Сравнение в экономике: Метод сравнения – Способ сравнения в экономическом анализе — Мегаобучалка

Сравнение в экономическом анализе

 

Сравнение — один из способов, с помощью которых человек начал распознавать окружающую среду. В современной действительности этот способ используется нами на каждом шагу, временами автоматически, неосознанно. Подчеркивая его важность можно сослаться на поговорку: «Все познается в сравнении». Широкое распространение он получил и в исследовании экономических явлений. Каждый показатель, каждая цифра, используемая для оценки, контроля и прогноза, имеет значение только в сопоставлении с другой.

Сущность этого способа может быть раскрыта следующим образом. Сравнение — это научный метод познания, в процессе его неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. С помощью сравнения определяется общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития. [13, стр. 41]

В экономическом анализе сравнение используют для решения всех его задач как основной или вспомогательный способ. Перечислим наиболее типичные ситуации, когда используется сравнение, и цели, которые при этом достигаются.

1. Сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана.

2. Сопоставление фактических показателей с нормативными позволяет провести контроль за затратами и способствует внедрению ресурсосберегающих технологий.

3. Сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет для определения тенденций развития экономических процессов.

4. Сопоставление показателей анализируемого предприятия с достижениями науки и передового опыта работы других предприятий или подразделений необходимо для поиска резервов.

5. Сравнение показателей анализируемого хозяйства со средними показателями по отрасли производится с целью определения положения предприятия на рынке среди других предприятий той же отрасли или подотрасли.

6. Сопоставление параллельных и динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей. Например, анализируя одновременно динамику изменения объема производства валовой продукции, основных производственных фондов и фондоотдачи, можно обосновать взаимосвязь между этими показателями.

7. Сопоставление различных вариантов управленческих решений с целью выбора наиболее оптимального из них.

8. Сопоставление результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора применяется при расчете влияния факторов и подсчете резервов. [13, стр.44]

Рассмотрим более подробно каждый тип сравнения.

Как уже отмечалось ранее, одной из задач АХД является систематический контроль и всесторонняя оценка деятельности предприятий по выполнению плана экономического и социального развития. Этим обусловлена необходимость сравнения фактических данных с плановыми. Такое сравнение позволяет определить степень выполнения плана за месяц, квартал или год.

Сравнение фактических данных с плановыми может быть использовано и для проверки обоснованности плановых показателей. Для этого фактические данные в среднем за три-пять прошлых лет сравнивают с данными плана текущего года.

Следующий вид — сравнение с лучшими результатами, т.е. с лучшими образцами труда, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники. Такие сравнения могут проводиться как в рамках исследуемого предприятия, так и за его пределами. Внутри предприятия проводится сравнение среднего уровня показателей, достигнутых коллективом в целом, с показателями передовых участков, бригад, рабочих. Это позволяет выявить передовой опыт и новые возможности производства.

Большое значение имеет межхозяйственный сравнительный анализ, в процессе которого показатели анализируемого предприятия сопоставляются с показателями ведущих предприятий, имеющих лучшие результаты при одинаковых исходных условиях хозяйствования. Такой анализ направлен на поиск новых возможностей производства, изучение передового опыта и является важным средством определения резервов повышения эффективности работы предприятия. Особенно большое значение имеют сопоставления результатов деятельности анализируемого предприятия с данными предприятий конкурентов.

Сравнения между предприятиями могут быть классифицированы на прямые и косвенные. В условиях конкуренции и коммерческой тайны конкурирующие предприятия редко обмениваются информацией, если они не принадлежат к одной группе и не подчиняются одному центру управления. Поэтому провести прямые сравнения ситуации одного предприятия с ситуацией другого не всегда представляется возможным. Как правило, приходится довольствоваться косвенными сравнениями, основанными на публикуемых среднестатистических данных по определенной отрасли или публикуемой отчетности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью.

Очень часто в анализе показатели исследуемого предприятия сравниваются со среднеотраслевыми данными или средними по министерству, объединению, концерну и др. Такое сравнение необходимо для более полной и объективной оценки деятельности анализируемого предприятия, определения его рейтинга среди других субъектов хозяйствования данной отрасли, изучения общих и специфических факторов, определяющих результаты его хозяйственной деятельности.

В АХД применяется также сравнение разных вариантов решения экономических задач, что позволяет выбрать наиболее оптимальный и тем самым более полно использовать возможности производства. Особенно широко оно используется в предварительном анализе при обосновании планов и управленческих решений.

Сравнение параллельных и динамических рядов используется для определения и обоснования формы и направления связи между разными показателями. С этой целью числа, характеризующие один из показателей, необходимо расположить в возрастающем или убывающем порядке и рассмотреть, как в связи с этим изменяются другие исследуемые показатели: возрастают или убывают, и в какой степени.

В экономическом анализе различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, а также одномерный и многомерный.

Горизонтальный сравнительный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого периода, среднего уровня, достижений науки и передового опыта).

С помощью вертикального сравнительного анализа изучается структура экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом (удельный вес собственного капитала в общей его сумме), соотношение частей целого между собой (например, собственного и заемного капитала, основного и оборотного капитала), а также влияние факторов на уровень результативных показателей путем сравнения их величины до и после изменения соответствующего фактора.

Трендовый анализ применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

С помощью многомерного сравнительного анализа проводится сопоставление результатов деятельности нескольких предприятий (подразделений) по широкому спектру показателей. Подробнее его сущность рассмотрена в следующем параграфе.

 

 

---

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Сравнительный метод — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Сравни́тельный ме́тод — метод сопоставления двух и более объектов (явлений, идей, результатов исследований и т. п.), выделение в них общего и различного с целью классификации и типологии.

Сравнительный метод, как универсально применяемый, относится к общенаучным методам исследований. По своему функциональному назначению и способам использования, является эмпирическим. На практике различают ряд его форм. Например, сравнительно-сопоставительный метод, выявляющий природу разнородных объектов

[1]; сравнительно-историко-типологический, раскрывающий сходство не связанных по своему происхождению явлений одинаковыми условиями генезиса и развития^[2]; сравнительно-историко-генетический, показывающий сходство явлений как результат их родства по происхождению; сравнение, фиксирующее взаимовлияния различных объектов и явлений^[3].

В прикладных исследованиях сравнительный метод используется в качестве основного при классификации, типологии, оценке, генерализации. Он позволяет разделить общие и отличительные признаки и свойства изучаемых объектов и процессов их развития.

Успешное применение сравнительного метода подразумевает унификацию приёмов наблюдения, включая стандартизацию исходных данных и получаемых результатов^[3].

Недостатки[править | править код]

Недостатком сравнительного метода является неспособность, в ходе его использования, управлять истинно «независимыми» переменными исследуемого объекта при возможном влиянии, неизвестными способами, этих переменных на значимые показатели, в которых предполагается прямая причинная или сопутствующая связь^[4].

Некоторые примеры использования сравнительного метода[править | править код]

Широкое применение сравнительного метода в научных исследованиях иллюстрируется перечнем основанных на нём дисциплин. Сюда, в частности, относятся:

• Сравнительная анатомия — биологическая дисциплина, изучающая общие закономерности строения и развития органов и их систем.
• Сравнительное богословие — часть богословия, занимающаяся критическим исследованием отступлений в вероучении и нравоучении инославных христианских обществ от времён завершения Вселенских соборов.
• Сравнительно-историческое языкознание — область лингвистики, посвящённая родству языков, понимаемому историко-генетически, то есть, как факт происхождения от общего праязыка.
• Сравнительное литературоведение — раздел истории литературы, изучающий международные литературные связи и отношения, сходство и различия между литературно-художественными явлениями в разных странах.
• Сравнительная мифология — термин, введённый Максом Мюллером для обозначения науки, занимающейся сравнительным изучением мифических рассказов, а в связи с ними — и религиозных представлений различных народов.
• Сравнительная политология — дисциплина занимающаяся изучением политики путём сравнения и сопоставления однотипных политических явлений в различных политических системах.
• Сравнительное правоведение — раздел правоведения, изучающий правовые системы различных государств путём сопоставления одноимённых государственных и правовых институтов, их основных принципов и категорий.
• Сравнительная психология — раздел психологии, занимающийся эволюцией психики.
• Сравнительное религиоведение — дисциплина изучающая религии с целью выявления их общих форм, типов, морфологии феноменов, универсальных взаимосвязей, правил и законов.
• Сравнительное уголовное право — раздел правоведения, изучающий уголовно-правовые системы различных государств путём сопоставления одноимённых институтов уголовного права, их основных принципов и категорий, изучения их истории и закономерностей развития.
• Сравнительная философия — область историко-философских и философских исследований, сравнительное изучение философских традиций Запада, Востока, Латинской Америки, Африки, включающее изучение философских школ, учений, систем, категориального аппарата и отдельных понятий.

1.* Способ сравнения в экономическом анализе. Многомерные сравнения

Сущность сравнения. Типы сравнений и их цель. Задачи, возможности и направления использования многомерных сравнений в экономическом анализе. Алгоритм многомерных сравнений

Сравнение — один из способов, с помощью которых человек начал распознавать окружающую среду. В современной действительности этот способ используется нами на каждом шагу, временами автоматически, неосознанно. Подчеркивая его важность можно сослаться на поговорку: «Все познается в сравнении». Широкое распространение, он получил и в исследовании экономических явлений. Каждый показатель, каждая цифра, используемые для оценки, контроля и прогноза, имеет значение только в сопоставлении с другой.

Сравнение — это научный метод познания, в процессе его неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. С помощью сравнения определяется общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития.

В экономическом анализе сравнения используют для решения всех его задач как основной или вспомогательный способ. В табл. 5.1 представлены наиболее типичные ситуации, когда используется сравнение, и цели, которые при этом достигаются.

Таблица 5.1

Базы и цели сравнительного анализа

N п/п	База сравнения	Цель сравнения
1	Показатель предыдущего периода	Динамика явления
2	Показатели прошлых лет	Тенденция развития явления (тренд)
3	Расчетный норматив	Контроль затрат
4	Планируемый результат	Степень фактического выполнения плана
5	Показатель лучшего предприятия	Оценка возможных резервов
6	Среднеотраслевой показатель	Оценка достигнутых результатов
7	Параллельный (динамический) ряд показателей	Оценка степени взаимосвязи явлений
8	Показатель, который может быть получен при принятии другого варианта управленческого решения	Отбор лучшего варианта управленческого решения
9	Показатель деятельности, полученный при изменении какого-либо фактора	Оценка изолированного действия исследуемого фактора

Рассмотрим более подробно каждый тип сравнения.

Сравнение с показателем предыдущего временного периода позволяет оценить изменение показателя за отчетный период.

В анализе хозяйствования очень часто применяется сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых лет. Сравнивают результаты сегодняшнего дня со вчерашним, текущего месяца, квартала, года с прошедшими. Это дает возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.

В практике аналитической работы используется также сравнение с расчетными нормами (например, расход материалов, сырья, энергии, воды и т.д.). Такое сравнение необходимо для выявления экономии или перерасхода ресурсов на производство продукции, для оценки эффективности их использования в процессе производства и определения утерянных возможностей увеличения выпуска продукции и снижения себестоимости.

Одной из задач экономического анализа является систематический контроль и всесторонняя оценка деятельности предприятий по выполнению плана экономического и социального развития. Этим обусловлена необходимость сравнения фактических данных с плановыми. Такое сравнение позволяет определить степень выполнения плана за месяц, квартал или год. Сравнение фактических данных с плановыми может быть использовано и для проверки обоснованности плановых показателей. Для этого фактические данные в среднем за три-пять прошлых лет сравнивают с данными плана текущего года.

Немаловажное значение в экономическом анализе имеет сравнение достигнутого уровня по тем или иным показателям с данными перспективного плана. Такое сравнение дает возможность видеть ход выполнения перспективного плана и задачи на будущий период.

Следующий вид — сравнение с лучшими результатами, т.е. с лучшими образцами труда, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники. Такие сравнения могут проводиться как в рамках исследуемого предприятия, так и за его пределами, внутри предприятия проводится сравнение среднего уровня показателей, достигнутых коллективом в целом, с показателями передовых участков, бригад, рабочих. Это позволяет выявить передовой опыт и новые возможности производства. Большое значение имеет межхозяйственный сравнительный анализ, в процессе которого показатели анализируемого предприятия сопоставляются с показателями других предприятии, имеющих лучшие результаты при одинаковых исходных условиях хозяйствования. Такой анализ направлен на поиск новых возможностей производства, изучение передового опыта и является важным средством определения резервов повышения эффективности работы предприятия.

Очень часто в анализе показатели исследуемого предприятия сравниваются со среднеотраслевыми данными или средними по отрасли, объединению, концерну и др. Такое сравнение необходимо для более полной и объективной оценки деятельности анализируемого предприятия, для изучения общих и специфических факторов, определяющих результаты его хозяйственной деятельности.

Сравнение параллельных и динамических рядов используется для определения и обоснования формы и направления связи между разными показателями. С этой целью числа, которые характеризуют один из показателей, необходимо расположить в возрастающем или убывающем порядке и рассмотреть, как в связи с этим изменяются другие исследуемые показатели: возрастают или убывают, и в какой степени.

В экономическом анализе применяется также сравнение разных вариантов решения экономических задач, что позволяет выбрать наиболее оптимальный и тем самым более полно использовать возможности производства. Особенно широко оно используется в предварительном анализе при обосновании планов и управленческих решений.

В экономическом анализе различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный (трендовый), вертикальный, факторный , а также одномерный и многомерный.

Горизонтальный сравнительный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого периода, среднего уровня, достижений науки и передового опыта).

Трендовый анализ применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

С помощью вертикального сравнительного анализа изучается структура экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом (удельный вес собственного капитала в общей его сумме), соотношения частей целого между собой (например, собственного и заемного капитала, основного и оборотного капитала).

Факторный анализ изучает влияние факторов на уровень результативных показателей путем сравнения их величины до и после изменения соответствующего фактора.

При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

С помощью многомерного сравнительного анализа проводится сопоставление результатов деятельности нескольких предприятий (подразделений) по широкому спектру показателей.

Многомерные сравнения необходимы в анализе для комплексной оценки результатов хозяйствования производственных подразделений, предприятии и т.д. Эта задача встает всегда, когда надо дать обобщающую сравнительную оценку результатам хозяйствования нескольких предприятий. Такие сравнения проводятся инвесторами и кредиторами для оценки степени финансового риска инвестиций.

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой характеристику деятельности предприятия, полученную в результате изучения совокупности показателей, которые определяют большинство экономических процессов и содержат обобщающие данные о результатах производства. Очевидно, что чем больше показателей будет использовано для комплексной оценки, тем более правильными будут выводы анализа. Но стремиться к этой цели нужно очень осторожно, потому что увеличение количества показателей усложняет работу подсчетов по комплексной оценке и делает ее менее эффективной.

Задача комплексной оценки решается в двух направлениях. Первое — это разработка обобщающего интегрального показателя, который бы воплотил наиболее весомые стороны хозяйственной деятельности. Достижение этой цели привлекает тем, что в итоге ожидается получение единого показателя. А это автоматически решает задачу оценки результатов хозяйствования: первое место занимает предприятие с наибольшей или наименьшей величиной показателя, второе — предприятие, которое имеет второй результат, и т.д. Такой интегральный показатель не найден, а многочисленные исследования показывают трудность его разработки.

Сложность хозяйственной деятельности не позволяет решить проблему и путем выбора из числа обобщающих результативных показателей какого-либо одного в качестве интегрального. Например, предприятие может иметь лучший результат по сумме полученной прибыли за счет конъюнктурных факторов при уменьшении объема производства продукции. Возьмем другой случай: предприятие перевыполнило план по производству продукции, но при этом увеличилась себестоимость продукции, уменьшилась сумма прибыли.

Поэтому обобщающая оценка результатов деятельности предприятий обычно проводится по целому комплексу показателей. В связи с этим задача обычно усложняется, поскольку субординация предприятий по разным показателям будет неодинаковой. Например, по объему производительности предприятие будет занимать первое место, по себестоимости — третье, а по уровню рентабельности — пятое и т.д.

Другое направление комплексной оценки — разработка алгоритмов вычислительных процедур, которые бы на основе комплекса показателей обеспечили однозначную оценку результатов хозяйственной деятельности.

Для решения этой задачи довольно широко используются алгоритмы, основанные на методах «суммы мест», геометрической средней и т.д. Но эти методики имеют существенный недостаток, потому что в них не учитывается весомость определенных показателей. Наиболее перспективным подходом является использование методики многомерного сравнительного анализа, основанной на методе расстояний, которая позволяет учитывать не только абсолютные величины показателей каждого предприятия, но и степень их близости (дальности) до показателей предприятия-эталона. В связи с этим необходимо координаты сравниваемых предприятий выражать в долях соответствующих координат предприятия-эталона, взятого за единицу. Рассмотрим практическую сторону решения задачи многомерного сравнительного анализа.

Этап 1. Обосновывается система показателей, по которым будут оцениваться результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных (табл.5.2). По графам(столбцам) сказуемого записываются исследуемые показатели (i=1,2,3,…n), а по строкам подлежащего — номера предприятий (j=1,2,3,…m). Исходные данные могут быть представлены как в виде моментных показателей, отражающих состояние предприятия на определенную дату, так и темповых показателей, характеризующих динамику деятельности предприятия и представленных в виде темпов роста. Возможно изучение одновременно и моментных, и темповых показателей.

Этап 2. В табл.5.2 в каждой графе определяется максимальный или оптимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы (а) делятся на максимальный(оптимальный) элемент эталонного предприятия (max а,opt а). В результате создаетсяматрица стандартизованных коэффициентов (х), представленных в табл.5.3: х=, или х=.

Таблица 5.2.

Матрица исходных данных (а)

Номер предприятия (j)	Показатель (i)
	П1	П2	П3	П
Фирма 1	30	1,8	0,75		a
Фирма 2	25	2,0	0,62		a
Фирма 3	52	1,5	0,55		a
Фирма 4	40	1.7	0.68		a
Фирма m	A	a	a		a

Таблица 5.3.

Матрица стандартизованных коэффициентов (х)

Номер предприятия (j)	Показатель (i)
	П1	П2	П3
Фирма 1	0,577	0,9	1,000
Фирма 2	0,481	1,000	0,827
Фирма 3	1,000	0,75	0,733
Фирма 4	0,769	0,85	0,907

Эталонное предприятие формируется обычно из совокупности однородных объектов, принадлежащих к одной отрасли. Однако это не исключает возможности выбора предприятия-эталона из совокупности предприятий, принадлежащих к различным отраслям деятельности, так как многие финансовые показатели сопоставимы и для разнородных объектов хозяйствования. Если с экономической стороны лучшим является минимальное значение показателя (например, затраты на рубль товарной продукции), то надо изменить шкалу расчета так, чтобы наименьшему результату соответствовала наибольшая сумма показателя.

Этап 3. Все элементы матрицы возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, тогда полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов (К), установленных экспертным путем, после чего результаты складываются по строкам и из полученной суммы извлекается квадратный корень (табл.5.4).

R=.

Таблица 5.4

Результаты сравнительной рейтинговой оценки деятельности предприятий

Номер Предприятия (j)	Квадрат показателя (i)			Результат
	П1	П2	П3	Rj	Место
Фирма 1	0,333	0.81	1,000	1,464	1
Фирма 2	0231	1,000	0.684	1,384	4
Фирма 3	1,000	0,563	0,537	1,445	3
Фирма 4	0,591	0,723	0,823	1,462	2

Этап 4. Полученные рейтинговые оценки (R) размещаются по ранжиру иопределяется место каждого предприятия по результатам хозяйствования. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место — предприятие, имеющее следующий результат, и т.д.

Подчеркнем некоторые преимущества предлагаемой методики многомерного сравнительного анализа.

Во-первых рассмотренная методика базируется на комплексном многомерном подходе к оценке такого сложного явления, как производственно-финансовая деятельность предприятия.

Во-вторых, она учитывает реальные достижения всех предприятий-конкурентов и степень их близости к показателям предприятия-эталона.

В-третьих, предлагаемая методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, основанную на результатах его прошлой и текущей деятельности, что позволяет избежать субъективизма и более реально оценивать рейтинг предприятии.

11.Сравнения в экономическом анализе

Метод сравнения позволяет выразить характеристику явлений через другие однородные явления.

Сравнение – аналитический прием, позволяющий выявить взаимосвязь экономических явлений, их развитие и степень достижения эффективности в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Это способ познания, когда изучаемый объект по своим показателям сопоставляется показателями уже известных объектов в целях выявления различий между ними либо выявления общих черт, определяющих тенденции или закономерности развития.

Основные виды сравнения:

1)сравнение отчетных показателей с плановыми – позволяет выявить причины невыполнения плановых заданий по отдельным показателям и наметить мероприятия для улучшения работы предприятия в дальнейшем.

2)сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов – показывает темпы роста производства, динамику показателей, тенденцию развития предприятия

3)межотраслевые сравнения – сравнение показателей предприятия с показателями других предприятий – позволяет вскрыть многие резервы, перенять передовой опыт

4)Сравнение со среднеотраслевыми данными – позволяет определить, соответствует ли индивидуальные затраты на этом данном предприятии общественно необходимым, установить организационно-технический уровень предприятия и место, занимаемое им в ряду других предприятий

5)сравнение показателей предприятия со средними показателями рыночной экономики – в форме финансовых клэффициентов.

Использование приема сравнения предполагает сопоставимость сравниваемых показателей: единство оценки, сравниваемость календарных сроков, устранение влияния различий в объеме в отдельных случаях, сезонных особенностей, территориальных различиях, методике расчета показателей.

В экономическом анализе различают горизонтальный, трендовый и вертикальный виды анализа.

Горизонтальный – отклонение абсолютных и относительных значений показателя от базового.

Трендовый – тенденция изменения показателя за ряд лет в динамике по отношению к его базовому значению или к значению предыдущего периода.

Вертикальный – понимание структуры показателей изучаемого объекта. Выявить структуру и как она изменилась.

12.Графические методы в экономическом анализе

Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно-художественных фигур. Они имеют большое иллюстративное значение. Благодаря им изучаемый материал становится более доходчивым и понятным.

Большое и аналитическое значение графиков. В отличие от табличного материала график дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация. На графике более выразительно проявляются тенденции и связи изучаемых показателей.

Основные формы графиков, которые используются в экономическом анализе – это диаграммы. Диаграммы по своей формебывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные.

По содержаниюразличают: диаграммы сравнения, структур­ные, динамические, графики связи, графики контроля и т.д.

1)Диаграммы сравнения показывают соотношение разных объектов по какому-либо показателю. Наиболее простым и наглядным графиком для сравнения величин показателей являются столбиковые и полосовые диаграммы. Для их составления используют прямоугольную систему координат. На оси абсцисс размещают основу столбцов одинакового размера для всех объектов. Высота каждого столбца должна быть соразмерна величине показателя, который нанесен в соответственном масштабе на ось ординат.

Полосовые диаграммы размещают по горизонтали: основу полос размещают на оси ординат, а масштаб – на оси абсцисс.

Иногда диаграммы сравнения представляют в виде квадратов или кругов, площадь которых пропорциональна величине соответствующих показателей.

Особой разновидностью являются фигурные диаграммы, в которых соотношения объектов показываются в виде условно-художественных фигур (одежды, обуви, фигуры человека или животного и т.д.)

2)Структурные (секторные) диаграммы позволяют выразить состав изучаемых показателей, удельный вес отдельных частей в общей величине показателя. В структурных диаграммах изображение показателя дается в виде разбитых на секторы геометрических фигур (квадратов, кругов), площадь которых берется за 100 или 1. Величина сектора определяется удельным весом части.

3)Диаграмма динамики предназначена для изображения изменения явлений за соответствующие промежутки времени. Для этой цели могут использоваться столбиковые, круговые, квадратные, фигурные и другие графики. Но чаще используются линейные графики. Динамика на таком графике подается в виде линии, которая характеризует беспрерывность процесса. Для построения линейных графиков пользуются системой координат: на оси абсцисс откладывают периоды, а на оси ординат – уровень показателей за соответствующие отрезки времени исходя из принятого масштаба.

Линейные графики очень широко используются также при изучении связей между показателями (графики связи). На оси абсцисс откладываются значения факторного показателя (X), а на оси ординат – значения результативного показателя (Y) в соответствующем масштабе. Линейные графики в наглядной и доходчивой форме отражают направление и форму связи.

4)Графики контроля находят широкое применение в экономическом анализе при изучении сведений о ходе выполнения плана. В таком случае на графике будут две линии: плановый и фактический уровень показателей за каждый день или другой промежуток времени.

Графические способы могут использоваться и при решении методических задач в экономическом анализе и, в первую очередь, разнообразных схемах для наглядного изображения внутреннего строения изучаемого объекта, последовательности технологических операций, взаимосвязей между результативными и факторными показателями и т.д.

Требования должны выполняться при построении графиков:

1) выразительность и контрастность рисунка

2) масштаб, который бы обеспечивал наглядность и не усложнял чтение графика;

3) не нужно забывать и про эстетичную сторону – график должен быть простым и красивым.

13.Эвристичекие методы в экономическом анализе

В числе основных экспертных методов следует назвать следующие:

Метод «мозговой атаки»— итерационный способ анализа ситуаций и генерирования идей;

Метод «мозгового штурма»— также итерационный способ анализа ситуаций и идей с помощью двух групп экспертов, из которых одна – генерирует идеи, другая – их анализирует;

Синектический метод– анализ и генерирование идей с использованием аналогий из других областей знаний или интуитивных прогнозов;

Метод Дельфи– анализ с использованием анонимного опроса специалистов по вопросникам. После обработки и обобщения данных опроса мнение специалистов по спорным вопросам запрашивается повторно;

Метод Паттерн– анализ проблемы на основе изучения проблем, которые выстраиваются в «дерево целей»;

Морфологический анализ– метод систематизированного обзора всех возможных вариантов развития элементов системы, исходя из классификационных признаков, параметров и свойств. Применяется также для анализа сценариев развития сложных систем и процессов и их составление;

Ситуационный метод анализа– анализ многомерных ситуаций и явлений. Например, анализ бухгалтерской отчетности.

К ситуационному методу анализа примыкает метод анализа посредством построения сценариев – последовательности действий в условиях определенности, неопределенности и конфликта. Анализ в таком случае проводится одним специалистом или путем привлечения группы экспертов.

При проведении анализа экспертными методами необходимо соблюдать следующие требования:

Состав и квалификация рабочей группы экспертов должны соответствовать изучаемой проблеме, а число экспертов, как правило, — не менее 10 человек.

Все методы предусматривают однозначное понимание вопросов и относительную независимость экспертов.

Перед опросом экспертов следует утонить направления развития анализируемой системы и составить сценарий, отражающий цели, подцели и средства их достижения.

Обработка материалов экспертного опроса должна осуществляться с помощью статистических приемов.

14.Основные понятия и формульные зависимости в анализе финансовых результатов

Каждое предприятие является участником рыночных отношений вообще и финансового рынка в частности. В зависимости от обстоятельств оно может выступать в качестве того или иного контрагента финансового рынка.(Продавцы и Покупатели, Дебиторы и Кредиторы). При этом неизбежно возникает необходимость в проведении тех или иных финансовых вычислений(Инвестиционная деятельность, Кредитный операции, Операции фондового рынка, Выплата дивидендов).

Финансовые вычисления, базирующиеся на понятии временное стоимости денег, являются одним из краеугольных элементов финансового анализа и используются в различных его разделах.

К настоящему времени разработаны удобные модели и алгоритмы, позволяющие ориентироваться в истинной цене будущих доходов с позиции текущего момента.

Простейшим видом финансовой сделки является однократное предоставление в долг некоторой суммы (Р) с условием, что через некоторое время t будет возвращена бОльшая сумма (S). Результативность подобной сделки может быть охарактеризована двояко: либо с помощью абсолютного показателя – прироста (S–P), либо путем расчета некоторого относительного показателя. Этот показатель рассчитывается как отношение приращения исходной суммы к базовой величине, в качестве которой, очевидно, можно взятьPилиS. Таким образом, ставка рассчитывается по одной из двух формул:

В финансовых вычислениях первый показатель имеет еще другие названия: «процентная ставка», «процент», «рост», «ставка процента», «норма прибыли», «доходность», а второй – «учетная ставка», «дисконтная ставка», «дисконт». Очевидно, что обе ставки взаимосвязаны, т.е. зная один показатель, можно рассчитать другой:

или

Оба показателя могут выражаться либо в долях единицы, либо в процентах.

Процесс, в котором заданы исходная сумма и ставка(процентная или учетная), в финансовых вычислениях называется процессом наращения, искомая величина –наращенной суммой, а используемая в операции ставка –ставкой наращения. Процесс, в котором заданы ожидаемые в будущем к получению(возвращаемая) сумма и ставка, называетсяпроцессом дисконтирования, искомая величина –приведенной суммой, а используемая в операции ставка –ставка дисконтирования. В первом случае речь идёт о движении денежного потока от настоящего к будущему, во втором – от будущего к настоящему.

Одна из интерпретаций ставки, используемой для дисконтирования, такова: ставка показывает, какой ежегодный процент возврата хочет (или может) иметь инвестор на инвестируемый им капитал. В этом случае искомая величина Pпоказывает как бы текущую, сегодняшнюю стоимость будущей величиныS.

15.Оценка результатов финансовых операций

Значительный объем финансовых вычислений связан с расчетами по процентным деньгам. Под процентными деньгами понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в ссуду, помещения их в виде вклада, депозита и т.п. На практике процентные деньги называют процентами. Бывают простыми(исходная сумма не меняется) и сложными(исходная сумма менятеся).

Если исходная база при начислении процентов не меняется, то такие проценты называют простыми. Расчеты по формуле: S=P(1+I_пс*n), гдеS- наращенная сумма денег,P- исходная сумма кредита (депозита),n- продолжительность сделки,I_пс— процентная ставка.

Если продолжительность периодов начисления и процентные ставки одинаковы для всех периодов, то расчеты проводят по зависимости S=P(1+n*I_пс)^m, гдеm– число операций реинвестирования.

В случае сложных процентов процентные деньги присоединяются к исходной сумме, и база для определения наращенной суммы меняется. Механизм наращения по сложным процентам называется капитализацией процентов. Формула имеет вид:S=P(1+n*I_пс)ⁿ.

В случае меняющейся по времени процентной ставки расчёт ведут по зависимости:

S=P(1+I_пс1)ⁿ¹ … (1+I_псК)^nK.

Проценты за дробное число лет начисляются двумя способоми:

1)по формуле сложных процентов

S=P(1+I_пс)^a+b;

2)с использованием смешанного метода

S=P(1+I_пс)^a* (1+b*I_пс), гдеn=a+b; а – целое число лет;b– дробная часть года.

При b≠0 наращенная сумма по смешанному методу больше, чем по формуле сложных процентов.

Проценты могут начисляться помесячно, поквартально, по полугодиям. В этом случае используется формула S=P(1+I/m)^nm, гдеn- число периодов,m-число начислений процентов за период.

На практике наращение денег может производиться 1 раз в год или mраз в год. Годовая ставкаI_псэ, при которой финансовый результат не будет отличаться от результата при начислении процентовmраз в год по ставкеI_пс/m, называется эффективной или действительной процентной ставкой:I_псэ=(1+I_пс/m)-1.

На практике используют реальную процентную ставку. Это ставка, очищенная от инфляции. , гдеi -темп инфляции.

При сравнении финансовых результатов по простым и сложным процентам можно сделать выводы:

1. при периоде менее 1 года простые проценты более выгодны кредитору

2. при периоде в 1 год простые и сложные проценты приводят к одинаковым результатам

3. при периоде более 1 года сложные проценты более выгодны вкладчику.

Как следует из рассмотренных положений финансовые результаты часто связаны с кредитом, который подразделяют на два вида: банковский (денежные ссуды) и коммерческий (товары и услуги).

Как банковский, так и коммерческий кредиты могут реализоваться через письменные долговые обязательства – векселя.

Векселедержатель может продать вексель банку или другому лицу ранее указанного в векселе срока по цене ниже той, что указана в векселе. Подобная сделка называется учетом векселя или дисконтированием.

Дисконт– разница между номинальной стоимостью долгового обязательства и суммой, полученной векселедержателем, в результате учета векселя. Дисконтирование делят на два вида: математическое и банковское.

При математическом дисконтировании решается задача, обратная по отношению к определению наращенной суммы.

Формула для математического дисконтирования имеет вид:

— дисконтный множитель, гдеP- приведенная величина или современная стоимость будущей суммы,– срок до погашения ссуды,=(-число дней до погашения, к=360) 1/(1+nI) – дисконтный множитель. ТогдаD=S-P,D-дисконт.

При банковском дисконтировании сумма, полученная при учете векселя, определяется по формуле:

P=S(1-I_ус*), где (1-I_ус*) -дисконтный множитель,I_ус -простая учетная ставка,-срок с момента учета векселя до даты его погашения.

Дисконтирование по процентной ставке I_пси учетной ставкеI_ус приводит к различным финансовым результатам.

В случае совмещения начисления процентов по ставке I_пс и дисконтирования по ставкеI_усиспользуют формулу:где— сумма, полученная при учете обязательства, Р – первоначальная сумма ссуды,n– общий срок платежного обязательства,— срок с момента учета обязательства до даты погашения долга.

В случае дисконтирования (учета) по сложной ставке процентов приведенная величина ссуды определяется следующим образом:

, где 1/(1+I_ус)ⁿ– учетный или дисконтный множитель.

В случае когда проценты начисляются mраз в году, используют зависимость:

В случае операций со сложной учетной ставкой для каждого периода учетная ставка применяется не к первоначальной сумме, а к сумме, уменьшенной на величину дисконта, определенного на предыдущем шаге:

P=S(1-I_ус)ⁿ.

При дисконтировании mраз в году применяют номинальную учетную ставку:.

Эффективную учетную ставку находят из выражения:.

Таким образом, определения наращенной суммы денег производят по зависимостям

Значительная часть финансовых вычислений связана с обращением ценных бумаг. Рынок ценных бумаг иначе называется фондовым рынком. Важнейшим объектом фондового рынка являются акции. Они несут в себе потенциальную возможность распоряжаться мобилизованным с их помощью действительным капиталом и делают действительный капитал объектом купли-продажи.

Акции имеют три типа оценки стоимости: номинальную, балансовую, рыночную.

Номинальная стоимостьустанавливается для акции в момент регистрации эмиссии и отражается в акционерном сертификате. Номинальная стоимость никак не связана с реальной рыночной стоимостью.

Балансовая стоимость акции рассчитывается с использованием соответствующих зависимостей.

Рыночная стоимостьакции – это текущая стоимость акции на фондовом рынке.

Доходность операции по продаже акций определяется: Д=(d+Ц_пр-Ц_пок)/Ц_пок*100%, гдеd-дивиденды, Ц_пр– цена продажи акций, Ц_пок — цена покупки акций.

Курс акций определяется: Курс А=(Дивиденд/Ссудный процент)*100%.

Рыночная цена = Номинал * курс акций*100%

Экономические методы оценивания — Википедия

Экономические методы оценивания широко используются в оценке программ. Среди наиболее известных и часто применяемых на практике можно выделить анализ затраты-выгоды и анализ затраты-эффективность.

Термин «затраты-выгоды» (вариант перевода — «издержки-выгоды») часто неточно используется для обозначения более широкого понятия «анализ затраты-эффективность». Строго говоря, анализ затраты-выгоды является более узким и емким понятием, так как он измеряет совокупные затраты и выгоды каждой альтернативы товара или проекта), используя одну и ту же единицу измерения, обычно деньги. Этот анализ позволяет ответить на вопрос: «Стоит ли данный товар или проект затрат на него?» или «Какой вариант имеет наибольший коэффициент отношения выгод к затратам?» Подобный анализ возможен тогда и только тогда, когда все задействованные параметры могут быть представлены в денежном выражении. Обычно это невозможно, когда речь идет об этических, внутренних, временных и эстетических составляющих.

История появления[править | править код]

Этот термин часто неточно используется для обозначения более широкого понятия «анализ затраты-эффективность». Этому чрезвычайно полезному в некоторых ситуациях методу положил начало Инженерный корпус армии США, члены которого пытались оценить целесообразность возведения дамбы в том или ином случае. Они подсчитывали денежные выгоды от увеличения урожайности, уменьшения вреда от наводнений и т. д. и сравнивали получившуюся сумму с ценой дамбы и посевных площадей и затратами на возмещение расходов за жилье. Они не учитывали такие принимающиеся во внимание в современном анализе факторы, как нерестовый ход, гонки на каяках и другие возможности использования заповедных рек.

В 1960-е годы влияние анализа затрат-выгод на разработку политики значительно выросло. Благодаря Административно-бюджетному управлению при Президенте США анализ затрат-выгод стал определяющим инструментом оценки.

Анализ затрат-выгод широко используется для оценки транспортных проектов. Одно из самых ранних и известных применений данного метода относится к оценке линии Виктории лондонского метрополитена (Victoria Line). В 1998 году Департаментом транспорта, окружающей среды и регионов Великобритании (Department for Transport, Environment and the Regions) была введена система оценки, которая получила название Новый подход к оценке (New Approach to Appraisal). Данный подход совмещает в себе анализ затрат-выгод и анализ влияния проекта на окружающую среду, что помогает с большей эффективностью оценивать проекты.

Ключевые черты[править | править код]

Анализ затраты-выгоды применяется для оценки государственных проектов, в рамках данного анализа обязательно рассматривается влияние проекта на общественное благосостояние. Процесс анализа включает в себя денежную оценку первоначального вклада и возможных затрат в процессе осуществления проекта и оценку ожидаемой отдачи от проекта.

Процесс оценки состоит из нескольких стадий, на протяжении каждой из которых тщательно оцениваются затраты и выгоды для различных групп населения, рассматриваются возможные исходы проекта, которые могут повлечь за собой дополнительные потери или доходы.

Применение данного метода анализа для оценки общественных проектов представляет собой дополнительные трудности по сравнению с оценкой частного проекта. В первую очередь это происходит из-за того, что общественные проекты в отличие от частных финансируются за счет собранных налогов или других способов привлечения денег государством. Кроме того общественные блага обладают свойством неисключаемости в потреблении. Для продукта, который свободно доступен для всего населения нет цены и, соответственно, оценки данного блага населением. В этом случае аналитик не может непосредственно использовать рыночные данные для оценки того или иного блага.

Стадии анализа затрат-выгод[править | править код]

Анализ затрат-выгод включает четыре основных этапа :

1. определение затрат и выгод проекта;
2. оценка затрат и выгод;
3. сравнение суммарных затрат и выгод на протяжении существования проекта;
4. выбор проекта.

На первой стадии анализа проекта определяются все связанные с ним затраты и выгоды, обосновывается их связь с проектом. Новый проект привлечет ресурсы из другой сферы экономики. Подобный переход ресурсов влечет за собой производство в одной области и, одновременно, спад производства в другой. На этом этапе анализа важно сопоставить убытки и выгоды.

Вторая стадия — оценка затрат и выгод — является необходимой стадией анализа, требующей особого внимания и творческого подхода. Осязаемые блага, такие как капитальное оборудование, труд, земля и т. п. должны быть оценены. Стоимость подобных благ можно получить, используя информацию о ценах любого конкурентного рынка. Кроме того, необходимо определить стоимость таких неосязаемых благ, как человеческая жизнь, время, природоохранные факторы, для которых не существует информации об их цене.

На третьей стадии анализа будущие затраты и выгоды проекта сравниваются со стоимостью инвестиций в проект на настоящий момент. Для осуществления подобного сравнения используется ставка дисконтирования.

На последней стадии анализа проекты располагают в порядке убывания от самого хорошего до самого плохого на основе коэффициента затрат-выгод, чистой приведенной стоимости проекта (net present value), коэффициента окупаемости капиталовложений. Согласно данным критериям проект принимается, если его коэффициент затрат-выгод и чистая приведенная стоимость больше нуля и коэффициент окупаемости капиталовложений выше, чем рыночный уровень окупаемости.

Данный тип анализа не ограничивается анализом затрат-выгод. Его целью является определение соотношения затрат на проект и его результатов (эффективности), когда отдача от проекта не может быть оценена только в одной системе измерений (обычно в денежном выражении). Выигрыш от проекта и затраты на него могут быть выражены через набор благ, таких как пространство, время, опыт, увеличение посещаемости клиники и т. д. Эта схема, являясь более общей, не дает немедленного ответа на вопрос: «Стоит ли данный проект или товар затрат на него?» Оценщик будет вынужден взвесить и сравнить данные о нуждах и предпочтениях индивидов и совместить их с оценками любых задействованных абсолютных величин, например, юридических и этических ценностей, для того чтобы получить результат, который несмотря ни на что может оказаться неоднозначным. В любом случае, анализ затраты-эффективность существенно уточняет возможные варианты.