходы производства и реализации:

  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • суммы начисленной амортизации;
  • прочие расходы.

Внереализационные расходы:

  • обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

Таким образом, понятию бухгалтерского учета «расходы по обычным видам деятельности» в налоговом учете соответствует понятие «расходы, связанные с производством и реализацией».

Материальные расходы. К ним относятся покупка материалов, доставка товара и сырья на производство или склад, электроэнергия, оборудование и т. д.

Расходы на оплату труда. В них входят заработная плата сотрудникам, выплаты отпусков, больничных, премий, компенсаций проезда и проживания, страховые взносы и НДФЛ на доходы персонала. Выплата дивидендов по акциям в эту статью не входит.

Суммы начисленной амортизации. Их назначает руководство компании и фиксирует принятое решение в учетной политике.

Прочие расходы. Определение приведено выше — к ним относятся все расходы, которые не вошли в вышеперечисленные группы.

Оптимизация расходов

В условиях глобального кризиса, вызванного пандемией коронавируса, бизнесу как никогда важно оптимизировать свои расходы. Работа может вестись по нескольким направлениям:

  • Всесторонний аудит всех расходов организации. По возможности стоит отказаться от второстепенных, внереализационных расходов: ремонт помещения, оплата услуг внешних поставщиков, статусные траты на предметы роскоши и т. п.
  • Мораторий на открытие новых вакансий. Как ни парадоксально, но в кризис целесообразнее повысить зарплату текущему персоналу организации, нежели искать новых сотрудников, требующих вложений в их обучение с неизвестной конечной пользой для фирмы.
  • Переговоры с контрагентами. От благополучия контрагентов зависит финансовое состояние самой организации, поэтому отсрочка платежа, переговоры по бонусам и скидкам постоянным партнерам помогут сохранить наработанную клиентскую базу. В случае резкого снижения доходов, необходимые для нормального функционирования фирмы операционные расходы придется финансировать за счет заемных средств.
  • Сдача в аренду неиспользуемого оборудования, смена офиса, переговоры по снижению стоимости арендных платежей. Возможно, стоит задуматься над переездом в офис более дешевой локации, либо запросить скидку у текущего арендодателя.
  • Поиск альтернативных поставщиков. В условиях девальвации рубля есть смысл найти поставщиков на внутреннем рынке. Подчас отечественный производитель готов предложить аналогичную продукцию по более низкой цене.

Виды расходов предприятия, независимо от условий в мире, также бывают переменными и постоянными. Так, аренда помещения — постоянная статья, ее можно сократить, выбрав место дешевле или выкупив здание. Ремонт оборудования — переменная, которую можно частично или целиком убрать, просто внедрив еженедельный (или ежемесячный) технический осмотр и профилактические работы.

Выявить на своем производстве расходы, которые рационально сократить, можно с помощью сервиса Глобас. Программа проводит всесторонний аудит, выявляет сильные и слабые стороны организации. Для подробной информации оставьте заявку или свяжитесь с нашим менеджером по телефону, указанному на сайте.

1 Понятие расходов предприятия. Классификация расходов, методы их планирования Финансовые особенности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью

Контрольная работа

Вариант №4

Содержание


1 Понятие расходов предприятия. Классификация расходов, методы их планирования……………………………………………………………………3

2 Финансовые особенности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью……………………………………………..10

Практическая часть……………………………………………………………21

Список использованной литературы…………………………………………25

1 Понятие расходов предприятия. Классификация расходов, методы их планирования


В процессе осуществления производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия несут определенные расходы.

Под расходами предприятия понимается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала.

Расходы на реализацию товаров торговых организаций представляют собой затраты, связанные с доведением товаров от производства до потребителей, включая их реализацию конечным потребителям. В связи с этим расходы на реализацию следует рассматривать как себестоимость закупки, доставки и реализации товаров.[1]

Таким образом, расходы на реализацию товаров – это стоимостная оценка материальных, трудовых и иных затрат (потребленная часть ресурсов и затрат на хозяйственную деятельность).

Рынок предоставляет хозяйствующим субъектам самостоятельность в вопросах установления цен на продукцию с учетом складывающегося спроса и предложения. В этих условиях фирма должна стремиться так спланировать уровень своих расходов, чтобы сделать свою деятельность рентабельной, и далее организовать производство таким образом, чтобы обеспечить этот приемлемый уровень расходов и возможность его постоянного снижения. Информация о расходах необходима:

– для принятия оптимальных решений на всех стадиях жизненного цикла каждого продукта и фирмы в целом;

– разработки стратегии выживания и обеспечения конкурентного

преимущества;

– организации эффективной системы стимулирования персонала;

– оптимизации налоговых платежей;

– установления и поддержания взаимоотношений с налоговыми и другими структурами государства с соблюдением законодательных норм.

Расходы на реализацию товаров возмещаются за счет доходов от торговой деятельности. Отдельные виды расходов возмещаются или за счет финансовых результатов – прибыли до уплаты налогов – или за счет прибыли, остающейся в распоряжении торговой организации. Так, за счет прибыли, остающейся в распоряжении торговой организации, возмещаются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, расходы по возмещению причиненных убытков, потери от уценки товаров и другие виды расходов.[2]

К задачам планирования расходов относятся:

– обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми

финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;

– установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другим хозяйствующими субъектами;

– выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;

– увеличение прибыли за счет экономного использования денежных

средств;

– осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

Планирование расходов на предприятии – это точное предвидение и программирование на перспективу хода производственного процесса и его результатов по этапам. В плане с учетом специализации и кооперации труда устанавливается по датам четкое задание на выполнение конкретного вида и объема работ и расходование ресурсов по каждому цеху, отделу, бригаде и рабочему. В плане предусмотрена последовательность выполнения связанных между собой работ.

План всегда устремлен в будущее. С его помощью на перспективу распределяются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые и природные). Для разработки плана специалистам по планированию требуется соответствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, то есть в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации. Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ относится к предплановой работе специалистов. Предплановая работа столь же необходима, как и разработка самого плана.

Составление плана расходов предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей: плана производства и реализации продукции; плана материально-технического обеспечения; плана по кадрам и заработной плате; перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям; финансового плана.

Информация о расходах фирмы чрезвычайно важна как для самой фирмы, так и внешних пользователей – ее контрагентов. К внешним пользователям относятся органы государственного управления, налоговые службы, инвесторы, кредиторы и потребители. Данные о затратах для этой категории пользователей должны составляться в соответствии с принятыми стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также налогового законодательства. Разработка этих документов преследует цель защиты заинтересованных организаций от получения недостоверной информации о фирме. К нормативной базе, регулирующей формирование и представление данных о расходах фирмы для внешних пользователей в России, относятся стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ: ПБУ 10/99 «Расходы организации» (Приказ Минфина России от 6 мая 1998 года). Специфические требования к ведению налогового учета расходов определены в Налоговом кодексе РФ (ст. 252).

В ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Так же в ПБУ 10/99 представлен перечень активов, выбытие которых, не признаётся расходами организации. И подразделение расходов в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации (расходы по обычным видам деятельности,
операционные расходы, внереализационные расходы), Признание расходов и раскрытие информации в бухгалтерской отчётности.[1]

В НК РФ под расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В ст. 253 НК РФ представлена классификация расходов, связанная с производством и реализацией продукции. Так же в НК РФ представлены условия и методы зачисления расходов.

Дополняет экономическую сущность расходов на реализацию торговых организаций их классификация, которая предполагает упорядоченное изучение этой категории по наиболее важным признакам. Кроме того классификация расходов на реализацию позволяет улучшить учет, углубить анализ, повысить обоснованность плановых показателей и действенность контролер за их состоянием.

Поделитесь с Вашими друзьями:

Как распределить расходы для малого бизнеса: категории для рассмотрения

6 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как распределить расходы для малого бизнеса: категории для рассмотрения

Вы можете классифицировать свои расходы для малого бизнеса, разработав список популярных заголовков, которым можно назначить каждое начисление. Распределение расходов по категориям будет полезно для организации вашей компании, для целей составления бюджета, а также для оценки того, какие расходы могут быть списаны во время уплаты налогов.

  1. Расходы на рекламу
  2. Транспортные средства для бизнеса
  3. Заработная плата
  4. Выплаты сотрудникам
  5. Расходы на питание и развлечения
  6. Офисные расходы
  7. Канцелярские товары
  8. Профессиональные услуги
  9. Аренда, коммунальные услуги и телефон 16 16 ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

    1. Расходы на рекламу

    Расходы на рекламу должны включать любую сумму, потраченную на рекламу вашего бизнеса, которая появляется на телевидении, в газетах, радио, печатных или цифровых журналах, рекламных щитах и ​​прямой почтовой рассылке. В эту категорию также должны входить расходы, связанные с отображением в Интернете или видеообъявлением, социальными сетями, SEM (или платным поиском), маркетингом по электронной почте, спонсируемым контентом и ремаркетингом. Вы также должны указать здесь фактическую стоимость производства объявления.

    2. Автомобиль (а) служебного назначения

    Важные коммерческие автомобили являются частью этого списка, потому что многие расходы, связанные с использованием автомобиля, могут значительно возрасти. Вам нужно будет отслеживать сумму, потраченную на:

    • Пробег
    • Техническое обслуживание и ремонт
    • Замена газа и масла
    • Замена шин
    • Регистрационные сборы и налоги
    • Проценты по автокредиту
    • Лизинговые платежи
    • Страхование
    • Аренда гаража
    • Парковка
  10. имея в виду, что любое использование автомобиля в личных целях может привести к излишнему завышению некоторых из этих цифр.Это не означает, что политика вашей компании в отношении автомобилей не должна поддерживать личное использование, вам просто нужно придумать способ разделить расходы на «личные» и «служебные».

    3. Заработная плата

    Заработная плата персонала, как правило, является самой большой статьей расходов для большинства компаний. Вы захотите узнать, во что обходится вашей компании только руководство ею, и это поможет вам разработать стратегии экономии средств на будущее.

    4. Выплаты сотрудникам

    Когда-нибудь был друг или деловой человек, который сказал: «В моей компании огромные преимущества!».Что ж, они конкретно говорят о дополнительной компенсации, которую они получают на своей работе, которая не связана с заработной платой. Эти преимущества разработаны предприятиями для привлечения и удержания талантов. Общие вознаграждения работникам включают:

    • Групповое страхование (здоровье, стоматология, жизнь и инвалидность)
    • Образование и обучение (включая конференции)
    • Оплачиваемый отпуск
    • Больничные дни
    • Уход за детьми
    • Фитнес
    • Пенсионные

    Есть и другие типы сотрудников такие льготы, как жилье и помощь по дому, но в основном они распространяются на очень крупные предприятия.

    5. Расходы на питание и развлечения

    Завтрак, обед, ужин — даже поездка в местный Starbucks, если речь идет о делах, то сюда можно включить.

    Развлечения в виде мероприятий, таких как угощение персонала на концерте или вывоз крупных клиентов на спортивное мероприятие, также должны быть включены в эту категорию. Праздничные вечеринки также являются примером того, что можно назвать «развлечением».

    Эта категория часто рассматривается как истощающая прибыль многих компаний, поскольку ею часто злоупотребляют.Обязательно создайте процедуру утверждения для своих сотрудников или разработайте хорошую политику в отношении того, что подходит для этой категории. Возможно, достаточно просто иметь правило, согласно которому вы заранее подписываете этот тип запроса.

    Совет: расходы, связанные с деловыми обедами, являются квитанциями, которые, скорее всего, потеряются, поэтому, если у вас их много и вы не регистрируете их в цифровом виде, лучше всего записывать их бизнес-причину в каждой квитанции, так как это будет намного проще чтобы запомнить, что это было на потом, и сохранить их все в одном месте.

    6. Офисные расходы

    Офисные расходы — это обычные расходы, которые несет бизнес, которые необходимы для ведения бизнеса, например, покупка нового компьютерного оборудования, программного обеспечения, факсимильного аппарата, принтера и т. Д.

    7. Канцелярские товары

    Деловые расходные материалы — это материальные предметы, такие как ручки, бумага, степлеры, чернила для принтеров и почтовые расходы. Вам также следует рассмотреть возможность размещения здесь офисной мебели, так как часть ее может подлежать налогообложению в зависимости от стоимости.

    8.Профессиональные услуги

    Профессиональные услуги

    — это плата, взимаемая лицами, прошедшими обучение в определенной области, нанятыми вашей компанией для оказания услуги. Эти услуги существуют потому, что многие компании не располагают всеми необходимыми ресурсами. Например, возможно, у вас нет в штате бухгалтера, но вам нужен один краткосрочный контракт или специальный проект. Или вам нужно нанять стороннее агентство для предоставления контента для блога вашей компании. Выплаты этих сборов будут отнесены к категории «Профессиональные услуги».

    Бухгалтеры, юристы, торговцы, консультанты по безопасности, маркетингу — все это будет считаться «профессиональными услугами».

    9. Аренда, коммунальные услуги и телефон

    Сюда будут включены расходы, понесенные за аренду или аренду вашего коммерческого предприятия. Если вы владеете недвижимостью, на которой расположен ваш бизнес, или работаете вне дома, вы все равно захотите отслеживать и эти расходы. Не забывайте свои коммунальные услуги и телефон.

    10. Путевые расходы

    Это любые расходы, понесенные, когда поездка совершается в интересах вашего бизнеса, например, поездка по продажам или деловая встреча.Это включает в себя авиабилеты, такси, еду, услуги прачечной и междугородние телефонные звонки, а также любые необходимые покупки, необходимые для поездки.

    Другие вопросы, связанные с категоризацией расходов для малого бизнеса:

    Что я могу списать для коммерческих расходов?

    Могу ли я списать начальные затраты на свой бизнес?

    Каковы три основных типа расходов?

    Что я могу списать для коммерческих расходов?

    IRS заявляет на своем веб-сайте, что для того, чтобы коммерческие расходы были вычтены из налоговой декларации, они должны быть как «обычными, так и необходимыми». Одна из основных причин категоризации и отслеживания ваших расходов — это возможность надлежащим образом оценить их с точки зрения налоговых льгот в конце года. Однако не все разрешается списывать, а некоторые категории допускают только частичную налоговую льготу.

    IRS несет ответственность за окончательное одобрение того, что ваш малый бизнес может представить в качестве списания. Для получения дополнительной информации посетите эту страницу IRS в разделе «Вычет бизнес-расходов».

    Могу ли я списать начальные затраты на мой бизнес?

    Бывают ситуации, когда предприятия могут списать свои начальные затраты.Это действительно зависит от размера бизнеса и общих затрат. Если ваши расходы носят организационный характер (связаны с юридическими или учредительными сборами), подготовкой бизнеса (например, обучение персонала) или исследованиями / расследованиями (анализ продукта), IRS разрешает налоговые вычеты.

    Каковы три основных типа расходов?

    Существует три основных типа финансовых расходов: фиксированные, переменные и периодические.

    Постоянные расходы — это расходы, которые не меняются в течение длительного времени, например, оплата аренды офиса или автомобиля для вас или ваших сотрудников.Переменные расходы меняются от месяца к месяцу, например, коммунальные услуги, питание и развлечения. Периодические расходы — это расходы, которые случаются нечасто и которые трудно спланировать, например, ремонт автомобиля или экстренная поездка.

    Переменные и периодические расходы часто требуют более пристального внимания, особенно со стороны владельцев малого бизнеса, поскольку от месяца к месяцу могут быть значительные колебания.


    СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

    Руководство для начинающих по категориям деловых расходов

    Изучив общие категории расходов малого бизнеса, будет намного проще определить, что подлежит вычету, а что нет.

    Некоторые из наиболее распространенных категорий расходов включают коммунальные услуги, поездки, заработную плату и другую заработную плату, а также расходы на аренду, но есть еще много других, о которых вам следует знать.

    В этой статье мы объясним, какие виды расходов подлежат вычету, а также предоставим вам список наиболее часто используемых категорий коммерческих расходов.


    Обзор: Что считается вычетом деловых расходов?

    IRS определила деловые расходы как «затраты на ведение торговли или бизнеса», далее заявляя, что эти расходы обычно вычитаются, если бизнес работает для получения прибыли.

    Но что считается коммерческими расходами? Намного больше, чем вы можете себе представить. Фактически, любые расходы, которые считаются обычными и необходимыми для вашего бизнеса, скорее всего, являются вычитаемыми расходами.

    Итак, на каждый доллар, который вы потратите на обычные и необходимые деловые расходы, которые мы объясним ниже, вы сможете получить налоговый вычет в той же сумме, что значительно снизит ваше налоговое бремя.

    Предупреждение: вам придется учитывать свой метод учета, когда придет время вычитать расходы.

    Например, в декабре 2019 года вы получите счет от Atlas Roofing за ремонт, завершенный ранее в этом месяце. Счет составляет 1750 долларов США и будет оплачен в январе 2020 года.

    Если вы используете кассовый метод учета, вы не можете вычесть эти расходы за 2019 год, но они могут быть вычтены в 2020 году, когда вы оплатите счет.

    Если вы используете метод начисления, вы можете признать расходы в том месяце, в котором они были произведены, то есть в декабре, так что вы можете вычесть расходы в размере 1750 долларов США за 2019 год, даже если они будут оплачены в 2020 году.


    Какие бывают категории коммерческих расходов?

    Ниже вы найдете список некоторых из наиболее распространенных категорий расходов малого бизнеса, которые могут быть вычтены из вашего налогооблагаемого дохода.

    Если вам нужна дополнительная информация о деловых вычетах и ​​о том, что именно разрешено, обязательно посетите обзор вычетов деловых расходов на веб-сайте IRS.

    Вы также захотите ознакомиться с публикацией IRS 535; Деловые расходы — для более полного объяснения деловых расходов и того, что именно вы можете вычесть.

    1. Реклама: Сюда входят расходы на размещение рекламы или запуск рекламы для вашего бизнеса.
    2. Непрерывное образование : Думаете вернуться в школу, чтобы узнать что-то новое в своей области? Это франшиза.
    3. Комиссия за зачисление и инкассо: Если вам нужно использовать сторонние агентства для сбора просроченных остатков, вы можете вычесть эту сумму.
    4. Взносы и подписки: Стоимость подписки на публикации, относящиеся к вашему бизнесу, вычитается, как и членские взносы для профессиональных организаций.
    5. Программы выплаты пособий сотрудникам: Стоимость медицинского страхования сотрудников или пенсионных выплат, таких как соответствие 401 (k), полностью вычитается.
    6. Страхование: Взносы по страхованию общей ответственности, компенсации работникам, ответственности за качество продукции и страхованию нетрудоспособности подлежат вычету.
    7. Техническое обслуживание и ремонт: Будь то текущее обслуживание, такое как обслуживание систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, или замена треснувшей плитки в приемной, техническое обслуживание и ремонт подлежат вычету.
    8. Канцелярские расходы и расходные материалы: Сюда входят такие вещи, как ручки и карандаши, папки с файлами, тонер для копировального аппарата и картриджи с чернилами для принтера.
    9. Почтовая оплата и отгрузка: Стоимость доставки заказов или простой пересылки писем не входит в франшизу.
    10. Печать: Будь то одностраничный документ или буклет для ваших клиентов, стоимость печати вычитается.
    11. Арендная плата: Если вы арендуете офисное или торговое помещение, арендная плата вычитается.
    12. Заработная плата и другие компенсации: Заработная плата сотрудников, а также любая заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, работающим по контракту, полностью вычитаются.
    13. Телефон: Будь то современная телефонная система или сотовые телефоны для ваших полевых представителей, стоимость ваших телефонов полностью вычитается.
    14. Поездки: Любые командировки, связанные с бизнесом, подлежат вычету, будь то местные, национальные или международные, если они считаются необходимыми для вашего бизнеса.
    15. Коммунальные услуги: Расходы на газ, электричество и воду полностью вычитаются.

    Как классифицировать расходы для вашего малого бизнеса

    На самом деле классифицировать ваши бизнес-расходы по категориям довольно просто, но многие владельцы малого бизнеса откладывают этот процесс до тех пор, пока он не станет абсолютно необходимым, создавая в процессе больше работы.

    Помните, что если вы ищете инвесторов, стороннее финансирование или хотите составить финансовые прогнозы, вам потребуется точная оценка ваших регулярных деловых расходов, правильно распределенных по категориям.Вот несколько способов облегчить этот процесс.

    Совет № 1: Настройте счета расходов, отражающие ваш бизнес

    Если вы предоставляете сотовые телефоны полевым представителям и внешним продавцам, убедитесь, что вы включаете отдельные расходы на телефоны.

    Для малых предприятий или тех, которые используют только стационарный офис, ваш ежемесячный счет может быть отнесен на ваш счет за коммунальные услуги. Некоторые малые предприятия совмещают расходы на печать и почтовые расходы, но если ваш бизнес регулярно доставляет товары покупателям, у вас должен быть отдельный счет для ваших почтовых расходов и затрат на доставку.

    Совет № 2: Кодируйте накладные поставщика с правильным счетом расходов

    При настройке поставщиков введите код или категорию расходов по умолчанию, если это возможно. Это автоматически связывает поставщика с правильными расходами, устраняя необходимость вручную кодировать счета-фактуры поставщика.

    QuickBooks Online позволяет ввести категорию расходов при настройке сведений о продавце. Источник: программное обеспечение QuickBooks Online.

    Если это невозможно, обязательно проверьте и закодируйте счет должным образом для процесса кредиторской задолженности, убедившись, что каждый введенный счет закодирован для правильного счета.Последовательность также важна, поэтому вам нужно убедиться, что вы кодируете и записываете счета единообразно из месяца в месяц.

    Совет № 3: Прекратите использовать электронные таблицы и начните использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета

    Хотя программное обеспечение для бухгалтерского учета не поможет, если счета не отправлены на правильный счет расходов, оно может иметь большое значение, помогая вам классифицировать и отслеживать ваши расходы в течение года.

    Еще один бонус: вместо того, чтобы тратить время на суммирование расходов, вы сможете за считанные минуты создать отчет, в котором будут отображены все ваши бизнес-расходы за год, что также упростит процесс вычета.


    Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для классификации бизнес-расходов

    Если у вас есть многочисленные расходы, которые нужно отслеживать, лучше всего использовать бухгалтерское программное обеспечение, чтобы отслеживать их должным образом.

    Хотя, безусловно, можно отслеживать расходы с помощью списка бизнес-расходов или путем ввода расходов в электронную таблицу, когда наступает время уплаты налогов, вы оцените возможность легко извлечь эти расходы. Кроме того, у вас есть надежная резервная копия и надежный контрольный журнал на случай, если вы когда-нибудь будете проверены.

    Вот некоторые из лучших бухгалтерских программных приложений для отслеживания ваших деловых расходов.


    1. Zoho Books

    Zoho Books предлагает отличные возможности ведения бухгалтерского учета и отчетности для малого бизнеса, включая надежную функцию управления расходами.

    Zoho Books предлагает множество способов записи ваших деловых расходов. Источник: программное обеспечение Zoho Books.

    Одна удобная функция в Zoho Books — это возможность записывать расходы, регистрировать пробег или регистрировать массовые расходы.Zoho Books также предлагает отличное руководство по отслеживанию деловых расходов.

    2. AccountEdge Pro

    AccountEdge Pro разработан, чтобы облегчить жизнь владельцам малого бизнеса. Одна из его лучших функций — возможность назначить соответствующий счет расходов каждому поставщику, поэтому, когда вы вводите счет для этого поставщика, правильные счета будут автоматически дебетоваться и кредитоваться.

    AccountEdge Pro позволяет просматривать счета, затронутые транзакцией покупки.

    Источник: программное обеспечение AccountEdge Pro.

    Хотя есть случаи, когда поставщик может иметь несколько счетов деловых расходов, например, предприятие, которое может предлагать как услуги печати, так и услуги доставки, во многих случаях поставщики будут представлять только один тип деловых расходов. Установив это в процессе настройки поставщика, вы избавитесь от необходимости распределять расходы при их вводе.

    3. FreshBooks

    FreshBooks предлагает несколько способов отслеживания и управления вашими расходами, включая стандартный ввод расходов, возможность загрузки квитанций со своего мобильного телефона или возможность сканировать квитанции прямо в FreshBooks.

    Функция «Расходы» в FreshBooks автоматически классифицирует ваши чеки. Источник: программа Freshbooks.

    Благодаря автоматической классификации поступлений FreshBooks упрощает отслеживание и последующий вычет всех допустимых расходов, а также является хорошим вариантом для тех, кто готовит отчеты о расходах.


    Не все подлежит вычету

    Наряду с этим длинным списком допустимых вычетов, есть несколько расходов, которые никогда не подлежат вычету для владельцев бизнеса, включая лоббирование, политические взносы, членство в социальных организациях и, конечно же, любые незаконные действия, такие как откаты или взятки.

    Хорошая новость заключается в том, что подавляющая часть ваших деловых расходов подлежит вычету. Просто убедитесь, что вы правильно отслеживаете их, чтобы воспользоваться ими, и если у вас есть какие-либо вопросы о том, что подлежит вычету, а что нет, всегда лучше направить их вашему бухгалтеру или CPA.

    Классификация расходов | Университет Центрального Мичигана

    Ниже приводится описание различных классификаций расходов, используемых Университетом Центрального Мичигана при составлении финансовой отчетности.Эта информация была адаптирована из Руководства по финансовому учету и отчетности для высшего образования, опубликованного Национальной ассоциацией бизнес-руководителей колледжей и университетов (NACUBO).

    КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ

    При представлении расходов по функциональным категориям расходов в своей финансовой отчетности общего назначения государственные учреждения должны использовать следующие функциональные классификации расходов:

    Инструкция

    Исследования

    Государственная служба

    Академическая поддержка

    Студенческие услуги

    Институциональная поддержка

    Эксплуатация и техническое обслуживание завода

    Стипендии и стипендии

    Амортизация

    Вспомогательные предприятия

    Прочие хозрасчетные предприятия

    ИНСТРУКЦИЯ

    Категория обучения включает расходы на все виды деятельности, которые являются частью учебной программы учебного заведения.Расходы на кредитные и некредитные курсы; академическое, профессиональное и техническое обучение; лечебно-методическая инструкция; и должны быть включены регулярные, специальные и дополнительные занятия.

    В эту классификацию следует включить расходы на исследования в отделах и общественные услуги, которые не предусмотрены в бюджете отдельно. В эту категорию не входят расходы на академический персонал, основной деятельностью которого является администрация, например, на академических деканов.

    Категория инструкций включает следующие подкатегории:

    • Общая академическая инструкция.Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые учебные мероприятия, которые проводятся в течение учебного года (в соответствии с определением учебного заведения), связанные с академическими предложениями, описанными в категориях учебных программ Интегрированной системы данных о послесреднем образовании (IPEDS), указанных в публикация Национального центра статистики образования (NCES) «Классификация учебных программ», предлагаемая для получения кредита в рамках программы получения степени или свидетельства о формальном послесреднем образовании. Включены открытый университет, краткосрочные курсы и домашнее обучение, подпадающие под эту классификацию и предлагаемые для зачета. Однако эта подкатегория не включает предложения по обучению, которые являются частью программ, ведущих к получению степеней или сертификатов на уровнях ниже высшего образования, таких как базовое образование для взрослых.

    • Профессионально-техническое обучение. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые из бюджета учебные мероприятия, которые проводятся в течение учебного года (в соответствии с определением учебного заведения), обычно связаны с категориями учебных программ IPEDS и предлагаются для зачета как часть формальной степени послесреднего образования или Сертификационная программа.Включены открытый университет, краткосрочные курсы и домашнее обучение, подпадающие под эту классификацию и предлагаемые в качестве кредита. Однако эта подкатегория не включает предложения по обучению, которые являются частью программ, ведущих к получению степеней или сертификатов на уровнях ниже уровня высшего образования, таких как базовое образование для взрослых.

    • Общественное образование. Эта подкатегория включает расходы на официально организованную и / или отдельно финансируемую учебную деятельность, которая, как правило, не приводит к получению какой-либо официальной степени или сертификата после среднего образования.Он включает в себя некредитные предложения по обучению, выполняемые отделом распространения знаний учреждения, а также некредитные предложения, которые являются частью программы обучения взрослых или непрерывного образования. Эта подкатегория также включает расходы на деятельность, связанную с программами, ведущими к получению степени или сертификата на уровне ниже уровня высшего образования, например, базовое образование для взрослых.

    • Подготовительные / восстановительные инструкции. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые учебные мероприятия, которые дают студентам базовые знания и навыки, необходимые вузу, прежде чем они смогут выполнять формальную академическую курсовую работу, ведущую к получению степени или сертификата после среднего образования. Такие виды деятельности, дополняющие обычную академическую программу, обычно называются подготовительными, лечебными, развивающими или специальными образовательными услугами. Эти учебные предложения могут быть приняты до или во время курсовой работы, ведущей к получению степени или сертификата. Как правило, это некредитные предложения, хотя в некоторых случаях кредит может быть предоставлен специально для необходимых подготовительных или восстановительных навыков или знаний, и их следует включить в эту категорию. Если учащиеся могут удовлетворить удовлетворительные подготовительные требования, принимая пожертвования, предназначенные в основном для иных, чем лечебные или подготовительные цели, эти пожертвования следует отнести к другой категории.

    • Учебные информационные технологии. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые образовательные информационные технологии. Если учебное заведение отдельно не выделяет и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а оставшуюся часть — на институциональную поддержку.

    ИССЛЕДОВАНИЯ

    Категория исследований включает в себя все расходы на деятельность, специально организованную для проведения исследований, независимо от того, заказываются ли они внешним по отношению к учреждению агентством или финансируются отдельно организационным подразделением в рамках учреждения.При соблюдении этих условий в эту категорию входят расходы на индивидуальные и / или проектные исследования, а также расходы институтов и исследовательских центров. Эта категория не включает все спонсируемые программы и не обязательно ограничивается спонсируемыми исследованиями, поскольку исследовательские программы с внутренней поддержкой, если они финансируются отдельно, могут быть включены в эту категорию при описанных обстоятельствах. В эту категорию включены расходы на ведомственные исследования, которые закладываются в бюджет отдельно. Однако в категорию исследований не включаются расходы на исследования в отделах, которые не предусмотрены в бюджете отдельно.Такие расходы включены в учебную категорию.

    Категория исследований включает следующие подкатегории:

    • Институты и исследовательские центры. Эта подкатегория включает расходы на исследовательскую деятельность, которая является частью официальной исследовательской организации, созданной для управления рядом исследовательских работ. Хотя в эту подкатегорию входят сельскохозяйственные экспериментальные станции, в нее не входят научно-исследовательские центры, финансируемые из федерального бюджета, которые для государственных учреждений следует по-прежнему классифицировать как независимые.

    • Индивидуальные и проектные исследования. Эта подкатегория включает расходы на исследовательскую деятельность, которая осуществляется в рамках академических отделов. Такие мероприятия были предприняты в результате исследовательского контракта или гранта, или посредством особого распределения общих ресурсов учреждения.

    • Исследования информационных технологий. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые исследовательские информационные технологии. Если учебное заведение отдельно не выделяет и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а оставшуюся часть — на институциональную поддержку.

    ОБЩЕСТВЕННАЯ СЛУЖБА

    Категория государственных услуг включает расходы на деятельность, созданную в первую очередь для оказания неучебных услуг, выгодных отдельным лицам и группам, не связанным с учреждением. Эти мероприятия включают программы общественных работ (за исключением учебных мероприятий) и совместные службы распространения знаний. В эту категорию входят конференции, институты, общие консультационные службы, справочные бюро, радио и телевидение, консалтинговые и аналогичные необразовательные услуги для определенных слоев общества.

    Категория общественных услуг включает следующие подкатегории:

    • Общественные услуги. Эта подкатегория включает расходы на деятельность, организованную и осуществляемую для предоставления общих общественных услуг, за исключением учебных мероприятий. Общественная деятельность делает доступными для общественности различные ресурсы и особые возможности, существующие в учреждении. Примеры включают конференции и институты, общие консультационные службы и справочные бюро, консультации, услуги по тестированию (например, тестирование почвы, датирование углерода, структурное тестирование) и аналогичные мероприятия.Мероприятия, включенные в эту подкатегорию, обычно спонсируются и управляются вне контекста как сельскохозяйственных и городских программ распространения, так и общественной радиовещательной станции учреждения.

