Управленческая отчетность пример: Управленческие отчеты

Автор: | 17.08.2019

Содержание

Управленческая отчетность

Правильность и своевременность принятия решений руководством компании напрямую зависит от уровня достоверности и оперативности получения отчетов топ-менеджментом с исчерпывающей информацией о текущем состоянии предприятия. Достоверность управленческой отчетности в свою очередь включает в себя полноту информации, точность данных при детализации отчетности в различных направлениях бизнеса и корректность консолидации, что базируется на качественной проработке таких основополагающих внутренних управленческих документах, как 

  • бюджетная политика; 
  • управленческая учетно-отчетная политика; 
  • мотивационная политика. 

Высокий уровень оперативности формирования управленческих отчетов является следствием хорошо организованной корпоративной учетной системы, куда в минимально возможные сроки стекается вся информация о проведенных операциях предприятия и корректно там отображается. 

Значительным плюсом для предприятия будет являться корпоративная база знаний, которая призвана решать помимо оперативных задач системы управленческой отчетности еще и стратегические задачи информационного обмена в целом.

 

УСЛУГИ ПО РАЗРАБОТКЕ И ВНЕДРЕНИЮ СИСТЕМ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Управленческий учет, как система сбора информации о проведенных финансово-хозяйственных операциях, обычно работает на базе корпоративных информационных систем таких, как 1С, SAP, Navision и т.п. При этом отчеты, которые формируются на базе этих платформ не всегда удобны с точки зрения визуального восприятия данных и удобства работы с ними в процессе управленческой деятельности.

Поэтому часто в компаниях корпоративные информационные системы используются исключительно, как источник первичной информации или как реестры первичных документов, структурированных в виде табличных массивов, которые с легкостью переносятся в EXCEL, и уже потом настраиваются необходимые и удобные для руководства форматы управленческих отчетов в тех же EXCEL-файлах, как функции от этих первичных массивов данных о финансово-хозяйственных операциях.

Методология формирования управленческой отчетности в EXCEL проверяема и прозрачна с точки зрения ее сопоставимости с методологией формирования соответствующей бюджетной отчетности. Что позволяет корректно отражать отклонения факта от плана, представлять управленческие факт/план-отчеты в любых необходимых разрезах и детализациях, а также представлять результаты такой отчетности в виде диаграмм и графиков.

Помимо всего вышесказанного корректно работающий EXCEL-файл с управленческой отчетностью, форматы которой удовлетворяют потребности руководства, может служить фактически готовым техническим заданием (ТЗ) на автоматизацию управленческой отчетности на базе корпоративной информационной системы. Другими словами, если Вы созрели до того, что желаете и готовы автоматизировать систему управленческой отчетности, чтобы отчеты формировались «по нажатию кнопки», то берете уже проверенный работающий EXCEL-файл с отчетностью, «вынимаете» из него функционал и прописываете его в виде ТЗ для ИТ-шников, которые в свою очередь на базе этого ТЗ проводят автоматизацию системы управленческой отчетности.

Чем хорош такой подход? Дело в том, что когда на предприятии сразу с нуля стараются автоматизировать что-либо, то в результате это чаще всего приводит к «автоматизированному хаосу» и недостоверной отчетности. А если у Вас уже имеется работающий инструмент, которому Вы доверяете и на основании которого уже не раз принимали решения и время показало, что эти решения оказывались верными, но при этом этот инструмент работает, так сказать, «на коленке». То это позволяет произвести соответствующий независимый контроль корректности работы автоматизированной системы управленческой отчетности после ее внедрения.

Управленческий учет и управленческая отчетность. Что такое? Кому и зачем необходимы?

B2Y – современная


консалтинговая компания!

Мы работаем с 2005 года!

Мы помогаем предпринимателям
и оказываем следующие услуги:

Управленческий анализ, как основной инструмент управленческого учета неоднократно проводился консалтинговой компанией B2Y по следующим направлениям хозяйственной деятельности:
  • проектный управленческий учет (анализ бизнес-процессов конкретного проекта)
  • управленческий учет инвестиционной деятельности
  • управленческий учет управленческо-сбытовой деятельности
  • управленческий учет финансово-сбытовой деятельности
  • управленческий учет на промышленном предприятии
  • управленческий учет на производственном предприятии
  • управленческий учет на кондитерском предприятии
  • управленческий учет в строительной организации (строительной компании)
  • управленческий учет на предприятиях общественного питания (общепита)
  • управленческий учет в аптеках розничной сети
  • управленческий учет на складе
  • управленческий учет салона красоты
  • управленческий учет в ресторане
  • управленческий учет услуги (управленческий учет оказания услуг)
  • управленческий учет в торговле и торговых организациях (для управления торговлей)
  • управленческий учет организационной деятельности
  • управленческий учет розничной торговли
  • управленческий учет снабженческо-заготовительной деятельности
  • управленческий учет интернет-магазина
  • управленческий учет в автосалоне
  • управленческий учет на мебельном производстве
  • управленческий учет застройщика ДДУ
  • управленческий учет в инжиниринговой компании

Мы работаем с бизнесменами, ведущими свою предпринимательскую деятельность в самых разных сферах деятельности и отраслях народного хозяйства.

Какие документы и материалы нужны для организации управленческого учета?

Базой управленческого учета служит фактическая информация, которая предоставляется специалистами вашей компании по четкому списку-перечню, который формирует наш специалист, когда берет ваш проект в работу. Наша задача заключается в том, чтобы выстроить максимально детальную модель бизнеса, поэтому сбор и систематизация информации для управленческого учета является одним из важнейших пунктов процесса постановки управленческой отчетности на предприятии. Чем больше данных вы соберете, чем подробнее информацию пришлете, тем лучше и эффективнее будут полученные результаты. 

Данные могут собираться в несколько этераций, согласно логическим этапам моделирования бизнес-процессов и выстраивания системы управленческого учета. Наши специалисты, опрашивая один ваш отдел и переключаясь на следующий, могут вновь вернуться к работе с предыдущим отделом, чтобы задать уточняющие вопросы или поставить вопросы по-другому, чтобы прояснить какие-либо дополнительные моменты.

 

В целях исключения «несостыковок» или неточной информации вопросы рассылаются по ответственным от каждого отдела лицам в письменном виде.

Как организовать управленческий учет для холдингов и групп компаний?

Руководству компаний, входящих в состав холдинга всегда необходима отлаженная система управленческого учета и контроля расходов. 

Учредители холдинга и групп компаний достаточно часто имеют в своем составе штатных экономистов, которые уверенно решают узкие локальные задачи, но не могут создать целостную и полностью работоспособную систему, решающую глобальную задачу автоматизации управленческого учета. 

Время от времени у учредителей, а также у аудиторов появляются вопросы, ответы на которые чаще всего легко и оперативно были бы получены, будь система управленческого учета отлажена и автоматизирована, а по факту время на подготовку ответов увеличивается в разы до неприемлемого уровня и качество предоставляемой информации не всегда удовлетворительно.  

Плюсом таких ситуаций является отличное техническое задание, потому что финансовые директора или директора финансовых департаментов четко формулируют потребность в постановке системы управленческого учета и регламентируют интерфейсы, параметры и информационные срезы, которые должны быть нами подготовлены и внедрены. 

Таким образом, идя от обратного, то есть от вопросов учредителей и аудиторов, мы выстраиваем гибкую и прозрачную систему, снимающую неопределенности и позволяющую видеть все бизнес-процессы в четком и ясном ключе.

В какой программе происходит постановка управленческого учета? Какую программу для ведения управленческой отчетности вы можете настроить?

Программа управленческого учета создается нашими специалистами в программе Microsoft Excel индивидуально под каждое предприятие, руководство которого к нам обращается.

Еxcel, как программа для управленческого учета, позволяет организовать практический управленческий учет с присущими именно вашему бизнесу процессами, то есть для вас это будет абсолютно рабочая программа управленческого учета, а не просто чей-то абстрактный шаблон.

Стандартизация управленческого учета абсолютно неуместна, готовые и шаблонные решения теряют всякий смысл, так как вам будет необходимо адаптировать их под себя, тогда как мы предлагаем только индивидуальные продукты, создавая систему управленческого учета с нуля.

Управленческий учет в Excel позволяет предпринимателю получать целостную картину бизнес-процессов, происходящих в компании. Если вы работаете с экспортом или импортом, мы можем запрограммировать изменение валюты управленческого учета с учетом курсовых колебаний.

Наш программный продукт представляет собой автономную систему организации управленческого учета, которая не требует наличия постоянного подключения к сети Интернет и может использоваться на любом компьютере, где установлен базовый пакет Microsoft Office.

Программа для управленческого учета для малых предприятий пишется нашими специалистами не менее детально, чем программа для группы компаний.

Для работы с нашим программным продуктом не требуется наличие постоянного подключения к сети Интернет и не требуется продление срока действия лицензии.

Как выглядит пример постановки управленческого учета? Где можно увидеть, какой вид может иметь управленческая отчетность организации?

Пример постановки управленческого учета с нуля, а также пример модели построения управленческого учета смотрите в наших видео.

Предлагаем посмотреть, как выглядит управленческий учет на примере организации, занимающей торговлей.

Далее предлагаем посмотреть, как происходит внедрение системы управленческого учета на складском предприятии (по организации складов).

Образец управленческого учета смотрите на видео далее.  

Такая программа управленческого учета для малого бизнеса является удобным и относительно недорогим способом ведения финансового учета. Такие программы являются прекрасной альтернативой сложным и громоздким программам на платформе 1С.

Что делать, если мой штатный экономист или бухгалтер не может самостоятельно выстроить систему управленческого учета?

Хотя управленческий учет – это подсистема бухгалтерского учета, часто вы, как учредители и руководители бизнеса сталкиваетесь с тем, что ваш штатный бухгалтер самостоятельно выстроить целостную и самодостаточную систему управленческого учета не может. Это можем сделать мы – консалтинговая компания B2Y. Мы создали программу управленческого финансового учета, которая позволит вам организовать и автоматизировать управленческий учет на вашем предприятии. Программа делается абсолютно индивидуально под каждый бизнес-проект.

Еженедельно, десятки руководителей принимают решение обратиться в профессиональную консалтинговую компанию B2Y за услугой организации управленческого учета. Заказывать аутсорсинг управленческого учета абсолютно нормально.

Ваши штатные экономисты не смогут осуществить грамотную постановку управленческого учета, как это сделали ли бы специалисты консалтинговой компании B2Y, но ваши менеджеры смогут управлять разработанной нами системой, потому что нашим контрактом предусмотрено обучение работе в нашем программном обеспечении.

После внедрения нами системы управленческого учета, процесс его дальнейшего ведения может осуществлять ваш планово-экономический отдел, бухгалтерия или ваш персональный бизнес-ассистент. При необходимости наши специалисты могут осуществлять дополнительный консалтинг или дальнейшее совершенствование системы управленческого учета на вашем предприятии.

В случае необходимости наши специалисты подготовят рекомендации по совершенствованию системы управленческого учета или предусмотрят возможность доработки созданной нами программы учета, если вы предупредите нашего специалиста, об изменениях, которые могут быть запланированы вами в неопределенном будущем (к примеру, об открытии нового бизнес-направления, бизнес-процессы по которому вам известны в настоящем, просто вы ждете подходящего времени для старта). 

Что представляет собой процедура формирования управленческой отчетности специалистами по финансовому учету консалтинговой компании B2Y? Каков порядок организации управленческого учета?

Консалтинговая компания B2Y оказывает услуги в сфере управленческого учета c 2005 года. Наша компания осуществляет управленческий учет на предприятиях России и СНГ.

Специалист по управленческому учету от компании B2Y готов выехать на Ваше предприятие, если Вы находитесь в пределах московской области. С нашими региональными клиентами, а также с нашими клиентами, находящимися за пределами РФ разработка системы управленческого учета, обмен данными и информацией, а также интерактивное взаимодействие происходит плотно и эффективно с помощью современных средств коммуникации, таких как: Skype, Viber, WhatsApp, Telegram.

Наши менеджеры управленческого учета выходят на связь с вами ежедневно, таким образом вся процедура организации управленческого и финансового учета происходит под вашим контролем.

Наши консультанты по управленческому учету работают над вашим проектом «от» и «до», готовы оперативно подключиться к решению вашей задачи и оказать свою квалифицированную помощь в управленческом учете.

Как правильно выстроить управленческий учет в ресторане. Система показателей и отчетов.

Отчет о прибылях и убытках отражает выручку за период, себестоимость за период, расходы за период. Лидеры рынка ориентируются на возврат инвестиций. Чем выше финансовая эффективность, тем быстрее возврат.

Управленческий баланс – состояние активов и пассивов на конечную дату. Данный отчет помогает понять, где находятся деньги и наступило ли время выведения дивидендов.

1 шаг. Назначение ответственного за управленческий учет сотрудника.
Например, финансового менеджера. Подчиняться такой сотрудник должен напрямую собственнику, а не управляющему. Иначе возникает конфликт интересов. Финансовый менеджер – это человек, который отвечает за учет, за измерение финансовых показателей предприятия, другими словами, меряет работу управляющего. Плохо, когда лицо, которое меряет работу управляющего, находится в его подчинении.

2 шаг. Утвердить итоговый формат финансовой отчетности.
Речь идет о трех отчетах: Управленческий баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств. Кроме итоговых форм отчетности, руководитель утверждает статьи затрат и фонды (укрупненные статьи затрат).

Например

— фонд обязательных платежей, куда входят следующие затраты: коммунальные услуги, аренда, интернет, связь;

— фонд налогов: налоги с заработной платы сотрудников, с прибыли и т. д.;

— фонд продвижения: затраты на печать меню, продвижение в соц.сетях.

Даже если составление статей затрат и статей движения денежных средств делегировано главному бухгалтеру или финансовому менеджеру, важно, чтобы собственник ознакомился с этими отчетами и окончательно согласовал форму подачи. Потому что в интересах собственника получать отчеты с достоверной информацией, которые легко читать.

3 шаг. Определить дату закрытия периода.
Например, десятого числа каждого месяца формируется отчетность из единой программы и отправляется учредителям, период закрывается навсегда и корректировки в будущем невозможны.

Итак, управленческий учет – это то, без чего никак не обойтись заведению, которое рассчитывает на долгую и счастливую жизнь. Именно корректно настроенный учет позволит принимать правильные решения.

В следующей статье мы расскажем о том, для чего нужна оцифровка учета в заведении и как ее правильно организовать.

Управленческая отчетность и как ею пользоваться

Управленческая отчетность это целая система сбора, обработки, интерпретации и обобщения информации о деятельности компании. Ее главная задача ответить на вопросы о финансово-экономическом состоянии бизнеса, какие есть перспективы развития и как распределить ресурсы для повышения эффективности работы организации.

Управленческий отчет для руководителя это инструкция к действию. Это важный этап и аргументация для принятия решений. Иначе работу компании можно сравнить с бегом вслепую рано или поздно найдется тот столб, о который набьет шишки коллектив.

В Бизнес-Конструктор прошли обучение 25 000+ собственников малого и среднего бизнеса. По нашей статистике, 2/3 предпринимателей не могут ответить на простой вопрос:

«Сколько денег заработала ваша компания за прошедший год?»

А значит, только треть собственников знают доход их компании и есть ли он вообще. Конечно, погрешность такой статистики может быть немного преувеличена, ведь те, кто пришли на обучение, имеют проблемы и осознают их. Но даже с учетом не вполне объективной выборки, такие цифры впечатляют.

Реалии бизнеса в Украине таковы, что государство старается заполучить как можно больше налогов, поэтому предприниматели находят альтернативные варианты: разделяют компанию на несколько предприятий ООО/ОАО и ФЛП, некоторые даже часть прибыли проводят по-черному. Бесконечное количество счетов, сейфов, касс, карманов приводят к тому, что свести денежный поток к единому учету практически невозможно. В итоге даже сам собственник не знает положения дел в компании.

Большинство предпринимателей впадают в ступор при вопросах: «Уверены ли вы, что бизнес дает максимальную отдачу в части финансов? Возможно, есть более безопасные и/или более доходные альтернативы? Вы вообще, изучали этот вопрос?»

Тренд на клиентский сервис, создание ценности для клиента поглотил внимание предпринимателей, которые хотят вести дела «по-новому». Они делают основной акцент на качестве продукта и совсем забывают о том, что без денег компания просто перестанет существовать, даже если будет полный порядок в остальных зонах. Что толку от здорового сердца, если в организме нет крови?

Формы и виды управленческой отчетности

Управление финансами компании включает:

  • Управленческий учет
  • Финансовый анализ
  • Финансовое моделирование
  • Финансовое планирование
  • Управление затратами
  • Управление активами и пассивами
  • Контроллинг
  • Управление рисками
  • Оценка инвестиционных проектов

Это полный спектр системы управленческой отчетности, который нужен для зрелой компании. Если бизнес мал, то достаточно управленческого учета. По мере роста компании, элементы отчетности будут добавляться.

Инструкция по составлению управленческой отчетности

Разберемся, почему начинать нужно именно с управленческого учета.

Предположим, вы уже знаете, какие инструменты нужно внедрить, чтобы спокойно спать и быть уверенным в финансовой стабильности бизнеса. Есть понимание, куда нужно прийти. Но вот с чего начать вопрос остается открытым. Вам придется учитывать множество факторов, делать прогнозы, просчитывать коэффициенты. А чтобы это сделать, нужно собрать информацию о том, что происходило с финансами компании ранее и научиться правильно этой информацией пользоваться. Это и есть управленческий учет.

Главное правило подготовки управленческой отчетности:

TRASH IN ― TRASH OUT

Запомните, потому что его актуальность растет по мере роста бизнеса. А пренебрегать им это обрекать себя на большие финансовые потери.

Представьте, что ваша команда каждый месяц предоставляет вам крутые отчеты в виде графиков, диаграмм, дает статистику в динамике, в разрезе разных продуктов и офисов компании. Классно! Решения принимать легче легкого! Быстро и уверенно вы определяете, в какой продукт больше инвестировать, команду в каком городе поощрить премией, а какой офис закрыть из-за убыточности. Разработка стратегии развития идет полным ходом.

А теперь представьте, что числа в отчете не о вашей компании. Просто случайные данные. И оказывается, что все решения были неверны.

Так работает правило. Если исходная информация ложная, то и все дальнейшие действия не только неправильные, но еще и несут за собой негативные последствия. А вдруг, вы закроете самый продуктивный офис, потому что в отчете его представят как нерентабельный? Или закупите больше всего тот товар, который хуже продается?

Первым делом вы должны наладить качественный управленческий учет и убедиться, что он основывается на актуальной информации. В минимальном виде он состоит из 3 отчетов:

Подробнее о Балансе, P&L, Cash Flow

Эти 3 формы управленческой отчетности при правильном составлении дают полную информацию о финансах предприятия. Анализировать их обязательно надо вместе – по отдельности они неинформативны.

1.  Баланс

Это отчет, который показывает активы компании на определенную дату и источники формирования этих активов: обязательства и капитал.

Активы компании делятся на оборотные и необоротные, обязательства – на краткосрочные и долгосрочные, а капитал состоит из уставного фонда, прибыли и других фондов. Основные статьи баланса делятся на более мелкие, которые показывают, из чего состоят активы, обязательства и капитал.

Уравнение баланса выглядит следующим образом:

Активы = Обязательства + Капитал

2.  P&L

Это управленческий отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах.

Его суть показать соотношение доходов и расходов предприятия за определенный период и, какая прибыль была получена в результате. Каждая компания определяет свой набор статей доходов и расходов для детализации отчета.

Поскольку финансы компании существуют в виде денег и товара, получение дохода не значит получение денег на счет. Например, при отгрузке товара с отсрочкой платежа доходы поступили, а деньги – нет. Также и с расходами.

Контроль движения денег осуществляют с помощью третьего отчета.

3.  Cash Flow

Структура отчета о движении денежных средств повторяет P&L: он строится за определенный период и отражает приход и расход по определенным статьям, остаток на конец периода.

Финансовый управленческий учет актуален как для предприятия в целом, так и для отдельных его подразделений. При этом, для структурных единиц может быть достаточно только одного отчета. Например, для цеха завода, который является центром маржинального дохода, составляют только отчет о прибылях и убытках.

Внутренняя управленческая отчетность

Без внутренней управленческой отчетности, управленческий учет это просто формальные цифры и данные, которые непригодны для принятия решений. Она отражает отклонение от планов, целей и смет, дает понимание о необходимости дальнейших действий.

Цель внутренней отчетности обеспечить руководителей всех уровней достаточной информацией. К ней выдвигают ряд специальных условий:

  • Гибкая, но единая структура.
  • Понятная информация.
  • Оптимальная частота составления, которую определяют индивидуально в каждой компании.
  • Пригодность для анализа и контроля.

Требования к отчетности формируют руководители центров ответственности и все, кто имеет отношение к принятию решений. Управляющие должны разъяснить бухгалтерам и другим сотрудникам, которые составляют отчеты, какая информация, в каком виде и объеме нужна.

Возникает логичный вопрос: чем же бухгалтерский отчет отличается от управленческого?

С технической точки зрения ничем. В обоих случаях после совершения любой операции в базе данных появляется запись. Разница в форме, детализации и сроках внесения данных в базу. Но есть 5 ключевых отличий по содержанию отчетов:

1.     Практичность. Если бухгалтерский учет это чисто финансовая сторона вопроса, то к управленческому добавляется еще и нематериальная составляющая. По его итогам руководитель принимает решения и управляет рисками.

2.     Индивидуальность. Бухгалтерский отчет регламентирован государственными нормами и большинству людей его трудно читать, понимать, анализировать. Управленческий отчет внутренний документ, поэтому может предоставляться в любой удобной форме и с учетом особенностей работы компании.

3.     Оперативность. Скорость принятия решений бывает критична для бизнеса. Поэтому, важно, чтобы руководитель получал отчеты максимально быстро и с актуальной информацией. Бухгалтерский учет ведется по графику, установленному государством. Но как в ноябре принять решение на основе отчета за третий квартал?

4.     Детализация. Бухгалтерский учет отражает общее движение средств компании. Управленческий уточняет эти же данные по каждому подразделению и сотруднику, не общие данные по товарообороту, а по каждой группе и виду в отдельности.

5.     Прогнозирование. В управленческом отчете показаны не только текущие данные, но и динамика показателей. Это позволяет проследить сезонные и другие внешние факторы влияния на доходность и прогнозировать результаты следующих периодов.

Чем более гибкая и прозрачная система учета, тем быстрее руководитель сможет перестроить структуру управления компании при неожиданных изменениях рынка.

Анализ управленческой отчетности


Учет ради учета бессмысленная трата времени. Даем порядок действий при работе с управленческим учетом и отчетностью:

1. Изучить три отчета и каждый показатель.

2. Найти показатели, которые вызывают вопросы/сомнения/идеи по управлению.

3. Изучить выбранные показатели (обычно их до 5 в каждом периоде), определить факторы, которые влияли на каждый из них.

4. Найти решение для изменения выбранных показателей. Это задача не финансиста, а управленческого состава.

5. Реализовать решение.

6. Проконтролировать выполнение решения и оценить результаты.

Чтобы определить показатели, которые требуют доработки, следуйте алгоритму:

1. Изучите динамику показателей. Проследите, как они менялись помесячно. Например, пик прибыли был в июне и обусловлен он небывалыми продажами одного товара. Подумайте, чем это могло быть вызвано? Какие ваши действия повлияли на результат? Можно ли было сделать еще лучше? Каким образом? Не даст ли это провал в будущем? Как в будущем можно улучшить?

Дальше проанализируйте самые провальные результаты. Снова задайте себе те же вопросы.

Если есть все ответы хорошо. Если нет отметьте пункты без ответа для более детального изучения.

2. Изучите структуру показателей. Здесь надо понять, как формируются доходы и затраты, снова задать вопросы о том, чем они вызваны, как можно улучшить и что делать в будущем.

Если есть ответы хорошо. Если нет отметьте пункты без ответа.

Такие же шаги нужно проделать с затратами, поступлениями, платежами.

3. Рассчитайте относительные показатели. Это самый распространенный метод анализа. Для корректной оценки нужны компетенции финансового директора. Коэффициенты для расчета делятся на 4 условные группы:

Результативность
  • Выручка
  • Валовая прибыль = выручка — себестоимость
  • ЕBIT = чистая прибыль (убыток) + процентные расходы — процентные доходы + расходы на налоги
  • EBITDA = чистая прибыль (убыток) + процентные расходы — процентные доходы + расходы на налоги + амортизация
  • Чистая прибыль (убыток)
  • Денежный поток от операционной деятельности
  • Чистый денежный поток
Рентабельность
  • Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка
  • Рентабельность валовая = валовая прибыль / выручка
  • Рентабельность по EBIT (EBITDA) = EBIT (EBITDA) / выручка
  • Фондоотдача = выручка/ средняя стоимость основных фондов
  • Рентабельность активов = чистая прибыль / средняя стоимость активов
  • Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала 
Ликвидность и деловая активность
  • Абсолютная ликвидность = (денежные средства + краткосрочные финансовые активы) / текущие обязательства
  • Быстрая ликвидность = (денежные средства + краткосрочные финансовые активы + дебиторская задолженность) / текущие обязательства
  • Текущая ликвидность = оборотные активы / текущие обязательства
  • Период оборота дебиторской задолженности = (365*среднее значение дебиторской задолженности) / объем продаж с отсрочкой платежа
  • Период оборота запасов = (365*среднее значение запасов) / себестоимость продаж
  • Период оборота кредиторской задолженности = (365*среднее значение кредиторской задолженности) / объем закупок с отсрочкой платежа
  • Операционный цикл = период оборота дебиторской задолженности + период оборота запасов
  • Финансовый цикл = операционный цикл – период оборота кредиторской задолженности
Платежеспособность
  • Финансовая автономия = собственный капитал / активы
  • Маневренность собственного капитала = (собственный капитал – необоротные активы) / собственный капитал
  • Чистый долг = долгосрочная задолженность по кредитам и займам + краткосрочная задолженность по кредитам и займам – денежные средства
  • Покрытие долга = Чистый долг / EBITDA или Чистый долг / денежный поток от операционной деятельности 
  • Покрытие процентов и платежей по долгу = EBITDA / (проценты по займам и кредитам + платежи по основному долгу займов и кредитов) или = Чистый денежный поток от операционной деятельности / (проценты по займам и кредитам + платежи по основному долгу займов и кредитов)

4.     Рассчитав эти показатели, вернитесь к первому пункту для анализа динамики показателей и задайте все те же вопросы. Ответив на них, вы получите 3-5 показателей, которые можно существенно улучшить. Дальнейший план действий лучше составлять в команде с ключевыми руководителями компании.

Автоматизация управленческой отчетности

Ведение управленческой отчетности в автоматизированной системе помогает повысить скорость составления отчетов, синхронизировать данные всех отделов и подразделений и повысить эффективность менеджмента.

Чтобы выбрать систему автоматизации, которая будет максимально отвечать вашим запросам и покрывать все потребности, определите, чего вы от нее ждете.

  • Продумайте список функций и задач системы на данный момент и в перспективе развития компании.
  • Опишите ожидаемую методологию и структуру отчета.
  • Четко регламентируйте список необходимой отчетности, определите круг сотрудников, которые будут ней пользоваться, и выясните их запросы к отчетности.

Пример управленческой отчетности

Предположим, собственник решил принять на работу еще одного менеджера по продажам. По прогнозам, он будет приносить дополнительные 200 000 гривен продаж в месяц. При этом себестоимость 80%. Валовая прибыль составит 40 000 гривен. Зарплата его будет состоять из ставки в 5000 и бонуса в 5% от продаж. Итого, 15 000 на зарплату. Но чтобы принять сотрудника в штат, нужно обустроить рабочее место: стол, стул, ноутбук, телефон, наушники и прочее. Суммарно около 50 000. В целом, доход составит порядка 25 000 в месяц и собственник решает, что это хорошая идея. Принимать или нет нового сотрудника в штат зависит от того, может ли компания позволить себе финансовые инвестиции в 50 000 гривен.

Для принятия этого решения и нужна управленческая отчетность.

Советы

Последовательные действия, которые нужно выполнять каждый месяц:

1. Практически в онлайн-режиме отображать в учетной системе операции, которые имеют влияние на финансовую сторону бизнеса.

2. До 5 числа месяца, следующего за отчетным, составлять отчеты управленческого учета: Сash Flow, P&L и Баланс.

3. До 7 числа месяца, следующего за отчетным, финансист должен анализировать финансовые показатели компании, находить отклонения и формировать управленческие решения.

4. До 8 числа месяца, следующего за отчетным, проводить встречу собственника, СЕО, финансового директора и руководителей других подразделений, где обсуждаются результаты предыдущего периода и составляются решения на будущий.

5. На следующей встрече обсуждаются результаты предыдущих решений и принимаются новые на следующий месяц.

Главное процесс отчетности, аналитики и внедрения изменений сделать цикличным и не останавливаться в совершенствовании результатов бизнеса.

Бабкина О.М. Стратегическая управленческая отчетность на предприятии

Бабкина Ольга Михайловна
Санкт-Петербургский государственный экономический университет
канд. экон. наук, кафедра бухгалтерского учета и аудита

Babkina Olga Mikhailovna
St. Petersburg State Economic University
Candidate of Science, department of accounting and audit

Библиографическая ссылка на статью:
Бабкина О.М. Стратегическая управленческая отчетность на предприятии // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 4. Ч. 1 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/04/32232 (дата обращения: 11.01.2021).

Анализ деятельности предприятий показывает, что информация для принятия грамотных управленческих решений не всегда имеется, а та информация, которая есть, часто слишком обширна. Нередко система управленческой отчетности уже бывает создана, но является слишком сложной и используется неэффективно, поэтому получение нужной информации занимает слишком много времени. На основании всего этого можно сделать вывод, что руководители предприятий в России не располагают достаточной информацией о ситуации на своем предприятии и как следствие, принимают неверные решения. [1] Для решения этих проблем необходимо внедрение  системы управленческой отчетности.

В экономической литературе [3,4] существует множество определений управленческого учета, и вместе с тем, пока еще недостаточно проработано понятие «управленческая отчетность». Сложилась довольно парадоксальная ситуация. Существует бухгалтерский и управленческий учет. Имеется обширная  литература по этой проблематике. Однако главной целью любого учета является именно обобщение данных, подготовка отчетности. Это смысл всего учета. А вот на тему отчетности существует крайне мало публикаций. В бухгалтерском учете это обычно комментарии к составлению официальной отчетности, форма которой закреплена в нормативных документах. В управленческом учете обычно это предельно краткое изложение частичных подходов и некоторых важных аспектов ее формирования.

В экономической литературе [2, 3] при определении понятия «отчетность» чаще всего подчеркивается ее ретроспективный характер. Ряд авторов характеризуют отчетность не только как итоги деятельности, но и как прогноз этой деятельности.

С нашей точки зрения, прогнозная информация должна содержаться в управленческой отчетности хотя бы для того, чтобы отслеживать степень фактического приближения к целям, установленным прогнозом и корректировки управленческих решений, как в области прогнозирования, так и изменения фактической ситуации.

Для принятия управленческих решений на российских предприятиях все более востребованной становится стратегическая управленческая отчетность.

Система стратегической управленческой отчетности позволяет решать следующие задачи:

  • предоставление информации о результатах деятельности подразделений и отдельных сотрудников в необходимых аналитических разрезах;
  • подготовка регулярной отчетности;
  • финансовое моделирование, прогнозирование и анализ деятельности отдельных подразделений и предприятия в целом;
  • более обоснованное принятие стратегических управленческих решений на основе достоверной и оперативной информации;

На наш взгляд, одной из самых эффективных систем стратегического управленческого учета на предприятии является взимоувязанная модель двух технологий стратегического управленческого учета: системы сбалансированных показателей (BSC), разработанная Р. Капланом и Д. Нортоном, и  модель добавленной стоимости (EVA). Данные инструменты стратегического управленческого учета не являются взаимоисключающими. Они могут использоваться как отдельно, так и совместно. Наибольший эффект достигается при их совместном использовании: показатель EVA в качестве общей стратегической цели, основы для системы мотивации руководства, а также в качестве финансовой перспективы сбалансированной системы показателей; а BSC в качестве основного инструмента управления для создания организации ориентированной на прибавление акционерной стоимости

На основе предложенной системы стратегического управленческого учета нами предлагается система стратегической управленческой отчетности для информационного обеспечения о развитии предприятия и степени достижения поставленной стратегической цели, а также даны рекомендации по ее внедрению. Каждому руководителю подразделения необходимо ежемесячное заполнение бланка стратегической управленческой отчетности «Карточка показателя» (табл. 1), комплексно отражающим поставленные задачи, целевые программы, плановые и фактические показатели деятельности, находящиеся в сфере ответственности данного руководителя.

Таблица 1. Карточка показателя

Проекция: Человеческие ресурсы
Наименование показателя: Показатель удовлетворенности сотрудников
Стратегическая задача: Повышение удовлетворенности сотрудников
Единица измерения: %
Интервал возможных значений: от 0 до 100
Расчет показателя: ПУС= ,

где ПУС – показатель удовлетворенности сотрудников,

i – порядковый номер ожидания сотрудника (от 1 до n),

n – количество ожиданий сотрудников,

Оi – уровень удовлетворенности сотрудника в рамках каждого ожидания (от  0 до 5),

Yi – удельный вес каждого ожидания сотрудника (от 0 до 100 %)

Периодичность расчета: Ежемесячно
Тип целевого значения: Максимизация
Значение показателя:

20   г.

Январь

Февраль

Март

Текущее значение
Прогнозное значение
Целевое значение

90%

90%

90%

Граница допустимых отклонений

10%

10%

10%

Ответственный: Директор по персоналу
ФИО:
Подпись:

Структура «Карточки показателя» включает следующие элементы:

1. Стратегические задачи, находящиеся в сфере ответственности данного руководителя.

2. Обобщающий (универсальный) показатель, по которому данный руководитель отчитывается перед вышестоящим руководством.

Карточка показателя рассмотрена на примере показателя удовлетворенности сотрудников. Она позволяет руководителю контролировать показатели, критичные для достижения поставленных стратегических задач подразделения, а также учитывать соблюдение лимитов, нормативов и требований со стороны плановой и контрольной системы предприятия.

Руководители отделов ежемесячно представляют управленческие отчеты по подконтрольным им показателям директору по стратегическому планированию, который отслеживает их динамику, отклонения, степень достижения стратегии, разрабатывает необходимые мероприятия по улучшению показателей, доводит их до сотрудников. Также на основании предоставленных ему управленческих отчетов составляется сводный отчет для генерального директора, информирующий о всех показателях и о ситуации на предприятии в целом. Для информирования высшего руководства о степени достижения стратегии и динамике показателей предлагается внедрение интегрированной формы стратегического управленческого  отчета (табл. 2).

Таблица 2. Интегрированный стратегический управленческий отчет

Стратегия:

Показатели по

направлениям

Предыдущий период

Текущий период

Центр ответственности

Мероприятия по улучшению показателя

Финансы
Клиенты
Бизнес-процессы
Человеческие ресурсы
Продукт
Внешняя среда

Таким образом, разработанная система стратегического управленческого учета обладает рядом следующих преимуществ:

  • обеспечивает повышение эффективности деятельности предприятия в плане достижения установленных стратегических целей;
  • повышает гибкость управления предприятием и координирует действия всех подразделений;
  • обеспечивает информационную поддержку принятия управленческих решений, формализует показатели;
  • является основой для разработки автоматизированной системы управления на предприятии.

Библиографический список
  1. Зеленина Н.Л. Теоретические подходы к трансформации государственной собственности // Современные научные исследования и инновации. – Февраль 2014. – № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/02/31138 (дата обращения: 10.02.2014).
  2. Морозова Е.Я. Социально-экономические факторы спроса на услуги культуры // Диалог культур и цивилизаций в глобальном мире/ VII Международные Лихачевские научные чтения 24-25 мая 2007г. – СПб: Изд-во СПбГУП, 2007.-с.105-106
  3. Пахотин С.К., Рыбакова О.И., Шлафман А.И. Обеспечение устойчивости развития добывающих предпринимательских структур в условиях поглощений -Чита: ЧитГУ, 2009.-196 с.
  4. Хольнова Е.Г. Российская практика государственного регулирования устойчивости банка// Журнал «Мир экономики и права» № 10. СПб.: ООО»Изд-во» «Лема». 2013. – с. 47-61


Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Шлафман Александр Изевич»

Управленческий учет на основе МСФО: методические и технологические подходы | Публикации | Пресс-центр

Задача изучения Международных Стандартов Финансовой Отчетности (МСФО) и подготовки в соответствие с ними отчетности для специалистов банков России является одной из приоритетных задач текущего года, так как уже с января 2004 года банки должны будут предоставлять отчетность по МСФО в ЦБ в обязательном порядке. Интерес к МСФО подтверждается возросшим спросом, а, следовательно, и возросшим предложением семинаров на эту тему. 25-26 марта в Москве состоялась конференция «МСФО как основа финансового управления в банке», организатором которой выступила Ассоциация российских банков (АРБ) совместно с компанией MISYS. На «круглом столе», завершавшем конференцию, представители банков, аудиторских фирм и компаний-разработчиков программного обеспечения выразили свое мнение о проблеме подготовки отчетности по МСФО. В данной статье не будем цитировать выступавших, отметим лишь основные тенденции в отношении к МСФО со стороны банковских специалистов.

На сегодняшний день некоторые крупные и (или) передовые российские банки уже используют МСФО как инструмент, позволяющий вести банковский, и не только банковский, бизнес и построить управленческий учет по передовой западной методике. Большинство топ-менеджеров этих банков уже прошли обучение МСФО в ведущих аудиторских фирмах. Как показала конференция, те, кто изучал МСФО или обучался на курсах, уверены, что подготовка отчетности по МСФО для ЦБ РФ не является проблемой. Проблема возникнет тогда, когда банки-конкуренты внедрят у себя МСФО, в первую очередь, как стандарты ведения собственного бизнеса, а не просто как требования к отчетности для ЦБ РФ. Давно уже нет в банковской сфере сверхприбылей, и только обеспечение высокой конкурентоспособности и возможности наращивать прибыль на базе западных методик позволит банкам сохранить свои позиции на рынке. Как нам кажется, одна из целей, которую преследует ЦБ РФ, внедряя МСФО, — оздоровление и укрепление банковского сектора экономики России.

В этой статье мы предлагаем читателю рассмотреть МСФО как инструмент ведения бизнеса, опишем одну из наиболее оптимальных на сегодняшний момент технологий организации управленческого учета, построенного на базе МСФО, а также опишем требования к программному обеспечению, которое позволяет реализовать эту технологию.

Управленческий учет и МСФО

В настоящее время, большая часть методических материалов, статей, монографий по вопросам построения эффективной системы управления банком написана зарубежными специалистами. Подобного рода материалами и технологиями организации бизнеса живо интересуются менеджеры разных уровней как банковского, так и реального сектора экономики. Если принимается решение откорректировать или провести реинжиниринг системы управления в организации, то, как правило, одними из первых изучаются вопросы постановки управленческого учета, организации бюджетного процесса, МСФО, методики финансового анализа и прочие материалы подобного рода. Такая подборка литературы неслучайна, так как все эти вопросы тесно связаны друг с другом. На примере применения нескольких международных стандартов раскроем связь МСФО и управленческого учета.

Одна из задач управленческого учета — экономически грамотно определить рентабельность, эффективность бизнеса. МСФО 14 «Финансовая информация по сегментам» предлагает представлять бизнес в виде сегментов, выделенных по производственному и (или) географическому принципу. Цель сегментирования бизнеса — выявить основные источники доходов и затрат, установить персональную ответственность сотрудников банка за финансовые показатели и результаты. Приведем пример использования МСФО 14 при разработке политики управленческого учета. Например, при сегментировании бизнеса по производственному признаку выделяются специальные подразделения или ответственные исполнители, которые отвечают за развитие бизнес-направлений. Эти подразделения или ответственные исполнители приобретают статус центра финансовой ответственности (ЦФО). Под бизнес-направлением подразумевается группировка ЦФО либо аналитическая группировка активов и пассивов и (или) видов операций, объединенных характерным видом риска и деятельности на одном рынке. Таким образом, задачами руководителей ЦФО становятся анализ рынка, разработка продуктовой линейки, вывод продуктов на рынок и обеспечение информацией о продукте подразделений, продающих их, контроль качества предоставления продуктов клиентам банка и многие другие задачи. Выделенные по производственному признаку ЦФО (сегменты бизнеса в терминах МСФО 14) составляют по данным управленческого учета бизнес-планы и бюджеты закрепленных за ними бизнес-направлений. Выделение сегментов по географическому признаку сводится к выделению Центров прибыли (ЦП), продающих банковские продукты. Для многофилиального банка такими ЦП могут быть филиалы. Финансовое управление ЦП заключается в планировании и анализе финансовых показателей и результатов деятельности ЦП в разрезе бизнес-направлений или детальнее: в разрезе продаж банковских продуктов. Таким образом, с точки зрения концепции финансового управления, построенной на базе данных управленческого учета, и реализованной с учетом требований МСФО 14, центры прибыли являются точками продаж банковских продуктов бизнес-направлений.

Рассмотрим связь МСФО 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков» и управленческого учета. Цели МСФО 30 заключаются в установлении требований к раскрытию информации в финансовой отчетности банков и требования комментировать в отчетности примененные банком методы контроля и управления ликвидностью, платежеспособностью и рисками по банковским операциям. Таким образом, на основании отчетности, сформированной с учетом требований МСФО 30, можно проводить осмысленный финансовый анализ деятельности банка. Требования к раскрытию информации, перечисленные в МСФО 30, позволяют адекватно вести управленческий учет совершенных операций. Например, по МСФО 30 необходимо раскрывать информацию о концентрации банковских активов, обязательств и забалансовых статей по географическому признаку, клиентам и отраслям. Следовательно, необходимо поставить управленческий учет таким образом, чтобы все финансовые операции отражались в нем с учетом приведенной выше аналитики: в разрезе клиентов, отраслей экономики, территорий и т.д. Требования МСФО 30 к тому, как группировать активы и обязательства по срокам до погашения, что включать в отчет о прибылях и убытках, или как раскрывать забалансовые статьи позволят менеджменту банка правильно выделить статьи бюджетов, определить перечень аналитических разрезов к этим статьям и уровень детализации данных.

В МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» устанавливаются принципы признания, оценки и раскрытия информации о финансовых активах и обязательствах. Например, МСФО 39 предъявляет требования к переоценке активов с учетом их рыночной, справедливой и амортизированной стоимости. Согласно этому стандарту необходимо также делить финансовые инструменты по видам, например, на торговые, удерживаемые до погашения или удерживаемые для продажи и т.д. Учитывая требования этого стандарта, менеджмент банка может получить управленческую отчетность, содержащую обоснованное суждение о реальной стоимости тех или иных активов и пассивов банков, адекватно оценить стоимость бизнеса.

Таким образом, прослеживается очевидная связь МСФО с задачами, которые призван решить управленческий учет.

Технология подготовки отчетности по МСФО

Как же с наименьшими затратами трудовых и финансовых ресурсов организовать выпуск отчетности по МСФО и управленческий учет в многофилиальном банке?

ЦБ РФ рекомендует банкам для подготовки отчетности по МСФО технологию трансформации отчетности по РПБУ с учетом корректировок данных. Эту же технологию на сегодняшний день используют консультанты ведущих консалтинговых фирм, предоставляющие услуги по подготовке отчетности по МСФО, и специалисты банков, которые самостоятельно готовят эту отчетность. Более того, учитывая разнообразие постоянно меняющихся форм внутренней отчетности по данным управленческого учета, отметим, что эта же самая технология используется и для ведения управленческого учета.

В чем суть технологии трансформации данных РПБУ в данные управленческого учета и отчетность по МСФО? В первую очередь, в рамках этой технологии, выполняется реклассификация счетов (лицевых счетов и (или) балансовых). Сразу отметим, что для решения некоторых управленческих задач может потребоваться разметка или переклассификация не только лицевых счетов, но и проводок по ним (например, для разнесения административно-хозяйственных расходов по ЦФО). Реклассификация может выполняться в специальной конверсионной таблице, где одна колонка отводится под номер регистра управленческого учета (или номер статьи баланса и отчета о прибылях и убытках по МСФО), а во второй колонке задается формула расчета значения этого показателя на основании лицевых или балансовых счетов российского плана счетов. Второй вариант реклассификации счетов — это разметка лицевых счетов и (или) проводок кодами регистров управленческого учета, кодами ЦФО и (или) банковских продуктов. По итогам реклассификации рассчитываются отчеты по МСФО и (или) планы счетов и финансовых показателей или бюджетные планы, в которых отражаются данные управленческого учета.

Следует отметить, что по МСФО операции отражаются в учете согласно своей экономической сущности, а не содержания. Следовательно, в отчеты и бюджеты, полученные на основании реклассифицированных данных российского бухгалтерского учета, надо внести корректировки согласно требованиям МСФО. Такие корректировки вносятся в специальные регистры учета. Затем по итогам расчета и внесения корректировок рассчитываются окончательные варианты отчетов по МСФО и значений статей бюджетов.

Важно, что некоторые статьи баланса и отчета о прибылях и убытках по МСФО требуют расшифровок (notes) — отчетов, в которых отражается сумма по уточняемой статье в различных аналитических разрезах. Например, сумма по статье «Кредиты клиентам» баланса по МСФО должна быть представлена в отчете-расшифровке в разрезе отраслей, видов клиентов, групп риска и пр. Не всегда такие отчеты можно выпустить только по данным пересчитанных в формат МСФО статей баланса. Некоторые аналитические разрезы возможно получить только, если будут сформированы отчеты по данным сделок. Таким образом, в единую базу данных, в которой будет готовиться отчетность по МСФО или иная управленческая отчетность, должны быть загружены данные по лицевым счетам и позиции по сделкам. При расчете корректировок специалисты банка должны опираться на данные по сделкам, вносить в эти данные необходимые изменения, связанные с требованиями МСФО, и только на основании отредактированных позиций по сделкам рассчитывать суммы корректировок и вносить их в отчетность по МСФО и бюджеты. Следовательно, данные в отчетах по сделкам и данные в отчетах по результатам реклассификации лицевых счетов и корректировок должны будут совпадать. Таким образом, для расчета корректировок и раскрытия информации в финансовой отчетности по МСФО необходимы данные не только бухгалтерского учета, но и данные об изменении позиций по сделкам и аналитика по ним.

Требования к автоматизации технологии трансформации данных

Те, кто уже пробовал поставить управленческий учет в банке, либо организовать подготовку аналитической отчетности или выпуск отчетности по МСФО по технологии трансформации данных, приходил к выводу, что необходима система автоматизации, отвечающая конкретным требованиям, вытекающим из этой технологии.

В основном применяются два подхода к автоматизации.

Первый подход — «дешевое» решение в MS Excel. Набор взаимосвязанных таблиц, несколько макросов на Visual Basic, разработанная программистами банка выгрузка данных из АБС напрямую в Excel, Access или др. базу данных является наиболее приемлемым с точки зрения соотношения «цена — качество» решением для небольших банков или только начинающих готовить отчеты по МСФО бухгалтеров и экономистов банка. Также этот подход оправдан для консультантов и аудиторов, которые сдают банкам результаты своего труда (подготовленные отчеты по МСФО), так как в этом случае методические знания продаются (оплачиваются) как результат, а не как инструмент.

Вторым подходом являются специализированные системы, реализованные программистами банка или фирмами-разработчиками банковского программного обеспечения. Такой подход является рациональным для тех, кто выпускает отчетность по МСФО и управленческую отчетность на постоянной основе, или для тех, у кого много данных, и при таком объеме информации не подходит первый вариант автоматизации (в первую очередь это многофилиальные банки). Перед тем, как начать выбирать или создавать самим специализированное программное обеспечение необходимо сформировать правильные требования к нему. Опишем основные требования, предъявляемые к специализированным системам, в которых может быть организован управленческий учет и выпуск финансовой отчетности, в том числе и отчетности по МСФО для ЦБ РФ:
  1. «Фундамент» системы — отдельная база данных, в которую загружаются из АБС банка данные бухгалтерского учета из Главной книги, планы счетов управленческого учета (в том числе планы счетов по МСФО), информация по клиентам и контрагентам, а из специализированного программного обеспечения для бэк-офисов (это могут быть модули АБС или узкоспециализированные программы для ведения аналитического учета по сделкам) — атрибуты сделок и изменение позиции по сделкам.
  2. Также потребуются специальные инструменты и информационные объекты, необходимые для трансформации. Такими инструментами являются таблица, в которой бы проводилась реклассификация счетов, инструмент описания пользователем правил автоматической разметки счетов кодами ЦФО и кодами регистров управленческого учета, а также инструмент для расчета и ввода в базу данных сумм корректировок.
  3. Система должна быть масштабируемой и настраиваемой, так как процесс внедрения МСФО и постановки управленческого учета может быть разбит на несколько последовательно решаемых задач и растянут во времени.
  4. Необходимо наличие удобного инструментария для выпуска управленческой отчетности и отчетности по МСФО для ЦБ РФ. Одна из наиболее прогрессивных технологий подготовки разнообразных аналитических отчетов — это OLAP-технология. Отчеты стандартного вида могут быть подготовлены в самой базе данных и выпущены в различных форматах, в том числе и в Excel. Например, баланс и отчет о прибылях и убытках по МСФО могут быть подготовлены в базе данных и просмотрены через Excel, а отчеты-расшифровки к ним по данным сделок могут быть сформированы с помощью OLAP-инструмента. К слову заметим, что с помощью OLAP-средств может быть сформирована вся управленческая отчетность: отчет о динамике изменения финансовых показателей, отчет по результатам исполнения или планирования бюджета активов и пассивов, финансового плана, бюджета движения денежных средств и другие виды отчетов.

Всем этим требованиям наиболее полно удовлетворяет система, реализованная на базе технологии Хранилищ данных. Корпоративное Хранилище данных — это отдельная от учетных систем база данных, предназначенная для сбора информации, ее очистки и подготовки для расчета различных финансовых показателей. На основании данных Хранилища выпускается широкий спектр управленческих отчетов для менеджмента банка.

Практика внедрения финансового Хранилища данных «Контур Корпорация» показывает, что система применяется с равным успехом как для решения задач управленческого учета, так и для подготовки отчетности по МСФО. Многочисленные проекты по автоматизации многофилиальных банков на базе системы «Контур Корпорация» демонстрируют гибкость и масштабируемость системы в решении различных финансовых задач. Например, в крупнейшем банке Казахстана ОАО «Банк ТуранАлем», в состав которого входят 23 филиала и 216 расчетно-кассовых центра, на базе Хранилища была решена задача построения комплексной системы финансового управления с использованием МСФО 14 «Финансовая информация по сегментам». При формировании финансовой структуры банка было выделено около девятисот сегментов — центров финансовой ответственности. Эта система финансового управления обеспечивает ведение управленческого учета, комплексное планирование, учет и анализ фактического исполнения бюджетов, расчет аллокированных (распределенных с одних ЦФО на другие) расходов и доходов, трансфертное ценообразование на внутрибанковском рынке ресурсов. Также выполняется анализ доходности ЦФО — филиалов и центров прибыли Головного банка — в разрезе бизнес-направлений и продуктов, а также подготовка информации по итогам анализа исполнения бюджетов и бизнес-планов с целью принятия управленческих решений в области мотивации персонала. Еще один пример внедрения системы финансового управления на основе хранилища данных «Контур Корпорация» — -решение для одного из самых динамично развивающихся банков Украины АКИБ «УкрСиббанк», в состав которого входят 20 филиалов и несколько десятков отделений и безбалансовых филиалов более чем в 40 городах Украины. В рамках этого проекта были решены не только задачи подготовки ежедневного управленческого баланса банка, но и задачи организации управленческого учета, расчета плановых и фактических бюджета доходов и расходов и финансового плана. В основу построения всей управленческой отчетности были положены принципы МСФО. Для решения этой задачи в АКИБ «УкрСиббанке» была применена технология реклассификации данных национального бухгалтерского учета. Более того, требования банка по детализации данных в управленческих отчетах позволили продемонстрировать гибкость системы «Контур Корпорация»: для отнесения лицевых счетов к статьям управленческого учета были использованы не только номера лицевых счетов, но и совокупность дополнительных реквизитов лицевых счетов (например, вид бизнеса или номер торговой площадки и т.п. реквизиты). Таким образом, в украинском банке был реализован крупный проект по постановке комплексной системы финансового управления на базе МСФО с использованием технологии реклассификации данных национального бухгалтерского учета. Схожие по тематике проекты были реализованы и в российских банках. С этими проектами мы познакомим вас в других статьях. .

Надеемся, что информация, приведенная в статье, будет полезна широкому кругу читателей и позволит выбрать оптимальную для вашего банка систему автоматизации процесса подготовки управленческой отчетности и отчетности по МСФО, реализованную на базе технологии трансформации данных национального бухгалтерского учета.

Интегрированная отчетность на примере 2 отраслей: строительство и энергетика

В российской и мировой практике появляется новый вид отчетности, объединяющей в себе качественные аспекты деятельности предприятия в перспективе. Такая отчетность носит название интегрированной. Интегрированная отчетность (далее – ИО) объясняет, как создается стоимость компании в течение длительного периода времени, описывает существующую бизнес-модель и стратегию развития, фокусируется не только на финансовом капитале, но и на человеческих, интеллектуальных, социальных и природных ресурсах предприятия. Подробнее о назначении и составе ИО читайте в статье.

Согласно Международному стандарту интегрированной отчетности (далее – МСИО) в ее структуру входят 7 основных разделов. Они описывают важнейшие нефинансовые показатели для понимания общего плана развития компании. Рассмотрим в качестве примера компании энергетической и строительной отраслей.


Раздел 1. Обзор организации и контекст деятельности

Первый раздел ИО представляет информацию о наименовании предприятия, периоде, за который составляется отчетность и ее валюте (таблица 1):

Таблица 1. Раздел 1. Обзор организации и контекст деятельности

Раздел 2. Управленческая структура.

Второй раздел ИО раскрывает структуру управления организацией, численность персонала, фонд оплаты труда в разрезе категорий персонала (Рисунок 1):

Рис. 1. Раздел 2. Управленческая структура.

В ИО находят отражение нефинансовые показатели кадровой политики предприятия. В информационном обществе на первый план выходит имеющийся у компании интеллектуальный капитал. В сфере управления персоналом компании независимо от отрасли выделяют следующие показатели ИО (рисунок 2):

Рис. 2. Показатели в сфере управления персоналом


Раздел 3. Внутренняя и внешняя среда компании.

Внешняя среда компании формируется в зависимости от множества факторов: политических, социально-экономических, демографических, экологических.
Группы показателей внешней среды в энергетической и строительной отраслях: состав контрагентов и риски, которым подвержена компания. Анализируя вероятность наступления рисков и мероприятия по управлению ими, заинтересованные пользователи ИО составят представление о деятельности компании в обозримом будущем.
Информация о рисках в ИО представляется в следующем разрезе (рисунок 3):

Рис. 3. Раздел 3. Внутренняя и внешняя среда компании

Примеры рисков, которым подвержены описываемые отрасли (таблица 2):

Таблица 2. Примеры рисков предприятия

Если вы хотите получить доступ к полной статье, пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.

Финансовые отчеты

и отчеты руководства: в чем разница?

Читать 4 мин.


Большинство владельцев бизнеса знакомы с основными финансовыми отчетами, которые они должны получать ежемесячно, но многие менее знакомы с видами доступных управленческих отчетов, которые могут помочь их бизнесу повысить производительность и прибыльность.

Основные выводы

  • Финансовая отчетность ориентирована на соблюдение нормативных требований и используется для внешних целей.Он включает стандартные еженедельные, ежемесячные и квартальные отчеты, которые компании получают каждый месяц
  • В отличие от финансовой отчетности, управленческий учет не является обязательным и предназначен только для внутреннего использования. При составлении этих отчетов ваша компания не обязана соблюдать принципы GAAP.
  • Отчеты
  • Management отлично подходят для генеральных директоров, чтобы получить представление о конкретных областях их бизнеса. Однако вы должны быть уверены, что получаете правильные отчеты, необходимые вашему бизнесу для принятия стратегических решений.

У вас как у генерального директора или собственника есть доступная информация, чтобы ответить на эти вопросы:

  • Правильно ли я оцениваю свои рабочие места?
  • Я заработал больше в этом квартале, чем в прошлом?
  • Кто мои самые прибыльные клиенты?
  • Достаточно ли у меня денег для выплаты заработной платы?
  • Кто у меня самый и наименее продуктивный персонал?

Представьте себе потенциал своего бизнеса, если бы у вас были ответы на все эти вопросы! Вам не придется гадать, в каком положении вы находитесь или как улучшить работу своей компании.

Как вы ответили бы на эти вопросы? Подсказка: просматривая как , так и ваши финансовые И управленческие отчеты! Большинство владельцев бизнеса не понимают разницы между ними… так что давайте рассмотрим.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность ориентирована на соблюдение нормативных требований и используется для внешних целей. Включает стандартные еженедельные, ежемесячные и квартальные отчеты, которые компании получают каждый месяц, которые включают:

  • Отчет о прибылях и убытках
  • Бухгалтерский баланс
  • Счета к оплате
  • Дебиторская задолженность
  • Отчет о движении денежных средств

Эти отчеты являются обязательными для всех предприятий. Банки, инвесторы и регулирующие органы используют эти отчеты для утверждения займов, кредитных линий и для того, чтобы убедиться, что вы следуете GAAP (общепринятым принципам бухгалтерского учета).

Эти отчеты отражают финансовое положение вашего бизнеса на определенный момент времени. Они показывают общую картину того, как работает ваша компания, но не дают вам реального представления о специфике вашей деятельности. Они смотрят назад и на самом деле не информируют вас о том, как бизнес может работать в следующем месяце или следующем квартале.

Что такое управленческая отчетность?

Вы сможете глубже изучить финансовое положение своей компании с помощью управленческих отчетов , которые состоят из:

  • Прибыль и убыток по классам — отдел, группа, работа
  • Степень реализации
  • Коэффициент использования

В отличие от финансовых отчетов, управленческий учет не является обязательным и предназначен только для внутреннего использования. Ваша компания не обязана соблюдать принципы GAAP при составлении отчетов.

Вместо общей оценки компании управленческая отчетность сосредоточена на сегментах бизнеса . Сегментируя сегменты, вы можете получить подробную информацию и проанализировать движущие силы вашего бизнеса.

Примером может служить анализ эффективности отдела маркетинга в течение определенного периода времени или того, какую прибыль получил один сотрудник отдела продаж за определенный месяц.

Управленческие отчеты отлично подходят для генерального директора, чтобы получить представление о конкретных областях их бизнеса. Однако вы хотите быть уверены, что получаете нужные отчеты, необходимые вашему бизнесу для принятия стратегических решений. Вы же не хотите тратить силы на создание отчетов, по которым не принимаются меры.


Зачем вашему бизнесу финансовая и управленческая отчетность

Некоторые компании хотят выпускать финансовые отчеты только каждый месяц по многим причинам. Мы слышим, как компании говорят: «Управленческая отчетность требует дополнительных затрат; у нас нет на это времени, и я не думаю, что это поможет моему бизнесу.

Если вы не получаете управленческую отчетность каждый месяц, вы можете упустить информацию, которая может помочь вашей компании расти или помешать вам внедрять дорогостоящие программы, не обеспечивающие рентабельности инвестиций.

Вашему бизнесу необходима финансовая отчетность для обеспечения соответствия, чтобы убедиться, что цифры складываются, и для предотвращения проблем с движением денежных средств. Вам также нужна управленческая отчетность, чтобы вы могли принимать более обоснованные бизнес-решения на основе надежных данных.

В GrowthForce мы не ограничиваемся только ведением бухгалтерского учета.Мы обеспечиваем критический надзор и управление учетными записями, чтобы гарантировать внедрение правильных политик, процедур и систем, а также составление точных финансовых и управленческих отчетов. Мы помогаем предприятиям работать с полной уверенностью, опираясь на финансовую и управленческую отчетность, на которую они могут положиться.

Когда вы работаете с GrowthForce, вы можете рассчитывать на точные и актуальные книги. В зависимости от потребностей вашей компании мы будем вводить финансовые данные еженедельно и закрывать ваши бухгалтерские книги в конце месяца.

Мы являемся экспертами в области финансовой и управленческой отчетности и можем предоставить вам финансовую аналитику, необходимую для принятия уверенных решений, способствующих развитию вашей компании.

Примеры отчетов об управлении бизнесом | Малый бизнес

Девра Гартенштейн Обновлено 11 марта 2019 г.

Как владелец бизнеса, вы весь день собираете информацию о том, как работает ваш бизнес. Вы наблюдаете за работниками, проверяете баланс своего банковского счета и общаетесь с клиентами.Вы просматриваете финансовые отчеты, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы. В дополнение к этим стандартным отчетам вы можете отслеживать данные об операциях, продажах и производительности сотрудников.

В отличие от финансовой отчетности, этот тип управленческой отчетности является добровольным и не требует использования стандартизированных принципов бухгалтерского учета.

Финансовые отчеты, созданные для налоговой отчетности

Вы должны создавать финансовые отчеты, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы для налоговой отчетности, но они также полезны для руководства, поскольку они показывают, зарабатываете вы или теряете деньги , и как вы их тратите или экономите.В вашем отчете о прибылях и убытках содержится самый четкий обзор вашей деловой активности за тот период времени, который он охватывает. Он показывает, сколько выручки получила ваша компания, сколько потрачено и сколько осталось в конце дня.

Ваш баланс показывает, сколько ваша компания владеет и сколько должна в определенный момент времени. Он дает обзор того, как вы использовали заработанные деньги или сколько взяли взаймы для покрытия убытков. Отчет о движении денежных средств показывает, как вы управляете деньгами, доступными вам с течением времени, сколько вы тратите на операции, сколько вы вкладываете в погашение долга и насколько гибкость позволяет ваш бюджет.

Отчеты по продажам и маркетингу

Отчеты по продажам и маркетингу показывают ваши сильные и слабые стороны и возможности по сравнению с различными линейками продуктов и потоками доходов. Эта информация не требуется для налоговых форм, но она важна для вашей управленческой команды при принятии решений о том, куда вкладывать маркетинговые и операционные ресурсы. Отчеты по продажам и маркетингу могут показать, где ваши продукты наиболее успешны и в какое время месяца или года.

Эта информация может помочь вам составить правильный инвентарь, чтобы у вас было достаточно запасов.Он также подскажет вам, когда вы можете извлечь максимальную пользу из своего маркетингового бюджета, рассказав, когда клиенты, скорее всего, захотят ваши предложения, или проявив интерес в периоды, когда бизнес обычно идет медленно.

Отчеты об операциях компании

Отчеты, в которых собрана информация об операциях компании, помогают вашей управленческой команде увидеть, где идет работа и где можно уменьшить неэффективность. Отчет, показывающий, сколько времени и материалов уходит на производство каждого продукта, показывает, какие товары приносят вам наибольший доход.Цифры о том, сколько ваши сотрудники производят на человека в час, могут помочь вам определить слабые места в производственном процессе и работников, которые не работают хорошо.

Вы можете собирать данные и создавать операционные отчеты практически по любому аспекту вашего бизнеса. Они будут наиболее полезны вашей управленческой команде, если вы начнете с полезных и актуальных вопросов.

Что такое отчеты руководства и что они должны включать? | Блог

17 апреля 2020 г. ● Читать 3 мин.

Имея управленческие отчеты, вам не нужно гадать, в каком положении находится ваша компания или бизнес, или беспокоиться о финансовом состоянии вашего бизнеса.Они помогут вам принимать более обоснованные решения на основе данных, которые имеют решающее значение для успеха любого бизнеса.

Что такое отчеты руководства?

Эти отчеты предоставляют данные, необходимые руководителям компании для успешного ведения бизнеса. Они представляют информацию о бизнес-результатах, рисках и проблемах, созданных менеджерами для исполнительного руководства, менеджеров или органов управления.

Управленческие отчеты абсолютно необходимы для одной организационной стратегии, и каждый хороший руководитель это знает.Они помогают им контролировать и направлять свой бизнес и принимать более обоснованные решения.

Собираются данные из разных отделов компании относительно соответствующих ключевых показателей эффективности, которые представлены в ясной и легкой для понимания форме.

Управленческие отчеты раскрывают операционную и финансовую информацию, тем самым помогая руководителям оценить ценность своего бизнеса за определенный период времени. Они рассказывают, как работает компания, предоставляя лицам, принимающим решения, необходимую информацию, чтобы двигаться в правильном направлении и повышать операционную эффективность.

Whatagraph предлагает вам способ упростить вашу управленческую отчетность с помощью множества доступных маркетинговых отчетов в реальном времени.

Итак, цель данного вида отчетности:

  • Мониторинг и измерение определенных KPI и показателей производительности;
  • Разберитесь в состоянии и здоровье одного бизнеса и предложите следующие шаги;
  • Определить контрольные точки;
  • Сопровождение следующих шагов менеджера компании;
  • Обеспечение лучшего взаимодействия между руководителями, коллегами и заинтересованными сторонами;
  • Помощь в создании планов действий;
  • Часто отслеживайте производительность;
  • Содействовать постоянному росту бизнеса;

Что должны включать в себя управленческие отчеты?

Вот что следует учитывать при создании хорошего управленческого отчета:

  • Стратегические цели и задачи — начните создавать отчет с учетом конечной цели.Подумайте о причинах, по которым вам это нужно, о ключевых драйверах вашего бизнеса, вашем определении успеха и других вопросах анализа данных.

    Получив ответы, вы будете знать, как устанавливать индикаторы эффективности для отслеживания различных аспектов эффективности.

  • Правильные KPI — KPI, которые вы должны включать в свои отчеты в зависимости от вашей аудитории. Подумайте о вопросах, основанных на данных, на которые читатели отчета хотели бы получить ответы.
  • Отзывы клиентов — примите это во внимание при составлении отчета, так как отзывы клиентов помогут вам понять, что вы делаете правильно или неправильно.

    Отчетность по результатам опросов клиентов помогает в создании более точной стратегии на основе данных.

  • Storytelling — представление необработанного контента в виде истории в вашем отчете — одна из лучших практик управления. Это помогает людям легче понимать достоверные данные и цифры через контекст, контент и значение.
  • Визуально приятный отчет — выделите наиболее важные места в вашем отчете ключевым KPI, а второстепенные или второстепенные позиции — для других показателей. Это поможет людям легче обрабатывать ваш отчет, не перегружая его.
  • Сделайте его четким, доступным для сканирования и детализации — убедитесь, что в вашем отчете много белого пространства, контрастные цвета, диапазон данных, представленный рядом с данными, общие показатели, понятные каждому и т.
  • Визуально сбалансированный формат отчета — краткое изложение наиболее важных KPI, чтобы лица, принимающие решения, могли получить информацию, не запутывая.
  • Анализ в реальном времени — убедитесь, что они соответствуют вашим целям.
  • Продолжайте улучшать — регулярно тестируйте свои отчеты и вносите необходимые изменения, чтобы убедиться в отсутствии неэффективных или избыточных данных.

Ежемесячные управленческие отчеты

Организованные и регулярные ежемесячные отчеты руководства гарантируют, что стратегия вашей компании неуклонно идет в ногу со временем. Вот что они должны включать:

  • Фирменная титульная страница — чтобы ваш отчет выглядел более профессионально, убедитесь, что вы включили логотип или печать своей организации.
  • Миссия, видение и ценности — эти заявления резюмируют стратегию вашей компании и подчеркивают ее индивидуальность.
  • Оглавление — включите его вначале, чтобы всем было проще найти то, что они ищут.
  • Представления организационной оценочной карты — содержат подробный обзор оценочной карты вашего отдела или организации, который будет организован в том порядке, в котором она будет прочитана.
  • Подробные страницы — ваш ежемесячный управленческий отчет должен содержать как минимум одну страницу с подробными сведениями, посвященную каждой из ваших стратегических целей или задач.
  • Графики — используйте их, чтобы представить информацию о KPI и обсудить свои меры. Убедитесь, что они удобочитаемы, имеют четкие цели и единообразны на протяжении всего отчета.
  • Обзоры проектов — в ежемесячном отчете должны быть рассмотрены только проекты, которые определяют вашу стратегию, а не все проекты.
  • Онлайн-версия — используйте облачное программное решение для ежемесячных управленческих отчетов.
  • Настраиваемый нижний колонтитул с меткой времени — в нижний колонтитул можно включить название отчета, заявления о конфиденциальности и информацию об авторских правах.
  • Место для добавления действий — здесь вы принимаете важные решения на собраниях.
Написано Майк

Бывший аналитик данных и руководитель команды блога Whatagraph. Тоже любящая владелица двух хаски.

27+ ОБРАЗЕЦ управленческих отчетов в формате PDF | MS Word

26+ Образцы управленческих отчетов

Что такое управленческий отчет?

Следить за успехами руководства никогда не было так просто с помощью управленческих отчетов. Менеджеры используют этот тип отчета для сбора релевантных и важных данных по различным аспектам бизнеса, для отслеживания ключевых показателей эффективности (KPI) и для всестороннего представления этих данных.

Кроме того, управленческие отчеты — это важные инструменты, которые могут использовать менеджеры различных отделов компании, поскольку они позволяют им всесторонне сообщать о результатах, проблемах и рисках бизнеса. Благодаря этому его аудитория, состоящая из руководителей и руководителей компаний, может определять правильный путь и решения, которые следует принять бизнесу, чтобы выжить в беспощадной индустрии, к которой он принадлежит.

Используемый в основном для внутренних целей, этот тип отчета специально предназначен для того, чтобы помочь руководству контролировать и внимательно следить за производительностью деятельности компании. Составление управленческих отчетов может быть довольно утомительным. К счастью, вам не нужно придумывать одно на ежедневной или еженедельной основе, поскольку это можно сделать только для определенного графика, такого как ежемесячный, квартальный или ежегодный. За исключением менеджеров, директоров и аналитиков несут ответственность за подготовку и представление такого типа отчетов.

Зачем нужны управленческие отчеты?

Без управленческих отчетов менеджерам будет сложно вести нормальный бизнес. Вот почему, если компания хочет эффективного управления, наличие системы управленческой отчетности должно иметь место в каждой организации. С помощью этого типа отчета вы получите подробный отчет о том, что движет и замедляет производительность вашего бизнеса.

В менеджменте отчетность играет решающую роль в деятельности компании.Отчеты предоставляют возможность оценивать эффективность, определять как успехи, так и неудачи, принимать решения на основе данных и устанавливать будущие ориентиры и призывы к действию. С отчетами ни одному руководству не придется гадать, где оно находится, поскольку отчет руководства уже может охватить эти знания.

С помощью управленческих отчетов вы можете не только проверять производительность организации, но также отслеживать производительность сотрудников этой организации. Если у вас возникли проблемы с производственной эффективностью ваших сотрудников, отчет руководства может помочь вам точно определить, в чем заключаются эти проблемы, и определить возможные решения, которые улучшат их. И как только он будет продвигаться, отчет руководства может помочь в поддержании такой эффективности.

Как только вы сможете подготовить и представить хорошо подготовленный управленческий отчет, это откроет путь для усовершенствованных процессов принятия решений, эффективного управления, активной переписки по вопросам и эффективных организационных услуг.

Основные элементы эффективного управленческого отчета

Управленческий отчет, как и любой другой тип отчета, может быть эффективным только в том случае, если он содержит необходимые ключевые элементы, которые делают его таковым. Чтобы помочь вам, ниже приведены некоторые из ключевых элементов, которые вы всегда должны включать в этот тип отчета.

Заявления о видении, миссии и целях: В самом начале вашего отчета представьте аудитории свои заявления о видении. , миссии и цели. Эти утверждения описывают, чем занимается ваша организация и каковы ее стратегии.Кроме того, во время вашего отчета вы можете встретить разные группы из различных отделов вашей компании, которые не имеют представления об этих заявлениях. Но если вы включите утверждения, которые отражают цель всей вашей организации, у вас не будет проблем с тем, чтобы они стали популярными. Диаграммы и другое графическое представление: Со всеми числами и другими типами данных, которые вы будете генерировать, вы не можете позволить другим читать их как есть, иначе будет сочтено бессмысленным, что вы составили управленческий отчет в первую очередь .Это когда роль диаграмм и другого подходящего графического представления вступает в силу, поскольку они переводят ваши данные во что-то, что легко усвоить и понять. Кроме того, это также делает ваш отчет презентабельным, если он уже содержит графические изображения, которые уравновешивают количество текста и чисел. Обзоры проектов: Как бы вы ни хотели создать подробный отчет, не впадайте в крайности и предоставляйте обзор. У руководителей компаний нет времени на то, чтобы знать каждый отчет о состоянии ваших текущих проектов ― сохраняйте эти обсуждения во время регулярных встреч вашей команды.Если вы разбиваете детали своего отчета на простые для понимания фрагменты, состоящие из важной информации, это позволяет руководителям делать обоснованные интерпретации и принимать на их основе хорошо продуманные решения. Элементы действий Область: Хотя вы не можете представить это прямо перед представлением вашего управленческого отчета, этот элемент имеет решающее значение во время самого отчета. Помните, что вы планируете составление управленческой отчетности для проверки эффективности и ответа на призыв к действию, полученный на ее основе.Предоставляя область, в которой вы можете перечислить элементы действий, вы получаете эффективный способ отслеживать все рекомендации, сделанные руководителями и другими руководителями управленческих групп. В следующий раз, когда вам потребуется представить управленческий отчет, вы можете с уверенностью включить в свой отчет, что вы ответили на призыв к действию, а также можете делать обзоры на его основе. Организованная структура: Если вам сложно организовать данные и факты в своем управленческом отчете, следуйте стандартной структуре, которая облегчит вам размещение деталей.Начните с резюме. Этот раздел дает вашей аудитории представление о содержании вашего отчета. Далее следует введение, в котором представлен контекст вашего отчета, за которым следует основная часть, когда вам потребуется дальнейший анализ, обсуждения, вспомогательные графики и рисунки, а также рекомендации. И последнее, но не менее важное, сделайте вывод. В этом разделе кратко излагаются все элементы, обсуждаемые в отчете, без каких-либо новых идей.

Как вы составляете управленческие отчеты?

Подготовка и представление управленческой отчетности требует больших усилий.Даже если вы обязательно столкнетесь с его утомительными процессами, знайте, что, в конце концов, оно того стоит, поскольку ваш отчет может внести очень большой вклад в решения ваших руководителей, основанные на данных.

Ниже мы рассмотрим некоторые рекомендации, которым вы можете следовать для составления эффективного управленческого отчета.

1. Инвестируйте в инструменты для оптимизации заполнения отчетов

Управленческие отчеты, как правило, содержат много данных, но что, если ваша компания еще не внедрила современные системы, упрощающие заполнение описаний? Управленческие отчеты не только потеряют свое качество и надежность, но и менеджеры потеряют доверие в долгосрочной перспективе.

Medium сообщает об опросе, который показал, что только 22% респондентов из различных бизнес-организаций адаптировались к использованию программного обеспечения для управления проектами. Это может означать только то, что 78%, которым еще предстоит адаптироваться, все еще испытывают трудности со сбором отчетов, и они все еще делают это вручную.

Усовершенствования в сборе данных отчетов и управлении ими — это то, во что каждая бизнес-организация должна инвестировать. Использование Microsoft Excel и PowerPoint в наши дни просто не сокращает его, поскольку они едва ли могут помочь любому руководству в получении данных в реальном времени из ключевых показателей эффективности. .Тот же опрос, проведенный в Medium, показывает, что 55% респондентов из многих организаций не имеют представления о его KPI в реальном времени.

2. Знайте, что вам следует только отслеживать.

При сборе данных для вашего отчета управления всегда есть вероятность, что вы столкнетесь с различными данными, которые вы хотите включить в свой отчет. Это только запутает аудиторию и, что еще хуже, они даже попросят вас переделать и внести исправления. Поэтому, прежде чем вы получите свой управленческий отчет, забитый ненужными деталями, вам нужно сначала узнать детали, которые вы хотите отслеживать в своем отчете.Независимо от того, как вы воспринимаете определенные данные как необходимые, в большинстве случаев это не так, и из-за этого ваш отчет только потеряет свою точность.

Это похоже на выделение заметок, при котором вы выделяете каждую строчку на каждой странице.

Поэтому подробный управленческий отчет — это то, что руководители оценят, но, как вы, возможно, уже знаете, слишком много всего может быть вредным. Когда вы, наконец, напишете отчет, просто делайте данные, которые вы можете рассматривать как критически важный компонент рецепта успеха вашего бизнеса.

3. Преобразуйте жесткие данные с помощью визуального повествования

После сбора данных для вашего управленческого отчета вы, скорее всего, создадите необработанные достоверные данные. Вместо того, чтобы просто представить его вашей целевой аудитории в сыром виде, почему бы не перевести его в нечто понятное для всех? Если вы задумались об этом, попробуйте визуальное повествование. При визуальном повествовании вы делаете две вещи: придумываете четкое повествование и подкрепляете его средствами визуализации данных, такими как диаграммы и рисунки.Создайте идеальный баланс между письменным содержанием и графикой, чтобы создать информативную и убедительную презентацию.

Например, если вы хотите сравнить продажи за первый квартал года с продажами за последний квартал предыдущего года, вы можете создать линейную диаграмму, которая покажет различия, узнает тенденции и будет иметь смысл. из таких данных. При убедительном повествовании уверенное принятие решений является гарантией.

4. Соблюдайте ясность в представлении вашего отчета

Каждая управленческая отчетность должна четко указывать на ее основную цель.Соблюдая ясность в презентации отчета, вам нужно обратить внимание на две вещи: контекст и дизайн. Вы должны соблюдать хороший баланс между этими двумя аспектами, чтобы ваш управленческий отчет был понятен всем, кто его читает, и сможет легко принимать решения на основе его содержания.

Чтобы прояснить контекст, проследите за тем, чтобы вы размещали все данные, большие или маленькие, соответственно. Используйте правильные термины и слова при объяснении цифр.Убедитесь, что числа точные. Составьте отчет, не жертвуя краткостью и лаконичностью. Укажите смысл и объясните актуальность любых данных, которые вы решите включить в свой отчет. Когда дело доходит до дизайна, следуйте основным принципам дизайна, таким как включение отрицательного пространства, выбор приятных цветовых схем, использование презентабельных стилей и цветов шрифтов, включение хорошо продуманных инструментов визуализации данных и т. Д. Будьте осторожны с элементами дизайна, которые вы будете включать, поскольку это может повлиять на всю презентацию вашего отчета.

5. Последовательные усилия по совершенствованию

Если вы менеджер, ожидайте, что вы всегда будете составлять управленческие отчеты, поскольку это часть вашей работы. Вот почему от вас следует ожидать постоянных усилий по улучшению вашего способа сбора данных и их представления в виде удобных презентаций отчетов. Вы никогда не ошибетесь, если решите адаптироваться к инновациям по той единственной причине, что хотите продолжать совершенствоваться. Какой бы тип управленческого отчета вы ни хотели создать, будь то отчеты о состоянии, аналитические отчеты или отчеты об управлении проектами, ваши постоянные усилия по улучшению не будут потрачены зря.

Не прекращайте попытки; Никогда не переставай учиться.

Ваше желание постоянно совершенствоваться также проявится даже в простом акте корректуры и проверки вашей работы перед ее отправкой или презентацией. Проверьте, нет ли грамматических и орфографических ошибок. Проверьте точность данных. Обращение к руководству с просьбой о помощи в проверке вашего отчета также полезно, поскольку позволяет вам взглянуть на ваши результаты с другой точки зрения.

Внутренняя и управленческая отчетность — Глоссарий

Что такое управленческая отчетность?


Определение управленческой отчетности может быть широко выражено как отчеты, которые руководство использует для управления организацией, принятия бизнес-решений и отслеживания прогресса.
Управленческие отчеты помогают менеджерам отслеживать более мелкие детали своего отдела. Сотрудники представляют управленческие отчеты своим руководителям.
Управленческие отчеты различаются по содержанию и широте. Управленческие отчеты содержат финансовые и операционные отчеты по небольшому сегменту бизнеса. Управленческие отчеты также могут содержать сложные и запутанные отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, устаревание дебиторской задолженности или операционный бюджет.
Управленческие отчеты — это форма бизнес-аналитики. Управленческие отчеты содержат данные о производительности и анализ. Это сделано для того, чтобы руководство могло принимать решения и консультировать других руководителей высшего звена. Часто эти отчеты содержат служебную информацию и предназначены только для внутреннего использования. Они не следуют ОПБУ или МСФО.


Целью управленческой отчетности является:


  • Измеряйте и отслеживайте определенные показатели производительности и KPI.
  • Узнайте о своем статусе, здоровье и о том, что вам делать дальше.
  • Определите контрольные показатели.
  • Обеспечьте лучшую связь между заинтересованными сторонами, коллегами и руководителями.
  • Рекомендации для следующих шагов.
  • Заставить вас составить план действий.
  • Часто контролировать производительность.

Как подготовить управленческий отчет?


Нет единого способа подготовить управленческий отчет. У каждого управленческого отчета своя цель. Вот несколько общих передовых практик, которые вы можете применить:


  • Ставьте перед собой конкретные цели и осознавайте желаемые результаты, прежде чем делать что-либо еще.
  • Определите наиболее подходящие KPI для вашего менеджера. Взгляды руководителей будут более широкими и долгосрочными, в то время как вы можете иметь в виду более конкретные ключевые показатели эффективности.
  • Используйте комбинацию достоверных данных и рассказов, чтобы представить свои результаты.
  • Сравните и сопоставьте прогресс за определенный период и годовые результаты, используя комбинацию исторических данных и данных в реальном времени.
  • Используйте графики, диаграммы, информационные панели, тепловые карты и другие визуализации, чтобы визуализировать историю данных.
  • Убедитесь, что ваши данные верны. (Помогает единый автоматизированный источник данных!)
  • Ваше повествование должно быть четким, кратким и стремиться отвечать на все потенциальные вопросы вашего начальника, прежде чем они зададут.

Что такое внутренняя отчетность?


Внутренние отчеты информируют внутренних заинтересованных лиц о деятельности компании. В случае финансовых отчетов внутренние отчеты используются для мониторинга финансового состояния компании и для принятия стратегических решений.
Внутренние отчеты поступают из всех отделов: маркетинга, обслуживания клиентов, ИТ, финансов, продаж и операций. Внутренние отчеты часто содержат служебную информацию, которая является конфиденциальной и не должна покидать организацию.


Подобно управленческим отчетам, внутренние отчеты предназначены для:


  • Повышение ответственности
  • Установить цели
  • Мониторинг ключевых показателей эффективности и производительности
  • Повышение прозрачности
  • Согласование и унификация отделов, товарищей по команде и лиц, принимающих решения

Примеры внутренних отчетов:


  • Кассовые отчеты
  • Анализ отклонений
  • Цветные книги по финансам
  • Отчеты о состоянии
  • Прогнозы
  • Финансовые отчеты
  • Доска отчетов и пакеты
  • Бюджетные книги
  • LoB отчеты
  • Отчеты о отклонениях
  • KPI отчеты
  • Системные отчеты
  • Отчеты внутреннего аудита

Как написать внутренний отчет?


Как и в случае с управленческими отчетами, нет волшебного рецепта для создания внутреннего отчета. Как и в случае с управленческой отчетностью, есть несколько передовых практик, которым вы можете следовать:


  • Определите ключевые показатели эффективности и показатели производительности, которые необходимо отслеживать.
  • Добавьте визуальные элементы в отчет с помощью графиков, круговых диаграмм, информационных панелей, пробелов, тепловых карт и т. Д.
  • Создайте красочное, но прямое повествование, чтобы помочь руководству понять ваши выводы.
  • Сравните информацию в реальном времени и историческую информацию за заданные периоды времени.
  • Убедитесь, что данные, которые вы сообщаете, верны и согласованы.
  • Опишите следующие шаги и действия, основанные на результатах.

Пример комплексного управленческого отчета для бизнес-лидеров

Управленческие отчеты жизненно важны для здоровья вашей организационной стратегии. Если вы лидер в своей организации, вы это уже знаете. Но если ваша текущая система управленческой отчетности не приносит пользу вашей организации, возможно, чего-то не хватает. Это может быть ссылка на ваши цели, это могут быть проекты или, возможно, это элементы действий от одной встречи к другой.

Что бы это ни было, вы, вероятно, готовы пресечь проблему в зародыше и приступить к более продуктивному пути. Поскольку мы знаем, насколько важно, чтобы эти встречи проходили гладко, мы подробно описали пример всеобъемлющего управленческого отчета, основанного на четырех ключевых областях. Взглянуть.

Цели

Ваши цели составляют основную стратегическую архитектуру. Проще говоря, стратегия должна быть в основе вашего формата управленческого отчета .Отдельные меры и проекты бесполезны для всей управленческой команды, если у них нет контекста для их обоснования. Имейте в виду, что оценка этих целей может быть установлена ​​автоматически или субъективно в зависимости от человека, который руководит этой частью обсуждения.

Простые разговоры о стратегии ни к чему не приведут — вам нужно выполнять. В этой электронной книге вы узнаете, как это сделать.

Вам нужно смотреть на цели в целом. Например, какой статус RAG присвоен каждому? Это может быть основано на мерах, поддерживающих цели, инициативах или проектах, поддерживающих цели, или на сочетании того и другого.

Меры

Затем вам нужно взглянуть на меры, которые поддерживают эти цели. У вас должна быть диаграмма, показывающая самые последние данные о производительности, которые вы можете получить, обычно за предыдущий месяц . У вас также должна быть цель на этой диаграмме, чтобы вы могли визуализировать свои достижения в достижении этой цели. Вам может потребоваться дополнительная информация о таких вещах, как сравнительный анализ, конкуренты, средние значения или исторические показатели. У вас должна быть возможность установить оценку или статус RAG в зависимости от вашей производительности по сравнению сваша цель на период.

Предложите объяснение

В этом разделе отчета вам необходимо провести качественный анализ . Обычно это делает человек, наиболее близкий к данным, который может сообщить участникам собрания, о чем они говорят. Например, упустили ли мы нашу цель из-за погодного явления, которое было вне нашего контроля, или у нас возникла проблема с продуктом или проблема с продажами? Качественный просмотр этих данных поможет вам определить, нужна ли вам дополнительная помощь для достижения вашей цели.

Предложите рекомендацию

Человек, наиболее близкий к данным, должен не только объяснять, что вы видите, но и давать рекомендации, что делать дальше. Это может быть продолжение того же пути, внесение каких-либо корректировок, привлечение дополнительных ресурсов или подготовка к тому, что вы упустите свою цель.

Проекты

Показатели говорят вам, как у вас дела, а проекты говорят вам, что вы делаете. Чтобы иметь функциональный управленческий отчет, вам также необходимо включить информацию о ваших проектах (также известных как инициативы).

Для составления отчета по проекту необходимо четыре ключевых момента:

  1. Дата начала и окончания.
  2. Выполнено на процент.
  3. Израсходовано на сегодняшний день.
  4. Любые ключевые шаги и контрольные точки в этом проекте (иногда называемые вехами).

Иногда проще всего показать эту информацию с помощью диаграммы Ганта (например, показанной здесь):

Действия

На этом этапе у вас есть цели, меры и проекты.Они объединяются, чтобы рассказать историю встречи и того, чего вы пытаетесь достичь.

Но в ходе встречи вам необходимо зафиксировать все принятые решения или какие-либо действия, которые необходимо предпринять в будущем . Элементы действий — это задачи, которые назначаются лицам, которые обычно присутствуют на собрании (а иногда и вне собрания). Задачи должны иметь четкие результаты, которые выражают то, что должно быть выполнено, и установленный срок, который выражает, когда владелец должен выполнить элемент действия.

Для будущих управленческих отчетов вы начнете с этого списка действий с предыдущего собрания . Вам нужно будет определить, выполнила ли группа те элементы, которые вы считали важными на предыдущем собрании, и продвигаться вперед, используя обычные цели, меры и проекты.

Профессиональный совет : В зависимости от частоты ваших встреч вы можете охватить всех своей стратегии или вы можете охватить компонентов своей стратегии.Если это последнее, то вам следует создать календарь отчетности, чтобы вы всегда были в курсе того, как часто должны составляться эти отчеты (т.е. компоненты 1-3 могут проверяться каждые три месяца и т. Д.). Это гарантирует, что ваш комплексный план управленческой отчетности будет по-прежнему «всеобъемлющим».

Quick Reminder

Может быть, у вас есть важная главная цель встречи, например, запуск нового продукта или серьезный кризис клиента. Если да, то вы должны быть уверены, что встреча организована вокруг этого, а не на регулярной проверке эффективности.У вас по-прежнему будет та же базовая структура (например, обзор целей, мер и проектов), но повестка дня встречи может быть построена по-разному в зависимости от уникальной цели этой конкретной встречи.

Руководители бизнеса: как вы обеспечиваете соответствие ваших управленческих отчетов? Поделитесь с нами своими советами и уловками, написав в Твиттере @clearpointstrat, и вы сможете увидеть их список в следующей статье.

Что должно быть в вашем ежемесячном управленческом отчете?

Организованные и последовательные ежемесячные управленческие отчеты помогают придерживаться стратегии вашей организации.И хотя для решения общих проблем с управленческой отчетностью и совершенствования процесса может потребоваться время и терпение, получение отчета о нирване того стоит.

Ваша программа для управления стратегией хороша настолько, насколько хороша компания, которая ее предлагает. Узнайте 29 вопросов, которые вы можете задать потенциальному поставщику, чтобы узнать, подходит ли его программное обеспечение для вас.

Что такое отчет руководства?

Управленческий отчет — это набор данных и оперативной информации из различных бизнес-отделов, представленный в понятной форме, что позволяет менеджерам принимать более обоснованные решения.Один вопрос, который нам часто задают, — это каковы компоненты надежного и успешного ежемесячного управленческого отчета. Чтобы помочь, мы записали 10 элементов, которые вам абсолютно необходимы. Эта статья должна помочь независимо от того, есть ли у вас уже определенный формат отчета, но вы хотите быть уверенным, что охватили все, или вам сложно запустить процесс управленческой отчетности.

Что должно быть в вашем ежемесячном управленческом отчете?

Перед отправкой ежемесячного пакета управленческой отчетности убедитесь, что каждый из ваших отчетов отлично выглядит и содержит информацию, позволяющую принимать решения в вашей организации.Каждый ежемесячный управленческий отчет должен включать:

1. Брендированная обложка Страница

Вы будете поражены тем, насколько профессиональнее брендированная обложка сделает ваш отчет. Добавление логотипа или печати вашей организации выводит отчет на новый уровень.

2. Миссия, видение и ценности

Заявления о миссии, видении и ценностях определяют вашу организацию и резюмируют вашу стратегию на максимально возможном уровне. Если сотрудники всех отделов не знают этих утверждений, ваша стратегия вряд ли приживется. Включите их в начало отчета, чтобы усилить вашу индивидуальность и общую стратегию.

3. Содержание

Ваш ежемесячный отчет может содержать 20 страниц или больше, что может затруднить навигацию. Включив оглавление в начало отчета, вы упростите для руководства быстрый поиск нужного раздела. Если вы используете ClearPoint, имейте в виду, что ваши отчеты, созданные ClearPoint, содержат гиперссылки для навигации в формате PDF на каждой странице, поэтому вы можете легко перемещаться по отчету.

4. Представления организационной системы показателей

Хороший отчет содержит всю информацию, необходимую вашей управленческой команде для принятия решений. Чтобы упростить им задачу, обязательно включите высокоуровневый обзор системы показателей вашей организации или отдела. Информация в этой оценочной карточке должна быть организована в том порядке, в котором она будет прочитана. Например, сбалансированная система показателей обычно начинается с финансовой точки зрения, за которой следует перспектива клиента, внутренняя перспектива, а затем перспектива обучения и роста. Кратко объясните статус каждой цели и связанных с ней мер и инициатив, чтобы ваша управленческая команда быстро получила представление.

5. Подробные страницы

Не забудьте включить хотя бы одну страницу с подробностями, посвященную каждой из ваших задач или стратегических целей. По мере того, как вы просматриваете свои взгляды и обсуждаете каждую задачу во время ежемесячного собрания руководства, вам следует перейти на эту страницу с подробностями и использовать ее как место для представления соответствующей информации. Включите краткий анализ, несколько рекомендаций и информацию о вспомогательных показателях или проектах.Если вы обнаружите, что ваши встречи приводят к тому, что руководство желает более детального обсуждения этих связанных элементов, было бы разумно также включить их страницы с подробностями.

6. Графики

Любой полноценный отчет будет включать информацию о ключевых показателях эффективности. Диаграммы — это самый простой способ быстро объяснить ваши количественные показатели в виде снимка, поэтому обязательно включите диаграммы, где вы будете обсуждать свои показатели. Если у ваших диаграмм есть четкие цели, их легко читать и они последовательны на протяжении всего отчета, у вас будет счастливая команда руководителей.

7. Общие обзоры проектов

Вы не хотите, чтобы ваш ежемесячный отчет превращался в обсуждение мельчайших деталей каждого проекта, над которым вы работаете. Но — это важно, чтобы проанализировать проекты, лежащие в основе вашей стратегии. Поэтому вам нужно включить общий статус для каждой дополнительной важной информации, такой как процент выполнения и потраченный бюджет. Сохраните длительные обсуждения этих тем для встреч по рассмотрению вашего проекта.

8. Онлайн-версия отчета

Печатные отчеты в формате PDF являются полезными для некоторых организаций, но если кто-то внесет изменения прямо перед собранием, этот отчет сразу станет устаревшим.Используя облачное программное решение для своих отчетов, вы будете знать, что информация, которую просматривает ваша команда, содержит самую последнюю возможную информацию. Кроме того, если во время встречи потребуется внести какие-либо небольшие изменения, ваше программное обеспечение может облегчить этот процесс без проблем с контролем версий.

9. Настраиваемый нижний колонтитул с отметкой времени

Вы хотите, чтобы все просматривали одну и ту же версию документа, и хорошее место для этого находится в нижнем колонтитуле. Вы также можете указать название отчета, например «Ежемесячный отчет о стратегии компании ABC.«Некоторые компании также предпочитают включать информацию об авторских правах или заявления о конфиденциальности.

Пользователи ClearPoint, имейте в виду, что вы можете создать пароль для доступа к своим отчетам, которые содержат конфиденциальную информацию, в качестве дополнительной защиты ваших данных.

10. Место для сбора элементов действий

Целью вашего ежемесячного управленческого отчета является анализ вашей стратегии и принятие мер; поэтому вам нужно место, чтобы фиксировать элементы действий и важные решения на собраниях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *