Управленческий баланс образец: как составить и откуда взять данные — inakhan.ru

Содержание

Как составить управленческий баланс предприятия

Любой владелец бизнеса заинтересован в росте его стоимости. Как правило, она складывается из стоимости материальных и нематериальных активов. Здесь и имущество, и объем клиентской базы, и численность, и квалификация персонала. Безусловно, основную часть стоимость бизнеса составляют стоимость имущества и оборотные активы. Именно управленческий баланс — это данные, которые позволяют получить ответы на вопросы: «Как меняется стоимость бизнеса в определенный период времени? Сколько на самом деле он сейчас стоит?»

Управленческий баланс содержит информацию о текущем состоянии компании, структуре ее активов и обязательств, состоянии собственного капитала. Сопоставляя данные управленческого баланса на начало и конец отчетного периода, можно получить представление об изменении стоимости имущества и оборотных активов.

Как сделать управленческий баланс

Параметры для составления управленческого баланса определяются руководством организации, исходя из ее экономической деятельности. Именно от того, на сколько актуально и правильно выбраны параметры, зависит качество предоставляемых отчетов. В случае нарушения взаимосвязанности параметров управленческий баланс превращается в формальный набор цифр.

Благодаря развитию информационных технологий сегодня, для получения управленческого баланса от руководителей организации не требуется больших знаний принципов управленческого учета.

Автоматизация баланса предприятия

При правильной автоматизации процессов учета управленческий баланс представляет собой таблицу, составленную на основе данных управленческого учета, в которой, с одной стороны отражаются активы, то есть само имущество организации, а с другой — пассивы, то есть обоснование, откуда они оплачены. В случае использования заемных средств для стабильности бизнеса руководителю крайне важно отслеживать соотношение статей актива и пассива.

Управленческий баланс, в отличие от бухгалтерского баланса, налоговой и статистической отчетности позволяет наглядно отслеживать изменения финансово-хозяйственной деятельности организации. Кроме того, управленческий баланс — это инструмент для контроля активов, а его данные используются при расчете различных показателей в рамках финансового анализа компании.

В заключении

На вопрос что такое управленческий баланс предприятия можно ответить по-разному, но фактически это одна из распространенных форм отчетности предприятия, в ней приводится баланс активов и пассивов. Данный инструмент дает информацию о стоимости компании на отчетную дату. Если у Вас остались вопросы или возникла необходимость ознакомиться с примерами составления управленческого баланса предприятия, Вам помогут сотрудники нашей компании. Вам достаточно позвонить по телефону или связаться с нами через онлайн-чат.

Aventa-group.ru | ТИПОВАЯ МОДЕЛЬ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КОНФИГУРАЦИИ 1С:УПРАВЛЕНИЕ ТОРГОВЛЕЙ 8

Типовая модель используется для ведения финансового управленческого учета на управленческом плане счетов, в основе которого поставлен учет торговой деятельности в типовой конфигурации 1С: Управление торговлей 8 (редакции 10.3 и 11.1).

Помимо торговых операций (оптовая, розничная и комиссионная торговля, импорт товаров) в типовой модели есть учет: основных средств, нематериальных активов, кредитных операций, купли-продажи валюты, переоценка валютных средств, закрытие месяца с распределением затрат. В доступном виде реализованы операции по начислению и выдаче заработной платы.

Благодаря этому можно оперативно получить полновесный баланс активов и пассивов организации и другие финансовые отчеты:

отчет о прибылях и убытках
прирост капитала
отчет о движение денежных средств
анализ эффективности

Состав модели учета

Модуль состоит из:

настроенного Управленческого плана счетов

настроенных алгоритмов отображения документов «1С: Управление Торговлей» по управленческому плану счетов
настроенных шаблонов управленческих операций (Планирование показателей, учет зарплаты по управленческому учету и т.д.)
настроенных аналитических признаков (Сценарии, Направления Деятельности и т.д.)
настроенной системы финансовых показателей
управленческой отчетности

Модель учета в «1С: Управление Торговлей» является готовым решением по автоматизации финансового управленческого учета для компаний следующих видов деятельности:

оптовой торговли
розничной торговли
торговли услугами

комиссионной торговли
комплектации / разукомплектования

Функциональные возможности:

учет основных средств
учет внеоборотных активов
учет товаров и материалов, в т. ч. переданных на комиссию
учет прямых и косвенных затрат
учет движения денежных средств в разрезе управленческих статей ДДС
учет финансовых вложений
учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями
учет кредитов
учет расчетов по налогам
учет зарплат по управленческому учету
учет расчетов с подотчетными лицами
учет внутрихозяйственных взаиморасчетов
учет купли-продажи, комиссии и розницы

учет расходов будущих периодов
учет прочих доходов и расходов
план/факт в разрезе показателей деятельности

Особенности модуля:

все активы, включая затраты, учитываются вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС не выделяется и отдельно не учитывается)
налоги и сборы, включая налог на прибыль, включаются в затраты и начисляются без автоматизированного расчета
в качестве Центров финансовой ответственности (ЦФО) могут быть выбраны отдельные Подразделения или их группы
в качестве Центров обособленного учета (ЦОУ) могут быть выбраны отдельные Организации или их группы

построение модели на двух Сценариях учета – «Факт» и «План»
собственные справочники Статей затрат и Статей движения денежных средств, элементы которых могут отличаться от элементов справочников «1С: Управление торговлей»
финансовые результаты учитываются в разрезах ЦФО, которые соответствуют Подразделениям, задаваемым в оперативном учете при начислении расходов и отражении реализации продукции, товаров и услуг
для перехода на более поздние релизы основной конфигурации, все изменения объектов описаны в специальных инструкциях

План счетов управленческого учета

Служит для отражения управленческой модели компании. Универсальный инструмент для количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов управленческого учета строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями. Коды счетов и их назначение, в основном соответствуют бухгалтерскому плану счетов.

Рис. Пример управленческого плана счетов

Принцип формирования проводок по управленческому плану счетов

В большинстве своем проводки формируется по документам оперативного учета. При проведении оперативного документа сразу же создается документ «Упр. операция» с проводками по управленческому плану счетов. В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.

Рис. Пример проводки сформированной по документу «Реализация товаров и услуг»

Взаимосвязь регистров и управленческих счетов

Соответствие регистров типовой конфигурации управленческим счетам:

Регистр накопления типовой конфигурации	Управленческие счета
Взаиморасчеты с контрагентами	06, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 75, 76, 86
Денежные средства	50, 51
Затраты не полностью	25, 26
Партии товаров на складах(управленческий учет)	07, 10, 41, КТ.41
Партии товаров переданные (управленческий учет)	45, КТ.45
Продажи	90.1
Продажи себестоимость	90.2
Розничная выручка	50Т

Таблица. Взаимосвязь регистров и счетов

В регистре «Затраты» не учитываются затраты, начисляемые документами «УБИ: Выполнение ПН» (амортизация основных средств, расходы будущих периодов) и «УБИ: Типовой документ» вида «Начисление ЗП»

В типовой модели реализована схема учета основных средств (счета 08, 01, 02, 04, 05). При поступлении основные средства сначала учитываются на номенклатурном счете 07, а затем при списании переводятся на счет 08 или 01.

Счет 79 может учитывать межфирменные (между ЦОУ или ЦФО) обязательства внутри компании, не связанные с торговой деятельностью. Например, возникает задолженность на счете 79 после передачи денежных средств между кассами разных ЦОУ.

Контроль полноты преобразования данных в управленческий учет

В план счетов с управленческим учетом добавлен транзитный счет «00Т». Транзитный счет – подставляется в проводку в случаях, когда невозможно определить нужный счет учета, в виду неправильного заполнения реквизитов справочников или документов. Этот счет имеет два субконто:

документы – ссылку на проводимый документ
расшифровка – представление не заполненного или неправильно заполненного реквизита

При проведении документа, формирующего проводку по взаиморасчетам с контрагентом, в выбранном договоре не будет заполнен дополнительный реквизит «Объект учета». Формируется проводка со счетом «00Т» со следующими значениями субконто:

Дополнительные управленческие операции

Сделаны на основе «Типовых документов». Осуществляют часто используемые операции по управленческому учету, которые не нашли отражения в оперативном учете. В версии для конфигурации «1С: Управление торговлей» таковые операции: по начислению и выплате упр. заработной платы, обмен валюты между банком и кассой.

Регламентные операции по управленческому учету

Блок регламентных операций содержит:

Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в управленческий учет.
Переоценка валютных счетов — позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов.
Специальное распределение управленческих счетов — документ «Специальное распределение» может быть использован в случаях, когда необходимо распределить некоторые затраты по произвольной базе. В документе выбирается вид операции, указываются закрываемый и корреспондирующий счет, а также выбирается способ заполнения его субконто. Для фильтрации данных закрываемого счета на подчиненной закладке документа «Отбор» могут быть назначены дополнительные фильтры.
Закрытие месяца – необходим для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период.
Фиксация периода от изменений – предназначен для закрытия управленческого учета до бухгалтерского, с автоматическим отслеживанием изменений закрытого периода и их отнесения в следующий открытый.
Механизм временных проводок — для применения принципа МСФО в ведении учета незадокументированных операций в системе «ИТАН: Управленческий баланс» предусмотрен механизм временных проводок. Помечает операции как временные, принимает их к учету, а при отражении документа в операционном учете – сторнирует проводку. В нем также заложены удобные средства поиска и сторнирования временных проводок.
Ручной ввод управленческих субконто — механизм ручного ввода субконто отвечает за заполнение аналитики проводки в случаях, когда исходных данных документа основания для автоматического заполнения недостаточно.

Управленческая отчетность

Для успешного управления фирмой нужна информация, которая дает возможность:

отследить состояние и результаты деятельности компании
понять схему изменения материальных и денежных потоков.Управленческая отчетность в 1Сявляется основой для проведения управленческого и финансового анализа

Стандартные отчеты

В модель учета включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, необходимых для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Большинство отчетов представляют собой фактически целостную систему, позволяющую формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, посмотреть дерево подчиненных документов или проверить проводки этого документа.

Рис. Стандартные отчеты по управленческому учету

Финансовые отчеты

С помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), созданы следующие основные отчеты:

«Баланс — предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала
«Прибыли и убытки — позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, ЦОУ и ЦФО
«Движение денежных средств — дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования

Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» создан отчет:

«Прирост капитала» — раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства

Сравнение плановых и фактических показателей выполняются с помощью отчета план-факт:

«Показатели деятельности» — дает возможность сравнить плановые и фактические показатели деятельности компании. Для удобства показатели сведены в два раздела: «Торговая деятельность» и «Прибыли и убытки». Этот отчет, строится по двум сценариям «План» и «Факт»

Примеры отчетов:

Управленческий баланс:

Рис. Отчет «Управленческий баланс»

Отчет о движении денежных средств:

Рис. Пример отчета о движении денежных средств

Отчет о прибылях и убытках:

Рис. Пример отчета о прибылях и убытках

Отчет «Анализ эффективности»:

Рис. Отчет «Анализ эффективности»

Бюджет по балансовому листу (ББЛ)

ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

В данном разделе будет рассмотрено, зачем же практически нужен бюджет по балансовому листу (ББЛ). Это наиболее редкий вид финансовых бюджетов, до которого в компании часто руки не доходят. Для тех, кто непосредственно занимается разработкой финансовой модели бюджетирования (менеджерам этот аргумент приводить не стоит) и консолидацией бюджетов с ее помощью, помимо основных можно привести и еще такой довод в пользу того, что бюджет по балансовому листу нужен для компании.

Это связано с качеством построенной модели. Ведь никто не может дать 100% гарантии того, что модель построена без ошибок. Здесь имеются в виду в основном ошибки математического характера. Если же в состав модели будет входить и бюджет по балансовому листу, то он может служить индикатором правильности построенной модели. Если значения активов и пассивов в бюджете по балансовому листу будут совпадать, значит построенная модель замкнута и, по крайней мере, не содержит расчетных ошибок. Модель может иметь ошибки содержательного характера, но, по крайней мере, будет уверенность в том, что процедура консолидации бюджетов построена верно.

Бюджет по балансовому листу нужен и для управления развитием компании

Одно из основных направлений использования бюджета по балансовому листу заключается в том, что он нужен еще для того, чтобы управлять развитием компании. Например, для того, чтобы в компании точно могли ответить на вопрос как соотносится прибыль и развитие компании. Что касается критериев, на основе которых можно было бы делать выводы о развитии компании, то можно привести ряд показателей, которые могли бы в этом помочь. Кроме того, есть еще субъективная оценка генерального директора компании. Она может даже основываться без опоры на эти показатели.

Если активы компании растут, то, во-первых, нужно понимать за счет чего они растут, а во-вторых, следить за тем чтобы они использовались эффективно. Если активы растут, то логично ожидать и рост прибыли. Если же этого не происходит, то данный факт должен послужить тревожным сигналом для менеджеров компании. Понятно, что если активы растут, а прибыль нет, то значит вынуждены будут расти обязательства компании, т.к. это следует из правила баланса (активы равны пассивам).

Здесь нужно напомнить, что использование бюджета по балансовому листу поможет ответить на один из довольно-таки распространенных вопросов, а именно почему прибыль есть, а денег нет? Для этого нужно будет составлять бюджет доходов и расходов (БДР), ББЛ, а также на основе этих двух финансовых бюджетов составлять бюджет движения денежных средств (БДДС) косвенным методом.

С помощью бюджета по балансовому листу можно также ответить и на более продвинутый вопрос, который возникает в компаниях, использующих систему бюджетирования также и для управления развитием, а не только для контроля текущей деятельности. Вопрос можно сформулировать примерно так: почему прибыль есть, а развития нет? Опять таки для ответа на этот вопрос нужно будет анализировать вместе не один финансовый бюджет. В данном случае необходимо иметь бюджет по балансовому листу и бюджет доходов и расходов. С помощью бюджета доходов и расходов можно анализировать прибыль, а с помощью бюджета по балансовому листу активы, которыми управляет компания, а также источники финансирования, которые для этого используются. О развитии компании можно судить по динамике таких показателей как прибыль, активы, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и т.д.

С помощью ББЛ можно ответить на вопрос почему прибыль есть, а развития нет ?

Здесь специально сделана оговорка о том, что первый из вышеупомянутых вопросов (почему прибыль есть, а денег нет), является более распространенным, чем второй (почему прибыль есть, а развития нет). Это обусловлено тем, что чаще всего компании обращают внимание только на следствие, забывая о причинах. Зачастую проблема с нехваткой финансовых ресурсов воспринимается излишне линейно, что приводит к прямолинейным решениям вроде урезания запросов на определенный процент. При этом естественно, что такие бюджеты потом на практике не реализуются, конечно же, кроме тех случаев, когда заявки были сильно раздуты (такое явление тоже часто встречается). Компания в такой ситуации не управляет своим финансовым положением, если она реально не знает в чем причины сложившейся ситуации. Если в компании будут преобладать такие мысли, то она может никогда не выйти их кризисной ситуации. В таких компаниях рассуждают примерно так. У нас ведь основная проблема с тем, что денег нет, поэтому для нас самый важный бюджет — это бюджет движенения денежных средств. Нам сейчас не до бюджета доходов и расходов, тем более не до такой «экзотики» как бюджет по балансовому листу. Но на самом деле такой компании один только бюджет движения денежных средств не поможет. Т.к. отсутствие денег это, как правило, следствие низкого финансового результата и низкой отдачи от имеющихся активов, а не проблема-первопричина. Ну а кто-то может вообще заявить, что не хочет, чтобы его компания развивалась. Он может просто хотеть стабильности. Но и в таком случае нужен бюджет по балансовому листу. Если ваши активы «стареют» или снижается эффективность их использования, то без бюджета по балансовому листу вы не сможете эффективно контролировать этот процесс. Кроме того, не менее важен вопрос о том, за счет чего финансируются эти активы. Какие обязательства вынуждена взять на себя компания, чтобы финансировать активы, которые дают такой финансовый результат. Иначе без этого нельзя быть уверенным в стабильности своей компании.

Хотя можно принять и такую стратегию. Стабильно зарабатывать прибыль, но не развивать бизнес, а получаемую прибыль использовать для зарабатывания на менее рискованном, но более доходном рынке краткосрочных финансовых вложений. Это тоже вариант и его не нужно исключать. Баланс компании при этом будет постоянно увеличиваться: пассивы за счет роста собственного капитала, активы за счет роста краткосрочных финансовых вложений. Но при этом прибыль от основной деятельности расти не будет.

Формат бюджета по балансовому листу

Пример формата бюджета по балансовому листу приведен в таблице 1. Важным аналитическим разрезом для бюджета по балансовому листу также как и для остальных финансовых бюджетов (БДР и БДДС) являются подразделения компании. Здесь также как и с затратами и выплатами невозможно все 100% активов и обязательств распределить между подразделениями, но, тем не менее, есть статьи бюджета по балансовому листу, которые можно совершенно однозначно разнести между подразделениями. И это нужно делать и устанавливать для них соответствующие ограничения.Таблица 1. Пример формата бюджета по балансовому листу

]]>

Код	Статьи бюджета			ед. изм.	Итого за год				Январь	…	Декабрь
					план	факт	Отклонение
					план	факт	всего	%
АКТИВЫ
ФБ3.1	I. Оборотные активы
ФБ3.1.1	Денежные средства, в том числе:
ФБ3.1.1.1		касса
ФБ3.1.1.2		расчетные счета
ФБ3.1.2	Краткосрочные финансовые вложения
ФБ3.1.3	Дебиторская задолженность
ФБ3.1.3.1		покупатели
ФБ3.1.3.2		авансы, уплаченные поставщикам
ФБ3.1.3.3		прочая дебиторская задолженность
ФБ3.1.4	Запасы
ФБ3.1.4.1		сырье, материалы
ФБ3.1.4.1.1			для основного производства
ФБ3.1.4.1.2			для вспомогательного производства
ФБ3.1.4.1.3			для логистического блока
ФБ3.1.4.1.4			прочие
ФБ3.1.4.2		незавершенное производство
ФБ3.1.4.3		готовая продукция
ФБ3.1.4.4		коммерческая продукция
ФБ3.1.4.5		расходы будущих периодов
ФБ3.1.5	НДС по приобретенным ценностям
ФБ3.2	II. Внеоборотные активы
ФБ3.2.1	Нематериальные активы
ФБ3.2.1.1		НМА (балансовая стоимость)
ФБ3.2.1.2		износ НМА
ФБ3.2.2	Основные средства
ФБ3.2.2.1		основные средства (балансовая стоимость)
ФБ3.2.2.1		износ основных средств
ФБ3.2.3	Долгосрочные финансовые вложения
ФБ3.2.3.1		вложения по проекту развития 1
…		…
ФБ3.2.3.К		вложения по проекту развития К
ФБ3.2.3.К+1		Прочие капитальные вложения
ПАССИВЫ
ФБ3.3	III. Краткосрочные обязательства
ФБ3.3.1	Кредиты и займы
ФБ3.3.1.1		кредиты банков
ФБ3.3.1.1.1			кредитная линия 1
…			…
ФБ3.3.1.1.L			кредитная линия L
ФБ3.3.1.1.L+1		займы
ФБ3.3.2	Кредиторская задолженность
ФБ3.3.2.1		поставщики
ФБ3.3.2.2		собственные векселя
ФБ3.3.2.3		задолженность по зарплате
ФБ3.3.2.4		задолженность по налогам
ФБ3.3.2.5		авансы, полученные от покупателей
ФБ3.3.2.6		прочие кредиторы
ФБ3.3.3	Прочие краткосрочные обязательства
ФБ3.4	IV. Долгосрочные обязательства
ФБ3.4.1	Долгосрочные кредиты
ФБ3.5	V. Капитал
ФБ3.5.1	Капитал, инвестированный акционерами
ФБ3.5.2	Прибыль прошлых лет
ФБ3.5.3	Прибыль от основной деятельности текущего года

ФБ3.6	Рентабельность активов
ФБ3.7	Рентабельность собственного капитала

ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ближайший семинар по бюджетированию состоится 14-16 апреля 2021 г.

Полную систему ограничений для подразделений можно создать только если будет ограничения и по затратам, и по выплатам и по активам, используемым подразделениями. Имея систему ограничений для подразделений из трех частей (по затратам, по выплатам и по активам), можно постепенно определить такие значения этих показателей, которые позволят найти наиболее эффективное решение по финансированию подразделений.

Примечание: подробнее об использовании бюджета по балансовому листу (ББЛ) в управлении компанией можно узнать в Части I «Бюджетирование как инструмент управления» семинара-практикума «Бюджетное управление предприятием», который проводит автор данной статьи — Александр Карпов.

Регламент бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу зачастую не используется в большинстве российских компаний. Соответственно и регламента бюджета по балансовому листу часто никакого нет. При внедрении бюджета по балансовому листу компания просто вынуждена будет обращать внимание на эффективность использования активов и на эффективность того, как эти активы финансируются. В одной компании, например, одной из существенных проблем был рост неликвидных активов. Это были запасы готовой продукции. Компания занималась продажей аудио-видео кассет. Ассортимент был большой и составлял около 15 тысяч позиций, т.к. каждая новая кассета считалась отдельным продуктов.

Естественно, что новинки расходились быстро, а устаревшие фильмы и музыкальные записи могли зависать на складах и магазинных полках. Получалось так, что запасы компании все время росли при этом, естественно, отвлекая денежные средства. Компании пришлось предпринимать ряд шагов для решения этой проблемы. Все меры были разбиты на 2 части: первые были направлены на то, чтобы решить проблему с теми запасами, которые уже есть, а вторая часть мер была направлена на то, чтобы такого не повторялось в будущем.

Бюджет по балансовому листу зачастую не используется в большинстве российских компаний

В качестве мероприятий первой группы были такие как распродажа и возвраты поставщику. А иногда их просто дарили на день рождения сотрудникам и на другие праздники. Вторая группа мероприятий включала совершенствование системы перераспределения товара между торговыми точками и внедрение системы управления закупок, которая подразумевала и автоматизацию процесса закупки товара и совершенствование программного обеспечения по распределению товара. Также внедрялась система мотивации для менеджеров отдела закупок и отдела сбыта на продажу «зависов» (см. Книгу 4 «Финансовая структура компании») и отсутствие необоснованного роста запаса в будущем. Что касается определения ответственных за регламент бюджетирования по балансовому листу, то здесь часто возникают проблемы, связанные с тем, что никто из финансовой дирекции не хочет взваливать на себя дополнительную работу (см. Книгу 1 «Бюджетирование, как инструмент управления»). Если речь идет о небольшой компании, то в ней даже может и не быть должности экономиста, правда в этом случае и о бюджетировании даже и речи не будет идти, если функции экономиста не возьмет на себя кто-то другой, например, директор (в случае если компании небольшая).

Это значит, что в компании есть только главный бухгалтер (хотя и он может быть внешним сотрудников, привлекаемым для подготовки внешней отчетности) и может быть еще один два бухгалтера, но они полностью работают на налоговую, а не на директора. Если же в небольшой компании все-таки есть тот, кого взяли специально для управления финансами, то, скорее всего, этот человек тоже перегружен и до составления баланса дело не дойдет. Если речь идет о средней или крупной компании, в которой помимо бухгалтерии есть и финансовый отдел и ПЭО, то здесь также может возникнуть проблема с бюджетом по балансовому листу.

Никто из этих трех подразделений финансовой дирекции не захочет брать на себя дополнительный объем работы, который на самом деле будет не маленьким. Иногда, когда заходит спор об ответственных, то экономисты порой приводят такой довод в пользу того, что бюджетом по балансовому листу должны заниматься финансисты. Если в компании при составлении регламента продаж ответственность за составление графиков поступления от реализации была возложена на финансовый отдел, то ПЭО приводят такой аргумент. Поскольку финансовый отдел уже занимается бюджетированием такого элемента бюджета по балансовому листу как дебиторская задолженность (в рамках составления графиков поступлений), то они же должны заниматься и остальными позициями бюджета по балансовому листу, то есть в целом взять на себя функцию бюджетирования баланса.

А финансисты говорят, что бюджет доходов и расходов и бюджет по балансовому листу похожи тем, что они оба зависят от принятой учетной политики компании, в то время как бюджет движения денежных средств от этого абсолютно не зависит, а поскольку бюджетированием доходов и расходов занимается ПЭО, то они должны заниматься и бюджетированием баланса. Таким образом, эти споры могут продолжаться бесконечно, если их вовремя не остановить.

Данный вопрос, конечно же, должен решить финансовый директор компании, как главный финансовый руководитель. К сожалению, в данной ситуации не существует какого-то однозначного варианта решения. По крупному есть два способа решить проблему. Первый заключается в том, что волевым решением назначается ответственный за подготовку бюджета по балансовому листу (как правило, данная функция возлагается на ПЭО, хотя возможно частичное привлечение и специалистов финансового отдела). Второй вариант подразумевает структурную перестройку финансовой дирекции, что с одной стороны гораздо увеличивает эффективность выполнения функций бюджетирования и в частности подготовки финансовых бюджетов, но с другой стороны данный вариант более дорогой по затратам (см. Книгу 5 «Роль финансовой дирекции в бюджетировании»).

Пример регламента бюджета по балансовому листу

В данном примере регламентации бюджетирования по балансовому листу уже задействованы все руководители и специалисты финансовой дирекции, а не только ПЭО или финансового отдела как в случае с регламентами бюджетирования доходов и расходов и бюджетирования движения денежных средств. В согласовании, корректировке и предварительном утверждении бюджета доходов и расходов принимают участие исполнительный и генеральный директор компании.

Регламент бюджетирования по балансовому листу на фазе планирования

Пример регламентации бюджетирования по балансовому листу (на фазе планирования) приведен на рисунке 1. В данном примере в рамках бюджетирования по балансовому листу выполняются следующие основные функции: консолидация текущих активов, консолидация постоянных активов, консолидация краткосрочных обязательств, консолидация долгосрочных обязательств, консолидация капитала, формирование бюджета по балансовому листу, согласование и корректировка бюджета по балансовому листу, предварительное утверждение бюджета по балансовому листу.Рис.1 Пример регламентации бюджета по балансовому листу (на фазе учета, контроля и анализа)

Консолидация текущих активов

Консолидацией текущих активов в рассматриваемом примере занимаются специалист финансового отдела, в части остатков денежных средств, экономист по логистике и экономист по бюджетированию ПЭО в части остатков материальных ресурсов (сырья и материалов, материалов для вспомогательного производства, готовой продукции) и незавершенного производства, бухгалтер в части задолженности по налогам и расходам будущих периодов. Информация для консолидации берется из БДДС, плана остатков готовой продукции (ГП) и коммерческой продукции (КП), планов остатков всех материальных ресурсов используемых компанией.

Консолидация постоянных активов

Плановые постоянные (внеоборотные) активы консолидирует экономист по бюджетированию ПЭО и бухгалтер. При этом используются данные из инвестиционных бюджетов о закупках основных средств, данные их плановых внереализационных доходов от продажах основных средств, а также прошлогодний бюджет по балансовому листу. Бухгалтер уточняет расчет стоимости основных средств с учетом принятой учетной политики по амортизацию. При консолидации внеоборотных активов возможно привлечение экономиста по инвестициям ПЭО в части новых основных средств, которые планируется приобретать в рамках инвестиционных проектов развития.

Консолидация краткосрочных обязательств

Плановые краткосрочные обязательства консолидирует специалист финансового отдела на основе графика поступлений и выплат кредитов (в части краткосрочных кредитов), графиков оплаты закупаемых ресурсов и услуг, а также графика выплаты налогов. Данные графики составляются в рамках функционального бюджетирования. При этом возможно привлечение экономиста по логистике ПЭО для уточнения графика закупок материалов у поставщиков. Для уточнения графика выплаты налогов и возникновения кредиторской задолженности по налогам может привлекаться бухгалтер. А для уточнения кредиторской задолженности по заработной плате – экономист ОТиЗ.

Консолидация долгосрочных обязательств

Плановые долгосрочные обязательства также консолидирует специалист финансового отдела на основе графика поступлений и выплат кредитов и займов (в части долгосрочных кредитов и займов).

Консолидация капитала

Консолидацией информацией о плановом капитале занимается экономист по бюджетированию ПЭО и специалист финансового отдела. При этом используется проект БДР (в части нераспределенной прибыли), а также информация о планируемых операциях по привлечению дополнительных средств акционеров. Если капитал планируется увеличить за счет внесения имущества, то необходимо будет учесть это и при консолидации постоянных активов компании.

Формирование бюджета по балансовому листу

Плановый бюджет по балансовому листу в данном примере формируется экономистом по бюджетированию ПЭО на основе спланированных активов и пассивов компании. В первую очередь прежде чем проводить анализ необходимо убедиться в том, что баланс сошелся, то есть плановые активы равны плановым пассивам. По теории они, конечно же, должны быть равны, но на практике при планировании может оказаться так, что они не будут полностью совпадать. Для бюджетирования приемлемой точностью считается отклонение, не превышающее 1%. При формировании ББЛ также подготавливается соответствующая аналитическая информация, поясняющая расчеты.

Согласование и корректировка ББЛ

В согласование и корректировке планового ББЛ участвуют руководители финансовой дирекции и исполнительный директор. При этом также важно отследить, чтобы выполнялись ограничения по таким стратегическим показателям как рентабельность активов и собственного капитала. Обязательно нужно проследить взаимосвязанность всех трех финансовых бюджетов. Равенство активов пассивам будет служить критерием правильности арифметических расчетов, произведенных с использованием финансовой модели бюджетирования.

Предварительное утверждение ББЛ

Для составления ББЛ на более длительный период можно использовать более простую финансовую модель бюджетирования

Предварительное утверждение бюджета по балансовому листу происходит на уровне исполнительного и генерального директора при участии финансового директора компании. При этом нужно будет соотнести такие стратегические показатели компании как прибыль, рентабельность продаж, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала. Понятно, что могут быть ситуации когда часть из этих показателей будут увеличиваться по сравнению с прошлым годом, а часть будет снижаться. Например, прибыль может увеличиться, а рентабельность продаж уменьшиться или может уменьшиться рентабельность активов. То есть, скорее всего, придется принимать решения, выбирая из стратегических показателей самые важные. Конечно же, данное решение должно учитывать и стратегию развития компании. Возможно компания, в плановом периоде пойдет на сознательное частичное снижение своих стратегических показателей, предполагая, что они увеличатся в следующем году. Для того, чтобы быть в этом уверенным, необходимо составить все финансовые бюджеты, в том числе и ББЛ на более длительный период. При этом можно использовать более простой регламент бюджетирования и более простую финансовую модель бюджетирования (см. Книгу 3 «Финансовая модель бюджетирования»).

Регламент бюджетирования по балансовому листу на фазе учета, контроля и анализа

Пример регламентации бюджетирования по балансовому листу (на фазе учета, контроля и анализа) приведен на рисунке 2. В данном примере в рамках бюджетирования по балансовому листу выполняются следующие основные функции: сбор данных для фактического бюджета по балансовому листу, формирование фактического бюджета по балансовому листу, анализ исполнения бюджета по балансовому листу, согласование и утверждение результатов анализа бюджета по балансовому листу.Рис.2 Пример регламентации бюджета по балансовому листу (на фазе учета, контроля и анализа)

Сбор данных для фактического бюджета по балансовому листу

С ведомостей по соответствующим счетам собираются данные об активах и пассивах компании. Фактическую информацию подготавливает бухгалтер, экономист по бюджетированию ПЭО и специалист финансового отдела (в части остатков денежных средств на расчетном счете и кассах). Следует отметить, что если в компании принята управленческая учетная политика, которая отличается от бухгалтерской в части признания и оценки активов, обязательств и капитала, то экономист по бюджетированию ПЭО должен будет сделать соответствующие корректировки бухгалтерской информации.

Формирование фактического бюджета по балансовому листу

На основе собранных фактических данных по активам и пассивам формируется фактический бюджет по балансовому листу и готовится аналитическая информация, поясняющая данные цифры. Формированием фактического бюджета по балансовому листу занимается экономист по бюджетированию ПЭО. Что касается фактического бюджета по балансовому листу, то здесь с в отличие от планового активы и пассивы должны быть равны друг другу до копейки. Хотя опять же если в компании для целей бюджетирования используется управленческая учетная политика, то такой бухгалтерской точности добиваться не обязательно.

Отличия бухгалтерского баланса от управленческого может быть обусловлено не только различными принципами оценки элементов баланса, но и тем, что в управленческом учете фактически операции могут отражаться и при отсутствии первичных документов. То есть компания может принять такой регламент в соответствии с которым для ускорения подготовки управленческой финансовой отчетности не будут дожидаться всех первичных документов, подтверждающих операции, совершенные в отчетном периоде.

Анализ исполнения бюджета по балансовому листу

Анализ исполнения бюджета по балансовому листу в рассматриваемом примере проводят руководители финансовой дирекции и исполнительный директор. Помимо план-фактных отклонений нужно следить и за динамикой роста текущих и внеоборотных активов, прибылью и рентабельности активов и собственного капитала. По результатам анализа составляется соответствующий протокол, в котором фиксируются все основные решения.

Согласование и утверждение результатов анализа бюджета по балансовому листу

ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ближайший семинар по бюджетированию состоится 14-16 апреля 2021 г.

Согласование результатов анализа, которые затем будут включены в итоговую аналитическую записку по исполнению бюджетов, проводится на уровне исполнительного и генерального директора компании, при участии финансового директора. По результатам анализа могут быть скорректированы нижние ограничения по таким показателям как рентабельность активов и собственного капитала. Здесь нужно сделать такое же примечание как и по БДР в части согласования и утверждения результатов анализа БДР.

Примечание: подробнее о регламенте бюджетирования по балансовому листу можно узнать в Части II «Регламент системы бюджетирования» семинара-практикума «Бюджетное управление предприятием», который проводит автор данной статьи — Александр Карпов.

Модель бюджета по балансовому листу

ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Пример финансовой модели консолидации ББЛ можно найти в методике бюджетирования Модель бюджета по балансовому листу как правило получается самой сложной. Здесь следует еще раз напомнить, что одной из целей бюджета по балансовому листу является техническая проверка правильности финансовой модели (см. Книгу 1 «Бюджетирование как инструмент управления»).

Если плановый баланс сходится, то это значит, что все в модели консолидируется правильно.

Конечно же, это не гарантирует того, что, например, при планировании не будут завышены или занижены продажи, но по крайней мере при этом можно будет с уверенностью сказать, что сами цифры в модели консолидируются правильно.

Модель бюджета по балансовому листу как правило получается самой сложной

Так же как и два остальных финансовых бюджета, бюджет по балансовому листу может содержать в себе информацию о стратегических показателях компании. В качестве таковых могут рассматриваться, например, рентабельность всех активов компании и рентабельность собственного капитала. Если при консолидации финансовых бюджетов нераспределенная прибыль и рентабельность продаж в бюджете доходов и расходов, а также профицит денежных средств в бюджете денежных средств, соответствуют требованиям собственников, но показателей рентабельности активов и собственного капитала нет, значит, нужно будет вносить определенные корректировки в операционные бюджеты. А затем нужно будет опять оценивать новое финансово-экономическое состояние компании в финансовых бюджетах, которые уже будут пересчитаны с учетом корректировок, внесенных в операционные бюджеты. Кстати, показатели рентабельности активов и собственного капитала в бюджете по балансовому листу можно считать по-разному. Первый способ – расчет этих показателей в целом за год. Для этого нужно будет разделить нераспределенную прибыль, накопленную за год, на среднее значение активов и собственного капитала, соответственно. Последний показатель, в свою очередь, может быть рассчитан как среднее значение между тринадцатью числами (на начало года, на конце января и т.д.).

Второй способ расчета показателей рентабельности предполагает определение среднего значения активов и собственного капитала за каждый месяц. При этом будут использоваться данные только о значениях активов и собственного капитала на начало и конец месяца. Таким образом, показатели рентабельности могут считаться за каждый месяц, а не только в целом за год. Ну и, наконец, есть третий способ. При этом варианте также считаются двенадцать, а не одно значение рентабельности активов и собственного капитала. Этот способ отличается от второго тем, что средние значения активов и собственного капитала считаются нарастающим итогом с начала года. То есть для расчета показателей рентабельности за январь используются данные на начало и конец января. При расчете средних значений за февраль уже используются три числа – к двум предыдущим добавляются еще значения активов и собственного капитала на конец февраля. Таким образом, двенадцатые значения рентабельности активов и собственного капитала будут соответствовать расчету в целом по году.

Бюджет по балансовому листу — обязательный элемент бюджетной модели

Многие компании, как выясняется, боятся этого страшного зверя под названием бюджет по балансовому листу и придумывают всяческие отговорки, чтобы им не заниматься. Например, в одной компании в качестве аргумента против использования бюджета по балансовому листу высказывался даже такой, что бюджет по балансовому листу по факту подготовить гораздо легче, чем по плану. Поэтому говорили, что фактический бюджет по балансовому листу они еще могут составить, а плановый – нет. А разве это замечание не относится практически ко всем бюджетам?

Конечно, речь идет о качественно подготовленной плановой информации. Ведь «состряпать» за 10 минут можно все, что угодно, даже бюджет по балансовому листу, но пользы от этого документа никакой не будет. В таком случае, действительно, спланировать бюджеты сложнее, чем подготовить факт. Речь идет о том, что фактическую информацию методически проще подготовить, чем плановую. То есть, в принципе, можно построить абсолютно правильную фактическую модель. Она, конечно, может потребовать больших затрат на ее поддержание, но тем не менее она будет давать абсолютно точный фактический результат. С планами же такого добиться невозможно в принципе.

Другими словами, составить абсолютно точный план для компании, работающей в рыночной среде, в принципе, невозможно. Но это и не является одной из целей бюджетирования. Поэтому и не нужно стремиться составить какой-то идеальный план, но нужно добиваться того, чтобы с каждым новым циклом планирования точность становилась больше или по крайней мере не снижалась.

Для повышения точности планирования необходимо постоянно вести систематическую работу по мониторингу факторов, существенно влияющих на бизнес компании, а также учиться правильно оценивать их влияние на финансово-экономические показатели бюджетов компании. Результаты такой работы должны представляться руководству компании в формате аналитической записки. При подготовке аналитических записок к бюджетам необходимо придерживаться следующего принципа. В аналитической записке нужно отражать только те решения, которые в явном виде вытекают из анализа.

Cоставить абсолютно точный план для компании, работающей в рыночной среде, в принципе, невозможно.

Одна из распространенных ошибок, допускаемых компаниями, которые только начинают использовать аналитические записки, заключается в том, что раздел с проектами решений, мягко говоря, очень слабо связан с разделами, где представлены результаты анализа, исходя из которых должны были быть сформированы эти проекты решений. Когда нет такой связи, то в проекты решений можно поместить все, что угодно, и тогда бюджетный комитет, на котором будут обсуждаться проекты бюджетов, ничем не будет отличаться от обычной оперативки, на которой часто возникают затянувшиеся споры. Эти споры, как правило, ни к чему хорошему не приводят. То есть может получиться так, что бюджетный комитет будет еще одним местом, где будут проталкивать нужные решения, которые на самом деле могут быть опосредованно связаны с бюджетированием (см. Книгу 7 «Бюджетный комитет компании»). К тому же необходимо обратить внимание на еще одну возможную ошибку. Как и любой отчет, аналитическая записка имеет тенденцию пухнуть со временем, причем динамика размера записки уступает динамике полезности представленной информации. За этим тоже необходимо следить.

Итак, несмотря на то, что бюджетирование по балансовому листу, пожалуй, действительно является самым сложным элементом бюджетной системы, внедрение бюджета по балансовому листу – вполне реализуемая задача. Успех решения данной задачи во многом зависит от настроя сотрудников компании. В первую очередь понимание необходимости использования бюджета по балансовому листу должно быть у руководителя компании (см. Книгу 6 «Роль генерального директора в бюджетировании»). Это связано с тем, что именно он должен являться основным Заказчиком такой работы, как внедрение системы бюджетирования (см. Книгу 8 «Технология постановки бюджетирования в компании»).

Пример модели бюджета по балансовому листу

Пример бюджета по балансовому листу представлен в таблице 2. Данный пример бюджета по балансовому листу разбит на четыре основных раздела: два относятся к активам и два – к пассивам. Активы компании делятся на текущие (оборотные) и постоянные (внеоборотные). А пассивы в свою очередь разбиваются на обязательства и собственный капитал. Обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные.Таблица 2. Пример бюджета по балансовому листу (ББЛ)

]]>

Статьи бюджета					год		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Статьи бюджета					на начало	на конец	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Активы					47 102	65 047	49 348	50 184	51 330	55 114	55 252	56 313	55 688	56 657	58 354	60 033	62 575	65 047
I. Текущие активы					20 123	40 379	22 576	23 619	24 718	28 718	29 071	30 348	29 940	31 125	33 038	34 932	37 691	40 379
	Денежные средства				3 995	16 509	1 651	3 328	2 347	2 217	3 249	6 013	8 692	11 449	11 844	12 057	14 233	16 509
	Краткосрочные финансовые вложения				0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Дебиторская задолженность				13 000	19 526	16 757	15 830	17 750	20 920	20 416	19 486	16 627	15 347	16 925	18 546	19 114	19 526
		покупатели и заказчики			13 000	19 526	16 707	15 780	17 345	20 604	20 159	19 443	16 627	15 347	16 925	18 546	19 114	19 526
		авансы выданные					50	50	405	316	257	43	0	0
		прочая дебиторская задолженность, в т.ч.			0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
			по НДС		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Запас материалов				794	1 439	1 383	1 517	1 577	1 766	1 666	1 333	1 218	1 434	1 397	1 439	1 439	1 439
	Готовая продукция				800	877	835	919	975	1 479	1 507	1 339	1 353	877	849	877	877	877
	НДС по приобретенным ценностям				534	1 029	950	1 026	1 069	1 335	1 233	1 177	1 050	1 018	1 023	1 014	1 029	1 029
	Прочие текущие активы				1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000
II. Постоянные активы					26 979	24 668	26 772	26 565	26 612	26 396	26 180	25 964	25 748	25 532	25 316	25 100	24 884	24 668
	Нематериальные активы				0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Основные средства				26 979	24 668	26 772	26 565	26 612	26 396	26 180	25 964	25 748	25 532	25 316	25 100	24 884	24 668
		балансовая стоимость			26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979	26 979
		амортизация				207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207
	Долгосрочные финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы				0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Прочие внеоборотные активы				0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Пассивы					47 102	65 047	49 348	50 184	51 330	55 114	55 252	56 313	55 688	56 657	58 354	60 033	62 575	65 047
III. Заемные средства					6 505	11 052	9 092	9 682	10 357	13 271	12 344	12 271	10 723	10 655	10 676	10 490	10 846	11 052
	Краткосрочные обязательства				6 505	11 052	9 092	9 682	10 357	13 271	12 344	12 271	10 723	10 655	10 676	10 490	10 846	11 052
		Краткосрочные кредиты и займы			305	305	305	305	305	305	305	305	305	305	305	305	305	305
		Кредиторская задолженность			6 200	10 747	8 787	9 377	10 052	12 966	12 039	11 966	10 418	10 350	10 371	10 185	10 541	10 747
			перед поставщиками материалов		3 500	6 744	6 226	6 727	7 010	8 727	8 054	7 687	6 886	6 674	6 708	6 646	6 744	6 744
			задолженность по з/п		1 100	1 287	1 158	1 287	1 340	1 868	1 817	1 802	1 662	1 655	1 280	1 263	1 285	1 287
			задолженность по налогам		1 600	2 717	1 403	1 363	1 702	2 344	2 141	2 449	1 871	2 021	2 383	2 276	2 513	2 717
				по налогу на прибыль	200	716	0	0	119	275	336	358	291	328	529	589	690	716
				по НДС	700	1 186	809	702	747	1 178	948	1 103	816	949	1 057	1 031	1 154	1 186
				по налогу на имущество	150	146	0	0	147	0	0	146	0	0	131	0	0	146
				по налогам с ФОТ	550	669	594	661	689	892	857	842	764	744	665	657	668	669
			авансы полученные		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
			задолженность по %% за кредит		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
			перед поставщиками услуг		0	0	0	0	0	27	27	27	0	0	0	0	0	0
		Прочие текущие обязательства			0	0
	Долгосрочные обязательства				0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
		Долгосрочные кредиты и займы			0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
		Прочие долгосрочные обязательства			0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
IV. Капитал					40 597	53 995	40 256	40 502	40 973	41 843	42 907	44 042	44 965	46 002	47 679	49 543	51 729	53 995
	Уставный капитал				6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779	6 779
	Прибыль/убыток прошлых лет				33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818	33 818
	Прибыль/убыток текущего года				0	13 398	-341	-95	376	1 246	2 310	3 445	4 368	5 406	7 082	8 946	11 132	13 398

Рентабельность активов					24%
Рентабельность собственного капитала					30%

Модель бюджетирования текущих активов в этом примере бюджета по балансовому листу устроена следующим образом. Информация об остатках денежных средств поступает в бюджет по балансовому листу из БДДС. Входящий остаток денежных средств на начало периода планирования, впрочем, как и все большинство других статей ББЛ, придется спрогнозировать. Это связано с тем, что составление бюджетов может начинаться не 1 января, а гораздо раньше, поэтому точная информация о начальных остатках, как правило, не известна.

Краткосрочные финансовые вложения в данном примере ББЛ не планировались, поскольку компания не предполагала вкладывать оборотные средства в финансовые инструменты. Хотя если у компании в какие-то периоды возникают излишки денежных средств, то их как раз можно использовать для получения дополнительной прибыли на финансовых операциях. Кстати, нужно четко разделять ценные бумаги, используемые для зарабатывания денег, и те, которые, по сути, являются средством расчетов.

К примеру, если у компании есть векселя, которые были получены от своих клиентов вместо денег, и которые предполагается использовать для расчетов со своими поставщиками, то эта сумма не должна попасть в статью «Краткосрочные финансовые вложения». В данном примере стоимость этих векселей может быть включена в состав статьи «Денежные средства». В этой статье в свою очередь можно выделить несколько подстатей, одна из которых как раз и будет содержать информацию о стоимости векселей, используемых для расчетов с контрагентами. Именно поэтому некоторые компании статью «Денежные средства» так и называют «Денежные средства и другие формы расчетов».

Если бы компания планировала зарабатывать и на финансовых инструментах, то финансовый отдел должен был бы предоставить соответствующие расчеты эффективности таких финансовых вложений. В состав финансовой модели нужно было бы добавить еще один бюджет, в котором и содержались бы такие расчеты. Тогда данные по статье «Краткосрочные финансовые вложения» в бюджет по балансовому листу поступали бы из такого бюджета.

Некоторые компании статью «Денежные средства» называют «Денежные средства и другие формы расчетов»

Дебиторская задолженность в рассматриваемом примере бюджета по балансовому листу разбивается на три составляющие: покупатели и заказчики, авансы выданные и прочая дебиторская задолженность. Информация о дебиторской задолженности покупателей берется из графика поступлений денежных средств. Данные об авансах выданных поступают в ББЛ из графика оплаты материалов, а также из инвестиционных бюджетов проектов развития, в рамках которых предполагается осуществлять предоплату при реализации рекламных кампаний. В прочую дебиторскую задолженность поступает информация о задолженности по НДС. Эти данные поступают в ББЛ из бюджета налогов. То есть, если на конец какого-то месяца окажется, что компания переплатила НДС в бюджет, то возникает дебиторская задолженность по НДС. Информация о стоимости запасов материалов берется из бюджета затрат на материалы. Для учета стоимости запасов в данной модели используется метод ФИФО. Данные о запасах готовой продукции поступают в бюджет по балансовому листу из бюджета запасов готовой продукции. В рассматриваемом примере финансовой модели стоимость готовой продукции считается только по прямой себестоимости (материалы и труд основных производственных рабочих). Для учета стоимости готовой продукции, также как и для материалов, применяется метод ФИФО. В данном примере формата бюджета по балансовому листу в статье «Расходы будущих периодов» во всех месяцах указаны нули. Это связано с тем, что в результате деятельности рассматриваемой компании не возникает таких ситуаций, когда компания несет затраты в определенные периоды, но списывать эти затраты в расходы должна в других периодах.

НДС по приобретенным ценностям рассчитывается на основе данных о кредиторской задолженности перед поставщиками. Для расчета этого показателя используется простая формула: кредиторская задолженность умножается на ставку налога в процентах. Полученная величина делится на ставку налога в процентах, увеличенную на 100%. Информация о кредиторской задолженности берется из пассивов баланса.

Прочие текущие активы в данной модели оставлены на первоначальном уровне, т.к. это незначительная сумма. Было принято решение ее не расписывать, к тому же не эта статья вносит основные погрешности в расчеты бюджетов.

К статьям постоянных активов в данной модели относятся: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы. Нематериальные активы в данном примере бюджета по балансовому листу равны нулю. Если бы компания планировала приобретение таких активов, то естественно, что соответствующие суммы должны были бы отразиться в ББЛ.

Информация о стоимости основных средств попадает в бюджет по балансовому листу из бюджета основных средств. Как видно из ББЛ, значение основных средств в начале года увеличивается. Это связано с реализацией инвестиционного проекта по созданию нового филиала и приобретению и вводу в эксплуатацию нового оборудования, в рамках которого предполагается приобрести основные средства.

Долгосрочные финансовые вложения в данном примере равны нулю. Несмотря на то, что компания планирует реализацию трех инвестиционных проектов развития, тем не менее формально эти затраты не считаются долгосрочными финансовыми вложениями. Часть затрат этих проектов развития непосредственно сказывается на показателях текущей деятельности, а часть влияет на увеличение основных средств. Если бы компания планировала приобретение какой-то компании (или ее части), то эти затраты можно было бы отразить в балансе как долгосрочные финансовые вложения.

Что касается отложенных налоговых активов, то при рассмотрении примера бюджета налогов уже были сделаны соответствующие комментарии. В случае если прибыль за период получается отрицательной, от этой величины берется определенная налоговая ставка, и данная сумма отражается в активах. А в капитале (в разделе «нераспределенная прибыль») начисляется условная прибыль. После того, как компания покроет убыток, данные суммы убираются и в активах, и в пассивах.

Прочие внеоборотные активы в данном примере модели планируются на нулевом уровне.

Модель пассивов рассматриваемого примера бюджета по балансовому листу устроена следующим образом. Краткосрочные обязательства разбиваются на три составляющие: краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие текущие обязательства.

Краткосрочные кредиты и займы рассчитываются по простому балансовому соотношению. К начальному остатку прибавляется планируемая сумма привлекаемых кредитов и вычитается сумма к погашению. Последние элементы формулы берутся из БДДС.

Кредиторская задолженность в данном примере бюджета по балансовому листу состоит из шести статей (см. Табл. 2). Кредиторская задолженность перед поставщиками материалов поступает в бюджет по балансовому листу из графика погашения кредиторской задолженности, а также из инвестиционных бюджетов, составляемых по каждому проекту развития компании. В инвестиционных бюджетах есть соответствующий информационный блок, в котором представлены данные и для БДР, и для БДДС и для ББЛ. В частности, что касается бюджета по балансовому листу, то в инвестиционных бюджетах представлена информация о задолженностях и остатках готовой продукции и материалов.

Информация о задолженности перед сотрудниками берется из графика погашения кредиторской задолженности по оплате труда, а также из инвестиционных бюджетов компании. Задолженность по налогам поступает в бюджет по балансовому листу из бюджета налогов.

Авансы полученные рассчитываются тоже по вполне понятной формуле. Для их расчета берутся соответствующие данные из БДДС и инвестиционных бюджетов, составляемых по проектам развития компании. При этом используется предположение о том, что клиенты получат продукцию в следующем месяц в полном объеме, то есть на всю сумму перечисленных ими авансов.

Информация о задолженности по %% за кредит поступает из бюджета административно-управленческих расходов. Считается, что начисленные проценты выплачиваются в следующем месяце полностью. Кредиторская задолженность перед поставщиками услуг в данном примере рассматриваемой модели полностью поступает в бюджет по балансовому листу из инвестиционных бюджетов компании. В рамках проектов развития предполагается, что при реализации рекламной кампании по некоторым каналам продвижения будет предоставляться отсрочка платежа.

Прочие текущие обязательства и долгосрочные обязательства в данном примере бюджета по балансовому листу не планировались. В последнем разделе бюджета по балансовому листу(Капитал) представлены данные об уставном капитале, а также накопленной прибыли/убытках. Уставный капитал в данном примере остается неизменным. Данные о нераспределенной прибыли поступают в бюджет по балансовому листу из БДР.

Примечание: подробнее о финансовой модели бюджета доходов и расходов можно узнать в Части III «Финансовая модель бюджетирования» семинара-практикума «Бюджетное управление предприятием», который проводит автор данной статьи — Александр Карпов.

Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статье, Вы можете направить их по адресу [email protected]. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения.

Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи, записи в блоге и опыт), связанные с постановкой системы бюджетирования и управленческого учета. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.

Узнать для чего нужно становиться подписчиком данного сайта

Управленческий учет в строительстве

Программой управленческого учета 1С Управляющий уже пользуются руководители многих строительных компаний. Она позволяет контролировать все хозяйственные операции на предприятии, определить доходы и расходы по каждому объекту строительства, и, соответственно, узнать его рентабельность. В программе несложно разобраться — она не загружена лишними данными, вся итоговая информация представлена в виде удобных и понятных отчетов.

Рентабельность объектов строительства

Каждому владельцу или руководителю предприятия хочется знать рентабельность своего бизнеса. Для этого в программе 1С:Управляющий необходимо правильно организовать справочник «Виды бизнеса, проекты». В качестве отдельных элементов в него заносятся все действующие объекты строительства, по которым будет собираться аналитика. В результате руководитель узнает рентабельность как всего бизнеса в целом, так и каждого объекта строительства, поймет, какой объект для него рентабельный, а какой нет.

Элементы справочника «Виды бизнеса, проекты» можно объединять в группы (папки), после чего все прибыли и убытки в отчетах будут показаны как по элементам, так и по группам. Зачастую это очень удобно для оценки финансовых результатов. Например, группами элементов могут быть «электромонтажные работы», «сантехнические работы», «фасадные работы», а в качестве отдельных проектов — конкретные объекты строительства: «Гороховая, 13», «Рубинштейна, 5», «Бухарестская, 72».

Управленческий учет доходов и расходов в строительстве

Реализация товаров и услуг в программе 1С:Управляющий фиксируется в документе «Отгрузка товаров и услуг». При реализации каждой единицы номенклатуры указывается объект строительства, на который будут отнесены доходы. В качестве единиц номенклатуры выступают оказываемые услуги или выполненные работы. Например, «выравнивание пола» или «окрашивание стен».

Отличия длительного и короткого производственного цикла

Расходы на объект строительства могут отражаться по-разному — в зависимости от длительности производственного цикла.

Длительный производственный цикл в большей степени подходит для строительной сферы за счет возможности учета затрат в незавершенном производстве. Затраты сначала списываются в незавершенное производство четырьмя документами (они учитывают затраты материала, сдельную зарплату, налоги на зарплату, услуги подрядчика). А уже оттуда — на себестоимость конкретного объекта строительства. Формирование себестоимости объекта строительства осуществляется документом «Производство» через «списание затрат на себестоимость услуг».

Короткий производственный цикл удобен в случаях, когда компания не ведет длительных проектов. В этом случае затраты сразу списываются на себестоимость указанного объекта строительства четырьмя отдельными документами. Операция списания материалов отражается документом «Операции с товарами», другие три документа фиксируют начисление зарплаты, начисление налогов и услуги субподрядчиков.

Все расходы в программе делятся на прямые и общие и учитываются по статьям расходов. Каждая статья прямых расходов относится к определенному виду бизнеса (объекту строительства). Каждая статья общих расходов связана с функционированием всего предприятия в целом или (в версии ПРОФ) относится сразу к нескольким объектам строительства. В конце каждого месяца общие расходы распределяются по конкретным объектам.

На скриншоте представлен пример списания материалов в незавершенное производство. В документе указано только количество товаров. Стоимость определяется автоматически — либо по средневзвешенной, либо по методу «FIFO».

Управление рентабельностью проектов

Документ «Бюджет проекта» формируется на каждый отдельный объект строительства. В нем указывается предполагаемая выручка, себестоимость материалов и услуг, а также накладные расходы. В дальнейшем эти показатели можно сравнивать с фактическими доходами и расходами — выполнять план-фактный анализ выполнения бюджета. Также в программе могут быть созданы бюджет движения денег и бюджет доходов и расходов, которые относятся уже не к отдельным проектам, а ко всему предприятию.

Учет прочих операций

Выше были описаны специализированные для строительства операции. Помимо этого программа дает возможность учитывать материалы, вести расчеты с подрядчиками, заказчиками и сотрудниками, контролировать выпуск продукции. 1С:Управляющий может формировать управленческий баланс, который показывает текущую стоимость активов и пассивов и позволяет анализировать финансовую устойчивость бизнеса. Подробнее читайте в разделе «Подсистемы в программе 1С:Управляющий».

Пошаговая инструкция, чтобы построить управленческий учет с нуля.

Для рентабельной работы вашего бизнеса необходимо правильно построить управленческий учет с нуля.

Управленческий учет чаще всего формируется из данных бухгалтерского учета и оперативной информации. Как наиболее эффективно выстроить схему управленческого учета в компании?

Чтобы сэкономить на разных операционных системах, рассмотрим несколько шагов, которые помогут вам целесообразно выстроить правленческий учет.

1 Шаг. Составляем три основных отчета.

Для начала необходимо разработать в компании формы отчетности, которые бы отражали необходимые показатели о состоянии и деятельности компании. К ним можно отнести:

— управленческий баланс;
— отчет о доходах и расходах;
— отчет о движении денежных средств.

Что такое управленческий баланс?

Управленческий баланс – это отчет, который формируется на основе данных бухгалтерского баланса, только с более детальной расшифровкой показателей. Так, статья «Денежные средства» может содержать данные об остатках наличных денег в кассе и на различных расчетных счетах в банках.

Отчет о доходах и расходах.

Этот отчет тесно перекликается с балансом и 2 формой. Лучше всего данный отчет делать по аналогии с бухгалтерским отчетом, только статьи для управленческого учета формировать более детально. Так, структуру формы оставить, как в бухгалтерской отчетности, только расписать некоторые показатели. Особенно детальной расшифровке подлежат статьи расходов. Расходы же при детальном рассмотрении следует поделить на переменные и постоянные, или прямые и косвенные.

Если компания имеет несколько филиалов, то целесообразно составлять отчетность отдельно по каждому филиалу и головной организации, чтобы видеть доходы и расходы каждого из них и их рентабельность.
Аналитический отчет можно формировать по регионам, по продуктам, по объемам продаж и их структуре (опт, розница) и пр.

Отчет о движении денежных средств.

Статьи управленческого учета в данном отчете можно поделить на основную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Отчет о движении денежных средств заполняется тоже на основании бухгалтерского отчета о доходах и расходах, но данная статья требует максимальной расшифровки. Сюда не включаются: курсовые и суммовые разницы, амортизация, переоценка ТМЦ, брак в производстве и пр.

Но в данный управленческий отчет лучше добавить некоторые дополнительные статьи: полученные и выданные кредиты, полученные и выданные авансы, выплаты по кап.ремонтам, приобретение основных средств и нематериальных активов.

Т.е. данный отчет должен содержать подробную информацию о всех поступлениях и всех выплатах, произошедших на предприятии.

2 Шаг. Определяемся с отчетными формами подразделений.

Отчеты по всем текущим операциям можно условно разделить на две группы: натурально-стоимостные и нефинансовые отчеты.

Чаще всего для анализа деятельности используются натурально-стоимостные отчеты. Основным отчетом здесь является отчет о продажах, от которого зависит финансовый результат. Этот отчет может включать в себя все данные об объемах реализации с указанием количества продукции и ее стоимости, наименовании продукции по отдельным регионам или торговым точкам (сбытовым подразделениям) и т. д.

Данные для этого отчета формируются также на основании бухгалтерских данных отчета о прибыли и убытках.
Нефинансовые отчеты – это отчеты, которые не имеют четкого определения в натурально-стоймостном выражении, но от которых также зависит результат деятельности. Это могут быть такие показатели, как количество клиентов, пришедших по акции, количество новых клиентов за сутки, количество брака в партии и пр.

3 Шаг. Решаем, из какого источника будем брать данные для управленческого учета.

В основном, данные для управленческого учета берутся из отчетов бухгалтерского учета. Для этого необходимо пересмотреть план счетов организации. Поскольку для каждого отчета управленческого учета есть свой ответственный, то рекомендуется к каждому бухгалтерскому счету открывать субсчета в зависимости от распределения финансовой ответственности либо структуре статей оперативного отчета.

Для получения данных из бухучета, необходимо сопоставить статьи бухгалтерского и управленческого учета. Так, аналитике обязательно подлежат счета реализации и себестоимости продукции (отчет о продажах формируем на счете 90 «Продажи», данные о расходах формируем из счетов 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск готовой продукции», информацию об инвестиционной деятельности берем из счетов 08 «Незавершенное производство», 07 «Оборудование к установке», и т. д.)

В целях управленческого учета каждый бухгалтерский счет можно рассматривать более детально в зависимости от структуры статей оперативного учета. Например, возьмем счет 25 «Общепроизводственные расходы», на котором ведется учет затрат на производство краски по цеху №1. Этот счет можно подразделять на составляющие: материалы, налоги, зарплата, прочие расходы, данные о которых необходимы для управленческого учета.

Как будет выглядеть систематизация данных для управленческого учета на предприятии?

Если вы в своей программе начнете работать, открыв сперва субсчета (аналитические счета, необходимые для управленческого учета), это будет совсем неудобно для бухгалтера, да и ваш компьютер будет забит большим объемом информации, из которой сложно будет выделить необходимые показатели.

Лучше всего работать с субконто – это аналитические счета, которые открываются к каждому бухгалтерскому счету. К тому же, вы можете посмотреть развернутую информацию по счету в разрезе тех субсчетов, которые открываются при нужной вам выборке, что обеспечивается возможностями операционной системы, установленной в вашей компании.

Управленческий учет – это текущий учет, и необходимо четко определить не только сроки ее предоставления, но и источники сбора данных, на основании которых будет формироваться необходимая вам информация.

4 Шаг. Утвердить формы и определить систему организации управленческого учета с нуля.

Для эффективной работы управленческого учета, необходимо:

— разработать учетную политику именно для целей управленческого учета;
— приказом руководителя назначить ответственных лиц за подготовку отчетов управленческого учета;
— назначить сроки подготовки управленческих отчетов и способы их передачи: в электронном виде с сохранением данных на сервере компании, в бумажном виде с хранением в каком-либо отделе и пр.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

на Ваш сайт.

Агрегированный баланс предприятия

Содержание страницы

Бухгалтерский баланс – основной источник данных при проведении финансово-экономического анализа. В процессе анализа чаще всего применяется его агрегированная форма. Привести стандартный, детализированный по статьям актива и пассива, баланс к агрегированному виду – значит, преобразовать его, суммируя экономически однородные балансовые показатели, представить их в укрупненном виде. Следует при этом иметь в виду, что единой методики агрегирования бухгалтерского баланса не существует.

Как определяются показатели агрегированного баланса?

Структура и использование агрегированного баланса

Строго говоря, сам по себе «стандартный» бухгалтерский баланс, составляемый по итогам года, является агрегированной формой отчетности. Аналитические, развернутые бухгалтерские данные группируются в нем по статьям, по признаку схожести экономического содержания: «Запасы», «Кредиторская задолженность» и пр.

Как балансовые счета соответствуют статьям агрегированного баланса?

Объединяя статьи далее, можно в итоге агрегировать баланс до формы, в которой будет лишь две сбалансированные по цифровому значению строки – актив и пассив. Агрегированный баланс можно получить, если привычный баланс по итогам года представить в виде разделов, без расшифровки. В левой части такой таблицы будут отражаться оборотные и внеоборотные активы, а в правой – капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства как отдельные статьи.

Очевидно, что чем более укрупненные показатели формируются в процессе агрегирования данных, тем менее точные данные в процессе анализа могут быть получены. При этом, какова бы ни была степень укрупнения данных, балансовое равенство должно соблюдаться.

Какова структура агрегированного баланса?

В практике анализа используют такую форму агрегированного баланса, данные которого позволяют учитывать ликвидность его активов.

На заметку! Ликвидность – способность перевода активов организации в денежную форму, без утраты балансовой стоимости. Ликвидность активов поддерживает необходимый уровень платежеспособности организации. Наивысшей ликвидностью обладают денежные средства, наиболее низкая активность у основных средств.

Агрегирование баланса в аналитических целях состоит не только в укрупнении показателей отчетного бухгалтерского баланса, но и в перегруппировке его отдельных статей. Как правило, группируют:

актив – по степени ликвидности;
пассив – по сроку погашения задолженностей.

Агрегированная форма баланса наиболее близка к мировой практике составления балансов и позволяет исчислить ряд важных экономических показателей: оборачиваемости, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности предприятия и др. На основе полученных данных и проводится экономический анализ.

Агрегирование баланса и использование его показателей

Ранее говорилось, что единой методики агрегирования балансовых показателей не существует. Рассмотрим одну из наиболее распространенных в практике экономического анализа методику.

Группировка активов в общем случае делается указанным ниже способом:

Имеющие наибольшую ликвидность (А1) — это финансовые средства и вложения краткосрочного характера, т.е. на срок менее года.
Имеющие перспективы быстрой реализации (А2) — «дебиторка» и прочие активы.
Медленно реализуемые — запасы, НДС, финансовые вложения на срок, превышающий один год (А3).
Трудно реализуемые — основные средства и иные активы внеоборотного характера (А4).

Группировка пассивов также имеет свою последовательность:

Пассивы наиболее срочные (П1) – кредиторская задолженность.
Краткосрочные и долгосрочные обязательства соответственно (П2, П3).
Пассивы, имеющие постоянный характер (П4), – собственный капитал, доходы будущих периодов.

На основе полученных данных можно провести анализ ликвидности. Так, если А1, А2, А3 соответственно больше П1, П2, П3, но А4 меньше П4, считается, что баланс имеет абсолютную ликвидность.

Текущую ликвидность исчисляют суммированием А1, А2, А3 и делением полученного результата на сумму П1, П2. Показатель характеризует способность фирмы покрыть свои долги в течение 12 месяцев за счет собственных средств.

Быстрая ликвидность, то есть отношение А1 сумме П1 и П2, характеризует степень покрытия задолженности посредством наиболее ликвидных активов.

На основе агрегированных балансовых данных исчисляют и другие аналитические показатели.

На заметку! Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги в условиях нестабильности этого сегмента рынка могут на практике не обладать высокой степенью ликвидности. В этом случае имеет смысл рассматривать статьи денежных средств и краткосрочных финансовых вложений независимо друг от друга, а также учитывать указанное обстоятельство при анализе ликвидационных показателей, о которых шла речь выше.

Особенности агрегирования отдельных показателей баланса

Кроме методики группировки, опирающейся на ликвидность активов, и соответствующей группировки пассивов, существуют иные способы группировать данные. При этом следует помнить о ряде существенных моментов.

Группировка активов на постоянные (вне оборота) и текущие (в обороте) отчетном балансе отражается в р.1 и 2 актива, однако чтобы иметь корректные итоги указанных показателей, следует из р. 2 исключить дебиторскую задолженность по следующим причинам:

платежи по ней ожидаются в срок более года;
по этой строке может отражаться безнадежная задолженность, подлежащая списанию.

Ни то, ни другое не отвечает сущности оборотных активов, период оборота которых менее 12 месяцев. Дебиторская задолженность сроком более года может включаться в состав активов вне оборота как отдельная статья либо в составе прочих постоянных активов.

В статью «Запасы» агрегированного баланса правильным будет включить сумму расходов будущих периодов в той их части, которые по экономическому смыслу близки понятию запасов.

Пример: методическая литература, буклеты, прилагаемые к продукции, которая в будущем может быть реализована (например, при производстве сложной бытовой техники). Указанные затраты с течением времени будут включены в себестоимость продукции.

Раздел 3 пассива целесообразно сгруппировать по строкам, одна из которых будет показывать величину уставного капитала, а другая – накопленного капитала. Такая группировка наглядно демонстрирует, какова величина источников, образованных за счет приобретенных, заработанных в процессе деятельности, средств, а какая часть выражена собственно уставным капиталом (с учетом переоценки основных средств, вторичной эмиссии акций и пр.).

Из накопленного капитала вычитают величину непокрытых убытков минувших периодов и текущего года. Из уставного капитала вычитают задолженности участников по взносам в него.

Главное

В ходе экономического анализа деятельности организации применяются различные формы агрегированных (уплотненных) балансов. Суть агрегирования состоит в суммировании статей стандартного баланса, сходных по смыслу. На основе полученных данных рассчитывается ряд показателей, в том числе ликвидности организации.

При составлении агрегированного баланса используют гибкий, экономически выверенный подход, учитывают существенные нюансы экономической деятельности объекта анализа.

12 примеров инициатив по обеспечению баланса между работой и личной жизнью

Поиск творческих примеров инициатив по обеспечению баланса между работой и личной жизнью для ваших сотрудников может быть трудным.

Как работодатель вы занимаетесь уникальной возможностью помочь своим сотрудникам улучшить баланс между работой и личной жизнью, и это также может помочь привлечь и удержать таланты.

Так что, если вы хотите увидеть улучшения в производстве, моральном духе и командной работе — продолжайте читать.

12 примеров инициатив по обеспечению баланса между работой и личной жизнью

Вот 12 примеров инициатив по обеспечению баланса между работой и личной жизнью, которые вы должны рассмотреть.Давайте углубимся.

1. Создайте гибкую политику отпуска.

В последние годы многие организации изменили свою политику в отношении отпусков.

Вместо того, чтобы предлагать конкретное количество дней отпуска по болезни или отпусков, они объединили их в общую категорию под названием PTO (оплачиваемый отпуск).

Создание гибкой политики отпусков — это инициатива по обеспечению баланса между работой и личной жизнью, которую сотрудники действительно ценят, поскольку они не чувствуют, что должны отчитываться за то, как они используют свое свободное время.

2. Взаимодействуйте с вашим сообществом.

Независимо от того, работаете ли вы в одном месте или разбросаны по стране (или миру!), Ваши сотрудники хотят чувствовать связь со своим сообществом.

Итак, создайте возможности для ваших сотрудников взаимодействовать с сообществами вокруг вашего рабочего места. Вы можете рассмотреть возможность спонсирования местной благотворительной организации или мероприятия, например, молодежной спортивной лиги.

Совместное участие сотрудников укрепляет вашу команду.

3. Создавать здоровую рабочую среду.

Работа может привести к проблемам со здоровьем, особенно если сотрудники проводят большую часть своего времени, сидя перед экраном.

Поиск способов сделать вашу команду более активной — отличный пример сильной инициативы по обеспечению баланса между работой и личной жизнью.

Вы можете предложить сотрудникам постоянные столы, если они заинтересованы. Кроме того, вы можете спонсировать абонемент в тренажерный зал или предлагать оздоровительные мероприятия на рабочем месте, например, заниматься йогой в нерабочее время.

Не забывайте и о важности психического здоровья. Создавайте на рабочем месте места, где сотрудникам будет царить тишина.

Наконец, если у вас есть закуски на рабочем месте, убедитесь, что или из них полезны.

4. Обучите своих менеджеров помогать.

Менеджеры — это руководители в вашей организации, которые лучше всего могут помочь сотрудникам улучшить баланс между работой и личной жизнью.

Обучите своих менеджеров выявлять такие проблемы, как выгорание и переутомление. Работайте над улучшением своих коучинговых навыков и позвольте менеджерам предлагать определенные преимущества работникам, которые испытывают трудности.

Советники, наставники и наставники

Как они могут помочь вам в карьерном росте Читать сейчас
Точно так же научите своих менеджеров быть благодарными лидерами.Это не только естественным образом способствует большему балансу между работой и личной жизнью, но и способствует лучшему лидерству и подотчетности.
Быть благодарным лидером
Как проявлять благодарность, чтобы улучшить свою жизнь и работу
Прочтите сейчас
5. Предлагайте гибкое планирование.
Теперь, когда наш мир настолько взаимосвязан, сотрудникам не всегда необходимо придерживаться строгого графика с 9 до 5.
Узнайте, как сделать ваши сотрудники более гибкими в планировании. Возможно, вы захотите перейти к работе, ориентированной на результат, где люди могут работать столько или меньше часов, сколько необходимо для завершения своих проектов.
Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание, — это варианты распределения работы и неполный рабочий день. Некоторые сотрудники могут быть не в состоянии работать полный рабочий день, но могут работать неполный рабочий день. Посмотрите, имеет ли это смысл для вашей компании.
6. Создайте благоприятную для семьи рабочую среду.
«Семейный» может означать много разных вещей в зависимости от вашего рода работы. Вероятно, вы не хотите, чтобы на фабрике был день, когда «приводи ребенка на работу».
Тем не менее, поиск способов стать более дружелюбными к семье — еще одна замечательная инициатива по обеспечению баланса между работой и личной жизнью.
Некоторые организации могут предлагать услуги по уходу за детьми на территории или при спонсорстве. Другие могут предложить внеклассные программы. У других могут быть просто случайные прогулки, куда могут присоединиться семьи!
Оплачиваемый или даже неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам также является вариантом для сотрудников, которым может потребоваться отгул для ухода за членом семьи.
7. Применяйте методы управления изменениями.
Когда вы переживаете серьезные изменения в своей компании, ваши сотрудники могут столкнуться с серьезными потрясениями.
Некоторые могут в конечном итоге работать сверхурочно, другие меняют свои роли, и все, вероятно, будут перегружены.
В этом случае примените передовые методы управления изменениями, включая обучение ваших руководителей тому, как лучше всего поддерживать свои команды во время перемен.
Чтобы получить более подробное руководство, ознакомьтесь с нашей электронной книгой о процессе управления изменениями:
Простой 10-шаговый процесс управления изменениями для успеха продаж
Как неуспешны программы обучения продажам, развертывание CRM и внедрение рекламных буклетов — и как вы Может предотвратить это
Прочтите сейчас
8.Предложите творческие стимулы.
Хотя денежные бонусы всегда приветствуются, исследования показали, что сотрудники могут получить больше пользы от других стимулов.
Ищите способы предложить своей команде другие ощутимые бонусы, такие как отпускные ваучеры или дополнительный отпуск. Если вы не можете предложить выходные дни, поощрите их днями «работы на дому».
Одно недавнее исследование показало, что предоставление услуг, позволяющих сэкономить время, значительно повышает уровень счастья сотрудников.
9. Дайте сотрудникам время для развития их творческих способностей.
Наиболее распространенным примером «творческого времени» на работе является политика Google в отношении 20%, согласно которой инженеры могут тратить 20% своего времени на работу над собственными идеями.
Необязательно проявлять такую гибкость, но ищите способы выделить своим сотрудникам больше времени для творчества.
10. Обеспечить образовательную поддержку.
Большинство людей демонстрируют наилучшие результаты, когда они сосредоточены на росте и обучении.
Возможно, вы захотите предложить помощь в оплате обучения для людей, продолжающих обучение.Или возмещение сотрудникам за посещение занятий по развитию.
Ищите творческие способы помочь личному развитию своих сотрудников.
Персональное развитие
На пути к процветанию в жизни, бизнесе и продажах
Прочтите сейчас
11. Создайте «комитет для развлечения».
Слова « fun » и «комитет » могут показаться несовместимыми, но это еще одна эффективная инициатива по обеспечению баланса между работой и личной жизнью, которую вам стоит рассмотреть!
Вместо того, чтобы назначать одного сотрудника, отвечающего за планирование деятельности, позвольте сотрудникам добровольно планировать праздничные вечеринки, командные экскурсии и другие мероприятия в команде.
Это способствует укреплению взаимоотношений в вашей команде и созданию более здоровой рабочей среды.
12. Инвестируйте в упражнения по командообразованию.
Упражнения по командообразованию могут показаться банальными, но они работают. Главное — выбрать правильное упражнение и убедиться, что ваша команда открыта для участия.
Найдите сочетание творческих и проверенных упражнений на построение команды и проверьте одно из них на следующем собрании команды.
Работа в команде укрепляет отношения и повышает творческий потенциал.
Любите наши советы? Поделитесь нашей инфографикой о 12 примерах инициатив по обеспечению баланса между работой и личной жизнью в Twitter!
Бухгалтерский баланс — формат, пояснения и пример
Балансовый отчет (также известный как отчет о финансовом положении ) — это финансовый отчет, который показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на определенную дату. Основная цель составления баланса — раскрыть финансовое положение коммерческого предприятия на определенную дату.Хотя бухгалтерский баланс можно подготовить в любое время, в большинстве случаев он готовится в конце отчетного периода.
Большая часть информации об активах, обязательствах и статьях собственного капитала получена из скорректированного пробного баланса компании. Однако нераспределенная прибыль, являющаяся частью собственного капитала, отражается в отчете о нераспределенной прибыли.
Разделы баланса
В общих чертах бухгалтерский баланс можно разделить на три части — раздел активов, раздел пассивов и раздел собственного капитала.Каждый из этих разделов кратко обсуждается ниже:
Раздел активов
В этом разделе перечислены все ресурсы (т. Е. Активы) компании. В балансе активы, имеющие схожие характеристики, группируются вместе. Наиболее распространенный подход — разделение активов на оборотные и внеоборотные. Оборотные активы включают денежные средства и все активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или которые предполагается использовать в течение короткого периода времени — обычно одного года. Примеры оборотных активов включают денежные средства, их эквиваленты, дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы или авансовые платежи, краткосрочные инвестиции и запасы.
Все активы, не указанные в качестве оборотных активов, группируются как внеоборотные активы. Общей характеристикой таких активов является то, что они продолжают приносить пользу в течение длительного периода времени — обычно более одного года. Примеры таких активов включают долгосрочные инвестиции, оборудование, машины и оборудование, землю и здания, а также нематериальные активы.
Когда составляется баланс, сначала указываются оборотные активы, а позже — внеоборотные активы.
Раздел пассивов
Обязательства — это обязательства перед сторонами, не являющимися собственниками бизнеса.В балансе они сгруппированы как краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства — это обязательства, выполнение которых ожидается в течение одного года за счет использования оборотных активов предприятия или предоставления товаров или услуг. Все обязательства, не являющиеся краткосрочными, считаются долгосрочными.
Раздел собственного капитала
Собственный капитал — это обязанность компании перед ее владельцами. Термин «собственный капитал» чаще всего используется в балансе индивидуального предпринимательства и партнерской формы бизнеса.В балансе компании термин «собственный капитал» часто заменяется термином «акционерный капитал».
При составлении баланса сначала отображается раздел пассивов, а позже — собственный капитал.
Формат бухгалтерского баланса
Существует два формата представления активов, обязательств и собственного капитала в балансе — формат счета и формат отчета. В формате счета баланс разделен на левую и правую части, как у Т-счета.Активы указаны в левой части, тогда как обязательства и собственный капитал указаны в правой части баланса. Если все элементы баланса указаны правильно, общая сумма активов (то есть левая сторона) должна быть равна сумме обязательств и части собственного капитала владельцев (то есть правой стороны).
В формате отчета элементы баланса представлены вертикально, т.е. раздел активов представлен вверху, а разделы обязательств и собственного капитала представлены ниже раздела активов.
В приведенном ниже примере показаны оба формата.
А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т
Пример
Используя информацию скорректированного пробного баланса, приведенную на этой странице, и отчет о нераспределенной прибыли, представленный на этой странице, мы можем подготовить баланс Business Consulting Company следующим образом:
Формат счета:
Формат отчета:
А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т
Полезность баланса
Как описано в начале этой статьи, бухгалтерский баланс готовится для раскрытия финансового положения компании в определенный момент времени.Эта информация имеет большое значение для всех заинтересованных сторон. Например, инвесторы и кредиторы используют его для оценки структуры капитала, ликвидности и платежеспособности бизнеса. На основе такой оценки они прогнозируют будущие результаты компании с точки зрения прибыльности и денежных потоков и принимают важные экономические решения.
Ограничения баланса
Многие статьи имеют большую финансовую ценность и могут быть важны для пользователей финансовой отчетности при принятии надежных решений, но не отражаются в балансе, поскольку они не могут быть объективно измерены.Примеры таких статей включают навыки и знания ИТ-компании, надежную клиентскую базу, высокую репутацию и т. Д.
Текущая справедливая стоимость различных активов и обязательств может быть важна для некоторых лиц, принимающих решения, но баланс не раскрывает ее, потому что активы и обязательства в основном отражаются по первоначальной стоимости.
Стоимость некоторых статей отражается в балансе на основе суждений и оценок. Например, амортизация обычно рассчитывается на основе предполагаемого срока службы активов.Таким образом, балансовая стоимость, указанная в балансе, также является оценочной стоимостью. Другой пример — дебиторская задолженность, отражаемая по расчетной чистой стоимости реализации.
Рашид Джавед (M.Com, ACMA)
Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса
5 мин. Читать
Изучив образец баланса и отчета о прибылях и убытках, малые предприятия могут лучше понять взаимосвязь между двумя отчетами.Каждый раз, когда компания регистрирует продажу или расход для целей бухгалтерского учета, транзакция влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках — это две из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия готовят для отчета о своих финансовых результатах, наряду с отчетом о движении денежных средств.
Эти темы покажут вам связь между финансовой отчетностью и предложат образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса:
Что идет в отчете о доходах vs.Баланс?
Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?
Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом
Образец отчета о прибылях и убытках
Образец баланса
Что происходит в отчете о доходах и балансе?
Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет по различным учетным показателям, связанным с финансовым положением бизнеса. Узнав цель каждого из отчетов, вы сможете лучше понять, чем они отличаются друг от друга.
Что написано в отчете о доходах?
Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, перечисляет доходы, расходы и общую прибыль или убыток компании за определенный период времени. В отчете о прибылях и убытках указываются следующие статьи:
Продажи: Выручка от продажи товаров и услуг
Себестоимость проданных товаров: , включая затраты на рабочую силу и материалы
Валовая прибыль: Себестоимость проданных товаров за вычетом суммы продаж
Общие и административные расходы: Включает аренду, коммунальные услуги, заработную плату и т. Д.
Прибыль до налогообложения: Прибыль вашего бизнеса до налогообложения
Чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих расходов, что дает прибыль или убыток
Конечная цель отчета о прибылях и убытках — показать чистую прибыль компании за определенный отчетный период. Если чистая прибыль является положительным числом, бизнес сообщает о прибыли. Если это отрицательное число, компания сообщает о убытках.
Что находится на балансе?
Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени.Бухгалтерский баланс разделен на два основных раздела: активы с одной стороны и обязательства и собственный капитал с другой. Обе стороны должны уравновешиваться, то есть они должны быть равны друг другу. В нем представлены следующие позиции:
Оборотные активы: Активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы
Долгосрочные активы: Активы, которые не будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая землю, здания и оборудование
Краткосрочные обязательства: Задолженность в течение года, включая арендную плату, коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы
Долгосрочные обязательства: Долгосрочные бизнес-ссуды, обязательства пенсионных фондов
Акционеры Собственный капитал: Чистые активы предприятия, включая деньги, полученные от бизнеса, и пожертвованный капитал
В балансе указывается, чем владеет ваш бизнес и что оно должно другим на определенную дату.Это дает представление об общей стоимости бизнеса.
Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?
Финансовая отчетность предприятия взаимосвязана и содержит одну и ту же информацию, но для разных целей. Поскольку некоторые из ваших финансовых отчетов основаны на данных, представленных в других отчетах, существует особый порядок, которому вы должны следовать при их составлении, а именно:
Отчет о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
Отчет о движении денежных средств
Для составления бухгалтерского баланса необходимо рассчитать чистую прибыль.Чистая прибыль — это окончательный расчет, включенный в отчет о прибылях и убытках, показывающий, какую прибыль или убыток принес бизнес за отчетный период. После того, как вы подготовили отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать показатель чистой прибыли, чтобы приступить к составлению баланса.
В балансе чистая прибыль отображается в строке нераспределенной прибыли. Чистая прибыль влияет на то, сколько собственного капитала бизнес сообщает в балансе.
Связь между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
В бухгалтерском учете с двойной записью отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны.Бухгалтерский учет с двойной записью предполагает создание двух отдельных записей для каждой зарегистрированной бизнес-операции. Одна из этих записей появляется в отчете о прибылях и убытках, а другая — в балансе.
Каждый раз, когда регистрируется продажа или расход, влияющий на отчет о прибылях и убытках, активы или обязательства отражаются в балансе. Когда бизнес регистрирует продажу, его активы увеличиваются или его обязательства уменьшаются. Когда бизнес регистрирует расходы, его активы уменьшаются или обязательства увеличиваются.Таким образом, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны. Dummies.com собрал эту полезную иллюстрацию, демонстрирующую, насколько тесно связаны эти два отчета:
Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом
Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс содержат различную финансовую бухгалтерскую информацию о вашем бизнесе. Ключевые различия между двумя отчетами включают:
Отчетные статьи: В отчете о прибылях и убытках указываются выручка, расходы и прибыль или убыток, а в балансе — активы, обязательства и акционерный капитал.
Время: Отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовых результатах за определенный период времени, часто месяц, квартал или год. Бухгалтерский баланс представляет собой отчет о финансовой деятельности на определенную дату.
Метрика: Строки в отчете о прибылях и убытках сравниваются с данными о продажах, чтобы определить валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль вашей компании в процентах. Статьи баланса можно использовать для оценки ликвидности вашего бизнеса.
Образец отчета о прибылях и убытках
В этом образце отчета о прибылях и убытках от Accounting Coach показаны различные цифры, используемые для расчета чистой прибыли, формат отчета и его отличие от баланса:
Образец баланса
В этом образце баланса от Accounting Coach показаны статьи, представленные в отчете, формат документа и его отличие от отчета о прибылях и убытках:
Как написать управленческую сводку в бизнес-плане
В разделе «Сводка по управлению» вашего бизнес-плана описывается структура вашего бизнеса, рассказывается, кто в нем участвует, излагаются внешние ресурсы и объясняется, как управляется бизнес.
В этом разделе выполняется резервное копирование всех данных, включенных вами в другие разделы бизнес-плана, путем демонстрации опыта команды и ресурсов, стоящих за вашей компанией.
Пример краткого управленческого раздела бизнес-плана
Пример раздела сводной информации об управлении см. В бизнес-плане кофейного киоска.
Что включает в себя раздел «Краткое руководство» бизнес-плана?
В разделе «Сводная информация об управлении» содержится вся важная информация о персонале, ожидаемом росте и структуре компании.Этот раздел можно разбить на следующие части:
Бизнес-структура: Какую бизнес-структуру будет иметь ваша компания, индивидуальное предприятие, ООО, партнерство или корпорация? Это определение станет основой для остальных областей в этом разделе.
Управленческая команда: Кто будет контролировать компанию? Если вы создаете корпорацию, кто войдет в совет директоров? Организационная диаграмма может быть хорошим наглядным пособием для иллюстрации этого элемента.
Пробелы в управленческой команде: Каковы ваши предполагаемые потребности в персонале? Как каждая должность после заполнения будет способствовать успеху вашей компании?
Другой персонал: Какая внешняя поддержка, помимо Совета директоров и сотрудников, поможет бизнесу функционировать? Сюда могут входить юристы, бухгалтеры, специалисты по связям с общественностью, административная поддержка и даже внешний консультативный совет.
План роста персонала: Какая зарплата у каждого человека, который будет работать в компании в следующие три года? Это должно обеспечить чистую стоимость расходов на персонал.
Советы по составлению краткого управленческого раздела бизнес-плана
Краткое изложение руководства помогает читателю понять, кто стоит за компанией и какие кадровые ресурсы могут потребоваться в будущем. Вот несколько советов, которые помогут убедиться, что руководство дает читателю информацию, необходимую для точного анализа потенциала вашей компании.
Объясните тонкости
Очень редко команда функционирует точно так, как указано в организационной схеме.Опишите, как будет взаимодействовать ключевой персонал и как могут пересекаться роли, чтобы получить всестороннюю картину общего управления.
Связать персонал с коммерческой деятельностью
Ваша цель должна заключаться в том, чтобы напрямую связать персонал с индивидуальной ролью и общим успехом компании. Вы можете добиться этого, соотнося конкретный опыт каждого человека с той ролью, которую он будет играть в бизнесе.
Не включайте кухонную раковину
В разделе резюме руководства сосредоточьтесь только на наиболее актуальной биографической информации, которая является наиболее важной для вашего бизнес-плана.Поместите полную биографию в приложение.
Пусть команда рассмотрит
Когда вы составите резюме, дайте возможность ключевому персоналу просмотреть его. Это даст вам возможность подтвердить, что вы точно описали роли и обязанности в понимании команды.
Бухгалтерский баланс
— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)
Что такое баланс?
Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .
Изображение: Курс финансового анализа CFI
Таким образом, баланс разделен на две части (или части). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс. Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как товарно-материальные запасы, денежные средства и торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как завод, основные средства и оборудование (ОС) и долгосрочная задолженность.
Пример баланса
Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.
Пример: баланс amazon.com
Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.
Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные статьи в ea
Как структурирован балансовый отчет
Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».
Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты
Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.
Accounts ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают
Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере взыскания компаниями дебиторской задолженности этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые в инвентаре
включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
Внеоборотные активы
Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,
«Основные средства» (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.
Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы
Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть идентифицированы или нет.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.
Краткосрочные обязательства
Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:
Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.
Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью
. Включает обязательства, не относящиеся к АР, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.
Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
. Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.
Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.
Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя всю задолженность предприятия в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.
Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, добавочный или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.
Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.
Нераспределенная прибыль
Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.
Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?
Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом по отношению к нескольким другим счетам в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.
Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в основных средствах равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.
Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.
Важность баланса
Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.
Четыре важных показателя финансовой эффективности включают:
Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса — это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности дохода тех, кто предоставляет капитал, а именно держателей облигаций и акционеров фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).
Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.
Видео-пояснение к балансу
Ниже приведено видео, в котором кратко рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !
Узнайте больше о финансовой отчетности
CFI является официальным глобальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или
Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает это в трех финансовых отчетах
Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
Чтение баланса
Баланс компании, также известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы, обязательства и собственный капитал компании.Балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляет краеугольный камень финансовой отчетности любой компании.
Если вы являетесь акционером компании или потенциальным инвестором, важно понимать, как структурирован баланс, как его анализировать и как читать.
Как работает бухгалтерский баланс
Балансовый отчет разделен на две части, которые, согласно следующему уравнению, должны равняться или уравновешивать друг друга.Основная формула баланса:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Это означает, что активы или средства, используемые для работы компании, уравновешиваются финансовыми обязательствами компании, а также вложениями в акционерный капитал компании и ее нераспределенной прибылью.
Активы — это то, что компания использует для ведения своего бизнеса, а ее обязательства и собственный капитал — два источника, которые поддерживают эти активы.Собственный капитал, называемый собственным капиталом, в публично торгуемой компании — это сумма денег, первоначально вложенная в компанию, плюс нераспределенная прибыль, и она представляет собой источник финансирования для бизнеса.
Важно отметить, что баланс — это снимок финансового положения компании в определенный момент времени.
Введение в бухгалтерский баланс
Знать типы активов
Оборотные активы
Текущие активы имеют срок службы один год или меньше, что означает, что их можно легко конвертировать в наличные.Такие классы активов включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность и запасы.
Денежные средства, наиболее важный из оборотных активов, также включают неограниченные банковские счета и чеки. Эквиваленты денежных средств — это очень безопасные активы, которые можно легко конвертировать в наличные деньги; Казначейские облигации США — один из таких примеров.
Дебиторская задолженность состоит из краткосрочных обязательств клиентов перед компанией. Компании часто продают товары или услуги клиентам в кредит; эти обязательства хранятся на счете текущих активов до тех пор, пока они не будут погашены клиентами.
Наконец, запасы представляют собой сырье, незавершенное производство и готовую продукцию компании. В зависимости от компании точный состав инвентарного учета будет отличаться. Например, производственная фирма будет перевозить большое количество сырья, в то время как розничная фирма не имеет его. Товарно-материальные запасы розничного торговца обычно состоят из товаров, приобретаемых у производителей и оптовых торговцев.
Внеоборотные активы
Внеоборотные активы — это активы, которые нелегко превратить в денежные средства, которые, как ожидается, будут превращены в денежные средства в течение года и / или имеют срок службы более года.Они могут относиться к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здания и земля. Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как гудвил, патенты или авторские права. Хотя эти активы не являются физическими по своей природе, они часто являются ресурсами, которые могут создать или разрушить компанию. –, например, не следует недооценивать ценность торговой марки.
Амортизация рассчитывается и вычитается из большинства этих активов, что представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.
Узнайте о различных обязательствах
На другой стороне баланса — пассивы. Это финансовые обязательства компании перед внешними сторонами. Как и активы, они могут быть как текущими, так и долгосрочными.
Долгосрочные обязательства — это долги и другие недолговые финансовые обязательства, срок погашения которых составляет не менее одного года с даты составления баланса. Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые должны быть погашены в течение одного года.Сюда входят как краткосрочные заимствования, такие как кредиторская задолженность, так и текущая часть более долгосрочных заимствований, например, последняя выплата процентов по 10-летней ссуде.
Собственный капитал
Акционерный капитал — это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Если в конце финансового года компания решает реинвестировать свою чистую прибыль в компанию (после уплаты налогов), эта нераспределенная прибыль будет перенесена из отчета о прибылях и убытках на баланс и на счет собственного капитала акционера.Этот счет представляет собой общую чистую стоимость компании. Чтобы баланс был сбалансированным, общие активы с одной стороны должны равняться общей сумме обязательств плюс акционерного капитала с другой стороны.
Читать бухгалтерский баланс
Ниже приведен пример корпоративного баланса Walmart за 2016 год:
Источник: Walmart.
Как видно из приведенного выше баланса, он разбит на две основные части. Сверху находятся активы, а под ними — обязательства и собственный капитал компании.Также ясно, что этот баланс находится в балансе, где стоимость активов равна совокупной стоимости обязательств и собственного капитала.
Еще один интересный аспект баланса — то, как он организован. Разделы активов и пассивов баланса сгруппированы по текущему счету. Таким образом, что касается активов, счета обычно классифицируются от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Что касается пассивов, счета организованы от краткосрочных до долгосрочных займов и прочих обязательств.
Анализируйте баланс с коэффициентами
Обладая более глубоким пониманием баланса и того, как он построен, мы можем рассмотреть некоторые методы, используемые для анализа информации, содержащейся в балансе. Основная методика — анализ финансового соотношения.
Анализ финансовых коэффициентов использует формулы, чтобы получить представление о компании и ее операциях. Для баланса использование финансовых коэффициентов (например, отношения долга к собственному капиталу) может дать хорошее представление о финансовом состоянии компании, а также ее операционной эффективности.Важно отметить, что для некоторых коэффициентов потребуется информация из более чем одного финансового отчета, например, из баланса и отчета о прибылях и убытках.
Основными типами коэффициентов, использующих информацию из баланса, являются коэффициенты финансовой устойчивости и коэффициенты активности. Коэффициенты финансовой устойчивости, такие как отношение оборотного капитала и заемного капитала к собственному капиталу, предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства и как эти обязательства используются.
Это может дать инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания и как она финансирует себя.Коэффициенты активности в основном сосредоточены на текущих счетах, чтобы показать, насколько хорошо компания управляет своим операционным циклом (который включает дебиторскую, товарно-материальную и кредиторскую задолженность). Эти коэффициенты могут дать представление об операционной эффективности компании.
(См. Также: Учебное пособие по соотношению)
Итог
Баланс, наряду с отчетом о доходах и движении денежных средств, является важным инструментом для инвесторов, позволяющим получить представление о компании и ее операциях. Это моментальный снимок счетов компании – за определенный момент времени, охватывающий ее активы, обязательства и собственный капитал.
Цель баланса — дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании в дополнение к отображению того, чем компания владеет и чем должна. Важно, чтобы все инвесторы знали, как пользоваться, анализировать и читать баланс. Балансовый отчет может дать представление или повод инвестировать в акции.
(Инвестиции не могут быть осуществлены без предварительного открытия инвестиционного счета у брокера.)
Важные навыки управления временем для успеха на рабочем месте
Навыки тайм-менеджмента, как и другие мягкие навыки, такие как организационные, пользуются большим спросом.Работодатели будут оценивать вашу способность управлять своим временем и эффективность вашей команды в достижении целей отдела.
Сотрудники, которые хорошо распоряжаются своим временем, более продуктивны, эффективны и с большей вероятностью соблюдают установленные сроки. Они сосредотачиваются на наиболее важных и срочных задачах и ограничивают время, потраченное на несущественные обязанности.
Что такое навыки управления временем?
Управление временем означает эффективную работу, и работодатели в каждой отрасли ищут сотрудников, которые могут оптимально использовать время, доступное им на работе.Экономия времени экономит деньги организации и увеличивает доход.
Эффективное управление временем требует, чтобы персонал анализировал свою рабочую нагрузку, расставлял приоритеты и сохранял концентрацию на продуктивных усилиях.
Сотрудники, умеющие распоряжаться своим временем, могут избавиться от отвлекающих факторов и заручиться поддержкой коллег, чтобы помочь в достижении своих целей.
Типы навыков управления временем
© Баланс, 2018
Приоритезация
Может быть невозможно выполнить каждую минуту ожидаемую от вас задачу.Вы также можете сделать все сразу. Но вы должны расставить приоритеты, чтобы иметь возможность выполнять самые важные задачи в разумном порядке. При назначении приоритета учитывайте такие факторы, как то, когда каждая задача должна быть выполнена, сколько времени это может занять, насколько это может быть важно для других в организации, что может произойти, если задача не будет выполнена, и может ли какая-либо задача быть прервана. узкими местами в процессе.
Распределение
Управление ожиданиями
Профилактика отходов
Приоритезация запросов и требований
Ценные виды деятельности (HVAs)
Обзоры производительности
Постановка целей
Планирование
Планирование важно, потому что некоторые задачи нужно выполнять в определенное время.Планирование влияет на ваш день, неделю, месяц, а также на рабочий процесс других людей. У большинства есть определенное время дня, когда они более или менее продуктивны в результате уровня энергии и потребностей дня. График также может быть хорошим способом избежать откладывания на потом.
Программное обеспечение для планирования
Преднамеренность
Пунктуальность
Разбиение более широких целей на вехи
Разделение основных этапов на проекты
Управление задачами
Списки дел (правильно расставленные по приоритетам и интегрированные в ваше расписание) — отличный способ не забыть о чем-то важном.Это также отличный способ не тратить весь день на размышления обо всем, что вам нужно сделать. Запоминание задач требует энергии, а размышления обо всем, что вы должны делать в течение всей недели, могут утомлять и утомлять. Разделите все необходимые задачи на список на каждый день, и вам не придется беспокоиться обо всем сразу. Просто беритесь за задачи один день за раз.
Проактивный
Дозирование
Создание ежедневных, еженедельных и ежемесячных списков дел
Многозадачность
Глубина
Организация
Управление электронной почтой
Управление рабочей нагрузкой
Распределение рабочего времени, даже если это может показаться странным называть навыком, является важной концепцией тайм-менеджмента.Хотя сверхурочная работа или пропуск перерывов иногда могут улучшить производительность в краткосрочной перспективе, ваше истощение позже приведет к тому, что ваша общая продуктивность действительно упадет. За исключением редких чрезвычайных ситуаций, важно не поддаваться искушению переутомиться. Включите в свой график необходимые перерывы и разумное время для прекращения курения.
Знание и обеспечение оптимальной рабочей нагрузки для себя обеспечивает стабильность в вашей работе и предотвращает выгорание. Работодатели хотят рассчитывать на вас в долгосрочной перспективе.
Управление процессами
Напористость
Удаление отходов
Перерывы
Делегация
В зависимости от того, какой тип работы вы выполняете, вы можете делегировать некоторые задачи. Знание того, что и когда делегировать, — важный навык. Некоторые люди сопротивляются делегированию полномочий либо потому, что хотят сохранить контроль, либо потому, что хотят сэкономить деньги, не нанимая помощников. Оба подхода в конечном итоге снижают производительность и увеличивают затраты.
Однако помните, что если вы усердно практикуете тайм-менеджмент и все равно не можете сделать все, возможно, вы пытаетесь сделать слишком много. Лучше преуспеть в нескольких задачах, чем пытаться и потерпеть неудачу во многих.
Обращение за помощью к специалисту
Модерация встреч
Презентация
Работа в команде
Лидерство
Сотрудничество
Мотивация
Дополнительные навыки управления временем
Здесь больше информации об управлении временем для резюме, сопроводительных писем, заявлений о приеме на работу и собеседований.Необходимые навыки будут зависеть от должности, на которую вы претендуете, поэтому также просмотрите наш список навыков, перечисленных по должностям и типу навыков.
Аудит
Уход за собой
Чистота
Открытость
Программное обеспечение для повышения производительности
Связь
Адаптивность
Высокая устойчивость к нагрузкам
Надежность
Внимание к деталям
Дедуктивное рассуждение
Индуктивное мышление
Критическое мышление
Оценка
Постоянное улучшение
Управление рисками
Поиск и устранение неисправностей
Гарантия качества
Управление проектами
Управление конфликтами
Проницательность
Соответствие
Шарнирное соединение
Мозговой штурм
КПД
Дилижанс
Чувствительность к проблеме
Примеры управления временем на рабочем месте
В этом списке приведены примеры эффективного управления временем на работе.
A — E
Адаптация планов к меняющимся обстоятельствам
Выделение времени на выполнение конкретных задач
Анализ процессов и выбор простейшего способа решения задачи
Обращение за помощью, когда его переполняют потребности
Настойчивость в отказе от несоответствующих требований, отвлекающих от основных обязанностей
Нападение на более сложные задачи, когда у вас самая высокая энергия и самая высокая концентрация
Аудит расходования времени
Избегайте чрезмерных светских разговоров с коллегами
Как избежать промедления; действовать вместо того, чтобы беспокоиться
Разбиение более широких целей на более мелкие части и сосредоточение внимания на одном шаге за раз
Разделение проектов на управляемые части
Создание ежедневных, еженедельных и ежемесячных списков дел
Создание расписаний
Делегирование более рутинных задач сотрудникам более низкого уровня
Правильное питание для поддержания энергии
Устранение потерь времени
Выполнение физических упражнений и участие в других мероприятиях по снижению стресса в свободное время для получения максимальной энергии на работе
F — Z
Содействие эффективным встречам; соблюдая временные рамки для встреч
Группирование похожих задач вместе для ограничения времени перехода
Поддержание организованного рабочего места
Многозадачность; плавный переход от одной задачи к другой
Открытость к более эффективным способам ведения дел
Упорядочивание цифровых файлов для легкого поиска
Планирование дня накануне вечером или первым делом утром
Приоритезация запросов и требований
Определение приоритетов в списке проектов и сосредоточение внимания на более важных задачах с более близкими сроками
Пунктуальность
Отложите сотовые телефоны в сторону, чтобы не отвлекаться на личные сообщения, если они не нужны для работы
Проверка эффективности и устранение отклонений от приоритетов
Установка ежедневных, еженедельных и ежемесячных целей
Устанавливая реалистичные стандарты качества и избегая перфекционизма
Установка определенного времени для ответа на электронное письмо
Делаем короткие перерывы для восстановления энергии
Прикасаясь к каждому листу бумаги или читая каждое электронное письмо только один раз, когда это возможно
Как выделить свои навыки
Добавьте соответствующие навыки в свое резюме: Для исполнительных помощников и менеджеров навыки управления временем, перечисленные выше, важны для включения в ваше резюме.