    • Совместная служба поддержки. Эта подкатегория включает в себя расходы на неучебную деятельность по оказанию государственных услуг, созданную в результате совместных усилий учреждения и внешних агентств, таких как служба распространения знаний Министерства сельского хозяйства США и аффилированные государственные службы распространения знаний.Эта подкатегория предназначена в первую очередь для колледжей и университетов, передающих землю, и включает в себя как услуги по распространению сельскохозяйственных знаний, так и услуги по распространению знаний в городах. Отличительной особенностью деятельности в этой подкатегории является то, что программный и фискальный контроль разделяется учреждением с консультационной службой Министерства сельского хозяйства, соответствующими государственными службами распространения знаний и агентствами местного самоуправления.

    • Службы общественного вещания. Эта подкатегория включает расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание служб вещания, работающих вне контекста учебных, исследовательских и академических программ учреждения.Из этой подкатегории исключены услуги вещания, предоставляемые в первую очередь для поддержки обучения (классифицируемые в подкатегории вспомогательная поддержка), услуги вещания, действующие в основном как деятельность по обслуживанию учащихся (классифицируемые в подкатегории социального и культурного развития), и услуги вещания, которые являются независимыми операциями ( отнесены к подкатегории независимые операции / институциональные).

    • Информационные технологии государственной службы. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые информационные технологии государственных услуг.Если учебное заведение отдельно не выделяет и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а оставшуюся часть — на институциональную поддержку.

    УЧЕБНАЯ ПОДДЕРЖКА

    Категория академической поддержки включает расходы, понесенные на оказание вспомогательных услуг для основных задач учреждения: обучение, исследования и общественные услуги. Сюда входит хранение, сохранение и отображение учебных материалов, таких как библиотеки, музеи и галереи; предоставление услуг, которые напрямую помогают академическим функциям учреждения, например демонстрационные школы, связанные с отделом, школой или педагогическим колледжем; средства массовой информации, такие как аудиовизуальные услуги и технологии, такие как компьютерная поддержка; академическое администрирование (включая академических деканов, но не руководителей факультетов) и развитие персонала, обеспечивающее административную поддержку и руководство тремя основными миссиями; а также отдельная бюджетная поддержка для разработки курсов и учебных программ. Для учебных заведений, которые в настоящее время взимают часть расходов, например, вычислительную поддержку, непосредственно с различных операционных подразделений учебного заведения, эта категория не отражает такие расходы.

    Эта категория включает следующие подкатегории:

    • Библиотеки. Эта подкатегория включает расходы на организованную деятельность, которая напрямую поддерживает работу каталогизированной или иным образом классифицированной коллекции.

    • Музеи и галереи. Эта подкатегория включает расходы на организованную деятельность, которая предусматривает сбор, сохранение и выставку исторических материалов, предметов искусства, научных экспозиций и т. Д. Библиотеки исключены.

    • Образовательные медиа-услуги.Эта подкатегория включает расходы на организованную деятельность по предоставлению аудиовизуальных и других услуг, которые помогают в передаче информации в поддержку учебных, исследовательских и общественных программ учреждения.

    • Информационные технологии для академической поддержки. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые информационные технологии академической поддержки. Если учреждение не выделяет отдельно бюджет и расходы, ресурсы информационных технологий, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены к этой категории, а оставшаяся часть — на институциональную поддержку.

    • Дополнительная поддержка. Эта подкатегория включает расходы на организованную деятельность, которая обеспечивает вспомогательные услуги для трех основных программ обучения, исследований и общественных услуг, но не классифицируется надлежащим образом в предыдущих подкатегориях. Вспомогательные мероприятия по поддержке обычно обеспечивают механизм, с помощью которого студенты могут получить практический опыт. Примером вспомогательной поддержки является демонстрационная школа, связанная с образовательной школой. Расходы на обучение в больницах не включены.

    • Академическое управление. Эта подкатегория включает расходы на деятельность, специально разработанную и осуществляемую для оказания административной и управленческой поддержки академическим программам. Эта подкатегория предназначена для отдельного определения расходов на деятельность, официально организованную и / или отдельно финансируемую для академического управления. Он включает расходы академических деканов (включая деканов по исследованиям, деканов аспирантуры и деканов колледжей), но не включает расходы заведующих кафедрами (которые включены в соответствующие категории основных функций).Подкатегория также включает расходы на официально организованное и / или отдельно финансируемое академическое консультирование. Расходы, связанные с офисом главного научного сотрудника учреждения, не включаются в эту подкатегорию, но должны классифицироваться как институциональная поддержка.

    • Развитие академического персонала Эта подкатегория включает расходы на мероприятия, которые предоставляют преподавателям возможности для личного и профессионального роста и развития в той степени, в которой такие мероприятия формально организованы и / или финансируются отдельно.Эта подкатегория также включает официально организованные и / или отдельно финансируемые мероприятия, которые оценивают и поощряют профессиональную деятельность преподавателей. В эту подкатегорию входят творческие отпуска, награды факультетов и организованные программы повышения квалификации преподавателей.

    • Разработка курсов и учебных программ. Эта подкатегория включает расходы на мероприятия, созданные либо для значительного улучшения, либо для добавления к учебным предложениям учреждения, но только в той степени, в которой такие мероприятия формально организованы и / или финансируются отдельно.

    СТУДЕНЧЕСКИЕ УСЛУГИ

    Категория студенческих услуг включает расходы, понесенные на приемную комиссию и регистратуру, а также на мероприятия, основной целью которых является содействие эмоциональному и физическому благополучию студентов, а также интеллектуальному, культурному и социальному развитию вне контекста официальной программы обучения. Сюда входят расходы на студенческие мероприятия, культурные мероприятия, студенческие газеты, занятия по легкой атлетике, студенческие организации, межвузовские спортивные состязания (если программа не является самостоятельной деятельностью), консультации и профориентацию (за исключением неформальных академических консультаций со стороны преподавателей). , администрация помощи студентам и служба здравоохранения студентов (если они не осуществляются как самостоятельная деятельность).В последние годы в некоторых учреждениях были созданы отделы по управлению зачислением; расходы на такой офис лучше всего отнести к категории студенческих услуг.

    Категория студенческих услуг включает следующие подкатегории:

    • Управление студенческих служб. Эта подкатегория включает расходы на организованную административную деятельность, которая оказывает помощь и поддержку (за исключением академической поддержки) потребностям и интересам студентов. Эта подкатегория включает только административные действия, которые поддерживают более одной подкатегории деятельности студентов и / или которые предоставляют центральные административные услуги, связанные с различными видами деятельности по обслуживанию студентов.В частности, эта подкатегория включает услуги, предоставляемые для определенных типов студентов (например, студентов из числа меньшинств, ветеранов и студентов-инвалидов). Из этой подкатегории исключена деятельность главного административного должностного лица учебного заведения по делам студентов, деятельность которого распространяется на все учебное заведение и поэтому должна классифицироваться как институциональная поддержка.

    • Социальное и культурное развитие. Эта подкатегория включает расходы на организованные мероприятия, которые обеспечивают социальное и культурное развитие студентов вне формальной академической программы.Эта подкатегория включает культурные мероприятия, студенческие газеты, занятия по легкой атлетике, студенческие организации и т.д. регистрироваться как вспомогательные предприятия).

    • Консультации и профориентация. Эта подкатегория включает расходы на официально организованное трудоустройство, профориентацию и личные консультации для студентов.Эта подкатегория включает услуги профессионального тестирования и консультирования, а также деятельность бюро по трудоустройству. Из этой подкатегории исключены формальные академические консультационные услуги (академическая поддержка) и неформальные академические консультационные услуги (инструкции), предоставляемые факультетом в связи с заданиями по курсу.

    • Управление финансовой помощи. Эта подкатегория включает расходы на деятельность по оказанию финансовой помощи и помощи студентам. Эта подкатегория не включает прямые гранты студентам, которые следует классифицировать как сокращение доходов, операции агентства или расходы, как обсуждается в другом месте.

    • Прием студентов. В эту подкатегорию входят расходы на деятельность, связанную с идентификацией будущих студентов, повышением посещаемости учебного заведения и обработкой заявлений о приеме.

    • Студенческие записи. Эта подкатегория включает расходы на деятельность по ведению, обработке и обновлению записей для зачисленных в настоящее время студентов, а также для ранее зачисленных студентов.

    • Студенческое медицинское обслуживание. Эта подкатегория включает расходы на организованное медицинское обслуживание студентов, которые не являются самоокупаемыми; хозрасчетные медицинские службы относятся к вспомогательным предприятиям.

    • Информационные технологии для студентов. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые информационные технологии по обслуживанию студентов. Если учебное заведение отдельно не выделяет и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а оставшуюся часть — на институциональную поддержку.

    ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА

    Категория институциональной поддержки включает расходы на центральную деятельность на исполнительном уровне, связанную с управлением и долгосрочным планированием для всего учреждения, такую ​​как совет управляющих, операции по планированию и программированию, а также юридические услуги; фискальные операции, в том числе инвестиционный офис; обработка административных данных; управление пространством; персонал и записи сотрудников; логистическая деятельность, обеспечивающая закупку, складские помещения, полиграфию; транспортные услуги в учреждение; вспомогательные услуги для профессорско-преподавательского состава и персонала, не являющегося вспомогательными предприятиями; и деятельность, связанная с обществом и отношениями с выпускниками, включая развитие и сбор средств.

    Соответствующее распределение институциональной поддержки должно быть выделено вспомогательным предприятиям, больницам и любой другой деятельности, не имеющей прямого отношения к основным программным категориям или соответствующим категориям поддержки.

    Эта категория включает следующие подкатегории:

    • Исполнительное руководство. Эта подкатегория включает расходы на все виды деятельности на центральном, исполнительном уровне, связанные с управлением и долгосрочным планированием для всего учреждения (в отличие от планирования и управления какой-либо одной программой внутри учреждения).Включены все должностные лица с общекорпоративными обязанностями, такие как президент, главный научный сотрудник, главный бизнес-директор, главный сотрудник по работе со студентами и директор по развитию. В эту подкатегорию входят такие операции, как исполнительное руководство (например, совет управляющих), операции по планированию и программированию, а также юридические операции.

    • Фискальные операции. В эту подкатегорию входят расходы на операции, связанные с фискальным контролем и инвестициями. Он включает бухгалтерию, стипендию и внешний аудит.Процентные расходы по ссудам на пополнение оборотного капитала отражаются в составе прочих процентных расходов и не отражаются как институциональная поддержка. Кроме того, расходы по безнадежной задолженности по студенческой и прочей дебиторской задолженности отражаются как уменьшение конкретного источника доходов, а не как расходы.

    • Общее управление. Эта подкатегория включает расходы на деятельность, связанную с общими административными операциями и услугами (за исключением фискальных операций и административных информационных технологий).В эту подкатегорию входят управление персоналом, управление помещениями, закупка и техническое обслуживание расходных материалов и материалов, услуги связи и транспорта на территории кампуса, универсальные магазины и типографии.

    • Административные информационные технологии. Эта подкатегория включает расходы на официально организованные и / или отдельно финансируемые административные информационные технологии. Если учебное заведение отдельно не выделяет и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а остальная часть — на эту категорию.

    • Связи с общественностью / Развитие. Эта подкатегория включает расходы на деятельность по поддержанию отношений с сообществом, выпускниками или другими участниками, а также на проведение мероприятий, связанных с общеорганизационным развитием и сбором средств. Государственные учреждения также обязаны соблюдать положения Положения 98-2 «Учет затрат на деятельность некоммерческих организаций и государственных и местных органов власти, включающих сбор средств». Эта СОП требует, чтобы при соблюдении определенных критериев, а именно цели, аудитории и содержания, затраты на деятельность распределялись между сбором средств и соответствующей программой или управлением и общей функцией.Если все критерии не соблюдены, вся сумма классифицируется как расходы по сбору средств. Кроме того, требуется раскрытие определенной информации.

    ЭКСПЛУАТАЦИЯ И ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЗАВОДА

    Категория «Эксплуатация и техническое обслуживание оборудования» включает в себя все расходы на администрирование, надзор, эксплуатацию, техническое обслуживание, консервацию и защиту физического оборудования учреждения. Они включают расходы, обычно понесенные на такие статьи, как уборка и коммунальные услуги; ремонт и обычная или нормальная перестройка зданий.мебель и оборудование; уход за землей; обслуживание и эксплуатация зданий и других производственных объектов; безопасность; готовность к землетрясениям и стихийным бедствиям; безопасность; удаление опасных отходов; страхование имущества, ответственности и все другие виды страхования, связанные с имуществом; аренда помещений и капитала; планирование и управление объектами; и центральный прием. Он не включает процентные расходы по долгу, связанному с капиталом.

    Эта категория может быть отнесена к другим функциональным категориям на основе приемлемой методологии распределения, такой как квадратные метры зданий.

    В эту категорию входят следующие подкатегории:

    • Управление физическим заводом. Эта подкатегория включает расходы на административную деятельность, которая напрямую поддерживает работу завода. В эту подкатегорию следует включать деятельность, связанную с разработкой планов расширения или модификации завода, а также планов нового строительства. Также включено страхование имущества, ответственности и все другие виды страхования, связанные с имуществом.

    • Эксплуатация зданий.В эту подкатегорию входят расходы на деятельность, связанную с текущим ремонтом и обслуживанием зданий и других сооружений, включая обычно повторяющийся ремонт и профилактическое обслуживание.

    • Кастодиальные услуги. В эту подкатегорию входят расходы, связанные с хранением в зданиях.

    • Коммунальные услуги. Эта подкатегория включает расходы, связанные с отоплением, охлаждением, светом и электроэнергией, газом, водой и любыми другими коммунальными услугами, необходимыми для работы физического объекта.

    • Уход за ландшафтом и территориями.В эту подкатегорию входят расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием ландшафта и территорий.

    • Капитальный ремонт и реконструкция. В эту подкатегорию входят расходы, связанные с капитальным ремонтом, техническим обслуживанием и ремонтом. Мелкий ремонт следует относить к эксплуатации здания. Учреждение должно определить различие между капитальным ремонтом и мелким ремонтом. Затраты, которые будут капитализированы в соответствии с политикой капитализации учреждения, исключаются.

    • Безопасность.В эту подкатегорию входят расходы, связанные с безопасностью; готовность к землетрясениям и стихийным бедствиям; безопасность, в том числе экологическая; и удаление опасных отходов.

    • Логистические услуги. Эта подкатегория включает расходы, связанные с логистическими услугами, такими как централизованное получение, а также аренда помещений и капитальный лизинг.

    • Информационные технологии по эксплуатации и техническому обслуживанию. Консультативный отчет NACUBO 99-3 добавил эту подкатегорию. Эта подкатегория включает расходы на официально организованную и / или отдельно финансируемую информацию об эксплуатации и техническом обслуживании.технологии .. Если учебное заведение не выделяет отдельно и не расходует ресурсы на информационные технологии, затраты, связанные с тремя основными программами, будут отнесены на академическую поддержку, а оставшуюся часть — на институциональную поддержку.

    СТИПЕНДИИ И СТИПЕНДИИ

    Государственные учреждения после принятия Положений 34 и 35 GASB должны сообщать о скидках на обучение, надбавках и стипендиях в целом как о сокращении доходов от платы за обучение и сборов. Определенные суммы таких статей все же следует указывать как расходы в финансовой отчетности общего назначения.Институциональные ресурсы, предоставляемые студентам в качестве финансовой помощи, должны регистрироваться как стипендии в суммах, равных суммам, причитающимся студентами учебному заведению. Институциональные ресурсы, предоставленные сверх сумм, причитающихся студентами учебному заведению и возвращенные студентам, должны регистрироваться как расходы. См. 312.111 для подробного обсуждения таких требований. Кроме того, NACUBO выпустил Консультативный отчет 2000-5, в котором излагаются и иллюстрируются соответствующие учет и отчетность или различные типы скидок на обучение и стипендий в соответствии с положениями 34 и 35 GASB.Учреждения, применяя это руководство по распределению финансовой помощи между скидками с доходов и расходами, обычно сначала регистрируют всю помощь как расходы, а затем определяют сумму помощи, которая должна отражаться как уменьшение доходов. Соответственно, по-прежнему рекомендуется вести счета расходов по предоставленной помощи. Категория стипендий и стипендий включает расходы на стипендии и стипендии — из ограниченных или неограниченных фондов — в форме грантов студентам в результате отбора учебным заведением или из программы льгот.В эту категорию также входят стипендии, призы и награды для стажеров. Стипендии для стажеров, присуждаемые лицам, которые не зачислены на официальную курсовую работу, должны относиться к обучению, исследованиям или государственной службе. Получатели грантов не обязаны оказывать услуги учреждению в качестве компенсации за грант, а также не должны возвращать сумму гранта источнику финансирования. Когда услуги требуются в обмен на финансовую помощь, как в программе «Работа-учеба в колледже», сборы следует классифицировать как расходы отдела или организационного подразделения, которому предоставляются услуги.Помощь студентам в виде платы за обучение или снижения платы также должна быть включена в эту категорию. Однако освобождение от оплаты за обучение или сборы, предоставленные из-за статуса преподавателей или сотрудников, или семейных отношений студентов с преподавателями или сотрудниками, должны регистрироваться как расходы на пособия персоналу в соответствующей категории функциональных расходов.

    В эту категорию входят следующие подкатегории:

    • Стипендии. Эта подкатегория включает в себя субсидии, стипендии для стажеров, освобождение от платы за обучение и плату, а также призы студентам бакалавриата.

    • Стипендии. Эта подкатегория включает в себя субсидии и стипендии для аспирантов. Он не включает средства, на которые учреждению должны быть оказаны услуги, например, оплата обучения.

    УСТАРЕВАНИЕ

    Расходы на амортизацию должны рассчитываться в соответствии с политикой организации в отношении капитализации и амортизации. См. ¶ 308 о капитальных активах для получения дополнительной информации. Расходы на амортизацию считаются классификацией как функциональных, так и естественных расходов в соответствии с положениями GASS 34–35.Кроме того, когда функциональные расходы отражаются в Отчете о доходах, расходах и изменениях в чистых активах, амортизационные расходы могут быть отнесены к другим функциям, таким как обучение, исследования и услуги студентов, или отнесены только к расходам на эксплуатацию и техническое обслуживание завода, или представлены в отчете. раздельно. Когда амортизационные расходы отражаются как функциональные расходы, амортизация для всех видов деятельности (образовательных и общих, вспомогательных предприятий и больниц) может быть объединена и. указывается как одна сумма в Отчете о доходах, расходах и изменениях чистых активов или может быть разделена между этими видами деятельности, если Отчет показывает отдельные столбцы или другие средства для разграничения расходов между этими видами деятельности.

    Методология распределения может быть простой или сложной, например подход множественного распределения. Как правило, амортизационные расходы по зданиям могут распределяться в зависимости от их использования. Это достигается путем периодической инвентаризации использования пространства в каждом здании. Расходы на амортизацию оборудования могут быть распределены на другие функции в зависимости от местоположения оборудования и использования этого пространства. Это также достигается за счет периодической инвентаризации оборудования.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Вспомогательное предприятие существует для предоставления товаров или услуг студентам, преподавателям, персоналу, другим институциональным отделам или, случайно, широкой публике, и взимает плату, непосредственно связанную со стоимостью товаров или услуг, хотя и не обязательно равную ей. Отличительной чертой вспомогательного предприятия является то, что оно управляется как хозрасчетная деятельность. Примерами являются общежития, общественное питание, межвузовская легкая атлетика (только если в основном самоокупаемость), магазины колледжей, клубы для преподавателей, парковка и жилые помещения для преподавателей.Студенческие медицинские услуги, когда они работают как вспомогательное предприятие, также включены. Больницы, хотя они могут обслуживать студентов, преподавателей или сотрудников, классифицируются отдельно из-за их финансовой значимости.

    Категория вспомогательных предприятий включает все расходы, связанные с работой вспомогательных предприятий, включая расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования, амортизацию (если они отнесены к категориям функциональных расходов) и административные расходы. Также включены другие прямые и косвенные затраты, независимо от того, относятся ли они непосредственно как расходы или распределяются как пропорциональная доля затрат других отделов или подразделений.Чтобы обеспечить полноту данных по отдельным вспомогательным предприятиям и их соответствие управленческим решениям, данные о затратах следует готовить с использованием методов полной калькуляции. Расчет затрат означает, что затраты, относящиеся к каждому предприятию, включают часть косвенных затрат, связанных с этим предприятием, а также затраты, непосредственно относящиеся к его деятельности.

    В эту категорию входят следующие подкатегории:
    • Вспомогательные предприятия — Студент. Эта подкатегория включает расходы на вспомогательную деятельность предприятия, в первую очередь предназначенную для оказания услуг студентам.Включена служба здоровья студентов, когда она работает как вспомогательное предприятие. Однако межвузовская легкая атлетика из этой категории исключена.

    • Вспомогательные предприятия-Факультет / Персонал. Эта подкатегория включает расходы на вспомогательную деятельность предприятия, в первую очередь предназначенную для оказания услуг преподавателям, персоналу или обоим. К таким мероприятиям относятся клуб преподавателей, парковка для преподавателей и жилье для преподавателей.

    • Межвузовская легкая атлетика. Эта подкатегория включает расходы на межвузовскую спортивную программу, когда программа осуществляется в соответствии с определением вспомогательного предприятия (по существу хозрасчетное).

    • Вспомогательные предприятия-прочие. Эта подкатегория включает расходы на вспомогательную деятельность предприятия, в первую очередь предназначенную для предоставления товаров и услуг, связанных с миссией высшего образования. Покупателями этих товаров и услуг обычно не являются студенты, преподаватели или сотрудники. Субъекты этого типа создаются для удовлетворения географических и общественных потребностей региона и обычно связаны с миссией учреждения по обучению, исследованиям или государственной службе. Примерами такого объекта искусства могут быть центр тестирования на наркотики или университетский отдел печати.

    ДРУГИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Эта подкатегория включает деятельность, которая была создана в основном для предоставления товаров и услуг другим внутренним подразделениям на платной основе за услуги.

    Следующие характеристики помогают идентифицировать эти единицы:
    • Это хозрасчетные единицы, которые работают на безубыточной основе тех товаров и услуг, которые предлагаются другим единицам.

    • Они могли бы предоставлять, в меньшей степени, те же товары и услуги преподавателям, персоналу, студентам и связанным с ними организациям.

    • Товары и услуги предоставляются на институциональном уровне. Эта характеристика исключает предприятия, которые обслуживают только подразделения в одном отделе. Например, отдел телекоммуникаций, обслуживающий все учреждение, будет считаться другим самоокупаемым, в то время как отдел химических магазинов, который обслуживает только другие химические подразделения, будет отчитываться в рамках академической поддержки в рамках отчета о функциональных расходах

    Как классифицировать бизнес-расходы | Малый бизнес

    Налоговая служба США определяет коммерческие расходы как затраты на ведение торговли или бизнеса.Это деньги, которые вы вложили в различные области своего бизнеса в надежде получить взамен еще больше. Эти расходы могут варьироваться от арендной платы до заработной платы сотрудников до стоимости фрахта или сырья. IRS позволит владельцам бизнеса снизить налоговое бремя на часть этих расходов. Однако эти расходы необходимо правильно классифицировать.

    Запишите свои расходы по мере их возникновения. Используйте блокнот, программу для работы с электронными таблицами или пакет программного обеспечения для бухгалтерского учета, например QuickBooks, для записи своих расходов.Назовите каждый расход заголовком категории, который, по вашему мнению, может быть наиболее подходящим. Назовите покупку строительных материалов чем-то вроде «материалы». стоимость доставки может быть помечена как «доставка».

    Создайте файл бумажной копии всех квитанций, счетов-фактур и счетов-фактур. Сегментируйте файлы так, чтобы каждая папка или раздел представляла соответствующий заголовок, который вы создали в своей записи о расходах на шаге 1. Прикрепите каждую оригинальную квитанцию ​​к листу копировальной бумаги или отсканированной распечатке оригинальной квитанции.Используйте прилагаемый лист, чтобы написать любые относящиеся к делу записи о расходной операции. Обратите внимание, что прикрепление квитанций размером менее 8,5 на 11 дюймов к листу копировальной бумаги упрощает их регистрацию, сохраняя при этом аккуратный вид.

    Обязуюсь тщательно регистрировать каждую транзакцию и регистрировать каждую квитанцию. Поймите, что каждый доллар, который вы можете точно указать как законные деловые расходы, может уменьшить общую сумму налогов, которую вы должны заплатить. Знайте, что, учитывая необходимость сбора этих налогов правительством, IRS будет настаивать на том, чтобы отчетность о расходах составлялась правильно, и вас могут попросить явиться для представления доказательства ваших расходов в ходе налоговой проверки.Подготовьте полную физическую или электронную запись для представления в IRS в случае аудита, и вы сможете избежать значительных неудобств.

    Обратитесь к публикации 535 IRS, чтобы сравнить ваши заголовки с официальными классификациями IRS. Обратите внимание, что многие из классификаций являются типичными — например, расходы на заработную плату, транспортные расходы и расходы на аренду. Однако имейте в виду, что некоторые категории, в которые вы подали квитанцию, могут не точно соответствовать классификации IRS. Классифицируйте эти расходы по наиболее подходящим категориям.Классифицируйте расходы на получение аренды в составе расходов на аренду или ссуды сотруднику, например, как расходы на заработную плату.

    Заполните вашу регистрацию и классификацию за весь налоговый год. Подайте налоговую декларацию. Измените названия классификаций для каждой из папок или файлов ваших расходных статей на новый налоговый год. Создайте новый файл для любых новых расходов, которые не соответствуют ни одной из ваших новых классификаций, затем примените Шаг 4 к этим новым типам расходов перед подачей налоговой отчетности за этот год.

    Ссылки

    Биография писателя

    Малик Шаррифф — специалист по маркетингу и бизнес-коммуникациям из Нового Орлеана. Он имеет более чем 15-летний опыт работы в области маркетинга, связей с общественностью и управления взаимоотношениями с клиентами; более восьми лет опыта работы в качестве академического писателя; и как онлайн-журналист в течение двух лет.

    36 категорий бизнес-расходов для малого бизнеса и стартапов

    Внимание к вычетам из расходов может не играть заметной роли в процессе финансового планирования для малых предприятий и стартапов — и это может им дорого обходиться.Конечно, вы сосредоточены на обслуживании клиентов и улучшении своих продуктов и услуг. Но некоторые простые шаги могут значительно уменьшить ваш налоговый счет.

    Например, вы тратите 250 миль в неделю на свой личный автомобиль, чтобы доставлять товары клиентам. Ведение журнала, разделяющего служебное и личное использование, может показаться трудоемким, но вы теряете около 600 долларов на вычеты. Или, может быть, вы закрыли свой офис и начали управлять своей компанией из свободной комнаты. Пока это пространство используется исключительно для бизнеса, вы можете вычесть 5 долларов за каждый квадратный фут, но не более 1500 долларов.

    Деловые расходы — это затраты на управление компанией и увеличение продаж. Учитывая такой широкий мандат, IRS не предоставляет общий список допустимых вычетов для малого бизнеса и стартапов. Если расходы являются «обычными и необходимыми» для ведения бизнеса в вашей отрасли, они подлежат вычету. Поэтому стоит потратить время на организацию ваших расходов, чтобы ваша компания принимала все законные списания, составляла эффективный финансовый план, платила надлежащую сумму в виде квартальных налогов и не нуждалась в проверке.

    Что такое бизнес-расходы, не облагаемые налогом?

    Какие расходы могут быть списаны, зависит от характера вашего бизнеса. Для начала ознакомьтесь с публикацией 535 налоговой службы, в которой обсуждается возможность вычета общих деловых расходов и общие правила подачи налоговой декларации.

    Эти «обычные и необходимые» расходы должны быть понесены организацией, мотивированной прибылью. Даже если ваш малый бизнес сталкивается с финансовыми проблемами и на самом деле не приносит прибыли, намерение должно присутствовать.В противном случае IRS может решить, что ваш бизнес является хобби, и запретить расходы.

    IRS также предлагает отличать обычные коммерческие расходы от категорий, которые подпадают под стоимость проданных товаров (COG), и капитальные расходы, чтобы обеспечить точность, поскольку некоторые коммерческие расходы не могут быть вычтены в том году, в котором они были понесены.

    Что такое категории бизнес-расходов?

    Разрабатывая категории расходов, которые подходят вашему бизнесу, а также регистрируя и систематизируя расходы по мере продвижения, вам будет легче получить все причитающиеся вычеты.

    Вы также избавите своего бухгалтера или составителя налоговой декларации от головной боли. Кстати, стоит поговорить с финансовым консультантом, чтобы понять, какие виды расходов можно и нельзя включать в определенную категорию.

    Ниже приведен пример списка категорий расходов малого бизнеса, который применим к большинству компаний, с указанием того, что включено и как вы можете претендовать на вычет. Добавьте к этому отраслевые категории, такие как затраты на НИОКР или расходы на поиск финансирования венчурного капитала.

    36 категорий бизнес-расходов для малого бизнеса и стартапов

    1. Реклама: Покрывает стоимость товаров и услуг для прямого продвижения или сбыта вашего бизнеса. Примеры включают плату, уплачиваемую рекламным или маркетинговым компаниям за производство рекламных материалов, рекламных щитов, брошюр, плакатов, веб-сайтов и изображений в социальных сетях. Вы даже можете вычесть расходы на PR-кампанию.

    2. Непрерывное образование: Это может включать курсы повышения квалификации или семинары, чтобы оставаться в курсе тенденций в отрасли.Соответствующие материалы, книги и регистрационные сборы для вас и ваших сотрудников не облагаются налогом. Вы также можете вычесть выплаты сотрудникам, чтобы возместить им соответствующие расходы на образование.

    3. Комиссия за кредит и инкассо: Предприятия, использующие метод начисления, где доходы и расходы регистрируются, когда они заработаны или понесены, даже если в этот момент деньги не переходят из рук в руки, могут вычесть неоплаченные счета как безнадежные долги предприятия.Также учитываются любые сборы, потраченные на взыскание долга, например на найм сторонней компании для взыскания долга. Лучшая ставка: минимизируйте безнадежную задолженность и увеличьте денежный поток за счет оптимизации процессов выставления счетов.

    4. Банковские сборы: Проценты, уплаченные по бизнес-ссудам, текущим кредитным линиям и бизнес-кредитным картам, являются расходами, не облагаемыми налогом. Также учитываются банковские сборы, такие как ежемесячное обслуживание или комиссия за овердрафт.

    5. Взносы и подписки: Подписка на отраслевые журналы или журналы, связанные с вашим бизнесом, могут быть вычтены из ваших налогов.Членские взносы включают в себя те, которые уплачиваются профессиональным или торговым ассоциациям, которые могут помочь в продвижении вашего бизнеса, и даже вашей местной торговой палате.

    6. Программы выплаты пособий сотрудникам: Выплаты по таким льготам, как страхование по инвалидности, страхование жизни, помощь иждивенцам, планы медицинского страхования для вас и ваших сотрудников и помощь в усыновлении, не облагаются налогом. Обратите внимание, что это одна из областей, наряду с компенсационным страхованием работников, где компании, как правило, тратят больше, чем им нужно.

    7. Страхование: Помимо страховки компенсации работникам, вы можете вычесть взносы на страхование, связанное с бизнесом, включая страхование ответственности, злоупотребления служебным положением и недвижимого имущества. Взносы по автострахованию на личный автомобиль немного сложнее: если вы вычтете фиксированную ставку пробега, вы не сможете детализировать и должны использовать метод фактических расходов, при котором вы определяете, сколько на самом деле стоит эксплуатация автомобиля для части стоимости общее использование автомобиля для бизнеса.

    8. Техническое обслуживание и ремонт: Компании, которые используют автопарк в рамках своей деятельности, могут вычесть часть, используемую для бизнеса. Личные расходы включают плату за парковку и газ. В противном случае вы можете использовать стандартную ставку пробега. Кроме того, могут учитываться ремонт и обслуживание других типов оборудования и техники, используемых в вашем бизнесе.

      При расчете фактических расходов на транспортные средства вы можете включить газ, нефть, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы, лицензии и амортизационные отчисления (или арендные платежи) пропорционально общему количеству пройденных деловых миль.

    9. Юридические и профессиональные расходы: Они могут включать гонорары, уплачиваемые сертифицированным аудиторам (CPAs), специалистам по финансовому планированию, юристам и другим профессионалам.

    10. Канцелярские расходы и принадлежности: Такие предметы, как чистящие средства, бумага, записные книжки, канцелярские товары и даже закуски и напитки для сотрудников, могут быть вычтены как расходных материалов. Категория расходов Категория включает расходы, связанные с ведением бизнеса, такие как хостинг веб-сайтов и программное обеспечение.

    11. Телефон: Ежемесячная плата за связь в коммерческом помещении может вычитаться, как и дополнительные телефонные линии в домашнем офисе, а также контракты на сотовую связь в качестве подкатегории офисных расходов.

    12. Коммунальные услуги: Для коммерческого помещения такие коммунальные услуги, как электричество, интернет, канализация и вывоз мусора, полностью вычитаются. Для домашнего офиса вы можете вычесть коммунальные платежи пропорционально тому, какая часть вашего дома используется для бизнеса.

    13. Почтовые расходы и отгрузка: Марки, фрахт и почтовые сборы для почтовых отправлений, связанных с бизнесом, включая товары клиентам и этикетки для обратной доставки, кол. Конверты и упаковочные материалы входят в канцелярские товары.

    14. Печать: Такие предметы, как картриджи с чернилами, принтеры или платежи за услуги печати, могут быть включены в эту категорию деловых расходов. Обратите внимание, что если вы решите заняться прямым почтовым маркетингом, вы можете вычесть стоимость изготовления материалов здесь, но почтовые расходы должны указываться отдельно, даже если почтовые отправления обрабатывались принтером.

    15. Арендная плата: Любые арендные платежи, произведенные за использование склада для инвентаря или офисного помещения для ведения бизнеса, не облагаются налогом. Ваша бизнес-структура — корпорация C (C-corp) или корпорация S (S-corp) — определяет, можете ли вы платить разумную сумму за аренду собственности у акционеров.

    16. Заработная плата и другие компенсации: Заработная плата сотрудников, валовая заработная плата, комиссионные, премии и другие виды компенсаций считаются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.Компенсация может распространяться даже на заработную плату, выплачиваемую детям и супругам, при условии, что выплаты производились из фонда заработной платы и эти лица оказывали услуги для вашего бизнеса. Уплаченную сумму не следует считать разумной.

    17. Путевые расходы: Командировочные расходы включают перелеты, отели и питание, но учтите, что только 50% стоимости питания для сотрудников и клиентов вычитается. Издержки для кандидатов, которые едут на собеседование, вычитаются.Примеры включают плату за парковку и авиабилеты.

    18. Коммунальные услуги: Затраты включают плату за сотовый телефон, электричество, Интернет, канализацию и вывоз мусора (для коммерческих помещений).

    19. Деловые обеды: Вы можете вычесть 50% соответствующих покупок продуктов питания и напитков. Это должно быть связано с бизнесом, например, рабочие конференции и обеды в командировках. Как малый бизнес, вы можете вычесть 50% от соответствующих покупок еды и напитков.

    20. Использование автомобиля в служебных целях: Вы можете списать расходы на техническое обслуживание и эксплуатацию автомобиля, если он предназначен исключительно для служебного пользования. Однако, если они смешанные, вы можете требовать пробег, связанный с использованием в бизнесе.

    21. Расходы на переезд: Из расходов на переезд, связанных с работой, вы можете вычесть 100% расходов, связанных с переездом. Вам нужно будет пройти тест на расстояние, например, если ваше новое место работы находится не менее чем в 50 милях от вашего прежнего местоположения.

    22. Амортизация: Это затраты на дорогостоящие предметы, такие как машины или транспортное средство, за весь срок их эксплуатации, а не за один налоговый год.

    23. Благотворительные взносы: Вы можете вычесть благотворительные взносы, внесенные в соответствующие организации — вам может потребоваться перечислить эти вычеты по статьям.

    24. Уход за ребенком и / или и / или иждивенцем: Соответствующие критериям расходы, связанные с уходом за ребенком или иждивенцем, могут быть списаны, хотя вы должны будете соответствовать требованиям IRS.

    25. Начальные расходы: Компании, открывшие новое предприятие, могут вычесть до 5000 долларов на стартовые расходы, предшествующие вашему запуску. Примеры включают затраты на маркетинг и обучение сотрудников.

    26. Проценты по ипотеке: Если вы покупаете здание или берете ссуду на строительство или улучшение своего дома для деловых целей, вы можете вычесть проценты, понесенные вами.

    27. Программное обеспечение: Некоторые компоненты, такие как бухгалтерское программное обеспечение или периодическая подписка с SaaS-компаниями, используемые для деловых целей, могут полностью подлежать налоговому вычету.

    28. Подписка на книги и журналы: Журналы, книги и журналы, специализированные и непосредственно связанные с вашим бизнесом, могут не облагаться налогом. Например, газет может и не быть, но отраслевых журналов.

    29. Полученный за границей доход: Если у вас есть бизнес за границей, вы можете исключить любой полученный за рубежом доход из своей налоговой декларации, что известно как исключение заработанного за рубежом дохода.Вы должны будете соответствовать определенным требованиям, например, быть ниже определенного порога дохода.

    30. Медицинские расходы: Частные предприниматели, которые сами оплачивают свои медицинские расходы или страховые взносы, могут вычесть эти расходы в своей налоговой декларации. Примеры включают оплату услуг врача и рецептурные лекарства.

    31. Лицензии и разрешения: Любые необходимые лицензии и разрешения могут не облагаться налогом.Примеры включают разрешения на строительство и лицензии на юридическую практику в вашем штате.

    32. Производство или сырье: Они напрямую связаны со стоимостью проданных товаров или предметов и хранения, оплачиваемых для продажи вашей продукции.

    33. Пенсионные взносы: Пополнение счета с льготным налогообложением, например IRA или 401k, может уменьшить ваш налогооблагаемый доход — отличный способ сэкономить на налогах для самозанятых.

    34. Налоги на недвижимость: Если у вас есть домашний офис и вы разбили налоги, вы можете вычесть некоторые из уплаченных вами налогов.

    35. Подарки для клиентов: Подарки для сотрудников, клиентов или продавцов могут полностью не облагаться налогом. Например, вы дарите своим сотрудникам подарочные корзины во время курортного сезона или отправляете подарочные карты продавцам.

    36. Ссуды сотрудникам: Если вы платите сотруднику аванс и ожидаете, что он вернет вам деньги (например, они не выполняли никакой дополнительной работы, чтобы получить этот «дополнительный» доход), вы можете вычесть эту сумму.Однако любые выплаченные проценты могут считаться коммерческим доходом.

    Пропустить гольф?

    Расход Сумма франшизы
    Праздник или обед для сотрудников 100%
    Возмездное питание сотрудников 50%
    Питание с клиентами или потенциальными клиентами 50%
    Другие развлечения для клиентов или потенциальных клиентов, такие как спортивное мероприятие или игра в гольф 0%

    Если у вас есть сотрудники, которые часто путешествуют по делам, убедитесь, что вы следуете передовым методам управления расходами малого бизнеса, например, упростите им загрузку квитанций, требуемых IRS.

    3 шага для классификации расходов для малого бизнеса или стартапа

    Плохое соблюдение налоговых требований и непоследовательный денежный поток входят в десятку основных финансовых проблем малого бизнеса. Вы можете сломать этот шаблон, последовательно классифицируя расходы. Это позволяет вам видеть, где и сколько вы тратите на управление своей компанией, пока вы будете готовы к уплате налогов.

    Вы также получите аналитическую информацию, которая позволит вам создать финансовый отчет, который повысит прозрачность прибыльности и движения денежных средств.Эти отчеты необходимы для аудита и часто запрашиваются инвесторами.

    Вот три шага для классификации бизнес-расходов.

    1. Определите правильные категории для вашего конкретного бизнеса. Выбор правильных категорий будет зависеть от вашей отрасли. Например, у компании, выпускающей поздравительные открытки, могут быть выделенные категории для доставки и аренды хранилища, тогда как у компаний, предлагающих программное обеспечение как услуга (SaaS), могут быть категории для цифровых услуг.

      Начните с определения категорий расходов, которые ваш бизнес использует чаще всего — этот финансовый отчет здесь поможет — и тех, которые вам понадобятся для роста. Обратитесь к списку выше, чтобы начать.

    2. Регулярно сверяйте и проверяйте финансовые счета. Просмотр финансовой отчетности — хорошая привычка, которая побудит вас не терять своих расходов. Сверку банковских выписок можно легко выполнить с помощью бухгалтерского программного обеспечения.Если вы обнаружите, что у вас возникли проблемы, кредитная карта для бизнеса — лучший способ управления расходами.

    3. Присвойте категорию всем проводкам. Используя список категорий, которые вы придумали, просмотрите детали своих расходов и назначьте любую франшизу. Обратите особое внимание на то, где требуются квитанции. Обратите внимание, что разделение деловых и личных финансов является важным финансовым советом для малого бизнеса и ограждает вас от ответственности, поэтому при назначении расходов убедитесь, что они связаны с бизнесом.

    Что еще я могу вычесть из коммерческих расходов?

    Как мы уже упоминали, ваш дом может дать много возможностей для вычета в зависимости от процента площади, занимаемой вашим офисом, но вам нужно будет детализировать проценты по ипотеке, коммунальные услуги, страхование и налоги на имущество. Или вы можете потребовать стандартизированный вычет, который составляет от 5 до 200 квадратных футов за квадратный фут.

    Еще несколько вещей, которые вы, возможно, не рассматривали:

    Налоговый кредит за возможности работы (WOTC) — это федеральный налоговый кредит, предоставляемый работодателям для приема на работу лиц из определенных групп, включая некоторых ветеранов и инвалидов, которые сталкиваются со значительными препятствиями при приеме на работу.

    Затраты на защиту интеллектуальной собственности , созданной вами или вашими сотрудниками, например программный код, логотип для вашего бизнеса или патент на новый продукт или услугу.

    Убытки от стихийного бедствия или преступления. Если в результате пожара или наводнения ваши запасы были уничтожены, или предметы были украдены, вы можете вычесть убытки, не покрытые вашей страховкой.

    Использование бухгалтерского программного обеспечения для отслеживания расходов и классификации деловых расходов

    Один из самых простых способов для владельцев бизнеса классифицировать расходы и отслеживать расходы — это использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое часто имеет предварительно заданные бизнес-категории.Вы можете изменить или добавить по мере необходимости, и он автоматически скомпилирует транзакции.

    Программа бухгалтерского учета

    также поможет вам использовать данные о ваших расходах для создания отчетов о прибылях и убытках. Это покажет вам сумму, которую вы тратите в каждой категории, чтобы вы могли оценить, нужно ли вам контролировать свои расходы или вы идете по правильному пути. Вы можете разбить расходы на определенные промежутки времени, чтобы увидеть, как меняются расходы. Эти отчеты упрощают процесс вычета и отражают ваши годовые бизнес-расходы.

    Рабочий лист бесплатных бизнес-расходов

    Одним из наиболее исчерпывающих указаний о том, какие требования должны быть выполнены для квалифицируемых коммерческих расходов, является публикация IRS 535. Однако, если вам нужен ресурс, по которому будет легче продвигаться, загрузите наше бесплатное обзорное руководство. Вы можете просмотреть список общих категорий деловых расходов, а также статей, не подлежащих вычету.

    Часто задаваемые вопросы о расходах на малый бизнес и стартап

    Что можно списать как коммерческие расходы?

    Как правило, если расходы считаются обычными и необходимыми для ведения бизнеса, вы можете вычесть их как коммерческие расходы.Исчерпывающего списка нет, потому что то, что считается «обычным и необходимым», сильно зависит от отрасли.

    Что нельзя списать как коммерческие расходы?

    Любые расходы, считающиеся личными, не могут быть списаны. Кроме того, вы не можете вычесть расходы, связанные с развлечениями для клиентов, за исключением еды; штрафы или пени за нарушение закона; сборы загородного клуба; и незаконные платежи.

    Можете ли вы вычесть расходы на работу?

    С 2018 года расходы на работу, такие как переезд или другие расходы, оплачиваемые работниками, но не возмещаемые работодателями, больше не принимаются.Однако, если компания возмещает работнику, работодатель может вычесть это возмещение в качестве расходов.

    Могу ли я списать затраты на открытие своего бизнеса?

    Компании могут списывать стартовые затраты в зависимости от типа расходов. Допустимые вычеты должны быть напрямую связаны с запуском бизнеса и иметь организационный характер, например, обучение персонала и вступительные взносы. Вы можете вычесть до 5000 долларов на запуск и еще 5000 долларов на организационные расходы.

    Могу ли я использовать стандартный вычет и при этом вычесть коммерческие расходы?

    Да, вы можете вычесть расходы, связанные с бизнесом, даже если вы берете стандартный вычет.

    Какие три основных типа расходов?

    Три основных типа: фиксированные, переменные и периодические.

    • Постоянные расходы — это те, которые не изменятся в обозримом будущем. Это могут быть платежи по аренде или аренде авто.
    • Переменные расходы — это расходы, такие как коммунальные услуги, которые могут меняться от месяца к месяцу.
    • Периодические расходы — это расходы, которые случаются время от времени, например, командировки или срочный ремонт автомобилей.

    Вычитание коммерческих расходов | Налоговая служба

    Деловые расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса. Эти расходы обычно подлежат вычету, если бизнес работает с целью получения прибыли.

    Примечание: Если вы не ведете деятельность, направленную на получение прибыли, вы должны указать весь валовой доход (без вычетов) от деятельности в форме 1040 или 1040-SR, строка 21.Специальные ограничения применяются к тому, какие расходы на некоммерческую деятельность подлежат вычету; для получения подробной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

    Что я могу вычесть?

    Деловые расходы, подлежащие вычету, должны быть как обычными, так и необходимыми. Обычные расходы — это расходы, которые распространены и принимаются в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.

    Важно отделить хозяйственные расходы от следующих расходов:

    Себестоимость проданной продукции

    Если ваша компания производит продукты или покупает их для перепродажи, вы, как правило, должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже). Некоторые из ваших расходов могут быть включены в расчет стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров вычитается из вашей валовой выручки для расчета валовой прибыли за год.Если вы включите расходы в стоимость проданных товаров, вы не сможете снова вычесть их как коммерческие расходы.

    Ниже перечислены виды расходов, которые используются при расчете себестоимости проданных товаров.

    • Стоимость продукции или сырья, включая фрахт

    • Хранилище

    • Прямые затраты на рабочую силу (включая взносы в пенсионные планы или пенсионные планы) для работников, производящих продукцию

    • Заводские накладные

    Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат для определенных видов деятельности по производству или перепродаже, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Косвенные затраты включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, погрузочно-разгрузочные работы и административные расходы.

    Налогоплательщик малого бизнеса . Начиная с 31.12.2017, налогоплательщик малого бизнеса — это налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 25 миллионов долларов или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (поскольку определено в разделе 448 (d) (3)). См. Раздел 471 (c) и раздел 263A (i).

    Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса, вы можете принять или изменить свой метод учета для учета запасов (i) таким же образом, как материалы и материалы, которые не являются случайными, или (ii) в соответствии с вашим порядком учета запасов в применимом финансовый отчет (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у налогоплательщика нет применимого финансового отчета, метод бухгалтерского учета, используемый в книгах и записях налогоплательщиков, подготовленных в соответствии с процедурами бухгалтерского учета налогоплательщика.См. Раздел 471 (c) (1).

    Для получения дополнительной информации см. Главу «Себестоимость проданных товаров», публикация 334, «Налоговое руководство для малых предприятий» и главу «Запасы», публикация 538, «Отчетные периоды и методы».

    Капитальные затраты

    Вы должны капитализировать, а не вычитать некоторые затраты. Эти затраты являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и называются капитальными затратами. Капитальные затраты считаются активами вашего бизнеса. Как правило, вы капитализируете три типа затрат.

    Примечание: Вы можете выбрать вычет или амортизацию определенных затрат на открытие бизнеса. См. Главы 7 и 8 Публикации 535 «Деловые расходы».

    Личные расходы в сравнении с бизнес-расходами

    Как правило, вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы. Однако, если у вас есть расходы на что-то, что используется частично для бизнеса, а частично для личных целей, разделите общую стоимость между деловой и личной частями. Вы можете вычесть деловую часть.

    Например, если вы занимаете деньги и используете 70% из них для бизнеса, а остальные 30% для семейного отдыха, вы можете вычесть 70% процентов в качестве деловых расходов. Остальные 30% являются личным интересом и не подлежат вычету. См. Главу 4 Публикации 535 «Деловые расходы» для получения информации о вычете процентов и правилах распределения.

    Использование вашего дома в бизнесе

    Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях.Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, страхование, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса и Публикация 587, Использование вашего дома в коммерческих целях.

    Использование автомобиля в коммерческих целях

    Если вы используете свой автомобиль в бизнесе, вы можете вычесть расходы на него. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».Список ставок миль за текущий и предыдущий год см. В разделе «Стандартные ставки миль».

    Прочие виды коммерческих расходов

    • Заработная плата сотрудников — Обычно вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачиваете своим сотрудникам за услуги, которые они предоставляют для вашего бизнеса.

    • Пенсионные планы — Пенсионные планы — это планы сбережений, которые предлагают вам налоговые льготы, позволяющие откладывать деньги для себя и на пенсию ваших сотрудников.

    • Расходы на аренду — Арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете.Как правило, вы можете вычесть арендную плату как расход только в том случае, если она предназначена для собственности, которую вы используете в своей торговле или бизнесе. Если у вас есть или вы получите долю в собственности или право собственности на нее, арендная плата не подлежит вычету.

    • Проценты — Коммерческие процентные расходы — это сумма, взимаемая за использование денег, взятых в долг для деловой активности.

    • Налоги — Вы можете вычесть различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к вашей торговле или бизнесу, в качестве коммерческих расходов.

    • Страхование — Как правило, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на страхование как коммерческие расходы, если они связаны с вашей торговлей, бизнесом или профессией.

    Этот список не включает все типы деловых расходов, которые вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

    Определение, виды и практические примеры

    Что такое расходы?

    Предприятия несут различные виды расходов.Расход — это вид расходов, который проходит через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Пока он добрался до конца. Из-за принципа начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, в бухгалтерском учете расходы признаются по мере их возникновения, а не обязательно, когда они оплачиваются.

    Типы расходов

    Как показано на диаграмме выше, существует несколько типов расходов. Чаще всего их разделяют на рабочие и нерабочие, фиксированные и переменные. Фиксированные и переменные затраты — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов — классификация по.

    • Операционная
      • Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые
      • Маркетинг, рекламу и продвижение
      • Заработная плата, льготы и заработная плата
      • Коммерческие, общие и административные (SG&A) SG & ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг
      • Аренда и страхование
      • Амортизация Методы начисления амортизации Наиболее распространенные типы методов начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.
      • Прочие
    • Внеоперационные
      • Проценты
      • Налоги
      • Отчисления от обесценения

    • Фиксированные
      • Арендные ставки
      • Заработная плата, иногда фиксированная, а иногда и переменная )
    • Переменная
      • Комиссия за транзакцию
      • Комиссия
      • Маркетинг и реклама (иногда фиксированная, а иногда и переменная)

    Затраты и капитальные затраты

    Единственная разница между расходами и капиталом Расходы Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или в кредит для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в том случае, если расходы были признаны по принципу начисления и отражены в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитальные затраты идут прямо на баланс она etBalance Sheet Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. как актив.

    После того, как капитальные затраты отражаются в балансе как актив, они могут быть отнесены на расходы позже как износ и амортизация, которые проходят через отчет о прибылях и убытках.

    Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства, в которых будут отражены фактические сроки денежных выплат по всем расходам. .Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с бесплатным руководством CFI о том, как связать три финансовых отчета в Excel Веб-семинар CFI — Связать 3 финансовых отчета Этот ежеквартальный веб-семинар CFI представляет живую демонстрацию того, как связать 3 финансовых отчета в Excel. Изучите формулы и правильную процедуру связывания.

    Пример расходов — Amazon

    Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2017 год (отчет о прибылях и убытках), в котором перечислены их основные категории расходов. Как видите, Amazon разделяет свои затраты на две категории.

    Операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии и контент, общие и административные расходы и другие расходы.

    Внеоперационные расходы включают процентные расходы (и доходы) и прочие расходы (доходы). Наконец, Amazon взимает резерв по налогу на прибыль и учитывает инвестиционную деятельность по методу долевого участия.

    Чтобы узнать больше, посетите бесплатные курсы бухгалтерского учета CFI.

    Виды расходов, подлежащих вычету из налога

    Большинство, но не все расходы вычитаются из дохода (выручки) компании для получения ее налогооблагаемой прибыли.Наиболее распространенные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, включают износ и амортизацию, аренду, заработную плату, льготы и заработную плату, маркетинг, рекламу и продвижение.

    Предметы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, зависят от региона и страны. Важно проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать, какие расходы подлежат вычету и не подлежат вычету в вашей ситуации или ситуации вашей компании.

    Дополнительные ресурсы

    Спасибо за то, что прочитали объяснение CFI о видах расходов.CFI предлагает специалиста по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

    • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР.Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
    • Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *